2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法練習(xí)章

第十一章國(guó)際稅收一、單項(xiàng)選擇題1、絕密級(jí)稅收情報(bào)保密期限一般為（）年。A、5

B、10

C、15

D、30

1、【對(duì)的答案】D【答案解析】絕密級(jí)情報(bào)保密期限一般為30年，機(jī)密級(jí)情報(bào)保密期限一般為2023，秘密級(jí)情報(bào)保密期限一般為2023?！驹擃}針對(duì)“國(guó)際稅收征管協(xié)作”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11964481,點(diǎn)擊提問(wèn)】2、A國(guó)一居民公司在B國(guó)設(shè)有一個(gè)分公司，總公司在本國(guó)取得所得250萬(wàn)元，設(shè)在B國(guó)的分公司取得所得60萬(wàn)元。分公司按40%的稅率向B國(guó)繳納所得稅24萬(wàn)元。A國(guó)所得稅稅率為30%，實(shí)行限額抵免法。計(jì)算該居民公司應(yīng)向本國(guó)繳納所得稅額（）萬(wàn)元。A、55

B、60

C、70

D、75

2、【對(duì)的答案】D【答案解析】（1）B國(guó)分公司抵免限額=60×30%=18（萬(wàn)元）

（2）由于抵免限額（18萬(wàn)元）<實(shí)繳稅額（24萬(wàn)元），允許抵免的稅額=18（萬(wàn)元），

因此，應(yīng)向本國(guó)繳納所得稅額=（250+60）×30%-18=75（萬(wàn)元）?！驹擃}針對(duì)“境外所得稅收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11964712,點(diǎn)擊提問(wèn)】3、非居民公司取得股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，其所得跟境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)合并沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，按（）的稅率征收公司所得稅。A、10%

B、15%

C、20

D、25%

3、【對(duì)的答案】A【答案解析】非居民公司取得股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，該所得跟境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)合并沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，減按10%的稅率征收公司所得稅?！驹擃}針對(duì)“股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11964922,點(diǎn)擊提問(wèn)】4、外國(guó)公司常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額，并在季度終了之日起（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納公司所得稅。A、10

B、15

C、20

D、30

4、【對(duì)的答案】B【答案解析】外國(guó)公司常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額，并在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納公司所得稅?！驹擃}針對(duì)“外國(guó)公司常駐代表機(jī)構(gòu)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11964572,點(diǎn)擊提問(wèn)】5、下列屬于國(guó)際稅收協(xié)定合用的稅種的是（）。A、所得稅類(lèi)

B、流轉(zhuǎn)稅類(lèi)

C、財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)

D、特定目的稅類(lèi)

5、【對(duì)的答案】A【答案解析】協(xié)定是締約雙方對(duì)所得訂立的避免雙重征稅和防止偷漏稅的條約，因此合用的稅種為所得稅類(lèi)稅種?！驹擃}針對(duì)“國(guó)際稅收協(xié)定典型條款介紹”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11964548,點(diǎn)擊提問(wèn)】6、境內(nèi)某家電生產(chǎn)公司2023年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款100萬(wàn)元，來(lái)源于境外A國(guó)稅前所得200萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款40萬(wàn)元，該公司當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退的稅款為（）萬(wàn)元。A、35

B、25

C、125

D、100

6、【對(duì)的答案】A【答案解析】境外所得抵免限額=200×25%=50（萬(wàn)元），其在境外實(shí)際繳納40萬(wàn)元，應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳10萬(wàn)元。境內(nèi)所得應(yīng)繳納所得稅=500×25%=125（萬(wàn)元），該公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳稅額=125-100+10=35（萬(wàn)元）?！驹擃}針對(duì)“境外所得稅收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11964715,點(diǎn)擊提問(wèn)】7、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合的非居民公司從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)差額計(jì)算征收公司所得稅的是（）。A、股息所得

B、特許權(quán)使用費(fèi)所得

C、租金所得

D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7、【對(duì)的答案】D【答案解析】股息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。【該題針對(duì)“股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11964926,點(diǎn)擊提問(wèn)】二、多項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于年度關(guān)聯(lián)交易金額條件的表述，屬于應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的有()。A、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元

B、年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元

C、無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元

D、有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過(guò)2億元

【對(duì)的答案】ACD【答案解析】年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的公司，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔：

