2023年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法增值稅消費(fèi)稅習(xí)題

第四章增值稅、消費(fèi)稅法律制度一、單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中錯(cuò)誤的是（）。

A.從事貨品生產(chǎn)的公司，年應(yīng)稅銷售額在50萬元（含）以下的，為小規(guī)模納稅人

B.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請(qǐng)不作為小規(guī)模納稅人

C.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，已登記為小規(guī)模納稅人的公司不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

D.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的公司，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，為一般納稅人

『對(duì)的答案』C2.下列行為中，應(yīng)當(dāng)按銷售貨品征收增值稅的是（）。

A.提供貸款服務(wù)

B.銷售房地產(chǎn)

C.將自產(chǎn)電視機(jī)無償贈(zèng)送別人

D.將房屋出租

『對(duì)的答案』C3.納稅人以貨幣投資收取固定利潤或保底利潤按照（）征收增值稅。

A.貸款服務(wù)

B.直接受費(fèi)金融服務(wù)

C.保險(xiǎn)服務(wù)

D.金融商品轉(zhuǎn)讓

『對(duì)的答案』A4.下列行為中，應(yīng)當(dāng)一并按銷售貨品征收增值稅的是（）。

A.銀行從事存、貸款業(yè)務(wù)并銷售金、銀

B.百貨商店銷售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)送

C.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)水泥預(yù)制構(gòu)件等建筑材料

D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水

『對(duì)的答案』B5.下列各項(xiàng)中，增值稅稅率為17%的是（）。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供加工、修理修配服務(wù)

C.提供租賃服務(wù)

D.提供交通運(yùn)送服務(wù)

『對(duì)的答案』B6.增值稅一般納稅人銷售下列貨品合用11%稅率的是（）。

A.寄售商店代銷寄售物品

B.舊貨

C.古舊圖書

D.農(nóng)產(chǎn)品

『對(duì)的答案』D7.下列關(guān)于增值稅稅率的表述中，不對(duì)的的是（）。

A.煤炭合用11%的稅率

B.圖書合用11%的稅率

C.服裝合用17%的稅率

D.農(nóng)機(jī)配件合用17%的稅率

『對(duì)的答案』A8.某公司為增值稅一般納稅人，某日從農(nóng)民手中收購一批蘋果，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的收購價(jià)款為80000元，該公司將這一批蘋果加工成果汁對(duì)外銷售，本月取得不含稅銷售額150000元，此外由于市場(chǎng)上原料緊缺，該公司又轉(zhuǎn)讓給兄弟公司一批蘋果，開具普通發(fā)票上注明的金額為20000元，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。

A.150000×17%＋20000÷（1＋17%）×17%－80000×13%＝18005.98

B.150000×17%＋20000÷（1＋11%）×11%－80000×13%＝17081.98

C.150000×17%＋20000×17%－80000×13%＝18500

D.150000×17%＋20000×11%－80000×13%＝17300

『對(duì)的答案』B9.甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額10萬元，同時(shí)向?qū)Ψ绞杖“b物押金1000元，已知增值稅稅率為17%，則甲公司本月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，對(duì)的的是（）。

A.（100000+1000）÷（1＋17%）×17%＝14675（元）

B.100000×17%＝17000（元）

C.100000×17%＋1000÷（1＋17%）×17%＝17145（元）

D.（100000+1000）×17%＝17170（元）

『對(duì)的答案』B10.某個(gè)體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2023年1月，該個(gè)體商店購置一批貨品，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，當(dāng)月零售貨品取得銷售收入22400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價(jià)為12000元，平均售價(jià)為15000元，該商店同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格為18000元。該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅是（）。

A.22400÷（1＋3%）×3%＋15000÷（1＋3%）×3%＝1089.32（元）

B.22400×3%＋15000×3%＝1122（元）

C.22400×3%＋18000×3%＝1212（元）

D.22400÷（1＋3%）×3%＋18000÷（1＋3%）×3%＝1176.7（元）

『對(duì)的答案』A11.某橡膠制品廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售生活用橡膠制品117萬元（含稅），銷售避孕用品50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，生活用橡膠制品與避孕用品無法劃分耗料情況，則該橡膠制品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬元。

A.14.73

B.12.47

C.10.20

D.17.86

『對(duì)的答案』B12.甲公司為增值稅一般納稅人，本月采用以舊換新的方式零售冰箱50臺(tái)，冰箱每臺(tái)零售價(jià)2000元，同時(shí)收到舊冰箱50臺(tái)，每臺(tái)折價(jià)200元，實(shí)際收到銷售款9萬元，已知甲公司合用的增值稅稅率為17%，則甲公司本月銷售冰箱的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，對(duì)的的是（）。

A.90000÷（1＋17%）×17%＝13077（元）

B.2000×50÷（1＋17%）×17%＝14530（元）

C.90000×17%＝15300（元）

D.2000×50×17%＝17000（元）

『對(duì)的答案』B13.某金店為增值稅一般納稅人，為吸引更多的顧客光顧，特推出“以舊換新”的方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈。12月份銷售金項(xiàng)鏈不含增值稅售價(jià)為300000元，換回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)80000元（不含增值稅），甲首飾店實(shí)際收取差價(jià)款220000元，另收取回爐費(fèi)共11700元。已知增值稅稅率為17%，該金店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，對(duì)的的是（）。

