個稅題庫及答案-2022年整理

優(yōu)質(zhì)資料word版本——下載后可編輯優(yōu)質(zhì)資料word版本——下載后可編輯25/25優(yōu)質(zhì)資料word版本——下載后可編輯個稅知識題庫一、單選題1.個稅改革后，下列屬于分類所得的項目有:（B）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特許權(quán)使用費所得2.個稅改革后，省級政府有權(quán)制定的稅收優(yōu)惠政策包括：（A）A.烈屬取得的經(jīng)營所得B.洪澇災(zāi)害但損失不大的C.殘疾人張三的賭博收益D.孤老人員的利息所得3.改革后，居民納稅人取得下列所得按次征稅的有：（B）A.特許權(quán)使用費所得B.利息、股息、紅利所得C.勞務(wù)報酬所得D.經(jīng)營所得4.下列屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項目的有：（C）A.“三險一金”B.大病醫(yī)療C.商業(yè)健康險支出D.保險賠款5.李某和其妻子錢某婚后購買一套住房，屬于首套住房貸款，下列說法正確的是：（C）A.李某和錢某均可以扣除住房貸款利息；B.李某和錢某每月均可扣除的額度是1000元；C.李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元；D.李某、錢某所購買住房如果在北上廣深等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)要高于1000元。6.納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除，應(yīng)當(dāng)留存：（A）A.住房貸款合同B.結(jié)婚證C.購房發(fā)票D.物業(yè)費收據(jù)7.納稅人贍養(yǎng)（D）父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可以按照標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.50歲以上B.60歲以上C.50歲（含）以上D.60歲（含）以上8.非獨生子女贍養(yǎng)老人專項附加扣除的分?jǐn)偡绞讲话ǎ–）A．贍養(yǎng)人平均分?jǐn)侭.贍養(yǎng)人約定分?jǐn)侰.贍養(yǎng)人指定分?jǐn)侱.被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?.納稅人A有姊妹兩人，父母均在老家，由在老家的妹妹負(fù)責(zé)日常照料。以下分?jǐn)偡椒ㄕ_的是：（A）A．A跟其妹妹約定，每人每月均攤扣除1000元B.A跟其妹妹約定，由A全部扣除2000元C.老人指定A分?jǐn)?500元，其妹妹分?jǐn)?00元D.老人指定A分?jǐn)?00元，其妹妹分?jǐn)?500元10.納稅人享受子女教育專項附加扣除的起始時間為子女接受教育入學(xué)或年滿三周歲的（A）A.當(dāng)月B.下月C.上月D.下年11.子女教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是多少？（D）A.每孩每月1500元B.每孩每月800元C.每孩每月1200元D.每孩每月1000元12.納稅人的子女接受（B）的相關(guān)支出，可以按照每個子女規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.課外輔導(dǎo)班B.全日制本科學(xué)歷教育C.興趣輔導(dǎo)班D.家庭教師輔導(dǎo)13.納稅人在境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月（B）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？A.300元B.400元C.500元D.600元14.納稅人同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過（C）月？A.24個月B.36個月C.48個月D.60個月15.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得證書的當(dāng)年，按照（C）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？A.2400元B.3000元C.3600元D.4800元16.納稅人發(fā)生符合條件的大病醫(yī)療支出，超過（A）元的部分在（A）元限額內(nèi)據(jù)實扣除。A.15000,80000B.10000,80000C.15000,60000D.10000,6000017.在一個納稅年度內(nèi)，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)部分，在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣除。其中，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)部分是指（B）？A.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自費和自付部分B.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付部分C.個人負(fù)擔(dān)的所有費用D.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自費部分。18.納稅人符合條件的大病醫(yī)療支出在什么時候扣除？（D）A.取得大病醫(yī)療服務(wù)收費等票據(jù)的當(dāng)月B.取得大病醫(yī)療服務(wù)收費等票據(jù)的下月C.取得大病醫(yī)療服務(wù)收費等票據(jù)的下個季度D.取得大病醫(yī)療服務(wù)收費等票據(jù)的次年3月1日至6月30日。19.住房租金專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)有幾檔？