2023年大洼縣審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE432023年大洼縣審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場(chǎng)：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．與統(tǒng)計(jì)抽樣法相比，判斷抽樣法的優(yōu)點(diǎn)是()。A、采用隨機(jī)原則進(jìn)行樣本選擇，減少了人為偏見B、能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險(xiǎn)數(shù)量化，并加以控制C、充分利用審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)D、運(yùn)用概率統(tǒng)計(jì)理論對(duì)樣本結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，推斷總體特征答案：C解析：非統(tǒng)計(jì)抽樣也被稱為判斷抽樣，具有使用方便、靈活，能夠充分利用審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和判斷能力的優(yōu)點(diǎn)。ABD三項(xiàng)屬于統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)。2．下列審計(jì)證據(jù)中證明力最弱的是()。A、債務(wù)人詢證函的回函B、被審計(jì)單位提供的領(lǐng)料單C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤存貨的監(jiān)盤表D、銀行對(duì)賬單答案：B解析：選項(xiàng)AD屬于外部來源的證據(jù);選項(xiàng)C是注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自取得的證據(jù)，證明力都較強(qiáng);“被審計(jì)單位提供的領(lǐng)料單”屬于被審計(jì)單位內(nèi)部提供，證明力最弱。3．下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)特有程序的是()。A、制定審計(jì)計(jì)劃B、測(cè)試內(nèi)部控制C、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書D、編制審計(jì)報(bào)告答案：C解析：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書面協(xié)議。它也是一份具有法律約束力的書面文件。會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接任何審計(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。4．審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度，對(duì)其()的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查。A、業(yè)務(wù)部門、派出機(jī)構(gòu)和下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。B、業(yè)務(wù)部門、派出機(jī)構(gòu)C、業(yè)務(wù)部門和下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)D、業(yè)務(wù)部門答案：A5．下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制調(diào)查方法的是()。A、查閱被審計(jì)單位的各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件B、詢問被審計(jì)單位的管理人員和其他相關(guān)人員C、檢查內(nèi)部控制過程中生成的文件和記錄D、審查財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目余額答案：D解析：審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解的方法包括：①詢問被審計(jì)單位內(nèi)部管理人員、財(cái)務(wù)人員或者其他工作人員;②審查和翻閱被審計(jì)單位的相關(guān)文件、報(bào)告、內(nèi)部管理手冊(cè)、信息系統(tǒng)的技術(shù)文檔和操作手冊(cè)等;③觀察被審計(jì)單位有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其場(chǎng)所、設(shè)施和有關(guān)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況;④追蹤一筆或者多筆交易的處理過程。D項(xiàng)屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的方法。6．被審計(jì)單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序，屬于內(nèi)部控制要素中的()。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、控制活動(dòng)D、信息與溝通答案：C解析：控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。這些政策和程序是針對(duì)企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其既定目標(biāo)過程中可能遭遇到的風(fēng)險(xiǎn)所建立的各種必要的防范措施。A項(xiàng)，控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)設(shè)置和實(shí)施內(nèi)部控制有重大影響的因素的統(tǒng)稱。B項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。D項(xiàng)，信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。7．審查應(yīng)付賬款時(shí)，可完全交給被審計(jì)單位辦理的工作是()。A、根據(jù)應(yīng)付賬款明細(xì)表核對(duì)總賬B、對(duì)選定的賬戶向債權(quán)人發(fā)詢證函C、檢查、核對(duì)應(yīng)付賬款分類及過賬D、編制應(yīng)付賬款明細(xì)表答案：D解析：應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表可以由審計(jì)單位編制，然后交由審計(jì)人員審核或者由審計(jì)人員親自編制。