（1）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過(guò)2億元；

（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元；

（3）無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元；

（4）其他關(guān)聯(lián)交易金額超過(guò)4000萬(wàn)元?！驹擃}針對(duì)“同期資料管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11964844,點(diǎn)擊提問(wèn)】2、中國(guó)境內(nèi)投資者對(duì)外付匯無(wú)須進(jìn)行稅務(wù)備案的情形有（）。A、境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會(huì)議、商品展銷(xiāo)等各項(xiàng)費(fèi)用

B、境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi)，以及境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工程的工程款

C、境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)償款

D、進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國(guó)際運(yùn)送費(fèi)用

2、【對(duì)的答案】ABCD【答案解析】以上選項(xiàng)均屬于對(duì)外付匯無(wú)需進(jìn)行稅務(wù)備案的情形?！驹擃}針對(duì)“中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外付匯的稅收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11964660,點(diǎn)擊提問(wèn)】3、稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照一定標(biāo)準(zhǔn)擬定非居民公司的利潤(rùn)率，利潤(rùn)率為15%~30%的有（）。A、從事承包工程作業(yè)

B、從事管理服務(wù)的

C、從事設(shè)計(jì)勞務(wù)的

D、從事征詢(xún)勞務(wù)的

3、【對(duì)的答案】ACD【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照以下標(biāo)準(zhǔn)擬定非居民公司的利潤(rùn)率：

①?gòu)氖鲁邪こ套鳂I(yè)、設(shè)計(jì)和征詢(xún)勞務(wù)的，利潤(rùn)率為15%~30%；

②從事管理服務(wù)的，利潤(rùn)率為30%~50%；

③從事其他勞務(wù)或勞務(wù)以外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，利潤(rùn)率不低于15%?！驹擃}針對(duì)“承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11964704,點(diǎn)擊提問(wèn)】4、公司與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列（）情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?。A、不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

B、不符合獨(dú)立交易原則

C、沒(méi)有遵循成本與收益配比原則

D、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限大于25年

4、【對(duì)的答案】ABC【答案解析】公司與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?/p>

（1）不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。

（2）不符合獨(dú)立交易原則。

（3）沒(méi)有遵循成本與收益配比原則。

（4）未按本辦法有關(guān)規(guī)定備案或準(zhǔn)備、保存和提供有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料。

（5）自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于2023?！驹擃}針對(duì)“特別納稅調(diào)整”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11964622,點(diǎn)擊提問(wèn)】5、下列對(duì)非居民公司股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，表述對(duì)的的有（）。A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C、租金所得，以租金收入減去相關(guān)費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓收入全額為應(yīng)納稅所得額

5、【對(duì)的答案】AB【答案解析】租金所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額?！驹擃}針對(duì)“股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11964678,點(diǎn)擊提問(wèn)】6、關(guān)聯(lián)交易的類(lèi)型涉及（）。A、資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓

B、金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

C、資金融通

D、勞務(wù)交易

6、【對(duì)的答案】ABCD【答案解析】關(guān)聯(lián)交易的類(lèi)型涉及：

（1）有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>

（2）金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>

（3）無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>

（4）資金融通；

（5）勞務(wù)交易?！驹擃}針對(duì)“關(guān)聯(lián)申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11964443,點(diǎn)擊提問(wèn)】7、聯(lián)合國(guó)范本強(qiáng)調(diào)，收入來(lái)源國(guó)對(duì)國(guó)際資本收入的征稅應(yīng)當(dāng)考慮的有（）。A、考慮為取得這些收入所應(yīng)分擔(dān)的費(fèi)用，以保證對(duì)這種收入按其凈值征稅

B、稅率不宜過(guò)高，以免挫傷投資積極性

C、考慮同提供資金的國(guó)家適本地分享稅收收入

D、收入是否合法

7、【對(duì)的答案】ABC【答案解析】聯(lián)合國(guó)范本強(qiáng)調(diào)，收入來(lái)源國(guó)對(duì)國(guó)際資本收入的征稅應(yīng)當(dāng)考慮以下三點(diǎn)：

