內部稽核制度內容

10161016內部稽核制度內容內部稽核制度1.0內部稽核是一項既有系統(tǒng)性又有獨立性的稽查與復核活動，收集證據并對證據進展客觀地評價，以確定相關的活動及其結果是否與規(guī)劃內容全都，規(guī)劃內容是否有效實施，且規(guī)劃內容是否適合與達成目標，或是否滿足相關之審核原則(如iso條文)，對特別問題進展追溯和跟蹤，并最終形成文件的過程。2.0為加強和標準公司的內部治理，建立和完善內部稽核制度，以保護公司資產的完整與安全、促進目標任務達成、促進流程制度落實、提高執(zhí)行力、降低本錢費用，形成內部制約機制和掌握體系，防止內部治理過程的失控，履行公司各部門的職責，實現(xiàn)公司持續(xù)改進與經濟效益最大化，特制訂3.0本制度適用于公司總經辦屬下全部部門和人員。4.0職責：蹤驗證，實施稽核獎懲.代表公司總經辦對各部門、各崗位行使監(jiān)視權、檢查權、獎懲權；稽核檢查各部門、各崗位是否依據規(guī)章制度、作業(yè)程序、崗位職責、會議決議等規(guī)定進展作業(yè)；以公司相關規(guī)章制度、作業(yè)程序、崗位職責、會議決議為準繩，以事實為依據，以糾偏、教育為目的，實事求是，不徇私舞弊、不偏不坦、公正無私；d.對稽核工作中覺察的問題有督導建議權和獎懲權，有權召集被稽核部門相關人員參與調查會議；e.認證學習公司各類制度條文、嫻熟把握獎懲尺度、使公司稽核工作良性、持續(xù)開展；F.準時向稽核組長或總經理反響和匯報稽核工作中遇到的各類問題及建議。公司各部門：負責協(xié)作稽核實施，對稽核中暴露的問題進展限期內有效整改，持續(xù)改進.a.被稽核時，樂觀快捷供給各類報表證據以供稽核檢查；b.對宇航公司各項規(guī)章制度、作業(yè)程序、崗位職責、會議決議等文案的缺陷可提出修改建議；對稽核工作有異議時向稽核組長或總經理提出書面申訴，總經辦三個工作日內賜予申訴部門或申訴人員回復；稽核專員要求按期完成整改任務，被稽核部門或人員由于特別緣由需要延長整改期限的，必需向總經理書面申請，并經總經理批準前方可延期完成；稽核內容涉及到多個部門時，稽核專員要一查到底，直到追究出最終責任部門和人員為止；各部門負責人又義務幫助稽核專員查出責任人，否則責任部門負責人需擔當相應責任。在相關人員的薪酬中進展獎懲核算〔需評估“現(xiàn)金”與“計分”方式的優(yōu)劣性，確定獎懲方式，如現(xiàn)金獎懲則行政部執(zhí)行〕5.0《稽核打算》與《稽核任務書》對被稽核部門或人員必需嚴格保密經理批準；對稽核部門、人員進展現(xiàn)場稽核，將稽核事實客觀地記錄在《稽核檢查表》上面，對稽核覺察的特別開具《稽核整改通如責任人拒絕簽字的，由其直接上司確認簽字生效〔一式兩5.32稽核專員依據《稽核整改通知書》與《稽核通報》跟蹤被稽核部門的限期整改狀況與結果，如有特別狀況準時上報稽核中心主管領導；稽核專員依據稽核實際狀況編寫《月度稽核報告》上報總經辦；經總經辦批準之當月《稽核獎懲匯總表》在次5在相關人員的薪酬中進展獎懲核算。