ABC三項(xiàng)屬于審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)程序的工作，應(yīng)主要由審計(jì)人員完成。8．被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)大型零售業(yè)務(wù)，所采購商品和固定資產(chǎn)的數(shù)量及支付的款項(xiàng)龐大，交易復(fù)雜，最容易導(dǎo)致()的風(fēng)險(xiǎn)。A、不正確地記錄外幣交易B、舞弊和盜竊C、低估負(fù)債D、虛增收入答案：B解析：被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)大型零售業(yè)務(wù)，由于所采購商品和固定資產(chǎn)的數(shù)量及支付的款項(xiàng)龐大，交易復(fù)雜，容易造成商品發(fā)運(yùn)錯(cuò)誤，員工和客戶發(fā)生舞弊和盜竊的風(fēng)險(xiǎn)較高。A項(xiàng)，題干中沒有提到外幣交易;CD兩項(xiàng)是所有企業(yè)都可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。9．如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴旨在應(yīng)對(duì)超出正常經(jīng)營(yíng)過程的關(guān)聯(lián)方交易的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的人工控制，假設(shè)該控制沒有發(fā)生變化，下列有關(guān)測(cè)試該控制運(yùn)行有效性的時(shí)間間隔的說法中，正確的是()。A、每年測(cè)試一次B、每二年至少測(cè)試一次C、每三年至少測(cè)試一次D、每四年至少測(cè)試一次答案：A解析：超出正常經(jīng)營(yíng)過程的關(guān)聯(lián)方交易的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于特別風(fēng)險(xiǎn)，鑒于特別風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，對(duì)于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，不論控制在本期是否發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都不應(yīng)信賴以前審計(jì)獲取的證據(jù)，應(yīng)在本期審計(jì)中測(cè)試這些控制的運(yùn)行有效性，選項(xiàng)A正確。10．審計(jì)人員要證實(shí)被審計(jì)單位在接近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，最有效的審計(jì)手續(xù)是()。A、審查12月31日銀行對(duì)賬單B、審查12月份支票存根及銀行存款日記賬C、詢證12月31日銀行存款余額D、審查年末銀行存款總賬答案：B解析：審計(jì)人員對(duì)決算日前后數(shù)天所發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)進(jìn)行審查可采用的方法包括：①檢查支票收入與送存記錄，檢查年終前未送存銀行的支票的收入記錄日期;②檢查期后銀行對(duì)賬單第一周的銀行存款收入，核實(shí)銀行存款日記賬，揭露將期后收入提前入賬的錯(cuò)誤;③查驗(yàn)被審計(jì)單位決算日簽發(fā)的最后一張支票序號(hào)，并檢查在此序號(hào)前的支票是否均已寄出并入賬，揭露支票已發(fā)出而在決算日后才入賬、人為控制截止期的不正當(dāng)行為。11．下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案的說法中，錯(cuò)誤的是()A、擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案包括實(shí)質(zhì)性方案和綜合性方案B、綜合性方案是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，將控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序結(jié)合使用C、實(shí)質(zhì)性方案是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師的進(jìn)一步審計(jì)程序以實(shí)質(zhì)性程序?yàn)橹鱀、當(dāng)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案更傾向于綜合性方案答案：D解析：當(dāng)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案往往更傾向于實(shí)質(zhì)性方案，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。12．被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定。對(duì)應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政管理體制和國家有關(guān)規(guī)定繳入()。A、國庫B、財(cái)政專戶C、審計(jì)專戶D、單位賬戶答案：B13．下列關(guān)于了解被審計(jì)單位性質(zhì)的說法中，正確的是()。A、對(duì)被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)的了解有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別關(guān)聯(lián)方關(guān)系并了解被審計(jì)單位的決策過程B、了解被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)的目的是考慮復(fù)雜組織結(jié)構(gòu)可能導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表合并、商譽(yù)減值以及長(zhǎng)期股權(quán)投資核算等問題C、了解被審計(jì)單位投資活動(dòng)，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別預(yù)期在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的主要交易類別、重要賬戶余額和列報(bào)D、了解被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注被審計(jì)單位在經(jīng)營(yíng)策略和方向上的重大變化答案：B解析：對(duì)被審計(jì)單位所有權(quán)結(jié)構(gòu)的了解，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別關(guān)聯(lián)方關(guān)系并了解被審計(jì)單位的決策過程，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。