(B)A.兩檔B.三檔C.四檔D.五檔20.納稅人李某符合住房租金扣除條件，具體租房時間自2019年4月起，他可開始享受住房租金扣除的具體時間是？(B)A．2019年3月B.2019年4月C.2019年5月D.2019年6月21.需要辦理綜合所得匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報，辦理時間是（D）A.取得所得的次年1月1日至3月31日內(nèi)B.取得所得的次年3月1日至5月31日內(nèi)C.取得所得的次年1月1日至5月31日內(nèi)D.取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)22.納稅人取得經(jīng)營所得，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理預(yù)繳申報時，應(yīng)報送的表格是（A）A.《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》B.《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》C.《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》D.《個人所得稅專項附加扣除信息表》23.納稅人在取得經(jīng)營所得的，應(yīng)向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳，辦理時間是（A）。A.次年3月31日前B.次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年6月30日前24.納稅人取得利息、股息、紅利所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人辦理納稅申報的地點是（C）。A.戶籍所在地主管稅務(wù)機關(guān)B.經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)C.所得項目納稅義務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)D.以上三個地方由納稅人自行選擇25.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)向其中一處任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，辦理納稅申報的時間是在（A）A.取得所得的次月十五日內(nèi)B.取得所得的季度終了后十五日內(nèi)C.取得所得的次年3月31日前D.取得所得的次年6月30日前26.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過規(guī)定時間，這個規(guī)定時間是（C）A.24個月B.36個月C.48個月D.60個月27.享受住房貸款利息專項附加扣除的時間為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過規(guī)定時間，這個規(guī)定時間是（C）A.120個月B.180個月C.240個月D.300個月28.納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進行確認(rèn)，并報送扣繳義務(wù)人。這個規(guī)定時間是（B）A.每年11月份B.每年12月份C.每年第三季度D.每年第四季度29.納稅人報送的《個人所得稅專項附加扣除信息表》及其他留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)當(dāng)自法定匯算清繳期結(jié)束后保存一定時間，這個時間是（A）A.五年B.三年C.二年D.一年30.納稅人選擇在扣繳義務(wù)人預(yù)扣稅款時享受專項附加扣除的，扣繳義務(wù)人對納稅人填寫并簽字的《個人所得稅專項附加扣除信息表》正確的處理方式是（C）A.報稅務(wù)機關(guān)B.交由納稅人留存?zhèn)洳镃.由扣繳義務(wù)人留存?zhèn)洳镈.錄入信息系統(tǒng)就不再留存了31.扣繳義務(wù)人向居民納稅人支付以下哪項所得時，不需要按預(yù)扣預(yù)繳方法計算稅款。（A）A.利息、股息、紅利所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得32.支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后幾個月內(nèi)，向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。（B）A.一個月B.二個月C.三個月D.四個月33.累計減除費用，按照每月5000元乘以什么數(shù)計算。（A）A.納稅人當(dāng)年在本單位的實際工作月份數(shù)B.納稅人當(dāng)年實際任職月份數(shù)C.納稅人當(dāng)年在本單位的任職受雇月份數(shù)D.當(dāng)年自然月份數(shù)34.《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》自什么時候起執(zhí)行。（C）A.2018年10月1日B.2018年12月1日C.2019年1月1日D.2020年1月1日35.扣繳義務(wù)人向居民個人支付什么所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款。（D）A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.工資、薪金所得二、多選題1.個稅改革后，下列所得項目中實行超額累進稅率的所得項目有（ACD）A.工資薪金所得B.偶然所得C.勞務(wù)報酬所得D.經(jīng)營所得E.利息股息紅利所得 2.下列關(guān)于納稅調(diào)整的表述正確的有？(ABE)A.