6.0各部門稽核工程：技術部稽核工程研發(fā)過程內部稽核工程研發(fā)過程內部稽核掌握的目的是為了合理地規(guī)劃研發(fā)周期、掌握研發(fā)費用、確認各階段研發(fā)成果、削減損失，以較少的資金投入，爭取最大的研發(fā)效益；研發(fā)工程必需依據公司制定的研發(fā)進程進展分步實施，嚴格按《設計開發(fā)掌握流程》執(zhí)行，研發(fā)工程的立項應當形成文件，通知總經辦、財務、營銷等相關部門；公司按打算批準的研發(fā)工程，應編制研發(fā)工程具體資金預算，經公司主管領導審批后交公司財務部備案，財務部按進度打算撥付資金；研發(fā)部門應對每一個研發(fā)工程要進展階段論證和階段審計，評估研發(fā)進度與資金使用，對研發(fā)項目各階段必需形成的文件資料予以保存，最大可能削減風險；研發(fā)工程中途停頓或失敗,應準時分析緣由,并提出處理意見,形成書面報告后報請公司審批.對由于個人營私舞弊或責任事故造成研發(fā)工程重大損失的,應追究直接責任人的經濟、法律責任和主要領導的相關責任。技術部日常工作稽核工程專案小組類：生產線工藝過程掌握、工藝改進與驗證跟蹤、工藝問題處理；工藝治理類：工藝問題處理、工藝夾〔治〕具出圖紙與制作、工藝文件修訂與治理、量產追蹤、技術類合同評審、牢靠性試驗、參與技術類客訴分析與改進；樣品制作類：樣品試制與參數設置、樣品制作特別分析與反響、參與原材料選購評估、樣品批量試產建議；客服技術類：技術類客戶投訴遠程處理與現(xiàn)場處理、客訴退貨修理、8d材料試驗類：材料試驗與可行性分析、材料試驗與評估、檢驗標準制訂、參與選購封樣、材料投產工藝轉化；制件開發(fā)類：自制件模具〔或機加工〕出圖、幫助產品本錢核算與定價、品質與牢靠性試驗、工藝與檢驗標準制訂；牢靠性驗證類：試驗工程、條件及判定標準確定，信任性與例行試驗實施，試驗報告與趨真度分析，特別緣由分析；資料整理類：公司iso文件資料治理，技術資料、圖紙制訂與受控分發(fā)，技術資料、圖紙等公司技術資產保密治理；部門質量目標、iso質量治理體系文件、會議決議執(zhí)行狀況。生產部稽核工程生產過程內部稽核的目的是為了保證生產打算的合理性和有效性、生產過程的受控性、庫存存貨的真實性和合理性，最大限度的滿足營銷部門的發(fā)貨要求與效勞要求，避開生產過程中的不合理損耗；生產打算類：生產打算、產品管制表、請購單、生產日報表、產品流程單、入庫單等必需與銷售發(fā)貨打算、存貨治理相全都；本錢掌握類：生產材料預算、領料單、退料單、盤點盈虧表、物料損耗、人工工時統(tǒng)計、本錢核算等必需與營銷訂單、公司預期本錢目標全都；生產匯報類：月度生產總量匯總、物料耗損、本錢核算等由生產部編制，部門經理審核，按月度上報總經辦；生產掌握類：人員產能滿負荷數據、機器產能滿負荷數據、人員上崗培訓考核記錄、設備維護〔修〕申請與記錄、制程標識、不合格品的隔離標識與處理、物料欠料表、物料數量是否準確部門質量目標、iso質量治理體系文件、會議決議執(zhí)行狀況。物資供給部稽核工程供給商甄選類：供給商選擇嚴格依據適價/適量/適質/適地/適時進展選擇、建立合格供給商一覽表、供給商資質齊全、供給商調查評審記錄完整、必需簽訂品質協(xié)議；價格核定類：〔含三家以上獨立供給商報價、供給商報價單完整清楚、報價單中表達物料品質與價格比照、核價前選購員有詢/比/議價作業(yè)、價格核準按核價權限操作；選購作業(yè)類：請購單清楚明白、請購權限適宜、需要附帶圖紙或技術要求的請購單附件完備有效、選購合同中品名/規(guī)格/數量/價格/交齊/包裝/交貨方式等信息清楚明確、下達至供給商之選購合同皆有核準、選購合同供給商皆有回簽、選購合同附帶圖紙在選購合同中皆有注明圖號、選購信息變更皆有重核準、作廢選購合同皆有供給商確認、選購合同執(zhí)行狀況皆有跟催、物料到貨時間皆有統(tǒng)計分析；退貨處理類：退貨經過質管部品質判定、退貨信息與供給商溝通準時到位、退貨準時、退貨單據準確清楚并有一聯(lián)交至財務部作扣款依據、補貨準時、補貨送貨單必需明確注明“補貨”字樣；對賬付款類：送貨單/退貨單與收料單匯總數據全都、扣款單適時入賬/未有變相抵銷、供給商對賬單/物資供給部對賬單/財務對賬單三者全都、付款方式/時間/發(fā)票與選購合同規(guī)定全都；部門質量目標、iso質量治理體系文件、會議決議執(zhí)行狀況。