（1）考慮為取得這些收入所應(yīng)分擔(dān)的費(fèi)用，以保證對(duì)這種收入按其凈值征稅；

（2）稅率不宜過(guò)高，以免挫傷投資積極性；

（3）考慮同提供資金的國(guó)家適本地分享稅收收入，特別是對(duì)在來(lái)源國(guó)產(chǎn)生的即將匯出境的股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)所征收的預(yù)提所得稅，以及對(duì)從事國(guó)際運(yùn)送的船運(yùn)利潤(rùn)征稅，應(yīng)體現(xiàn)稅收分享原則?！驹擃}針對(duì)“國(guó)際稅收協(xié)定及范本”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11964814,點(diǎn)擊提問(wèn)】第十二章稅收征收管理法一、單項(xiàng)選擇題1、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消以及其他情形，按照規(guī)定不需要在工商管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起（）日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。A、60

B、30

C、15

D、10

一、單項(xiàng)選擇題1、【對(duì)的答案】C【答案解析】納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記；按照規(guī)定不需要在工商管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記?！驹擃}針對(duì)“變更、注銷(xiāo)稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11965258,點(diǎn)擊提問(wèn)】2、下列關(guān)于稅款征收方式的陳述，不對(duì)的的是（）。A、查定征收一般合用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全的納稅單位

B、定期定額征收一般合用于無(wú)完整考核依據(jù)的小型納稅單位

C、委托代征稅款一般合用于小額、零散稅源的征收

D、查驗(yàn)征收一般合用于經(jīng)營(yíng)品種比較單一、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來(lái)源不固定的納稅單位

2、【對(duì)的答案】A【答案解析】查定征收一般合用于賬冊(cè)不夠健全，但是可以控制原材料或進(jìn)銷(xiāo)貨的單位?！驹擃}針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11965151,點(diǎn)擊提問(wèn)】3、下列關(guān)于稅收征收管理的陳述，不對(duì)的的是（）。A、《征管法》只合用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理

B、我國(guó)稅收的征收機(jī)關(guān)有稅務(wù)和海關(guān)部門(mén)

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收各種工商稅收，海關(guān)征收關(guān)稅

D、海關(guān)征收關(guān)稅合用其他法律法規(guī)，但是代征的增值稅、消費(fèi)稅，仍合用《征管法》

3、【對(duì)的答案】D【答案解析】海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費(fèi)稅，合用其他法律、法規(guī)的規(guī)定，不能合用《征管法》?！驹擃}針對(duì)“稅收征收管理法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11965161,點(diǎn)擊提問(wèn)】4、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。同時(shí)，憑報(bào)刊上刊登的遺失聲明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。A、60

B、30

C、15

D、10

【對(duì)的答案】C【答案解析】納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)計(jì)算，并登報(bào)聲明作廢。同時(shí)，憑報(bào)刊上刊登的遺失聲明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11965270,點(diǎn)擊提問(wèn)】5、下列關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)的陳述，不對(duì)的的是（）。A、實(shí)行定期定額征收方式的納稅人，在營(yíng)業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出停業(yè)登記

B、申請(qǐng)停業(yè)的納稅人，應(yīng)當(dāng)結(jié)清稅款并收回稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票，辦理停業(yè)登記

C、納稅人停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)在復(fù)業(yè)后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，依法補(bǔ)繳應(yīng)納稅款

D、納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)業(yè)登記申請(qǐng)

5、【對(duì)的答案】C【答案解析】納稅人停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，依法補(bǔ)繳應(yīng)納稅款?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11965291,點(diǎn)擊提問(wèn)】6、下列關(guān)于賬簿設(shè)立的表述，對(duì)的的是（）。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)立代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B、除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存2023

C、納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，可以通過(guò)計(jì)算機(jī)對(duì)的、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書(shū)面資料

D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿或者安裝稅控裝置

6、【對(duì)的答案】D【答案解析】選項(xiàng)A中應(yīng)當(dāng)是“自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)”；選項(xiàng)B中應(yīng)當(dāng)是“除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存2023”；選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)是“其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿”?！驹擃}針對(duì)“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11965189,點(diǎn)擊提問(wèn)】7、下列關(guān)于納稅信用信息采集的說(shuō)法，不對(duì)的的是（）。A、納稅信用信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人納稅信用信息的記錄和收集

B、納稅信用信息涉及納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息

C、納稅人信用歷史信息中的基本信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集，稅務(wù)管理系統(tǒng)中暫缺的信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)納稅人申報(bào)采集