個人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來符合獨立交易原則，減少關(guān)聯(lián)方但未減少本人應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)不進行調(diào)整；B.稅務(wù)機關(guān)對納稅調(diào)整需要征收的稅款，可以按照規(guī)定加收利息，不加收滯納金；C.個人實施不具有合理商業(yè)目的的稅收安排，但未獲取不當(dāng)稅收利益的，稅務(wù)機關(guān)也要進行納稅調(diào)整；D.個人所得稅的納稅調(diào)整，只針對無住所個人，對中國公民不進行納稅調(diào)整；E.居民個人控制的，或者居民個人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實際稅負(fù)明顯偏低的國家（地區(qū)）的企業(yè)，無合理經(jīng)營需要，對應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行納稅調(diào)整。3.下列關(guān)于此次個人所得稅改革的說法正確的有：(AE)A.張三與李四共同為A公司提供勞務(wù)報酬收入10萬元，其中張三分得6萬元，李四分得4萬元，二人可以分別減除費用，分別單獨計算個人所得稅；B.專項附加扣除是對專項扣除的附加；C.張三同時屬于甲乙兩個合伙企業(yè)的合伙人，其從每一合伙企業(yè)取得的經(jīng)營所得，均可分別減除6萬元；D.個人所得稅發(fā)展史上的第六次改革，實現(xiàn)了稅制的全面轉(zhuǎn)型；E.綜合所得按年計算，適用3%至45%的超額累進稅率。4.下列應(yīng)納稅所得額的計算正確的有：(ACD)A.非居民湯姆先生，當(dāng)月取得歸屬于境內(nèi)的工資收入10萬元，應(yīng)納稅所得額為95000元；B.李某取得上市公司股息5000元，應(yīng)納稅所得額為4000元；C.2019年，孫某取得稿酬所得2萬元，假定其無其他綜合所得，應(yīng)納稅所得額為1.12萬元；D.劉某轉(zhuǎn)讓一套住房，取得收入500萬元，該房屋原有120萬元購買，無相關(guān)稅費，應(yīng)納稅所得額為380萬元；E.朱某購買彩票取得中彩收入20萬元，應(yīng)納稅所得額為16萬元；5.2019年納稅人李某已享受住房貸款利息專項附加扣除，當(dāng)年還可能扣除的項目有：(ABCE)A.子女教育B.大病醫(yī)療C.繼續(xù)教育D.住房租金E.贍養(yǎng)老人6.納稅人發(fā)生了符合條件的住房貸款利息，可開始享受住房貸款利息專項附加扣除的時間是：(AC)A．貸款合同約定開始還款的當(dāng)月B.貸款合同約定開始還款的次月C.貸款合同終止的當(dāng)月D.貸款合同終止的次月E.貸款合同終止的當(dāng)年年末7.納稅人向扣繳義務(wù)人或主管稅務(wù)機關(guān)辦理住房貸款利息專項附加扣除時，應(yīng)當(dāng)填報：(ABCD)A．房屋所有權(quán)證號或預(yù)售合同編號B.貸款方式C.貸款合同編號D.借款期限E.主要工作城市8.其他法定贍養(yǎng)人包括（CD）A.實際承擔(dān)對祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女B.實際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女C.祖父母的子女均已經(jīng)去世，實際承擔(dān)對祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女D.外祖父母的子女均已經(jīng)去世，實際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女E.外祖父母的孫子女已經(jīng)去世，實際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女9.以下關(guān)于贍養(yǎng)老人專項附加扣除的說法中，正確的是：（ABCD）A．納稅人為獨生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.納稅人為非獨生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?4000元(每月2000元)的扣除額度C.分?jǐn)偡绞桨ㄆ骄謹(jǐn)?、被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分?jǐn)?，具體分?jǐn)偡绞皆谝粋€納稅年度內(nèi)不得變更。D.采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每年12000元（每月1000元），并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。E.采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高可以超過每年12000元（每月1000元），并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。10.享受子女教育專項附加扣除政策的主體包括哪些（ABCD）A.生父母B.養(yǎng)父母C.繼父母D.未成年人的監(jiān)護人E.不屬于監(jiān)護人的親屬11.納稅人享受子女教育專項附加扣除政策的，其子女接受學(xué)歷教育的范圍包括哪些？（ABCD）A.小學(xué)和初中B.普通高中C.中等職業(yè)教育D.大學(xué)本科E.博士后12.納稅人子女在境外接受教育的，必須留存什么資料？（AC）A.境外學(xué)校錄取通知書B.學(xué)費支付證明C.留學(xué)簽證D.子女出入境記錄E.機票、車票等交通工具支付憑證13.個人接受（ADE）繼續(xù)教育，符合本法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除。A.大學(xué)本科 B.碩士研究生C.博士生D.中等職業(yè)E.大學(xué)?？?4.納稅人發(fā)生的（ABCE）的支出，可以按照繼續(xù)教育專項附加扣除政策扣除。