營銷部稽核工程營銷部內部稽核的目的是為了保證營銷目標、營銷戰(zhàn)略落實和營銷價格政策符合公司整體利益，保證應收帳款的真實性和可收回性，保證銷售折扣的適度性和銷售退回的合理處理；營銷政策類：制定與公司目標和戰(zhàn)略協(xié)調全都的營銷目標和營銷戰(zhàn)略并形成書面文件〔需董事會批準、合理確定銷售最低最高價格/折扣率/銷售提成、銷售人員營銷費用治理方法等、客戶征信治理；營銷操作類：顧客臺賬聯(lián)系信息清楚且保密防護措施好、營銷方式規(guī)定、訂單〔/電郵/電傳/下單〕處理流程、銷售合同訂立前的評審、銷售合同訂立符合相關規(guī)定、銷售合同中產品名稱/規(guī)格/技術參數/交期/包裝/標識/價格/交貨方式/收款方式/質量異議/仲裁規(guī)定等明確、銷售合同〔或變更〕審批完整、銷售合同信息傳到達生產部門順暢有效受控、交貨時間協(xié)調順暢有效、交貨時限滿足銷售合同要求、發(fā)貨打算與發(fā)貨單據完整；客訴處理類：制訂客訴治理方法、客訴登記表客訴內容清楚明白、客訴回復方式合理有效、客訴回復處理后有定期跟蹤驗證、客訴有效回復皆在期限內、保內返修產品的跟蹤、保外產品修理與收費、客訴有統(tǒng)計分析并準時將信息反響至相關部門和相關人員進展針對性整改；營銷回款類：應收帳款應按客戶、業(yè)務員及區(qū)域制作明細帳，制成回款打算表，專職人員負責電算化帳的輸入及附助備查登記〔登記金額、合同號、送貨單、銷售日期、發(fā)票號等，回籠貨款時逐筆核銷；對賬齡較長的客戶進展壞帳風險評估，對銷售人員按比例〔計提比例由營銷部依據實際狀況報公司財務副總批準〕提留銷售提成與績效獎金，待應收款回籠后予以沖回，以最大限度削減壞帳損失；部門質量目標、iso質量治理體系文件、會議決議執(zhí)行狀況。篇二：內部稽核制度內部稽核制度建立、健全內部稽核制度也是強化內部會計監(jiān)視，提高會計信息的準確性和牢靠性的有效手段。內部稽核不同于內部審計。前者由會計人員實施，側重于審核和復核；后者由內部審計人員實施，側重于檢查內部掌握和其他治理制度的運行與遵循狀況。內部稽核包括事前審核和事后審核。事前審核指記帳前對經濟業(yè)務事項的審核，著重對財務收支的控制。事后掌握指在記帳后對經濟業(yè)務事項的審核，著重對會計憑證和會計帳表的復核。內部稽核主要是對會計事項的審核，包括原始憑證審核、記帳憑證審核、會計帳簿審核、會計報表審核。一、原始憑證審核會計人員在審核原始憑證時，必需留意：1〔經辦人及相關審批人簽章、憑證承受者名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額〕是否齊全；2.3.4.5.原始憑證是否涂改、偽造和變造；原始憑證記載的數量、金額是否有誤；購置實物的原始憑證，是否有實物驗收證明；支付款項的原始憑證，是否附有收款單位或收款人的收據。二、記帳憑證審核會計人員在審核記帳憑證時，必需留意：1.記帳憑證的內容〔包括填制日期、憑證編號、經濟業(yè)務事項摘要、會計記帳人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽字或蓋章〕是否齊全；2.3.