D、納稅信用信息采集工作由國(guó)家稅務(wù)總局和省稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)行，按季采集

7、【對(duì)的答案】D【答案解析】選項(xiàng)D，納稅信用信息采集工作由國(guó)家稅務(wù)總局和省稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)行，按月采集?！驹擃}針對(duì)“納稅信用管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11965281,點(diǎn)擊提問(wèn)】8、實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)或稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法規(guī)的規(guī)定擬定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以視同申報(bào)，這種方式稱(chēng)為（）。A、直接申報(bào)

B、間接申報(bào)

C、簡(jiǎn)并申報(bào)

D、簡(jiǎn)易申報(bào)

8、【對(duì)的答案】D【答案解析】“簡(jiǎn)易申報(bào)”是指實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)或稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法規(guī)的規(guī)定擬定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以視同申報(bào)?！驹擃}針對(duì)“納稅申報(bào)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11965063,點(diǎn)擊提問(wèn)】9、根據(jù)《稅收征收管理法》及其實(shí)行細(xì)則的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）。A、3萬(wàn)元以上

B、5萬(wàn)元以上

C、10萬(wàn)元以上

D、20萬(wàn)元以上

9、【對(duì)的答案】B【答案解析】欠稅清繳制度中規(guī)定：欠繳稅款數(shù)額在5萬(wàn)元以上的納稅人，在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告?！驹擃}針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11964961,點(diǎn)擊提問(wèn)】10、因納稅人計(jì)算失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的解決對(duì)的的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)不得追加滯納金

C、未繳或者少繳稅款在20萬(wàn)元以上的，追征期可以延長(zhǎng)5年

D、追征的年限不受限制

10、【對(duì)的答案】A【答案解析】因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的追征期可以延長(zhǎng)到5年。所稱(chēng)特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在10萬(wàn)以上的?！驹擃}針對(duì)“稅款的退還和追征制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11965244,點(diǎn)擊提問(wèn)】11、下列各項(xiàng)中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是（）。A、依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位

B、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)體工商戶(hù)

C、公司在外地設(shè)立的獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)

D、個(gè)人

11、【對(duì)的答案】D【答案解析】除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)合的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11965277,點(diǎn)擊提問(wèn)】12、通過(guò)被查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)合、倉(cāng)庫(kù)、工地等現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)地觀(guān)測(cè)看其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及存貨等情況，以發(fā)現(xiàn)納稅問(wèn)題或驗(yàn)證賬中可疑問(wèn)題，這種檢查方法稱(chēng)為（）。A、核對(duì)法

B、觀(guān)測(cè)法

C、比較分析法

D、現(xiàn)場(chǎng)檢查法

12、【對(duì)的答案】B【答案解析】觀(guān)測(cè)法指通過(guò)被查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)合、倉(cāng)庫(kù)、工地等現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)地觀(guān)測(cè)看其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及存貨等情況，以發(fā)現(xiàn)納稅問(wèn)題或驗(yàn)證賬中可疑問(wèn)題的一種檢查方法?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)檢查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11965349,點(diǎn)擊提問(wèn)】二、多項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于納稅人行為的處罰，對(duì)的的有（）。A、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，最嚴(yán)厲的處罰是由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬(wàn)元以下的罰款

C、對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅

D、拒絕或者阻止稅務(wù)機(jī)關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料的，可以處1萬(wàn)元以下的罰款

1、【對(duì)的答案】ABCD【答案解析】以上四個(gè)選項(xiàng)均是對(duì)的的。【該題針對(duì)“法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11964966,點(diǎn)擊提問(wèn)】2、下列財(cái)產(chǎn)可以抵押的有（）。A、土地所有權(quán)

B、匯票

C、房屋

D、機(jī)器

2、【對(duì)的答案】BCD【答案解析】土地所有權(quán)不得抵押。【該題針對(duì)“納稅抵押”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11965211,點(diǎn)擊提問(wèn)】3、根據(jù)征管法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中關(guān)于減免稅收制度的表述對(duì)的的有（）。A、減免稅必須有法律、行政法規(guī)的明確規(guī)定

B、納稅人申請(qǐng)減免稅，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，并按規(guī)定附送有關(guān)資料