A.碩士研究生教育B.經(jīng)濟師C.稅務(wù)師D.書法培訓(xùn)班E.注冊會計師15.下列（AB）人員發(fā)生的符合條件的大病醫(yī)療支出，可以由納稅人扣除。A.配偶B.未成年子女C.父母D.兄弟姐妹E.已成年子女16.下列有關(guān)大病醫(yī)療支出扣除的敘述，正確的有？（CDE)A.未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母按比例分?jǐn)偪鄢.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人和配偶按比例分?jǐn)偪鄢?。C.未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母一方扣除。D.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人扣除。E.納稅人的大病醫(yī)療支出由配偶扣除17.納稅人扣除符合條件的大病醫(yī)療支出，必須留存什么資料？（ABC）A.醫(yī)院服務(wù)收費票據(jù)（復(fù)印件）B.藥品費用票據(jù)（復(fù)印件）C.醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件（復(fù)印件）D.銀行卡支出明細E.非醫(yī)保范圍內(nèi)的服務(wù)18.某納稅人在北京工作，存在以下哪些情況的，不允許享受住房租金扣除？（ABE）A.在納稅人本人名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房B.在納稅人配偶名下?lián)碛斜本┦羞h郊區(qū)住房C.納稅人父母名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房D.在納稅人本人名下?lián)碛刑旖蚴薪紖^(qū)住房E.納稅人配偶已申請享受住房貸款利息扣除19.納稅人發(fā)生符合條件的住房租金扣除，以下哪些行為正確？（AC）A.及時將扣除信息提供給扣繳義務(wù)人B.年度中間租房信息發(fā)生變化，可以在次年告知扣繳義務(wù)人C.可以不告知扣繳義務(wù)人，自己在年度終了后申請扣除D.口頭將扣除信息告知扣繳義務(wù)人E.要求扣繳義務(wù)人核驗相關(guān)扣除憑證并簽字確認(rèn)20.納稅人自2019年6月起發(fā)生了符合條件的住房租金扣除，以下哪些判斷是正確的？（BCE）A.納稅人在6月份即告知扣繳義務(wù)人租房信息，當(dāng)年享受的扣除金額更高B.無論納稅人在6月份還是8月份告知扣繳義務(wù)人租房信息，當(dāng)年享受的扣除金額是一樣的C.納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人，也可以通過匯算清繳享受扣除D.納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人，也可以在發(fā)生租金支出的當(dāng)年享受扣除E.納稅人當(dāng)年可以按照7個月計算可享受住房租金扣除金額21.取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳，正確的說法包括（BCD）A.從兩處以上取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得中的一項或多項，且上述所得年收入額超過6萬元B.取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中的一項或者多項，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額D.納稅人申請退稅E.取得綜合所得又有經(jīng)營所得的22.納稅人取得綜合所得辦理匯算清繳時，辦理地點敘述正確的有（ACD）A.對有兩處以上任職、受雇單位的，可以選擇其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報B.對只有一處任職、受雇單位的，可以選擇其任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報，也可以選擇戶籍所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報C.納稅人沒有任職、受雇單位的，可以向戶籍所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報D.納稅人沒有任職、受雇單位的，可以向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報E.納稅人沒有任職、受雇單位的，應(yīng)當(dāng)向取得收入所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報23.納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備與收入、扣除、享受稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁笏停@些扣除包括（ABCE）A.專項扣除B.專項附加扣除C.依法確定的其他扣除D.成本費用E.捐贈24.個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人取得應(yīng)稅經(jīng)營所得包括的情形有（ABDE）A.個人通過在中國境內(nèi)注冊登記的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得B.個人依法取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得C.個人從事設(shè)計、審稿、打字等勞務(wù)取得的所得D.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得E.個人承包、承租、轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得25.