A.300000×17%＝51000（元）

B.300000×17%＋11700÷（1＋17%）×17%＝52700（元）

C.（300000－80000）×17%＝37400（元）

D.（300000－80000）×17%＋11700÷（1＋17%）×17%＝39100（元）

『對(duì)的答案』D14.某公司為增值稅一般納稅人，2023年12月從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為26%，消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為17%。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)金額的下列計(jì)算中，對(duì)的的是（）。

A.100×17%＝17（萬元）

B.（100＋100×26%）÷（1－15%）×15%＝22.24（萬元）

C.（100＋100×26%）÷（1－15%）×17%＝25.2（萬元）

D.（100＋100×26%）÷（1－15%）×（17%＋15%）＝47.44（萬元）

『對(duì)的答案』D15.某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，主營二手車交易，2023年2月取得含稅銷售額41.2萬元；除上述收入外，該公司當(dāng)月又將本公司于2023年6月購入自用的一輛貨車和2023年10月購入自用的一輛貨車分別以10.3萬元和35.1萬元的價(jià)格出售，則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅的下列計(jì)算中，對(duì)的的是（）。

A.（41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3%）×3%＝2.52（萬元）

B.（41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3%）×2%＝1.68（萬元）

C.41.2÷（1＋3%）×2%＋10.3÷（1＋3%）×2%＋35.1÷（1＋3%）×3%＝2.02（萬元）

D.41.2÷（1＋3%）×2%＋（10.3＋35.1）÷（1＋3%）×3%＝2.12（萬元）

『對(duì)的答案』B16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（）。

A.用于集體福利的購進(jìn)貨品

B.因自然災(zāi)害導(dǎo)致的購進(jìn)原材料損失

C.購入旅客運(yùn)送服務(wù)

D.屬于一般納稅人但選擇按照簡(jiǎn)易辦法征稅的自來水公司銷售自來水

『對(duì)的答案』B17.北京市甲工程機(jī)器租賃公司為增值稅一般納稅人，2023年1月，向本市某建筑公司出租工程用設(shè)備1臺(tái)（經(jīng)營性租賃），取得不含稅租金收入100萬元，并按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月購入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發(fā)票1份注明不含稅價(jià)款80萬元，通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算中，對(duì)的的是（）。

A.100×17%＝17（萬元）

B.100×17%－80×17%＝3.4（萬元）

C.0

D.100×6%＝6（萬元）

『對(duì)的答案』B18.甲公司為增值稅一般納稅人，于2023年10月15日購入一層寫字樓作為公司辦公用房，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為600萬元，則該筆業(yè)務(wù)甲公司2023年可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，對(duì)的的是（）。

A.600（萬元）

B.600×60%＝360（萬元）

C.600×50%＝300（萬元）

D.600×40%＝240（萬元）

『對(duì)的答案』B19.某公司因管理不善導(dǎo)致庫存外購擬用于簡(jiǎn)樸加工后對(duì)外出售的農(nóng)產(chǎn)品毀損30%，毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成本105萬元，其中含運(yùn)費(fèi)成本5萬元，則該公司應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，對(duì)的的是（）。

A.105×11%×30%＝3.47（萬元）

B.[5×11%＋（105－5）÷（1－11%）×11%]×30%＝3.87（萬元）

C.105×11%＝11.55（萬元）

D.5×11%＋（105－5）÷（1－11%）×11%＝12.91（萬元）

『對(duì)的答案』D20.某公司將用于職工活動(dòng)中心的計(jì)算機(jī)改用于生產(chǎn)車間，該批計(jì)算機(jī)購入時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅為17萬元。截至2023年6月，該批計(jì)算機(jī)已計(jì)提折舊70.2萬元，則該批計(jì)算機(jī)應(yīng)轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中對(duì)的的是（）。

A.17（萬元）

B.（100－70.2）×17%＝5.1（萬元）

C.（100＋17－70.2）÷（1＋17%）×17%＝6.8（萬元）

D.0

『對(duì)的答案』C21.增值稅一般納稅人的下列行為中，合用免稅規(guī)定的是（）。

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售避孕藥品

C.直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

D.銷售自己使用過的汽車

『對(duì)的答案』B22.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是（）。

A.婚姻介紹服務(wù)

B.福利彩票的發(fā)行收入

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.非學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)

『對(duì)的答案』D23.某融資租賃公司，重要從事有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，屬于增值稅一般納稅人。2023年12月，該公司向客戶提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，共取得不含稅收入3000萬元，同時(shí)向客戶收取租賃手續(xù)費(fèi)50萬元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬元。該公司12月可申請(qǐng)辦理即征即退增值稅的下列計(jì)算中，對(duì)的的是（）。

