《稅法》第13章個(gè)人所得稅法等真地的題目及詳解

實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案《稅法》第13章個(gè)人所得稅法等真題及答案單選題：1、【2011年】作家李先生從 2010年3月1日起在某報(bào)刊連載一小說， 每期取得報(bào)社支付的收入300元，共連載110期(其中3月份30期)。9月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬48600元。下列各項(xiàng)關(guān)于李先生取得上述收入繳納個(gè)人所得稅的表述中，正確的是()。A.小說連載每期取得的收入應(yīng)由報(bào)社按勞務(wù)報(bào)酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅60元B.小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報(bào)社按稿酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅3696元C.3月份取得的小說連載收入應(yīng)由報(bào)社按稿酬所得于當(dāng)月代扣代繳個(gè)人所得稅1800元D.出版小說取得的稿酬繳納個(gè)人所得稅時(shí)允許抵扣其在報(bào)刊連載時(shí)已繳納的個(gè)人所得稅【答案】B【解析】小說連載取得收入應(yīng)合并為一次， 由報(bào)社按稿酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅 =300×110×(1-20%)×20%×(1-30%)=3696(元)。2、【2010年】下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是()。()扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅C.在判斷個(gè)人所得來源地時(shí)對不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來源地D.個(gè)人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅【答案】C【解析】選項(xiàng)A：扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由納稅人予以補(bǔ)繳 ;選項(xiàng)B：外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅 ;選項(xiàng)D：個(gè)人取得兼職收入不并入當(dāng)月“工資、薪金所得” ，應(yīng)該按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案多選題：1、【2011年】下列個(gè)人應(yīng)按稅法規(guī)定的期限自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有 ()。A.從境內(nèi)兩處取得工資的中國公民B.2010年取得年所得15萬元的中國公民C.從法國獲得特許權(quán)使用費(fèi)收入的中國公民D.從事汽車修理、修配業(yè)務(wù)取得收入的個(gè)體工商戶【答案】ABCD【解析】個(gè)人自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的情形： (1)自2006年1月1日起，年所得12萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的 ;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的 ;(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。2、【2009年】 下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有 ()。(新)A.年所得l2萬元以上的B.從中國境外取得所得的C.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的D.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的【答案】ABCD【解析】自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人有： (1)自2006年1月1日起，年所得12萬元以上;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、 薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的 ;(4)取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的 ;(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。計(jì)算題：1、【2011年】中國公民張先生是某民營非上市公司的個(gè)人大股東， 同時(shí)也是一位作家。2011年5月取得的部分實(shí)物或現(xiàn)金收入如下：精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案(1)公司為其購買了一輛轎車并將車輛所有權(quán)辦到其名下，該車購買價(jià)為 35萬元。經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定，公司在代扣個(gè)人所得稅稅款時(shí)允許稅前減除的數(shù)額為 7萬元。將本人一部長篇小說手稿的著作權(quán)拍賣取得收入5萬元，同時(shí)拍賣一幅名人書法作品取得收入35萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，所拍賣的書法作品原值及相關(guān)費(fèi)用為 20萬元。受邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課兩天，取得講課費(fèi)3萬元。當(dāng)月轉(zhuǎn)讓上月購入的境內(nèi)某上市公司股票，扣除印花稅和交易手續(xù)費(fèi)等，凈盈利5320.56元。同時(shí)因持有該上市公司的股票取得公司分配的 2010年度紅利2000元。(5)因有一張購物發(fā)票中獎(jiǎng)獲得 l000元獎(jiǎng)金。要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。計(jì)算公司為張先生購買轎車應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。計(jì)算長篇小說手稿著作權(quán)拍賣收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。計(jì)算書法作品拍賣所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。計(jì)算講課費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。計(jì)算銷售股票凈盈利和取得的股票紅利共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。計(jì)算發(fā)票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！敬鸢讣敖馕觥?1)公司為張先生購買轎車應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅 =(35000-70000) ×20%=56000( 元)(2)長篇小說手稿著作權(quán)拍賣收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =50000 ×(1-20%)×20%=8000( 元)(3)書法作品拍賣所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(350000-200000)×20%=30000(元)(4)講課費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案(5)個(gè)人銷售股票凈盈利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為 0。