第七章旅游支付法規(guī)與外匯

旅游支付法規(guī)與外匯管理

第七章第一節(jié)旅游支付概述一、旅游支付概念旅游支付是旅游經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)與運(yùn)行的重要環(huán)節(jié)與保證。二、旅游支付涉及的法律在我國(guó)，旅游企業(yè)和旅游者在旅游支付交易過程涉及的法律主要有《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《旅游、飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《外匯管理?xiàng)l例》、《票據(jù)法》，這些法律法規(guī)是旅游企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)管理的主要依據(jù)。第二節(jié)現(xiàn)金支付

一、旅游企業(yè)現(xiàn)金支付的有關(guān)法律規(guī)定（一）現(xiàn)金支付的適用范圍根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》第5條規(guī)定，旅游企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）支付現(xiàn)金必須有合法憑證（三）支付個(gè)人現(xiàn)金的限額規(guī)定。（四）購(gòu)買國(guó)家規(guī)定的?？厣唐凡坏檬褂矛F(xiàn)金。（五）本位之間不得互相借用現(xiàn)金。（六）不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。二、旅游者支付現(xiàn)金的原則（一）堅(jiān)持支收兩清（二）索要收款收據(jù)三、支付損傷人民幣的處理規(guī)定（一）不易流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)

人民幣在長(zhǎng)期的市場(chǎng)流通中，會(huì)變得紙質(zhì)松軟、票面臟污、磨損或者殘缺，人們常稱之為“破錢”，銀行術(shù)語稱之為“損傷券”?！恫灰肆魍ㄈ嗣駧盘籼迾?biāo)準(zhǔn)》規(guī)定不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)為：P139（二）殘缺、污損人民幣兌換標(biāo)準(zhǔn)

1.全額兌換情形：《中國(guó)人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》第4條規(guī)定，能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。2.半額兌換情形：《中國(guó)人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》第4條規(guī)定，能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額的一半兌換。另外，紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。兌付額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換的，兌付二分。第三節(jié)旅行支票支付

一、旅行支票的概念

旅行支票是由銀行或旅行支票公司為方便游者在旅行期間安全攜帶和支付旅行費(fèi)用的一種固定面額票據(jù)。二、旅行支票法律特征設(shè)權(quán)證券無因證券要式證券文義證券債權(quán)證券金錢證券三、旅行支票優(yōu)點(diǎn)和不足

（一）旅行支票的優(yōu)點(diǎn)（二）旅行支票的不足四、旅行支票的購(gòu)買（一）在中國(guó)銀行可買到世界著名旅行支票發(fā)行機(jī)構(gòu)的旅行支票

（二）旅行支票的購(gòu)買過程

境內(nèi)居民個(gè)人、非居民個(gè)人、境內(nèi)機(jī)構(gòu)、駐華機(jī)構(gòu)，憑有效身份證明、有效簽證護(hù)照，以及其他規(guī)定的證明材料，向中國(guó)銀行申請(qǐng)購(gòu)買旅行支票。中國(guó)銀行按客戶的要求配售旅行支票?？蛻粼谫?gòu)買旅行支票時(shí)，應(yīng)立即在空白旅行支票初簽欄內(nèi)進(jìn)行初簽，作為識(shí)別字跡留底，銀行才予以確認(rèn)。（三）兌換的限額標(biāo)準(zhǔn)（P141)五、旅行支票的兌付1.兌付旅行支票時(shí)，客人要出示本人證件；2.只收取附有確認(rèn)卡的旅行支票；3.每次兌換現(xiàn)金不能超過一定限額；4.旅行支票與確認(rèn)卡上的編碼、金額必須一致；5.旅行支票持有者兌付時(shí)，必須當(dāng)面簽名，前后兩次簽名的筆跡應(yīng)相同；6。查對(duì)支票開出日期，過期失效的，比如超過6個(gè)月的不能接受；7.兌付旅行支票，應(yīng)防范不法分子的詐騙。六、發(fā)行人對(duì)購(gòu)買人免除理賠義務(wù)的情況（P143）七、旅行支票當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)（P143-145）（一）旅行支票購(gòu)買人的權(quán)利和義務(wù)（二）發(fā)行人的權(quán)利和義務(wù)（三）旅行支票經(jīng)銷商或兌付人的權(quán)利和義務(wù)（四）旅行支票發(fā)行人和經(jīng)銷代理商代理關(guān)系的終止