A.3000×17%＋50÷（1＋17%）×17%＝517.26（萬元）

B.3000×17%＋50÷（1＋17%）×17%－150＝367.26（萬元）

C.[3000＋50÷（1＋17%）]×3%＝91.28（萬元）

D.3000×17%＋50÷（1＋17%）×17%－150－[3000＋50÷（1＋17%）]×3%＝275.98（萬元）

『對(duì)的答案』D24.甲公司為增值稅一般納稅人，于2023年7月10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷并于當(dāng)天發(fā)出產(chǎn)品，2023年7月20日乙公司收到產(chǎn)品并于2023年8月5日代銷完畢，8月15日甲公司收到代銷清單，則甲公司對(duì)該批貨品的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.2023年7月10日

B.2023年7月20日

C.2023年8月5日

D.2023年8月15日

『對(duì)的答案』D25.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人委托加工收回的用于下列用途的應(yīng)稅消費(fèi)品中，所納稅款準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣的是（）。

A.直接出售

B.留作自用

C.對(duì)外捐贈(zèng)

D.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售

『對(duì)的答案』D26.對(duì)超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為（）。

A.5%

B.10%

C.11%

D.15%

『對(duì)的答案』B27.煙草批發(fā)環(huán)節(jié)加征的消費(fèi)稅稅率是（）。

A.5%

B.11%

C.11%＋0.003元/支

D.11%＋0.005元/支

『對(duì)的答案』D28.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2023年8月份銷售乙類啤酒400噸，銷售價(jià)格為不含增值稅2800元/噸，本月啤酒包裝物押金逾期收入6000元。已知乙類啤酒合用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅額為220元/噸，則8月該啤酒廠應(yīng)納的增值稅及消費(fèi)稅稅額合計(jì)的下列計(jì)算中對(duì)的的是（）。

A.400×220＝88000（元）

B.400×2800×17%＝190400（元）

C.400×220＋[400×2800＋6000÷（1＋17%）]×17%＝279271.8（元）

D.400×220＋（400×2800＋6000）×17%＝279420（元）

『對(duì)的答案』C29.甲酒廠為增值稅一般納稅人。2023年8月銷售白酒10噸，取得含增值稅銷售收入702000元。已知白酒合用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%，1噸＝1000公斤。該酒廠8月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，對(duì)的的是（）。

A.702000×20%＋2000×10×0.5＝150400（元）

B.2000×10×0.5＝10000（元）

C.702000÷（1＋17%）×20%＋2000×10×0.5＝130000（元）

D.702000÷（1＋17%）×20%＝120000（元）

『對(duì)的答案』C30.A化妝品廠3月份委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，提供原料的成本為57000元，一次性支付加工費(fèi)9500元（均不含增值稅）。已知A化妝品廠同類產(chǎn)品不含增值稅的銷售價(jià)格為100000元，高檔化妝品合用的消費(fèi)稅稅率為15%。則加工該批高檔化妝品A化妝品廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅的下列計(jì)算中，對(duì)的的是（）。

A.（57000＋9500）×15%＝9975（元）

B.（57000＋9500）÷（1－15%）×15%＝11735.29（元）

C.100000÷（1－15%）×15%＝17647.06（元）

D.100000×15%＝15000（元）

『對(duì)的答案』B31.某白酒生產(chǎn)公司，某月初庫存外購已稅A類白酒2噸，金額20萬元；當(dāng)月又外購已稅A類白酒5噸，金額50萬元（均不含增值稅）；月末庫存A類白酒1噸，金額10萬元，其余被當(dāng)月生產(chǎn)B類白酒領(lǐng)用。已知：白酒合用的消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克（1噸＝1000公斤），則酒廠當(dāng)月準(zhǔn)許扣除的外購白酒已繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，對(duì)的的是（）。

A.0

B.（2＋5－1）×10×20%＝12（萬元）

C.（2＋5－1）×10×20%＋（2＋5－1）×1000×2×0.5÷10000＝12.6（萬元）

D.（2＋5）×10×20%＋（2＋5）×1000×2×0.5÷10000＝14.7（萬元）

『對(duì)的答案』A32.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.委托行為發(fā)生的當(dāng)天

B.向加工公司支付加工費(fèi)的當(dāng)天

C.向加工公司發(fā)出重要原料的當(dāng)天

D.納稅人提貨的當(dāng)天

『對(duì)的答案』D33.下列各項(xiàng)中，屬于稅法核心要素的是（）。

A.納稅義務(wù)人

B.征稅對(duì)象

C.稅目

D.稅率

『對(duì)的答案』D34.（補(bǔ)充題目）關(guān)于納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨品的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，增值稅稅務(wù)解決的下列說法中對(duì)的的是（）。

A.屬于混合銷售

B.所有銷售額按銷售貨品繳納增值稅

C.所有銷售額按提供建筑服務(wù)繳納增值稅

D.應(yīng)分別核算貨品和建筑服務(wù)的銷售額，分別合用不同的稅率或者征收率

『對(duì)的答案』D二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中按照“現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅的有（）。

A.交通運(yùn)送服務(wù)

B.文化創(chuàng)意服務(wù)