需要向稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》的納稅人包括（ABC）A.注銷戶籍前辦理當(dāng)年綜合所得匯算清繳的納稅人B.取得綜合所得正常辦理匯算清繳的納稅人C.取得綜合所得但扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的居民個人D.在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的非居民個人E.取得所得沒有扣繳義務(wù)人的居民個人26.納稅人可享受的專項附加扣除除贍養(yǎng)老人外，還包括（ABCD）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息或住房租金E.住房公積金27.符合條件的納稅人向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時按其在本單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除的專項附加扣除項目包括（ABCE）A、子女教育B、繼續(xù)教育C、住房貸款利息或住房租金D、大病醫(yī)療E、贍養(yǎng)老人28.綜合所得匯繳期內(nèi)，納稅人可自行向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅專項附加扣除信息表》辦理專項附加扣除的情形有（ABC）A、大病醫(yī)療專項附加扣除B、納稅人未取得工資、薪金所得，僅取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得需要享受專項附加扣除的C、一個納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項附加扣除的D.納稅人取得經(jīng)營所得需要享受專項附加扣除的E.納稅人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要享受專項附加扣除的29.納稅人享受子女教育專項附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報的信息包括（ABE）A.配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼B.當(dāng)前受教育階段及起止時間C.學(xué)費支出金額D.就讀學(xué)校E.與配偶之間扣除分配比例30.納稅人享受繼續(xù)教育專項附加扣除、接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)填報的信息包括（BD）A.配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼B.教育起止時間C.就讀學(xué)校D.教育階段E.學(xué)費支出金額31.實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應(yīng)稅所得包括哪些。（ABCE）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.經(jīng)營所得E.利息、股息、紅利所得32.計算居民納稅人工資薪金所得時，累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額是以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資薪金所得累計收入減除什么后的余額。（ABCDE）A.累計減免收入B.累計減除費用C.累計專項扣除D.累計專項附加扣除E.累計依法確定的其他扣除33.全員全額扣繳申報，是指扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送什么信息。（ABCDE）A.支付所得或代扣稅款所有個人的有關(guān)信息B.支付所得項目及數(shù)額C.扣除事項及數(shù)額D.扣繳稅款的數(shù)額E.其他相關(guān)涉稅信息資料34.下列哪些不是居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣率(AE)。A.10%B.20%C.30%D.40%E.50%三、判斷題1.外籍個人李某在境外任職，因工作原因，2018年11月1日至2019年6月1日期間在中國境內(nèi)提供勞務(wù)，境外公司發(fā)放給李某的工資薪金所得，按照國內(nèi)稅法規(guī)定，應(yīng)在中國繳納個人所得稅。(錯)2.2019年1月1日后，非居民個人取得的工資薪金所得，以每月收入額減除費用5000元、專項附加扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表。(錯)3.2019年1月1日后，個人取得的特許權(quán)使用費、利息股息紅利所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財產(chǎn)租賃所得和偶然所得，適用20%的比例稅率，計算征收個人所得稅。(錯)4.2019年1月1日后，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除20%費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。(對)5.首套住房貸款利息的扣除標(biāo)準(zhǔn)是全國統(tǒng)一的。(對)6.經(jīng)夫妻雙方約定，納稅人發(fā)生的符合條件的住房貸款利息支出，住房貸款利息可以選擇由其中一方扣除，或由雙方分別按照50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。(錯)7.納稅人享受贍養(yǎng)老人的專項附加扣除的計算時間分別為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的次月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的次月。