在發(fā)生下列事由時(shí)，發(fā)行人和經(jīng)銷代理商之間的代理關(guān)系終止：

1.經(jīng)銷代理合同約定代理期限的，自該期限屆滿時(shí)終止代理關(guān)系；2.經(jīng)銷代理合同約定代理銷售限額的，自經(jīng)銷代理商銷售達(dá)到該限額時(shí)（如不繼續(xù)追加額度）終止代理關(guān)系；3.發(fā)行人或經(jīng)銷代理商書面通知對(duì)方終止代理關(guān)系；4.發(fā)行人或經(jīng)銷代理商的一方破產(chǎn)之后，雙方的代理關(guān)系自動(dòng)終止。

第四節(jié)信用卡支付一、銀行卡的發(fā)展歷程二、信用卡的概念和特點(diǎn)（一）信用卡的概念

信用卡（CreditCard），是指由銀行或者專營(yíng)機(jī)構(gòu)簽發(fā)，可在約定銀行或部門存取現(xiàn)金、購(gòu)買商品以及支付勞務(wù)費(fèi)用的一種消費(fèi)信貸憑證。信用卡是銀行或其它財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)簽發(fā)給那些資倍狀況良好人士的一種特制卡片，是一種特殊的信用憑證。信用卡正面一般包括以下內(nèi)容：

1）該種信用卡的注冊(cè)商標(biāo)圖案和卡組織標(biāo)識(shí)；

2）信用卡專用標(biāo)志或防偽標(biāo)志；

3）用凸字或平面方式印制的發(fā)卡銀行(或者公司)的發(fā)行銀行代號(hào)、信用卡號(hào)碼、持卡人姓名拼音、有效期限等內(nèi)容。信用卡的背面包括的內(nèi)容有：1）一個(gè)磁性帶，上面記錄有持卡人的賬號(hào)、可用金額、個(gè)人密碼等信息資料；2）信用卡持卡人簽字，簽名欄上，緊跟在卡號(hào)末3位數(shù)字，用作安全認(rèn)證；3）發(fā)卡銀行的簡(jiǎn)單聲明；4）24小時(shí)客戶服務(wù)熱線

。（二）信用卡的特點(diǎn)1.先消費(fèi)后付款2.使用方便三、信用卡種類（一）銀行卡與信用卡的區(qū)別（二）銀行卡的種類四、信用卡的申請(qǐng)、核發(fā)和發(fā)卡（一）信用卡的申請(qǐng)

多數(shù)情況下，具有完全民事行為能力（中國(guó)大陸地區(qū)為年滿18周歲的公民）的、有一定直接經(jīng)濟(jì)來源的公民，或沒有直接經(jīng)濟(jì)來源的在校大學(xué)生，可以向發(fā)卡行申請(qǐng)信用卡。（二）信用卡的核發(fā)和開卡銀行會(huì)根據(jù)情況，來判斷是否發(fā)信用卡給申請(qǐng)人。由于信用卡申請(qǐng)通過后是通過郵寄將卡片寄出等方式，所以并不能保證領(lǐng)取人就是申請(qǐng)人。為了使申請(qǐng)人和銀行免遭盜、刷損失，信用卡在正式啟用前設(shè)置了開卡程序。

五、信用卡的使用及收兌規(guī)定（一）信用卡的使用規(guī)定1）信用卡只限合法持卡人本人使用，不得轉(zhuǎn)讓或外借。2）信用卡的透支。3）信用卡規(guī)定有效期。4）持卡人須按規(guī)定交納手續(xù)費(fèi)。5）持卡人使用信用卡購(gòu)物或支取現(xiàn)金時(shí)，均須同時(shí)出示證件。6）信用卡遺失及注銷。7）持卡人憑信用卡在全國(guó)各地的特約單位直接購(gòu)物或消費(fèi)。（二）收兌信用卡的一般規(guī)定1）檢查信用卡的真?zhèn)我约坝行凇?）讓持卡人即席復(fù)簽，出示足以證明身份的證件，并填簽購(gòu)單。3）核對(duì)信用卡是否列入“注銷名單”。4）用壓卡機(jī)將持卡人的所有卡上資料摘錄在簽購(gòu)單上，填明日期、消費(fèi)內(nèi)容、金額以及經(jīng)辦人姓名。5）填寫總計(jì)單。