C.租賃服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

『對(duì)的答案』BC2.下列各項(xiàng)中按照“交通運(yùn)送服務(wù)”繳納增值稅的有（）。

A.鐵路運(yùn)送

B.管道運(yùn)送

C.遠(yuǎn)洋運(yùn)送的程租、期租

D.航空運(yùn)送的干租

E.航空服務(wù)

F.航天運(yùn)送

G.無運(yùn)送工具承運(yùn)

H.貨品運(yùn)送代理

I.建筑物平移作業(yè)

『對(duì)的答案』ABCFG3.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中對(duì)的的有（）。

A.郵政儲(chǔ)蓄服務(wù)按“郵政服務(wù)”征收增值稅

B.基礎(chǔ)電信服務(wù)按“電信服務(wù)”征收增值稅

C.增值電信服務(wù)按“電信服務(wù)”征收增值稅

D.鑒證征詢服務(wù)按“現(xiàn)代服務(wù)”征收增值稅

『對(duì)的答案』BCD4.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法錯(cuò)誤的有（）。

A.語音通話服務(wù)和出租帶寬業(yè)務(wù)屬于基礎(chǔ)電信服務(wù)

B.短信和彩信服務(wù)屬于基礎(chǔ)電信服務(wù)

C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)屬于基礎(chǔ)電信服務(wù)

D.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)屬于增值電信服務(wù)

『對(duì)的答案』BC5.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法錯(cuò)誤的有（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，屬于交通運(yùn)送服務(wù)

B.固定電話安裝費(fèi)屬于電信服務(wù)

C.融資性售后回租屬于現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)

D.以貨幣投資收取固定利潤或保底利潤屬于金融服務(wù)——貸款服務(wù)

『對(duì)的答案』BC6.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法錯(cuò)誤的有（）。

A.融資租賃屬于金融服務(wù)

B.專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于現(xiàn)代服務(wù)——研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

C.商標(biāo)和著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)——文化創(chuàng)意服務(wù)

D.貨品運(yùn)送代理服務(wù)、代理報(bào)關(guān)服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)

『對(duì)的答案』ABCD7.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法錯(cuò)誤的有（）。

A.技術(shù)征詢服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)——鑒證征詢服務(wù)

B.廣告的發(fā)布屬于現(xiàn)代服務(wù)——廣播影視服務(wù)

C.代理記賬服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)

D.無運(yùn)送工具承運(yùn)屬于現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)

『對(duì)的答案』BD8.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法錯(cuò)誤的有（）。

A.航道疏浚服務(wù)屬于建筑服務(wù)

B.工程勘察勘探服務(wù)，屬于建筑服務(wù)

C.車輛停放服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)

D.道路通行服務(wù)屬于交通運(yùn)送服務(wù)

『對(duì)的答案』ABCD9.下列各項(xiàng)中，按照“金融服務(wù)——直接受費(fèi)金融服務(wù)”繳納增值稅的有（）。

A.融資性售后回租

B.銀行卡收單業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)

C.轉(zhuǎn)讓外匯

D.承兌銀行承兌匯票，收取的手續(xù)費(fèi)

『對(duì)的答案』BD10.下列各項(xiàng)中，按照“生活服務(wù)”繳納增值稅的有（）。

A.市容市政管理服務(wù)

B.物業(yè)管理服務(wù)

C.文化創(chuàng)意服務(wù)

D.家政服務(wù)

『對(duì)的答案』AD11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，外購貨品進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A.將外購貨品無償贈(zèng)送給客戶

B.將外購貨品作為投資提供應(yīng)聯(lián)營單位

C.將外購貨品分派給股東

D.將外購貨品用于招待客戶

『對(duì)的答案』ABC12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨品征收增值稅的有（）。

A.將委托加工收回的貨品用于集體福利

B.用自產(chǎn)貨品換取生產(chǎn)資料

C.銷售代銷的貨品

D.用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資

『對(duì)的答案』ACD13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于混合銷售與兼營的說法中對(duì)的的有（）。

A.混合銷售是指一項(xiàng)銷售行為既涉及貨品又涉及服務(wù)

B.兼營是指納稅人的經(jīng)營范圍既涉及銷售貨品和應(yīng)稅勞務(wù)，又涉及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)

C.花店銷售鮮花并承接婚慶服務(wù)業(yè)務(wù)，該行為屬于貨品混合銷售應(yīng)當(dāng)一并按照銷售貨品繳納增值稅

D.納稅人兼營不同稅目應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)納稅額

『對(duì)的答案』ABD14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照銷售貨品征收增值稅的有（）。

A.貨品期貨

B.典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)

C.飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品

D.電力公司向發(fā)電公司收取的過網(wǎng)費(fèi)

『對(duì)的答案』AB15.下列各項(xiàng)中，屬于在我國境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有（）。

A.韓國航運(yùn)公司將中國公民趙某從韓國運(yùn)送至日本

B.法國某公司為中國境內(nèi)某公司設(shè)計(jì)時(shí)裝

C.德國某公司在中國境內(nèi)提供建筑服務(wù)

