職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)辦法

職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)辦法第一條為加強(qiáng)我校對外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督和管理，規(guī)范學(xué)校對外經(jīng)濟(jì)合同簽署行為，防范風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益,保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《審計(jì)法》、《合同法》、《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《教育審計(jì)規(guī)范》和《職業(yè)技術(shù)學(xué)院合同管理辦法》，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所稱的經(jīng)濟(jì)合同，是指學(xué)校在社會(huì)經(jīng)濟(jì)和民事活動(dòng)中與其他平等主體的法人、自然人及其他組織之間明確雙方的權(quán)利、義務(wù)關(guān)系所設(shè)立的書面協(xié)議。第三條本辦法所稱的經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)，是指學(xué)校審計(jì)處依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)對學(xué)校及下屬非經(jīng)營性單位經(jīng)濟(jì)合同的起草、簽訂、執(zhí)行過程和結(jié)果的合法性、合理性、效益性進(jìn)行的審查和評價(jià)。第四條經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)政策、法規(guī)，遵循公正、公平、誠實(shí)守信的原則，保障學(xué)校的合法權(quán)益。第五條經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的范圍包括：（一）工程項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等合同；（二）貨物、服務(wù)采購合同；（三）五萬元以上的各類科研技術(shù)合作、開發(fā)、咨詢及轉(zhuǎn)讓合同；（四）對外投資、合作、人才培養(yǎng)、資金借貸合同；（五）租賃、委托管理合同以及其他經(jīng)濟(jì)合同等。第六條經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)包括合同簽訂審計(jì)、合同履行審計(jì)、合同變更和合同解除審計(jì)。第七條合同簽訂審計(jì)的主要內(nèi)容：（一）項(xiàng)目資金是否落實(shí)；（二）合同當(dāng)事人資質(zhì)是否符合要求；（三）必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目是否按規(guī)定進(jìn)行了招標(biāo)，承辦部門有無將招標(biāo)項(xiàng)目化整為零或者以其他形式規(guī)避招標(biāo);（四）訂立的合同是否符合國家的有關(guān)法律法規(guī)；（五）訂立的合同條款是否完備、準(zhǔn)確，如：標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款（或酬金）、質(zhì)保、履行期限、地點(diǎn)和方式及違約責(zé)任等是否清楚、明確；（六）訂立的合同發(fā)生糾紛時(shí)，采用何種方式進(jìn)行解決,以及在何地解決等是否有約定。第八條合同履行審計(jì)的主要內(nèi)容：（一）履行合同的主體是否真實(shí)，有無由他人代為履行合同的行為；（二）驗(yàn)收工作是否按照合同有關(guān)條款的要求進(jìn)行，參與驗(yàn)收的部門是否齊全；（三）合同履行地點(diǎn)、期限、價(jià)款結(jié)算、獎(jiǎng)懲是否執(zhí)行合同規(guī)定；（四）合同當(dāng)事人違約，是否按照合同的約定進(jìn)行追究和處理；（五）由雙方協(xié)商解決的糾紛，處理是否合理。第九條合同變更和解除審計(jì)的主要內(nèi)容：（一）合同變更理由是否充分；技術(shù)上是否經(jīng)過專家的論證，有無變更圖紙或說明；（二）合同變更的價(jià)款結(jié)算約定是否合理；（三）合同的解除是否符合法定條件。第十條經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)應(yīng)報(bào)送的資料：（一）合同簽訂審計(jì)時(shí)，合同制定部門應(yīng)將草擬的合同文本報(bào)送審計(jì)處，同時(shí)提供以下材料：.項(xiàng)目可行性研究報(bào)告；.項(xiàng)目立項(xiàng)資料；.市場考察資料；.職業(yè)技術(shù)學(xué)院采購項(xiàng)目合同（預(yù)算）送審表或科研、合作、培訓(xùn)項(xiàng)目合同送審表；.招標(biāo)文件、投標(biāo)文件和中標(biāo)通知書。（二）合同履行審計(jì)時(shí)應(yīng)報(bào)送雙方簽訂的經(jīng)濟(jì)合同、驗(yàn)收報(bào)告及價(jià)款結(jié)算資料，貨物采購合同還應(yīng)報(bào)送設(shè)備、材料清單等；（三）合同變更或解除審計(jì)時(shí)應(yīng)報(bào)送變更或解除審批資料、變更簽證、變更圖紙、變更結(jié)算書、原合同等資料。第十一條合同審計(jì)程序：（一）各業(yè)務(wù)承辦部門送達(dá)合同文本到審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)報(bào)送相關(guān)材料；（二）審計(jì)機(jī)構(gòu)收到合同文本后，應(yīng)核對相關(guān)材料是否齊全、有效。材料不全的，暫不予受理，所報(bào)合同初稿及相關(guān)材料退回業(yè)務(wù)承辦部門，待材料補(bǔ)齊后再行審計(jì)；（三）受理合同后，學(xué)校審計(jì)處在3日內(nèi)出具書面意見，對于重要合同可適當(dāng)延長時(shí)間。第十二條對重大或者特殊的合同，合同承辦部門可以事先通知審計(jì)部門派員提前介入，參與合同主要協(xié)議條款的商談。第十三條經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)屬常規(guī)審計(jì)監(jiān)督，一般不下達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)結(jié)束時(shí)直接簽署審計(jì)意見。第十四條合同制定部門對審簽結(jié)果存在異議的，可申請復(fù)審；存在嚴(yán)重分歧的，報(bào)院長審批。第十五條合同制定單位必須提供真實(shí)、可靠、完整的資料，對于資料不完整或虛假的，審計(jì)處有權(quán)拒絕審簽；對于弄虛作假的行為，審計(jì)處報(bào)學(xué)校相關(guān)部門追究有關(guān)人員責(zé)任。第十六條符合送