C、減稅、免稅期滿(mǎn)，納稅人應(yīng)當(dāng)自期滿(mǎn)次日起恢復(fù)納稅

D、納稅人同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目的，不能分別核算的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定減免稅

3、【對(duì)的答案】ABC【答案解析】選項(xiàng)D，納稅人同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目，應(yīng)分別核算，獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅；核算不清的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按合理方法核定。【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11965124,點(diǎn)擊提問(wèn)】4、下列選項(xiàng)中，關(guān)于納稅質(zhì)押的表述，錯(cuò)誤的有（）。A、納稅人以存款單出質(zhì)的，應(yīng)由簽發(fā)的金融機(jī)構(gòu)核押

B、對(duì)于實(shí)際價(jià)值波動(dòng)很大的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證，經(jīng)確認(rèn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不接受其作為納稅質(zhì)押

C、納稅質(zhì)押自納稅擔(dān)保和納稅擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)和質(zhì)押物移交次日起生效

D、繳清稅款、滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅擔(dān)保人繳清稅款及滯納金之日起7個(gè)工作日內(nèi)返還質(zhì)押物

4、【對(duì)的答案】CD【答案解析】選項(xiàng)C，納稅質(zhì)押自納稅擔(dān)保和納稅擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)和質(zhì)押物移交之日起生效；選項(xiàng)D，繳清稅款、滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅擔(dān)保人繳清稅款及滯納金之日起3個(gè)工作日內(nèi)返還質(zhì)押物?！驹擃}針對(duì)“納稅質(zhì)押”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11965238,點(diǎn)擊提問(wèn)】5、根據(jù)征管法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（）。A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)立賬簿的

B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)立但未設(shè)立賬簿的

C、擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)

5、【對(duì)的答案】ABC【答案解析】選項(xiàng)D，發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)核定其應(yīng)納稅額?！驹擃}針對(duì)“稅額核定和稅收調(diào)整制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11965187,點(diǎn)擊提問(wèn)】6、下列關(guān)于發(fā)票管理的陳述，對(duì)的的有（）。A、不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收

B、發(fā)票可以跨省、直轄市、自治區(qū)使用

C、嚴(yán)禁攜帶、郵寄或者運(yùn)送空白發(fā)票出入境

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開(kāi)具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開(kāi)具發(fā)票換票證

6、【對(duì)的答案】ACD【答案解析】選項(xiàng)B，發(fā)票不得跨省、直轄市、自治區(qū)使用?！驹擃}針對(duì)“發(fā)票管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11965185,點(diǎn)擊提問(wèn)】7、下列不能作為納稅保證人的有（）。A、公司法人的職能部門(mén)

B、納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為B級(jí)以下的

C、醫(yī)院

D、與納稅人存在擔(dān)保關(guān)系的

7、【對(duì)的答案】ACD【答案解析】納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的不得作為納稅保證人?！驹擃}針對(duì)“納稅保證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11964997,點(diǎn)擊提問(wèn)】8、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。A、書(shū)面告知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相稱(chēng)于應(yīng)納稅款的存款

B、扣押、查封、拍賣(mài)納稅人價(jià)值相稱(chēng)于應(yīng)納稅款的商品、貨品或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳稅款

C、書(shū)面告知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

D、扣押、查封納稅人的價(jià)值相稱(chēng)于應(yīng)納稅款的商品、貨品或其他財(cái)產(chǎn)

8、【對(duì)的答案】BC【答案解析】選項(xiàng)A、D屬于稅收保全措施。【該題針對(duì)“稅收保全措施與稅收強(qiáng)制措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11965101,點(diǎn)擊提問(wèn)】9、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，需持（）向營(yíng)業(yè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記。A、稅務(wù)登記證正本

B、稅務(wù)登記證副本

C、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D、所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明

9、【對(duì)的答案】BD【答案解析】納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前向本地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，并提交下列證件、資料：（1）稅務(wù)登記證件副本；（2）《外管證》?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11965295,點(diǎn)擊提問(wèn)】第十三章稅務(wù)行政法制一、單項(xiàng)選擇題1、稅務(wù)所可以實(shí)行罰款額在（）元以下的稅務(wù)行政處罰。A、200