D.英國某公司出租一輛汽車給中國境內(nèi)某公司，用于其英國分公司辦公使用

『對(duì)的答案』BC16.下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的有（）。

A.趙某丟失汽車從保險(xiǎn)公司處獲得的保險(xiǎn)賠付

B.甲航空公司根據(jù)國家指令無償向受災(zāi)地區(qū)提供救災(zāi)物資的運(yùn)送服務(wù)

C.乙公司從開戶銀行W取得的活期存款利息

D.丙糧油集團(tuán)將本公司生產(chǎn)的食用植物油批發(fā)給代理商

『對(duì)的答案』ABC17.下列貨品銷售，合用11%增值稅稅率的有（）。

A.一般納稅人銷售食用植物油

B.選擇合用簡(jiǎn)易征收辦法一般納稅人銷售自來水

C.一般納稅人銷售養(yǎng)殖的水產(chǎn)品

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

『對(duì)的答案』AC18.下列各項(xiàng)中，執(zhí)行11%稅率的有（）。

A.國際運(yùn)送服務(wù)

B.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

C.郵政業(yè)服務(wù)

D.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃

E.增值電信服務(wù)

F.建筑服務(wù)

G.銷售不動(dòng)產(chǎn)

『對(duì)的答案』CFG19.納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，合用增值稅零稅率的有（）。

A.國際運(yùn)送服務(wù)

B.國際貨品運(yùn)送代理服務(wù)

C.在境外提供的研發(fā)服務(wù)

D.在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務(wù)

『對(duì)的答案』AC20.增值稅一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇合用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。

A.公共交通運(yùn)送

B.電影放映服務(wù)

C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

D.收派服務(wù)

『對(duì)的答案』ABCD21.下列各項(xiàng)中，合用5%的增值稅征收率的有（）。

A.北京的趙某將一套位于天津的辦公用房對(duì)外出售，該房產(chǎn)已購買3年

B.上海的錢某將一套位于北京的別墅對(duì)外出售，該房產(chǎn)已購買3年

C.廣州的孫某將一套位于南京的普通住宅對(duì)外出售，該房產(chǎn)已購買1年

D.山西的李某將一套位于深圳的普通住宅對(duì)外出售，該房產(chǎn)已購買3年

『對(duì)的答案』BC22.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人以特殊方式銷售貨品的稅務(wù)解決，錯(cuò)誤的有（）。

A.納稅人用以物易物方式銷售貨品，雙方都作購銷解決

B.納稅人用以舊換新方式銷售金銀首飾，按新貨品的同期銷售價(jià)格擬定銷售額

C.納稅人以折扣方式銷售貨品，若將折扣額另開增值稅專用發(fā)票，可從銷售額中減除折扣額

D.還本銷售本質(zhì)為籌資，稅法規(guī)定，該行為不繳納增值稅

E.納稅人以直銷方式銷售貨品，無論采用何種模式，其銷售額均為向消費(fèi)者收取的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

F.納稅人發(fā)生視同銷售貨品行為，按組成計(jì)稅價(jià)格擬定其銷售額

『對(duì)的答案』BCDEF23.下列關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額的表述中，對(duì)的的有（）。

A.航空運(yùn)送公司的銷售額，不涉及代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)

B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額

C.建筑公司提供建筑服務(wù)合用一般計(jì)稅方法的，以取得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額

D.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，合用一般計(jì)稅方法的，以取得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額

『對(duì)的答案』ABD24.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人公司下列各項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的有（）。

A.運(yùn)送公司購進(jìn)燃料取得的增值稅專用發(fā)票

B.納稅人委托運(yùn)送公司運(yùn)送貨品取得的貨品運(yùn)送業(yè)增值稅專用發(fā)票

C.納稅人購入自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車取得的機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.納稅人進(jìn)口產(chǎn)品取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

『對(duì)的答案』ABCD25.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人公司下列各項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（）。

A.甲公司因違法經(jīng)營被強(qiáng)令銷毀一批貨品導(dǎo)致的損失

B.乙公司用外購的汽車作為出資投資給ABC公司

C.丙公司接受A銀行的貸款服務(wù)

D.丁公司將外購的房屋作為集體宿舍，以福利方式供員工居住

『對(duì)的答案』ACD26.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售舊貨

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

C.殘疾人提供修理自行車勞務(wù)

D.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

『對(duì)的答案』BCD27.一般納稅人提供（）服務(wù)，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

A.管道運(yùn)送服務(wù)

B.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)

C.不動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)

D.有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租

『對(duì)的答案』ABD28.下列關(guān)于增值稅免稅政策的說法中對(duì)的的有（）。

A.納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額

B.納稅人合用免稅規(guī)定的，可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)

C.納稅人合用免稅規(guī)定的，可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨品或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

D.納稅人合用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄后36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

『對(duì)的答案』AD29.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，對(duì)的的有（）。