（錯）8.納稅人贍養(yǎng)2個及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除。（對）9.納稅人享受子女教育專項附加扣除的，可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由夫妻雙方分別按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。（對）10.在境外學(xué)校接受全日制學(xué)歷教育的子女，其父母不可以享受子女教育專項附加扣除政策。（錯）11.納稅人的子女年滿3周歲但未上幼兒園，則不能享受子女教育專項附加扣除政策。（錯）12.個人接受本科（含）以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除。(對)13.納稅人發(fā)生符合扣除條件的繼續(xù)教育支出，可以由其配偶扣除。（錯）14.納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，無須留存相關(guān)資料。(對)15.在計算醫(yī)藥費用支出額度時，納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)療費用支出不能混合，應(yīng)按每個人分別計算。（對）16.大病醫(yī)療支出扣除時間為醫(yī)療保險管理信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)療服務(wù)費用實際支出的當(dāng)年。（對）17.納稅人發(fā)生的可計入大病醫(yī)療累計支出額的醫(yī)藥費用支出須在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)。（對）18.納稅人發(fā)生符合條件的住房租金支出，允許按照全國統(tǒng)一額度扣除。(錯)19.納稅人張某通過中介機構(gòu)承租王某的住房，并簽合同，張某符合住房租金扣除條件。考慮到張某配偶的工資收入較高，張某選擇由其配偶扣除住房租金。這種做法正確。(錯)20.納稅人王某和李某均符合住房租金扣除條件，其中王某在天津市區(qū)工作，李某在天津市下轄區(qū)縣工作，王某的住房租金扣除金額高于李某。（錯）21.納稅人取得經(jīng)營所得，按月或按季計算應(yīng)納個人所得稅，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。（錯）22.納稅人從兩處或兩處以上取得經(jīng)營所得的，選擇其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報。（對）23.居民個人取得綜合所得且扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，居民個人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年1月1日至3月31日內(nèi)，向綜合所得匯算清繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。（錯）24.非居民個人取得特許權(quán)使用費所得且扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向扣繳義務(wù)人主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。（錯）25.非居民個人取得工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得且有兩個以上扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，非居民個人應(yīng)分別向各扣繳義務(wù)人所在地稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。（錯）26.非居民個人取得工資薪金所得且扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，如非居民個人在次年六月三十日前離境的，應(yīng)當(dāng)在離境前辦理納稅申報。（對）27.居民個人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在申請注銷戶籍后，向戶籍所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷中國戶籍納稅申報。（錯）28.居民個人取得中國境外所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年1月1日至1月31日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。（錯）29.居民個人取得中國境外所得，如在中國境內(nèi)沒有任職、受雇單位，并且戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇其中一地主管稅務(wù)機關(guān)申報。（對）30.納稅人在注銷戶籍年度取得經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在申請注銷戶籍前，辦理當(dāng)年經(jīng)營所得的匯算清繳。（對）31.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，享受專項附加扣除的時間為取得相關(guān)證書的次年。（錯）32.享受大病醫(yī)療專項附加扣除的時間為醫(yī)療票據(jù)中記錄的醫(yī)藥費用實際支出的當(dāng)年。（錯）33.享受住房租金專項附加扣除的時間為租賃合同（或協(xié)議）約定支付租金的次月至租賃行為終止的當(dāng)月。（錯）34.享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除的時間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