B、2023

C、500

D、1000

1、【對(duì)的答案】B【答案解析】稅務(wù)行政處罰的主體是縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)不具處罰主體資格，不能以自己的名義實(shí)行稅務(wù)行政處罰。但是稅務(wù)所可以實(shí)行罰款額在2023元以下的稅務(wù)行政處罰。這是《征管法》對(duì)稅務(wù)所的特別授權(quán)?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)行政處罰”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11968322,點(diǎn)擊提問(wèn)】2、下列各項(xiàng)中，不符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定的是（）。A、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向做出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

B、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

C、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決

D、對(duì)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，經(jīng)向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍不服的，可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決

2、【對(duì)的答案】D【答案解析】選項(xiàng)D，對(duì)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，經(jīng)向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)總局的復(fù)議決定不服的，納稅人不能向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決，只能向人民法院起訴。【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議管轄”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11969613,點(diǎn)擊提問(wèn)】3、稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A、15

B、30

C、45

D、60

3、【對(duì)的答案】D【答案解析】申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11969582,點(diǎn)擊提問(wèn)】4、下列行政復(fù)議情形中，需中止行政復(fù)議的是（）。A、行政復(fù)議申請(qǐng)受理后，發(fā)現(xiàn)人民法院已經(jīng)受理的

-終止B、作為申請(qǐng)人的公民被宣告失蹤

C、申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其規(guī)定合理的

-停止D、申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人按規(guī)定達(dá)成和解

-終止【對(duì)的答案】B【答案解析】選項(xiàng)A、D，屬于行政復(fù)議終止的情形；選項(xiàng)C，屬于行政復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行的情形。【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11969595,點(diǎn)擊提問(wèn)】5、甲市乙縣國(guó)稅局丙鎮(zhèn)稅務(wù)所在執(zhí)法時(shí)給予本鎮(zhèn)納稅人趙某1500元罰款的行政處罰，趙某不服，向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，則被申請(qǐng)人是（）。A、甲市國(guó)稅局

B、乙縣國(guó)稅局

C、丙鎮(zhèn)稅務(wù)所

D、乙縣人民政府

5、【對(duì)的答案】C【答案解析】稅務(wù)所作為稅務(wù)局的派出機(jī)構(gòu)，經(jīng)法律、法規(guī)的授權(quán)，有一定的稅務(wù)行政處罰權(quán)（2023元以?xún)?nèi)罰款的處罰權(quán)）。只要滿(mǎn)足兩個(gè)條件：一是法律、法規(guī)對(duì)稅務(wù)所有授權(quán)，二是稅務(wù)所以自己的名義做出具體行政行為，則稅務(wù)所就可以成為稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11969587,點(diǎn)擊提問(wèn)】6、下列稅務(wù)行政復(fù)議受理案件中，必須經(jīng)復(fù)議程序的是（）。A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰引起爭(zhēng)議的案件

B、因不予給與舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)引起爭(zhēng)議的案件

C、因納稅信用等級(jí)評(píng)估爭(zhēng)議的案件

D、因核定征收引起爭(zhēng)議的案件

6、【對(duì)的答案】D【答案解析】因稅款征收行為引起的爭(zhēng)議，必經(jīng)行政復(fù)議程序。【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11969523,點(diǎn)擊提問(wèn)】7、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單相關(guān)規(guī)定的表述，不對(duì)的的是（）。A、納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處2023元以上1萬(wàn)元以下的罰款

B、非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣(mài)、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，處2023元以上1萬(wàn)元以下的罰款

C、納稅人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢査的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，可以處2023元以下的罰款

D、扣繳義務(wù)人的開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查扣繳義務(wù)人存款賬戶(hù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)處10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員處1000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

【對(duì)的答案】C【答案解析】選項(xiàng)C，納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢査，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)行政處罰”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11968347,點(diǎn)擊提問(wèn)】二、多項(xiàng)選擇題1、稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行的下列具體行政行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的有（）。A、罰款

B、收繳發(fā)票

C、沒(méi)收財(cái)物違法所得

D、停止出口退稅權(quán)

1、【對(duì)的答案】ACD【答案解析】根據(jù)稅法規(guī)定，稅務(wù)行政處罰重要有：（1）罰款；（2）沒(méi)收財(cái)物違法所得；（3）停止出口退稅權(quán)。【該題針對(duì)“稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類(lèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)1