了解被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別預(yù)期在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的主要交易類別、重要賬戶余額和列報(bào)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。了解被審計(jì)單位投資活動(dòng)，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注被審計(jì)單位在經(jīng)營(yíng)策略和方向上的重大變化，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。14．被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制中可能存在的差異和漏洞的嚴(yán)重程度是指()。A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B、審計(jì)重要性C、審計(jì)重點(diǎn)D、審計(jì)難點(diǎn)答案：B解析：審計(jì)重要性是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一嚴(yán)重程度在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。其在量上表現(xiàn)為審計(jì)重要性水平。15．下列關(guān)于對(duì)審計(jì)工作底稿的歸整和保存的表述中，正確的是()。A、在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，不得修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿或增加新的審計(jì)工作底稿B、在審計(jì)報(bào)告日后將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)工作檔案，可能涉及實(shí)施新的審計(jì)程序或得出新的審計(jì)結(jié)論C、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，則可以不保存審計(jì)工作底稿D、即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿的歸檔期限作出限制答案：D解析：審計(jì)工作底稿歸檔后，如果有需要變動(dòng)審計(jì)工作底稿的情形，那么應(yīng)當(dāng)修改或增加審計(jì)工作底稿，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)工作檔案是一項(xiàng)事務(wù)性工作，不涉及實(shí)施新的審計(jì)程序或得出新的審計(jì)結(jié)論，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)自審計(jì)業(yè)務(wù)中止日起，對(duì)審計(jì)工作底稿保存至少10年，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。16．下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)防性控制的是()。A、將預(yù)算與實(shí)際費(fèi)用的差異列入計(jì)算機(jī)編制的報(bào)告中并由部門經(jīng)理復(fù)核B、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)生成收貨報(bào)告，并更新采購檔案C、會(huì)計(jì)主管每月末將銀行賬戶余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D、管理層定期執(zhí)行存貨盤點(diǎn)，以確定永續(xù)盤存制的可靠性答案：B解析：選項(xiàng)ACD屬于檢查性控制17．審計(jì)人員從總體規(guī)模為1000個(gè)、賬面價(jià)值為300000元的存貨項(xiàng)目中選取200個(gè)項(xiàng)目(賬面價(jià)值50000元)進(jìn)行檢查，確定其審定金額為50500元。若采用比率估計(jì)法，審計(jì)人員可以推斷出該存貨項(xiàng)目總體金額是()。A、300500元B、302500元C、303000元D、347500元答案：C解析：比率估計(jì)法是一種通過審計(jì)值與樣本記錄值的比率來推斷總體審計(jì)值與記錄值的比率，進(jìn)而估計(jì)總體審計(jì)值并對(duì)原記錄值的正確性做出評(píng)價(jià)的變量抽樣法。采用該方法時(shí)，需首先確定樣本的審計(jì)值，然后計(jì)算樣本審計(jì)值之和占樣本記錄值之和的比率，并以該比率乘以總體記錄值作為總體審計(jì)值的估計(jì)，最后結(jié)合形成的精確區(qū)間來評(píng)價(jià)原記錄值。則該存貨項(xiàng)目總體金額=50500÷50000×300000=303000(元)。18．編制年度審計(jì)計(jì)劃前應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查了解的情況包括：()。A、組織的戰(zhàn)略目標(biāo)B、對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)有重大影響的計(jì)劃和合同C、相關(guān)人員的能力及崗位的近期變動(dòng)D、以上都是答案：D19．國家審計(jì)的根本目標(biāo)是()。A、維護(hù)市場(chǎng)秩序健康發(fā)展B、維護(hù)人民群眾根本利益C、推進(jìn)全面依法治國D、推動(dòng)全面深化改革答案：B解析：國家審計(jì)目標(biāo)就是審計(jì)機(jī)關(guān)開展審計(jì)工作所要達(dá)到的境界或目的。按照層次不同，國家審計(jì)目標(biāo)可以劃分為根本目標(biāo)、現(xiàn)實(shí)目標(biāo)和直接目標(biāo)。其中，根本目標(biāo)是維護(hù)人民群眾的根本利益;現(xiàn)實(shí)目標(biāo)是推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展;直接目標(biāo)是監(jiān)督和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益。