取得的股票紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =2000×20%×50%=200( 元)銷售股票凈盈利和取得的股票紅利共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =200(元)。發(fā)票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=1000×20%=200(元)。綜合題：1、【2010年改編】中國公民王某就職于國內(nèi) A上市公司，2012年收入情況如下：(1)1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價(jià)出租，每月收取租金 3800元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用 1200元，已取得合法有效的支出憑證。(2)在國內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事， 3月取得該公司支付的上年度獨(dú)立董事津貼 35000元。(3)3月取得國內(nèi) B上市公司分配的紅利 18000元。(4)4月取得上年度獎(jiǎng)金 36000元，王某當(dāng)月的工資為 4500元。(5)5月赴國外進(jìn)行技術(shù)交流期間，在甲國演講取得收入折合人民幣 12000元，在乙國取得專利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣 60000元，分別按照收入來源國的稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣1800元和l2000元。(6)5月在業(yè)余時(shí)間為一家民營企業(yè)開發(fā)了一項(xiàng)技術(shù)， 取得收入40000元。適逢該民營企業(yè)通過中國紅十字會(huì)開展向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐款活動(dòng)， 當(dāng)即從中捐贈(zèng) 20000元，同時(shí)通過有關(guān)政府部門向某地農(nóng)村義務(wù)教育捐款 8000元，均取得了相關(guān)捐贈(zèng)證明。(7)7月轉(zhuǎn)讓國內(nèi) C上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得 l5320.60元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣 l80000元，在境外未繳納稅款。(8)8月開始被 A上市公司派遣到所屬的某外商投資企業(yè)工作， 合同期內(nèi)作為該外商投資精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案企業(yè)雇員，每月從該外商投資企業(yè)取得薪金 18000元，同時(shí)每月取得派遣公司發(fā)給的工資4500元。(9)A上市公司于2010年11月與王某簽訂了解除勞動(dòng)關(guān)系協(xié)議， A上市公司支付已在本公司任職8年的王某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金 115000元(A上市公司所在地上年職工平均工資 25000元)。要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算王某 l-2月出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 (不考慮其他稅費(fèi) )。計(jì)算王某3月取得的獨(dú)立董事津貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。計(jì)算王某3月取得的紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。計(jì)算王某4月取得全年獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅。計(jì)算王某5月從國外取得收入應(yīng)在國內(nèi)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。計(jì)算某民營企業(yè)5月支付王某技術(shù)開發(fā)費(fèi)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。計(jì)算王某7月轉(zhuǎn)讓境內(nèi)和境外上市公司股票應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。計(jì)算王某8月從外資企業(yè)取得收入時(shí)應(yīng)由外資企業(yè)扣繳的個(gè)人所得稅。計(jì)算王某8月從派遣單位取得工資收入時(shí)應(yīng)由派遣單位扣繳的個(gè)人所得稅。計(jì)算公司ll月支付王某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。【答案及解析】(1)計(jì)算王某 l-2月出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 (不考慮其他稅費(fèi) )。(3800-800-800) ×10%+(3800-400-800) ×10%=220+260=480( 元)計(jì)算王某3月取得的獨(dú)立董事津貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。35000×(1-20%)×30%-2000=6400( 元)計(jì)算王某3月取得的紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。18000×50%×20%=1800( 元)精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案計(jì)算王某4月取得全年獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅。36000/12=3000; 適用10%的稅率;速算扣除數(shù)10536000×10%-105=3495( 元)計(jì)算王某5月從國外取得收入應(yīng)在國內(nèi)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。甲國限額=12000×(1-20%)×20%=1920(元)，應(yīng)補(bǔ)稅120元。乙國限額=60000×(1-20%)×20%=9600(元)，不必補(bǔ)稅。計(jì)算某民營企業(yè)5月支付王某技術(shù)開發(fā)費(fèi)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。[40000×(1-20%)-(20000+8000)] ×20%=4000 ×20%=800( 元)2010年4月14日至年底，通過紅十字會(huì)向玉樹災(zāi)區(qū)捐款額可從應(yīng)納稅所得額中全額扣除(超出教材政策范圍)通過政府部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)可全額扣除。(7)計(jì)算王某7月轉(zhuǎn)讓境內(nèi)和境外上市公司股票應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票凈所得暫免個(gè)人所得稅;轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票所得按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。180000×20%=36000( 元)計(jì)算王某8月從外資企業(yè)取得收入時(shí)應(yīng)由外資企業(yè)扣繳的個(gè)人