（三）使用信用卡的注意事項(xiàng)（P153）第五節(jié)外幣兌換的有關(guān)規(guī)定

一、我國(guó)外匯管理的基本內(nèi)容（一）外匯及旅游外匯（二）我國(guó)外匯管理政策我國(guó)對(duì)外匯實(shí)行由國(guó)家集中管理、統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的方針。（三）外匯作用1.外匯是國(guó)家國(guó)際儲(chǔ)備的重要組成部分。2.外匯是調(diào)劑國(guó)際間資金余缺的重要手段。

3.外匯可以極大促進(jìn)國(guó)際間的經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易的發(fā)展。4.外匯為世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了新動(dòng)力。

二、外幣兌換的有關(guān)規(guī)定（一）旅游企業(yè)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的條件第一，必須持有旅游、工商行政管理部門的有關(guān)批件；第二，必須有嚴(yán)格的外匯券財(cái)務(wù)管理制度；第三，外匯券收入必須占營(yíng)業(yè)收入的一定比例或金額以上，比例和金額由各地外匯管理局、旅游局根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定；第四，必須設(shè)置外匯券專柜，樓或場(chǎng)所。

（二）旅行社的外匯管理1.外匯收取的規(guī)定2.外匯支付的規(guī)定3.周轉(zhuǎn)金的規(guī)定4.一類旅行社開立外匯賬戶的規(guī)定

第四，退款帳戶的其他規(guī)定。7.5.2.3其他企業(yè)的外匯管理7.5.2.4海外旅游者的外匯管理7.5.2.5個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的外匯管理7.5.2.6旅游飯店收兌外幣一般程序小結(jié)本章主要對(duì)現(xiàn)金支付、旅行支票支付及信用卡支付的相關(guān)法律規(guī)定進(jìn)行了簡(jiǎn)要闡釋，同時(shí)對(duì)于我國(guó)的有關(guān)外匯管理制度及規(guī)定也做了詳細(xì)的說明。重點(diǎn)掌握的內(nèi)容主要有：現(xiàn)金支付適用范圍及支付原則以及損傷人民幣的處理規(guī)定；旅行支票的購(gòu)買、兌換、兌付以及旅行支票當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)；信用卡的種類、信用卡的申請(qǐng)、核發(fā)、發(fā)卡以及信用卡的使用、收兌規(guī)定。1、談?wù)劼眯兄狈商卣饕约皟?yōu)點(diǎn)和不足？2、旅行支票購(gòu)買人、發(fā)行人、經(jīng)銷商或兌付人的權(quán)利和義務(wù)是什么？3、信用卡的使用及收兌規(guī)定以及使用信用卡的注意事項(xiàng)有哪些？4、飯店在收兌外幣、收兌外幣旅行支票時(shí)以及信用卡兌現(xiàn)時(shí)遵循的程序有哪些？復(fù)習(xí)思考題案例-偽造旅行支票詐騙案

2000年12月25日，A市甲公司財(cái)務(wù)人員到乙銀行A分行營(yíng)業(yè)部要求兌付9張每張價(jià)值1000美元的由美國(guó)丙公司發(fā)行的旅行支票。該銀行業(yè)務(wù)人員審核后發(fā)現(xiàn)，這些旅行支票與運(yùn)通公司的票樣相比，支票的印刷粗糙，估計(jì)是彩色復(fù)印機(jī)所制；票面金額、徽標(biāo)等沒有凹凸感；復(fù)簽底線也非由小字母組成，而是一條直線，估計(jì)是復(fù)印機(jī)無法分辨原票樣的細(xì)微字母；票面在紫光燈光下泛白色，沒有水印。經(jīng)仔細(xì)查詢審核，該行確認(rèn)這些旅行支票為偽造票據(jù)，予以沒收。經(jīng)查，這些偽造的旅行支票是丁公司出具給甲公司抵債用的，甲公司準(zhǔn)備兌付后還貸款。從該案的發(fā)生