A.采用托收承付方式銷售貨品，為辦妥托罷手續(xù)的當(dāng)天

B.采用分期收款方式銷售貨品，為書面協(xié)議約定的收款日期的當(dāng)天

C.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

D.委托別人代銷貨品，為收到代銷清單或者收到所有或部分貨款的當(dāng)天

『對(duì)的答案』BCD30.增值稅納稅人（）采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

A.銷售貨品

B.提供融資租賃服務(wù)

C.提供經(jīng)營租賃服務(wù)

D.提供生活服務(wù)

『對(duì)的答案』BC31.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次的有（）。

A.發(fā)票聯(lián)

B.抵扣聯(lián)

C.存根聯(lián)

D.記賬聯(lián)

『對(duì)的答案』ABD32.一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.零售勞保專用品

B.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨品

C.批發(fā)避孕藥品和用品

D.銷售非自用二手車

『對(duì)的答案』BCD33.甲公司是一家卷煙廠，2023年8月從煙農(nóng)乙手中收購一批煙葉，并將之委托給丙公司加工成煙絲，收回后一半直接出售給A公司，一半用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，并將生產(chǎn)出的卷煙銷售給丁卷煙批發(fā)公司，丁公司又將卷煙銷售給戊卷煙批發(fā)公司，戊公司又將其批發(fā)給B、C、D等多家卷煙零售公司，則下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中錯(cuò)誤的有（）（）（）。

【第一問】

A.在收購煙葉的業(yè)務(wù)中甲公司是消費(fèi)稅的納稅人

B.在收購煙葉的業(yè)務(wù)中煙農(nóng)乙是消費(fèi)稅的納稅人

C.在委托加工的業(yè)務(wù)中甲公司是消費(fèi)稅的納稅人

D.在委托加工的業(yè)務(wù)中丙公司是消費(fèi)稅的納稅人

『對(duì)的答案』ABD【第二問】

A.在將煙絲出售給A公司的業(yè)務(wù)中，甲公司是消費(fèi)稅的納稅人

B.在用煙絲加工卷煙的活動(dòng)中，甲公司是消費(fèi)稅的納稅人

C.在向丁公司銷售卷煙的業(yè)務(wù)中，甲公司是消費(fèi)稅的納稅人

D.在向戊公司的銷售業(yè)務(wù)中，丁公司是消費(fèi)稅的納稅人

『對(duì)的答案』ABD【第三問】

A.在向零售公司的批發(fā)業(yè)務(wù)中，戊公司是消費(fèi)稅的納稅人

B.在卷煙零售環(huán)節(jié)中，B、C、D等卷煙零售公司是消費(fèi)稅的納稅人

C.在委托加工業(yè)務(wù)中，消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為甲公司所在地

D.在委托加工業(yè)務(wù)中，消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為丙公司所在地

『對(duì)的答案』BC34.下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的說法中對(duì)的的有（）。

A.金銀首飾僅限于金、銀以及金基、銀基合金首飾和金基、銀基合金的鑲嵌首飾

B.對(duì)既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額，凡劃分不清楚或不能分別核算的一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅

C.金銀首飾連同包裝物一起銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅

D.帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按委托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格擬定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅，沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

『對(duì)的答案』AC35.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。

A.調(diào)味料酒

B.高檔護(hù)膚類化妝品與普通修飾類化妝品組成的禮品套裝

C.電動(dòng)汽車

D.體育上用的發(fā)令紙

E.植物性潤滑油

『對(duì)的答案』ACD36.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。

A.施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物含量低于420克/升的涂料

B.太陽能電池

C.汽車輪胎

D.酒精

E.汽油

F.氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車

『對(duì)的答案』ABCDF37.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于（）項(xiàng)目，應(yīng)按照同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。

A.換取生產(chǎn)資料

B.投資入股

C.抵償債務(wù)

D.將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售

『對(duì)的答案』ABC38.下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。

A.將自產(chǎn)的網(wǎng)球及球拍作為福利發(fā)放給本公司職工

B.銷售白酒同時(shí)收取的包裝物押金，協(xié)議約定3個(gè)月后到期

C.將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于本公司職工宿舍裝修

D.使用自產(chǎn)高檔香水生產(chǎn)高檔化妝品

『對(duì)的答案』BC39.納稅人外購和委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。下列各項(xiàng)中，不得扣除已繳納的消費(fèi)稅的有（）。

A.委托加工收回的已稅汽車生產(chǎn)的汽車

B.委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車

C.委托加工收回的已稅游艇生產(chǎn)的游艇

D.委托加工收回的已稅白酒生產(chǎn)的白酒

E.委托加工收回的已稅高檔手表生產(chǎn)的高檔手表

F.委托加工收回的涂料生產(chǎn)的涂料

G.委托加工收回的電池生產(chǎn)的電池

H.委托加工收回的已稅玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

I.委托加工收回的高檔香水生產(chǎn)的演員上妝用的油彩

『對(duì)的答案』ABCDEFGHI40.下列關(guān)于稅收與稅法的說法中，對(duì)的的有（）。

A.稅收的特性涉及強(qiáng)制性、固定性和有償性

B.征稅主體涉及各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)

C.納稅義務(wù)人是納稅主體

D.稅法是指以國家為主體，為實(shí)現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財(cái)政收入的一種特定分派形式

