公司財務稽核制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財務稽核辦法總則制定目的為了使公司制度在執(zhí)行過程中，更具有適用性、完整性、時效性、可靠性，特制定本辦法。適用范圍本公司稽核業(yè)務范圍，定為賬務、財務、總務、人事，除另有規(guī)定外，均以本辦法規(guī)定辦理。權(quán)責單位財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作?？偨?jīng)理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。稽核辦法稽核人員工作要點稽核人員對于所審核的事項，應負責任，并在有關賬冊報表上簽章?；巳藛T，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，并應分赴各單位實地稽查，每年稽查次數(shù)視實際需要而定。稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，并應事前將各單位以往的審核及檢查報告詳予研究以作參考。稽核人員在執(zhí)行任務時，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，并應事前將各單位以往檢查報告詳予研究以作參考?；巳藛T有保守職務上所稽核秘密的責任，除按公司核定呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位?；耸聞杖缟婕捌渌块T時，應會同各有關部門辦理，且應提出會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告一并呈核?；巳藛T對本公司各單位執(zhí)行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊、表格及有關檔案，必要時得請其出具書面的說明。稽核人員執(zhí)行工作時，除將執(zhí)行稽核之憑據(jù)（或公文）交由受稽核單位主管驗明外，工作態(tài)度應力求親切，切忌傲凌或偏私?；巳藛T于稽核事務完妥后，應實事求是地提出檢查改善報告書呈核。財務稽核記賬憑證每交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。應加蓋的戳記、編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定，手續(xù)是否完備。傳票編號是否連續(xù)，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。傳票的保存方法及設置的地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。賬簿各種賬簿的記載，是否與傳票相符，是否有得復核，每日應記的賬是否當日記載完畢?，F(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。各科目明細分類賬各戶或子目之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。各種賬簿啟用、移交及編制的明細賬目，是否完備。各種賬簿的保存方法及放置地點是否妥善，是否登記備忘簿。賬簿的銷毀，是否依照政府及公司制度規(guī)定的期限及手續(xù)辦理。庫存檢查檢查庫存現(xiàn)金應隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點；如在營業(yè)時間之后，應根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點；如在營業(yè)時間這內(nèi)，應根據(jù)關一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。檢查內(nèi)容包括支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。現(xiàn)金是否存放在公司保險柜內(nèi)，如有另存他處者，應立即查明原因。庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。托收未到期票據(jù)等有關庫存財物，應同時檢查，并核對有關賬表、憑證單據(jù)。庫存查點數(shù)目與賬簿核對。保險柜鑰匙、暗鎖，應嚴密保管。保險柜門的啟用，應嚴密辦理。匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達賬明細表，查對賬單是否依序保管。營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。報表各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。財務稽核有價證券購入及出售有無核準，手續(xù)是否完備。證券種類、面值及號碼是否與賬簿記載相符。債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符。息票有無到期或是否齊全，并與賬冊相符。各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)單據(jù)是否存放在保險柜內(nèi)，并應根據(jù)開出收據(jù)在存根副本及有關賬冊與庫存查核是否相符、有無漏記，如有另存其他地點者，應查詢原因并檢閱其有關單據(jù)。各種房地契約書單據(jù)是否妥善保管。其他所有權(quán)狀如：專利權(quán)、、商標權(quán)、土地使用權(quán)保管是否妥善?？倓杖耸禄烁黜椯M用各部門的各項費用支付與物品領用是否依規(guī)定呈核。各費用是否在預算范圍內(nèi)，是否有浪費或業(yè)務上無需要的開支，各項費用的列支是否照規(guī)定辦理。各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。儲藏物品儲藏物品種類、數(shù)量、價格是否與賬簿（冊、卡）記載相符，有無遺漏或短少。儲藏物品是否妥善保管。儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。領物憑證是否均經(jīng)有關人員簽章后核發(fā)。已領物品未轉(zhuǎn)賬者，與儲藏物品合計表是否相符，有無損壞待廢物品，賬簿是否注明所存應報廢物品。交通運輸及設備登記卡附項各種登記卡的設置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。各種登記卡的記載是否正確詳明。核對財物有關的登記簿、備查簿，是否有未設登記卡或漏記賬的財物。登記卡是否登記關折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項。檢查人員如認為必要時，應依據(jù)登記卡或財務登記有關賬簿，進行實地盤點或抽查盤點，并相互核對。人事各部門工作人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并按時打卡或在簽到簿上簽到，有無盡到早退現(xiàn)象。