20．審計(jì)人員按照被審計(jì)單位內(nèi)部控制程序，選擇若干筆業(yè)務(wù)獨(dú)立地重做一遍，以驗(yàn)證相關(guān)控制程序的遵循情況的審計(jì)方法是()。A、重新操作B、功能測(cè)試C、業(yè)務(wù)程序測(cè)試D、經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法答案：A解析：重新操作，是指審計(jì)人員按照被審計(jì)單位所規(guī)定的內(nèi)部控制程序，選擇若干筆業(yè)務(wù)獨(dú)立地重新操作一遍，以復(fù)核驗(yàn)證與該業(yè)務(wù)有關(guān)的控制手續(xù)的遵循情況。BC兩項(xiàng)屬于內(nèi)部控制測(cè)試的方法;D項(xiàng)屬于內(nèi)控測(cè)試抽查范圍的確定方法。21．審計(jì)人員在評(píng)價(jià)合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的正確性時(shí)，應(yīng)當(dāng)把握的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)是母公司對(duì)被投資單位是否擁有()。A、監(jiān)督權(quán)B、管理權(quán)C、控制權(quán)D、檢查權(quán)答案：C解析：合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定。審計(jì)人員應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，審計(jì)集團(tuán)內(nèi)公司間的股權(quán)關(guān)系，審查合并主體范圍的正確性。22．在確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括()。A、當(dāng)從已執(zhí)行審計(jì)工作或獲取審計(jì)證據(jù)的記錄中不易確定結(jié)論或結(jié)論的基礎(chǔ)時(shí)，記錄結(jié)論或結(jié)論基礎(chǔ)的必要性B、識(shí)別出的例外事項(xiàng)的性質(zhì)和范圍C、擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)D、編制審計(jì)工作底稿使用的文字答案：D解析：確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有：(1)被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度;(2)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì);(3)識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);(4)已獲取審計(jì)證據(jù)的重要程度;(5)識(shí)別出的例外事項(xiàng)的性質(zhì)和范圍;(6)當(dāng)從已執(zhí)行審計(jì)工作或獲取審計(jì)證據(jù)的記錄中不易確定結(jié)論或結(jié)論的基礎(chǔ)時(shí)，記錄結(jié)論或結(jié)論基礎(chǔ)的必要性;(7)審計(jì)方法和使用的工具。23．下列審計(jì)證據(jù)中最可靠的是()。A、從稅務(wù)機(jī)關(guān)直接獲取的納稅證明B、被審計(jì)單位提供的銀行貸款合同副本C、被審計(jì)單位提供的對(duì)未決訴訟預(yù)期判決結(jié)果的分析D、審計(jì)人員利用客戶提供的數(shù)據(jù)親自計(jì)算的賬務(wù)比率答案：A解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)通?？紤]下列原則：①從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠;②內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠;③直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠;④以文件、記錄形式(無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì))存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠;⑤從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。24．審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行存貨監(jiān)盤可以達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)是()。A、證實(shí)存貨計(jì)價(jià)的合理性B、證實(shí)存貨賬務(wù)處理的正確性C、證實(shí)存貨采購成本的正確性D、證實(shí)存貨的存在性答案：D解析：審計(jì)人員通過實(shí)地監(jiān)督盤點(diǎn)，可以親自證實(shí)存貨的存在性。25．A與B注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2013年2月8日進(jìn)駐甲公司審計(jì)其2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表。3月10日注冊(cè)會(huì)計(jì)師與甲公司進(jìn)行溝通，3月15日甲公司正式簽署2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表，3月20日對(duì)外公布其財(cái)務(wù)報(bào)表，通常情況下審計(jì)報(bào)告日是()。A、2013年2月8日B、2013年3月10日C、2013年3月15日D、2013年3月20日答案：C解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期通常與管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為同一天，或晚于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期。26．對(duì)關(guān)聯(lián)方交易審查時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查()。A、確認(rèn)關(guān)聯(lián)方的權(quán)利和義務(wù)B、函證關(guān)聯(lián)方的真實(shí)性C、關(guān)聯(lián)方交易的披露D、證實(shí)關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格的公允性答案：C解析：對(duì)關(guān)聯(lián)方交易審查時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查關(guān)聯(lián)方交易的披露，企業(yè)報(bào)表中應(yīng)充分披露所有關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的相關(guān)信息。