北京某公司財(cái)務(wù)核決權(quán)限制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔北京全聚德烤鴨股份有限公司核決權(quán)限制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)北京全聚德烤鴨股份有限公司的資金使用效率，提高經(jīng)濟(jì)效益，保證資金支出安全，并能盡量減少審批程序，特制定該《核決權(quán)限與程序制度》。第二章財(cái)務(wù)支出審批程序第二條短期投資的核決權(quán)限。短期投資統(tǒng)一由股份公司對(duì)外開(kāi)展，下屬各分店（或分公司）不允許從事任何短期投資行為。對(duì)于50萬(wàn)元以下短期投資款項(xiàng)的支付由總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)付款，50萬(wàn)元-2000萬(wàn)元的短期投資由總經(jīng)理會(huì)議決定，報(bào)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審核，董事長(zhǎng)核準(zhǔn)。2000萬(wàn)以上的短期投資必須由董事會(huì)決議后實(shí)施。第三條生產(chǎn)性支出。在既要滿足生產(chǎn)的正常需要，又要在庫(kù)存合理的前提下，總務(wù)部根據(jù)簽訂的購(gòu)貨合同和月初經(jīng)分店總經(jīng)理審批同意的用款計(jì)劃，購(gòu)買原材料、燃料、輔助材料、用品備件、低值易耗品等生產(chǎn)用物資。一般情況下采取貨到驗(yàn)收付款，根據(jù)發(fā)票和入庫(kù)單由總務(wù)部經(jīng)理簽字，各分店總經(jīng)理批準(zhǔn)，各分店財(cái)務(wù)分理部主管復(fù)核后方可報(bào)銷（在預(yù)算范圍之內(nèi)）。第四條非生產(chǎn)性開(kāi)支。要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支。股份公司本部：辦公用品、非生產(chǎn)性低值易耗品等物品的購(gòu)置，原則上由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置和管理，各實(shí)體部門不得自行購(gòu)置。否則費(fèi)用自理，不予報(bào)銷。辦公室根據(jù)部門批準(zhǔn)的申請(qǐng)計(jì)劃組織購(gòu)置，辦公室主任簽字、總會(huì)計(jì)師簽字后方可報(bào)銷。下屬各分店（或分公司）原則上各分店（或分公司）專設(shè)的采購(gòu)部門統(tǒng)一購(gòu)置，并由倉(cāng)庫(kù)管理。采購(gòu)部根據(jù)分店（或分公司）總經(jīng)理批準(zhǔn)的的采購(gòu)計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)置，最終由分店（或分公司）總經(jīng)理、財(cái)務(wù)分理部簽字后方可報(bào)銷。第五條長(zhǎng)期投資統(tǒng)一由股份公司本部開(kāi)展，下屬各分店（或分公司）不允許從事任何長(zhǎng)期投資行為。對(duì)于投資金額在500萬(wàn)元以下的項(xiàng)目經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)后即可投資；投資金額在500萬(wàn)元以上、2000萬(wàn)元以下，投資方案必須經(jīng)董事會(huì)決議通過(guò)后方可實(shí)施；投資金額在2000萬(wàn)元以上的，必需召開(kāi)股東大會(huì)討論通過(guò)后方可實(shí)施。第六條在建工程項(xiàng)目開(kāi)支。公司下屬各部門（包括下屬分店、分公司及子公司）在投資新建或改擴(kuò)建項(xiàng)目時(shí)須遵照以下程序進(jìn)行審批和實(shí)施。擬新建或改造項(xiàng)目的職能部門要對(duì)擬投資項(xiàng)目提出立項(xiàng)建議書(shū)，項(xiàng)目建議書(shū)經(jīng)公司主管經(jīng)理批準(zhǔn)后（下屬各店為店總經(jīng)理批準(zhǔn)），即可組織有關(guān)人員進(jìn)行可行性研究。而后由項(xiàng)目小組（由各分店或子公司的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)分理部主管、資產(chǎn)管理部、基建工程部及公司財(cái)務(wù)部組成）進(jìn)行集體討論，討論通過(guò)并會(huì)簽后根據(jù)擬投資項(xiàng)目概算總額與公司所規(guī)定的核準(zhǔn)權(quán)限呈報(bào)不同的職能部門審議通過(guò)后，再行實(shí)施，具體核決權(quán)限如下：3萬(wàn)元以下的在建工程項(xiàng)目必須由各分店總經(jīng)理、財(cái)務(wù)分理部主管、本部基建工程部及資產(chǎn)管理部組成的項(xiàng)目小組會(huì)簽后即可實(shí)施。3-50萬(wàn)元的在建工程項(xiàng)目還必須在上述小組會(huì)簽后報(bào)股份公司的總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽。50萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，經(jīng)上述會(huì)簽及聯(lián)簽后，還必須由董事長(zhǎng)簽署后才能實(shí)施。財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同規(guī)定，按工期進(jìn)度支付工程款。付款時(shí)，由客戶寫出申請(qǐng)，項(xiàng)目小組和設(shè)備管理部門簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部審核，其款項(xiàng)的支付，3萬(wàn)元以下由各分店（或分公司）的總經(jīng)理簽字，3萬(wàn)元至50萬(wàn)元應(yīng)由總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽，超過(guò)50萬(wàn)元時(shí)，還應(yīng)報(bào)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)。