『對(duì)的答案』BC41.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的有（）。

A.關(guān)稅

B.增值稅

C.車船稅

D.船舶噸稅

『對(duì)的答案』AD42.下列各項(xiàng)中，屬于我國稅率形式的有（）。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.全額累進(jìn)稅率

『對(duì)的答案』ABC43.（補(bǔ)充題目）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中合用5%征收率征收增值稅的有（）。A.從事房地產(chǎn)開發(fā)的甲公司為小規(guī)模納稅人，其銷售自建的房地產(chǎn)項(xiàng)目

B.從事化妝品銷售的乙公司為小規(guī)模納稅人，其出租閑置倉庫

C.從事房地產(chǎn)開發(fā)的丙公司為一般納稅人，其銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目

D.從事勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的丁公司，選擇差額納稅

『對(duì)的答案』ABD44.（補(bǔ)充題目）甲公司從事半成品菜肴的加工及銷售，某日從農(nóng)民手中收購一批蔬菜，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的收購價(jià)款為為15000元，甲公司對(duì)蔬菜進(jìn)行清洗、加工、配菜后，制成半成品菜肴，委托乙超市對(duì)外出售。雙方協(xié)議乙超市對(duì)外銷售及與甲公司的結(jié)算價(jià)格為不含增值稅售價(jià)25000元，甲公司向乙超市支付不含增值稅售價(jià)20%的手續(xù)費(fèi)。4月1日，甲公司收到乙超市的代銷清單，該批半成品菜肴已所有銷售完畢，則下列說法中對(duì)的的是（）。

A.甲公司收購蔬菜可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15000×11%＝1650（元）

B.甲公司收購蔬菜可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15000×13%＝1950（元）

C.甲公司收到代銷清單時(shí)的銷項(xiàng)稅額為25000×11%＝2750（元）

D.甲公司收到代銷清單時(shí)的銷項(xiàng)稅額為25000×17%＝4250（元）

E.乙公司接受委托代銷半成品菜肴應(yīng)納增值稅為0

F.乙公司接受委托代銷半成品菜肴應(yīng)納增值稅為25000×20%×11%＝550（元）

『對(duì)的答案』AC三、判斷題

1.趙某于2023年5月出售自有房屋一套，售價(jià)880萬元，由于銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，因此應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人。（）

『對(duì)的答案』×2.增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制，登記事項(xiàng)由增值稅納稅人向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。（）

『對(duì)的答案』√3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，由境外單位自行繳納。（）

『對(duì)的答案』×4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，保險(xiǎn)公司以1個(gè)季度為納稅期限。（）

『對(duì)的答案』×5.從中國境外申報(bào)進(jìn)入中國海關(guān)境內(nèi)的貨品，均屬于增值稅的征稅范圍，除原產(chǎn)于我國的貨品外，在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納增值稅。（）

『對(duì)的答案』×6.單位或個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（）

『對(duì)的答案』×7.甲公司向乙公司購買一批實(shí)木地板，不含增值稅的價(jià)款為60萬元，為結(jié)算貨款，向乙公司簽發(fā)了一張3個(gè)月后到期的銀行承兌匯票，15日后，乙公司因急需采購一批原木，持該票據(jù)向Q銀行辦理貼現(xiàn)，根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，Q銀行的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照“金融服務(wù)——金融商品轉(zhuǎn)讓”征收增值稅。（）

『對(duì)的答案』×8.納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的，按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”繳納增值稅。（）

『對(duì)的答案』√9.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司將自己開發(fā)的一棟寫字樓無償贈(zèng)送給紅十字會(huì)作為辦公用房，其行為應(yīng)視同銷售征收增值稅。（）

『對(duì)的答案』×10.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)公司以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金，不征收增值稅。（）

『對(duì)的答案』√11.個(gè)人將購買2年以上的非普通住房對(duì)外銷售，除北京、上海、廣州、深圳外，免征增值稅。（）

『對(duì)的答案』√12.納稅人取得符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)自開具之日起180天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并于認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)抵扣。（）

『對(duì)的答案』×13.甲公司是一家按月納稅的從事貨品零售的小規(guī)模納稅人，2023年3月甲公司銷售額為20600元，已知小規(guī)模納稅人合用的征收率為3%，則甲公司應(yīng)納的增值稅為600元。（）

『對(duì)的答案』×14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，如總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），則應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

『對(duì)的答案』×15.其他個(gè)人提供建筑服務(wù)、銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（）

『對(duì)的答案』×16.納稅人進(jìn)口貨品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款。（）

『對(duì)的答案』×17.增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證。（）

『對(duì)的答案』×18.公司購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車，應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅。（）

『對(duì)的答案』×19.某卷煙廠通過自設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。（）

『對(duì)的答案』×20.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，可以按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款。（）

『對(duì)的答案』×21.A市的甲（公司）委托B市的乙（個(gè)人）加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，該批消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅款應(yīng)由乙向B市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳。（）