記帳憑證是否連續(xù)編號；是否將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上；除結帳和更改錯誤的記帳憑證外，其他記帳憑證是否附有原始憑證；記帳憑證金額與相關原始憑證所載金額是否相符；會計科目〔包括總帳科目和明細帳科目〕的運用是否準確；借貸方向是否正確；記帳憑證記載的內容是否準時登錄相關的會計帳簿。三、會計帳簿審核會計人員在審核會計帳簿時，必需留意：1.總帳、明細帳、日記帳和其他關心帳簿的設置是否符合國家統(tǒng)一的會計2.3.4.5.各種帳簿的記錄是否與相關記帳憑證相符；總帳、明細帳、日記帳之間是否保持正確的勾稽關系；各種明細帳是否按時登記，是否每月與掌握帳戶核對相符；賬簿的登記、裝訂、保管、存放地點是否妥當。四、會計報表審核會計人員在審核會計報表時,必需留意：會計報表的種類和格式是否符合國家統(tǒng)一的會計制度和公司內部帳表設置制度的要求；會計報表是否依據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，數字是否真實，計算是否完整；3.4.5.會計報表工程之間、會計報表之間的勾稽關系是否正確；會計報表附注及其他說明是否符合規(guī)定,與會計報表是否保持全都；對外送的會計報表是否經過單位負責人、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章。五、本制度由財務部負責解釋，自公布之日起執(zhí)行。篇三：9、內部稽核制度內部稽核制度一、為了加強會計監(jiān)視工作，保證資金合法、合理、有效地使用，提高會計核算質量，發(fā)揮會計工作的樂觀作用，特設立稽核員崗位?；藛T遵循國家有關財政法規(guī)和財會各項制度，實施稽核工作。二、稽核員依據會計制度的規(guī)定，審查核實原始憑證是否合法，內容是否真實，手續(xù)是否完備，附件是否齊全；會計審核，出納人員審核和付款后是否加蓋了有關印章，以便落實崗位責任和經濟責任。三、稽核人員依據財務會計制度的規(guī)定，審查復核記帳記帳憑證中摘要是否清楚，內容和數字是否與原始憑證相符，會計科目和編號是否準確，印章是否齊全。四、稽核人員依據財務制度規(guī)定，審查復核帳簿記錄是否有憑有據，摘要是否清楚完整，余額和合計是否正確，記帳和結帳、更正錯誤是否符合規(guī)定要求，帳證之間、帳實之間、帳帳之間是否相符。五、稽核人員依據財務制度的規(guī)定，審查復核報表的編制是否符合規(guī)定的要求，帳表是否全都，各項指標填列是否完整，數字是否全都，報表報送是否準時，應蓋印章是否齊全，編表說明是否準確、清楚。六、稽核人員依據現(xiàn)金治理規(guī)定，建立不定期現(xiàn)金抽查制度。檢查時要有證明人地場，并有檢查記錄。稽核人員、證明人、出納員要在記錄上簽章。抽查時主要核實帳實是否相符，庫存現(xiàn)金是否超過限額，是否有白條頂庫、已收未入帳、已付未入帳等現(xiàn)金?，F(xiàn)金日記帳中記載的內容和數字是否與會計憑證相符。七、稽核人員依據財務制度的規(guī)定，復核、審核銀行調整未達帳中的每一筆經濟業(yè)務是否真實牢靠，經手人是否逐筆核實，準時處理。檢查財務人員是否按規(guī)定手續(xù)簽發(fā)銀行支票，支票和印鑒是否分管，手續(xù)是否完備，是否符合財務內部牽制制度。八、稽核人員依據財務制度的規(guī)定，復