在建工程尾款（工程尾款不得低于合同總價(jià)款的30%）的結(jié)算須在審計(jì)部門審計(jì)及監(jiān)理部門出具監(jiān)理報(bào)告后，才能付清全部?jī)r(jià)款。第七條固定資產(chǎn)購(gòu)置。機(jī)器設(shè)備、交通工具及通用設(shè)備等固定資產(chǎn)的購(gòu)置，實(shí)行預(yù)算管理制度。下屬各分店（或分公司）固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批程序和權(quán)限：在預(yù)算范圍之內(nèi)，如果購(gòu)置的固定資產(chǎn)單位金額在5000元以下，則由各分店（或分公司）擬使用部門提出購(gòu)買申請(qǐng)，報(bào)各分店（或分公司）的設(shè)備主管部門，設(shè)備主管部門根據(jù)公司的實(shí)際情況和今后的發(fā)展需要決定是否購(gòu)置，而后報(bào)各店（或分公司）總經(jīng)理審核批準(zhǔn)方可購(gòu)買；對(duì)于單位金額在5000元以上、5萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，在履行上述程序后，報(bào)經(jīng)股份公司總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽后方可購(gòu)置報(bào)銷；對(duì)于單位金額在5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)置，在前述審批基礎(chǔ)上，必需由董事長(zhǎng)審批和加簽。股份公司本部固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批程序和權(quán)限：在預(yù)算范圍之內(nèi)，如果購(gòu)置的固定資產(chǎn)單位金額在5萬(wàn)元以下，則由擬使用部門提出購(gòu)買申請(qǐng)，報(bào)設(shè)備主管部門，設(shè)備主管部門根據(jù)公司的實(shí)際情況和今后的發(fā)展需要決定是否購(gòu)置，而后總經(jīng)理審核審批，最終必需由總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽后方可購(gòu)置報(bào)銷；對(duì)于單位金額在5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)置，在前述審批基礎(chǔ)上，必需由董事長(zhǎng)審批和加簽。第八條通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等日常費(fèi)用報(bào)銷程序。具體報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)各具體費(fèi)用管理辦法。關(guān)于股份公司本部報(bào)銷的審批權(quán)限：對(duì)于一次報(bào)銷金額在1000元以下的，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核批準(zhǔn)；1000元以上至1萬(wàn)元，由總會(huì)計(jì)師審核批準(zhǔn)；1萬(wàn)元以上至3萬(wàn)元，必需由總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理聯(lián)簽；超過(guò)3萬(wàn)元，則必需由董事長(zhǎng)加簽。第九條勞動(dòng)工資的支付。按照合同的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按期發(fā)放職工的工資。下屬各分店（或分公司）的工資由所屬的人事部門依據(jù)規(guī)章制度進(jìn)行統(tǒng)一核算，經(jīng)分店（或分公司）總經(jīng)理、財(cái)務(wù)分理部簽字后方可支付。股份公司本部的工資開(kāi)支，工資表經(jīng)人力資源部審核無(wú)誤后，經(jīng)總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核發(fā)。第三章其他重大事項(xiàng)的審批權(quán)限第十條暫借款的審批。由于業(yè)務(wù)需要，因公出差或購(gòu)買貨物需預(yù)支現(xiàn)金的，預(yù)算內(nèi)金額在1000元以下的由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，1000元以上、5000元以下由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，5000元以上，10000萬(wàn)元以下由總經(jīng)理批準(zhǔn)，10000以上由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。但所支付的現(xiàn)金，前款沒(méi)有結(jié)算清的，一律不再借款。下屬各分店（或分公司）的借款，預(yù)算范圍內(nèi)5000元以下一律由各分店（分公司）總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，5000元以上的，必需按照上述增加股份公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。第十一條關(guān)于公司對(duì)外擔(dān)保的核決權(quán)限。公司對(duì)外提供擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保合同由財(cái)務(wù)部起草，經(jīng)法律部（或法律顧問(wèn)）復(fù)核后，按公司有關(guān)程序會(huì)簽后，報(bào)公司法定代表人簽署生效。對(duì)外擔(dān)保（抵押）500萬(wàn)元以下的事項(xiàng)，必須經(jīng)過(guò)董事會(huì)決議通過(guò)方可提供擔(dān)保；超過(guò)500萬(wàn)元以上的擔(dān)保（抵押）事項(xiàng)，必須經(jīng)過(guò)股東大會(huì)決議通過(guò)方可實(shí)施。