『對(duì)的答案』×22.甲公司3月受托加工一批煙絲，已收到由委托方提供的材料及加工費(fèi)，該煙絲計(jì)劃于4月10日加工完畢并交付。則甲公司應(yīng)于4月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代收代繳的委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。（）

『對(duì)的答案』×23.征稅對(duì)象的數(shù)額未達(dá)成起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)成或超過起征點(diǎn)的就其所有數(shù)額征稅。（）

『對(duì)的答案』√

四、不定項(xiàng)選擇題

【資料一】某運(yùn)送公司為增值稅一般納稅人。2023年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）為某公司運(yùn)送一批原材料，取得不含稅貨運(yùn)收入80萬元、裝卸收入5萬元、倉儲(chǔ)保管費(fèi)3萬元，上述收入均開具了增值稅專用發(fā)票，且各項(xiàng)收入予以分別核算。

（2）本月以陸路運(yùn)送方式提供國際運(yùn)送服務(wù)收取運(yùn)費(fèi)43萬元。該運(yùn)送公司《道路運(yùn)送經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍未涉及“國際運(yùn)送”，只能合用免稅政策。

（3）將部分自有車輛對(duì)外出租，取得含稅租金收入24.57萬元。（4）出售20輛2023年4月購入的貨車，共取得收入131.84萬元，開具普通發(fā)票。

（5）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)小工具一批，取得本地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元，增值稅1.8萬元；向該小規(guī)模納稅人支付不含增值稅的運(yùn)送費(fèi)用2萬元并取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，均已認(rèn)證抵扣。本月由于管理不善，小工具丟失50%。

（6）購進(jìn)汽油等取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額合計(jì)1.8萬元，但提供應(yīng)稅運(yùn)送服務(wù)和國際運(yùn)送服務(wù)所耗用的購進(jìn)汽油無法劃分。已知：銷售貨品和有形動(dòng)產(chǎn)租賃合用稅率為17%，交通運(yùn)送服務(wù)合用稅率為11%，除租賃服務(wù)外的其他現(xiàn)代服務(wù)合用稅率為6%，一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)合用3%的征收率并減按2%征收，小規(guī)模納稅人合用3%的征收率。

規(guī)定：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.該公司取得的下列收入應(yīng)當(dāng)按照交通運(yùn)送服務(wù)征收增值稅的是（）。

A.貨運(yùn)收入80萬元

B.裝卸收入5萬元

C.倉儲(chǔ)保管費(fèi)3萬元

D.國際運(yùn)送服務(wù)收取運(yùn)費(fèi)43萬元

『對(duì)的答案』A2.該公司將部分自有車輛對(duì)外出租，應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，對(duì)的的是（）。

A.24.57×17%＝4.18（萬元）

B.24.57÷（1＋17%）×17%＝3.57（萬元）

C.24.57÷（1＋6%）×6%＝1.39（萬元）

D.24.57÷（1＋11%）×11%＝2.43（萬元）

『對(duì)的答案』B3.根據(jù)資料（6），該公司準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，對(duì)的的是（）。

A.1.8（萬元）

B.1.8×80÷（80＋43）＝1.17（萬元）

C.1.8×（80＋5＋3）÷（80＋5＋3＋43）＝1.21（萬元）

D.0

『對(duì)的答案』B4.下列關(guān)于該公司丟失小工具及出售舊車的稅務(wù)解決對(duì)的的是（）。

A.該公司出售貨車應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額＝131.84÷（1＋3%）×2%＝2.56（萬元）

B.該公司出售貨車應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額不得通過進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

C.丟失小工具應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝1.8×50%＝0.9（萬元）

D.丟失小工具應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（1.8＋2×11%）×50%＝1.01（萬元）

『對(duì)的答案』AB【資料二】某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2023年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從小規(guī)模納稅人購進(jìn)一批原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，原材料已入庫，另支付運(yùn)送費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為70元。

（2）外購農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，另支付運(yùn)送費(fèi)用，取得貨品運(yùn)送增值稅專用發(fā)票注明的稅額為560元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值110000元的農(nóng)機(jī)零配件。

（3）生產(chǎn)領(lǐng)用外購鋼材一批，成本85000元；公司在建工程（職工宿舍）領(lǐng)用外購鋼材一批，成本70000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

（4）銷售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷售額650000元，另收取包裝費(fèi)36000元。

（5）銷售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷售額98280元。

（6）提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)70200元。

（7）除上述業(yè)務(wù)外，本月該公司還執(zhí)行國家惠農(nóng)政策，以舊換新銷售農(nóng)機(jī)一批；向縣級(jí)經(jīng)銷商批發(fā)一批農(nóng)機(jī)，由于對(duì)方購買量較大給予8.5折優(yōu)惠，該公司將銷售額和折扣額分別開具發(fā)票。

已知：該公司銷售一般產(chǎn)品增值稅稅率為17%，銷售執(zhí)行低稅率的產(chǎn)品增值稅稅率為11%，小規(guī)模納稅人征收率為3%，取得的增值稅專用發(fā)票和貨品運(yùn)送發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

規(guī)定：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.該公司取得的下列進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A