各單位辦事人員對于顧客是否竭誠招待，有無怠慢現(xiàn)象。各單位目前業(yè)務繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應增、應減現(xiàn)象。各單位辦事人員對本身所擔任的職務是否勝任適當。各單位人員于上班時間，其儀表、態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。職員身份保證書、證照是否齊全，保證人是否已做好對保工作。獎懲制度是否建立，是否按規(guī)定執(zhí)行。招聘的制度是否完善。工資福利制度是否公平合理。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財務規(guī)章制度現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務支取。凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。勞務費發(fā)放時間定為每周五下午。各項目勞務費自發(fā)放之日起限三個月內(nèi)取走，超過三個月不取者視為自動放棄，數(shù)額歸公司所有。各部門所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天下班之前交財務出納統(tǒng)一管理，不準挪用。支票管理制度支票必須符合以下要求方能收取①不能撕毀，破損或涂改。②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。100元以上的費用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個人負責。項目費用（帶項目號的）申請及報銷凡項目費用需在項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項通知書”“項目預算表”送達財務后方可申請項目費用。購買項目用品、支付項目費用需由部門指定人員根據(jù)項目預算計劃，填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明項目號、由經(jīng)手人、項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后出納于一個月內(nèi)辦理匯款。支付項目勞務費，由相關督導填寫“勞務費發(fā)放表”經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報財務由財務負責報總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理、需要本人領取現(xiàn)金的于每周周三前報財務由財務負責報總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放。差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。附件：差旅費報銷規(guī)定公司員工出差一般選擇乘坐火車，如遇特殊情況，需填寫購買機票申請單，經(jīng)部門負責人，總經(jīng)理批準后，方可乘坐飛機。差旅費借款，應在立項通知書送達財務后方可支取，出差回來后五日內(nèi)報銷。住宿標準及差旅補助標準：單位：元人員住宿標準食雜補助正式員工20080臨時人員20060出差當日12：00前離京，補助按一天計算；12：00后離京，補助按半天計算。出差返京之日8：00前到京，無差旅補助；8：00----12：00到京，補助按半天計算；12：00后到京，補助按一天計算。往返機場一律乘坐民航大巴。如果班機過早（過晚）或攜帶物品較多可申請公司派車接送。賓館住宿費中一律不得包含餐費（包括早餐）。返程車票或機票在22：00之前的，應在12：00之前退房。返程車票或機票在22：00之后的應在18：00前退房。出差人員的住宿費超支自理，交通費、電話費實報實銷，差旅補助按實際出差天數(shù)計算。兩人（同性）同時在同一地點出差，住宿費標準按一人報銷。出差乘坐火車的可領取乘車補助（短途除外），按每小時8元計算。（乘車時間以鐵路列車時刻表為準。加班交通費及誤餐費如員工加班，員工乘由公交公司開出的空調(diào)大巴士、小公共、專線車、地鐵、公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準后，可以乘出租車回家，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費；加班至晚上7：30以后的可由前臺預定10元/人標準以下盒飯，并登記項目號。銷售費用申請及報銷1.各研究、支持部門所需發(fā)生的費用（除與項目有關的費用），根據(jù)部門預算計劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。銷售費用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字。經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。管理費用申請及報銷購置辦公用品及支付辦公費用，需有行政部門指定人員根據(jù)購置、審批計劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后領取現(xiàn)金或支票。辦公費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。發(fā)票的開具及管理項目負責人應根據(jù)項目要求，按時從項目管理系統(tǒng)中打印出開具正式發(fā)票的申請單（地稅發(fā)票、形式發(fā)票），經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報財務開具正式發(fā)票。為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達客戶手中，減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失，請項目負責人按以下規(guī)定執(zhí)行。①發(fā)票的送達正式發(fā)票同城：速遞或在方便的情況下親自送達異地：郵政快遞形式發(fā)票：根據(jù)實際情況選擇電子郵件、傳真、平信、掛號、航空及快遞等方式。為避免發(fā)票遺失，請將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。②發(fā)票的確認在發(fā)票送出前要通知收件人送達時間，并要求收件人收到后及時反饋，作好確認工作。如使用同城速遞，請要求速遞員在送達郵件時，請收件人當場打開郵件，回電寄件人確認發(fā)票已經(jīng)收到（請在發(fā)出前與收件人打好招呼，并通知公司前臺，由前臺向速遞公司提出要求）。③處罰措施由于未按照規(guī)定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失