下屬各分店（或分公司）不允許對(duì)外開(kāi)展擔(dān)保業(yè)務(wù)。第十二條關(guān)于公司銀行借款的核決權(quán)限。借款金額在2000萬(wàn)元以下的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)公司總經(jīng)理同意并由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，超過(guò)2000萬(wàn)元以上低于6000萬(wàn)元，經(jīng)公司董事會(huì)決議通過(guò)后方可借款；超過(guò)6000萬(wàn)元，必需經(jīng)過(guò)股東大會(huì)決議通過(guò)后方可借款。下屬各分店（或分公司）不允許以自己的名義向銀行借款。第四章附則第十三條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第十四條本制度自發(fā)布之日起施行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財(cái)務(wù)報(bào)銷制度財(cái)務(wù)報(bào)銷制度為認(rèn)真貫徹《新會(huì)計(jì)法》，完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司的具體實(shí)際，特制定本報(bào)銷制度。暫借款及預(yù)付款審批制度暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款，包括差旅費(fèi)及各種臨時(shí)性借款。借款時(shí)須按“借款單”要求填列各項(xiàng)欄目，并按規(guī)定審批權(quán)限審批后，由財(cái)務(wù)室付款。預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購(gòu)買材料、貨物的款項(xiàng)，支付此款項(xiàng)時(shí)，需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請(qǐng)書(shū)”，向財(cái)務(wù)室出具采購(gòu)申請(qǐng)單等材料，完備各項(xiàng)審批手續(xù)后，方可付款。以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，需領(lǐng)用空白支票的，由財(cái)務(wù)人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時(shí)必須填寫大小寫金額，并及時(shí)告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人。作廢支票須交回財(cái)務(wù)室留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須及時(shí)報(bào)告報(bào)務(wù)室并登報(bào)聲明作廢，若支票已被支付，領(lǐng)取人要按被支付金額賠償。所有借款及預(yù)付款，必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前賬，必須向財(cái)務(wù)主管講明原因，經(jīng)同意后方可再借付。經(jīng)辦人必須在一個(gè)月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng)。超出三個(gè)月不結(jié)帳者，財(cái)務(wù)室有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。費(fèi)用報(bào)銷制度費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷。報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用）分類、分次、分頁(yè)粘貼填制；差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開(kāi)填列，并計(jì)算好出差天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤填寫，粘貼要求整齊、美觀。報(bào)銷程序：經(jīng)辦人財(cái)務(wù)室審核分管副總經(jīng)理總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)室結(jié)算（5000元以下由分管副總經(jīng)理審批）。公司除正常費(fèi)用開(kāi)支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。辦公用品的購(gòu)置：由各部門根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)辦公室審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由辦公室按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí)，須填制出庫(kù)單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門在開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)之前，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。否則，財(cái)務(wù)室不予報(bào)銷。公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車，要事先請(qǐng)示公司分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷單上注明原因。所有需報(bào)銷的各種原始單據(jù)（包括購(gòu)買材料和支付工程款），必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，超過(guò)一個(gè)月一律不予報(bào)銷。物品采購(gòu)報(bào)銷須按公司ISO9002采購(gòu)控制程序、庫(kù)房管理程序、進(jìn)貨檢驗(yàn)程序完備審批手續(xù)后辦理報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)銷制度出差交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等項(xiàng)級(jí)目標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)火車輪船飛機(jī)其他交通工具（不包括出租汽車）住宿標(biāo)準(zhǔn)市內(nèi)交通費(fèi)伙食補(bǔ)助費(fèi)一般地區(qū)特殊地區(qū)一般地區(qū)特殊地區(qū)董事長(zhǎng)總經(jīng)理董事軟臥一等艙公務(wù)艙按實(shí)報(bào)銷200350按實(shí)報(bào)銷80100副總經(jīng)理總工程師軟臥二等艙公務(wù)艙按實(shí)報(bào)銷200350按實(shí)報(bào)銷6080部門經(jīng)理高級(jí)工程師總經(jīng)理助理硬臥三等艙普通艙按實(shí)報(bào)銷150250按實(shí)報(bào)銷5060其他工作人員硬臥四等艙按實(shí)報(bào)銷50150按實(shí)報(bào)銷2050出差住宿費(fèi)和交通費(fèi)實(shí)行限額控制、節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)的辦法，特殊情況經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能實(shí)報(bào)實(shí)銷；市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行包干的辦法，個(gè)人不得另報(bào)餐費(fèi)；住宿費(fèi)憑住宿發(fā)票，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)的，超出部分自理。乘坐火車，晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車上過(guò)夜6小時(shí)以上，連續(xù)乘坐時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可按第四條標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)臥鋪票。符合此條款規(guī)定，而不買臥鋪票的，按慢車和直快列車座位票價(jià)的60%獎(jiǎng)勵(lì)給個(gè)人，乘坐特快的，按特快列車座位票價(jià)的50%獎(jiǎng)勵(lì)（另外加收空調(diào)費(fèi)用不計(jì)入座位票價(jià)之內(nèi)）。乘坐新型空調(diào)特快或新型直快列車的，按其座位票價(jià)的30%獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人。符合乘坐飛機(jī)條件的出差人員到省內(nèi)有班機(jī)通航的地方出差，在不影響工作的前提下，改乘坐火車（硬臥和座位）、普通汽車或輪船的，按飛機(jī)票價(jià)或減去相應(yīng)的火車、普通汽車或輪船票價(jià)的差額，提取30%獎(jiǎng)給個(gè)人。夜間乘坐長(zhǎng)途汽車、輪船統(tǒng)艙超過(guò)六小時(shí)，每人每夜另增發(fā)一天的伙食補(bǔ)助費(fèi)。符合乘坐飛機(jī)條件的出差人員改乘火車的，連續(xù)乘車超過(guò)12小時(shí)（含12小時(shí)）的，每滿12小時(shí)，加發(fā)50元伙食補(bǔ)助。差旅費(fèi)報(bào)銷的其他規(guī)定隨同公司領(lǐng)導(dǎo)出差，乘坐交通工具和住宿與領(lǐng)導(dǎo)分不開(kāi)的人員，按特殊情況處理。出差人員到達(dá)目的地至住地往返可乘出租車，憑據(jù)按實(shí)報(bào)銷。自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員不發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)。趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，回家探親辦事的，其有關(guān)費(fèi)用均由個(gè)人自理。其繞道和在家期間一律不報(bào)銷出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。凡不符合乘坐飛機(jī)條件的人員，因公事緊急乘坐飛機(jī)的，應(yīng)事前經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則超出規(guī)定的費(fèi)用個(gè)人自理。凡因公事支付的電話、電報(bào)費(fèi)均予報(bào)銷。凡屬正副總經(jīng)理指定陪客前往外地考察參觀者，其各項(xiàng)開(kāi)支不受上述規(guī)定限制，陪同賓客出差的人員，如果在食住行方面已享受公費(fèi)者，均不再享受住勤及途中補(bǔ)助。凡被外單位和個(gè)人邀請(qǐng)外地考察參觀，或業(yè)務(wù)跟單的人員，其食宿費(fèi)已由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，均不再享受包干費(fèi)或補(bǔ)助費(fèi)。出差天數(shù)的計(jì)算，原則為：當(dāng)天12時(shí)以前出發(fā)，12時(shí)以后返回的按一天計(jì)算；當(dāng)天12時(shí)以后出發(fā)，12時(shí)以前返回的，按半天計(jì)算；實(shí)行差旅費(fèi)制度后，各部門人員出差，原則上要定任務(wù)、定時(shí)間、定地點(diǎn)、定人數(shù)，實(shí)際出差天數(shù)超過(guò)原計(jì)劃天數(shù)的費(fèi)用，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則，財(cái)務(wù)室不報(bào)銷。外單位人員為我公司臨時(shí)辦事，其費(fèi)用開(kāi)支