27．審計(jì)機(jī)關(guān)依法向社會(huì)公布審計(jì)報(bào)告所反映內(nèi)容及相關(guān)情況的專門文書是()。A、審計(jì)決定書B、審計(jì)結(jié)果公告C、審計(jì)結(jié)果報(bào)告D、審計(jì)工作報(bào)告答案：B解析：審計(jì)結(jié)果公告是指審計(jì)機(jī)關(guān)依法向社會(huì)公布審計(jì)報(bào)告所反映內(nèi)容及相關(guān)情況的專門文書。審計(jì)機(jī)關(guān)公告審計(jì)結(jié)果，應(yīng)保證質(zhì)量，做到事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，定性準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)客觀公正。28．其他審計(jì)組織承辦審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的準(zhǔn)則是()。A、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則B、社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則C、國家審計(jì)準(zhǔn)則D、國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則答案：C解析：《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，我國國家審計(jì)準(zhǔn)則適用于各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)。同時(shí)，其他組織或者人員接受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)適用國家審計(jì)準(zhǔn)則。29．下列做法中，符合庫存現(xiàn)金監(jiān)盤要求的是()。A、事先通知出納員及時(shí)結(jié)清現(xiàn)金日記賬并做好盤點(diǎn)準(zhǔn)備B、當(dāng)出納員盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺或溢余時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)親自盤點(diǎn)C、出納員和審計(jì)人員必須參加，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會(huì)計(jì)無需在場(chǎng)D、對(duì)所有的庫存現(xiàn)金，無論存放何處，均應(yīng)同時(shí)清點(diǎn)答案：D解析：A項(xiàng)，庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤，應(yīng)采取突擊式監(jiān)盤;B項(xiàng)，如果監(jiān)盤揭示了庫存現(xiàn)金短缺或溢余，審計(jì)人員應(yīng)要求再次清點(diǎn)，并要求被審計(jì)企業(yè)確認(rèn)監(jiān)盤數(shù)據(jù)的正確性;C項(xiàng)，監(jiān)盤要在被審計(jì)單位的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會(huì)計(jì)、出納員始終在場(chǎng)的情況下，由出納員自點(diǎn)。30．以下針對(duì)以電子形式存在的工作底稿的說法中，不正確的是()。A、以電子形式存在的工作底稿應(yīng)當(dāng)能轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的工作底稿B、轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式后，無須單獨(dú)保存以電子形式存在的工作底稿C、轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式后，仍應(yīng)單獨(dú)保存以電子形式存在的工作底稿D、以電子形式存在的工作底稿應(yīng)與紙質(zhì)形式的工作底稿一并歸檔答案：B解析：按規(guī)定，電子形式存在的工作底稿轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)工作底槁后，與其他紙質(zhì)工作底稿一并歸檔，并單獨(dú)保存電子形式的工作底稿。31．被審計(jì)單位將以下開支計(jì)入生產(chǎn)成本，錯(cuò)誤的是()。A、生產(chǎn)工人工資B、生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料C、存貨盤虧損失D、季節(jié)性停工損失答案：C解析：生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，包括各項(xiàng)直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料包括原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動(dòng)力等;直接工資包括生產(chǎn)人員的工資、補(bǔ)貼、福利費(fèi)等;制造費(fèi)用包括分廠、車間管理人員工資、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、修理費(fèi)及其他制造費(fèi)用等。C項(xiàng)，存貨盤虧應(yīng)計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢，經(jīng)查明原因后分情況計(jì)入管理費(fèi)用或營(yíng)業(yè)外支出。32．內(nèi)部控制測(cè)試后，對(duì)于列入審計(jì)重點(diǎn)的項(xiàng)目，審計(jì)人員一般采用的實(shí)質(zhì)性程序方法是()。A、統(tǒng)計(jì)抽樣B、經(jīng)驗(yàn)估計(jì)C、詳細(xì)審計(jì)D、小規(guī)模樣本審查答案：C解析：利用內(nèi)控測(cè)試結(jié)果確定實(shí)質(zhì)性程序方法的原則包括：①對(duì)于列入審計(jì)重點(diǎn)的項(xiàng)目，一般應(yīng)采用詳細(xì)審計(jì)的方法;②對(duì)于列入審計(jì)范圍的非重點(diǎn)業(yè)務(wù)，一般應(yīng)采用抽樣審計(jì)方法，選擇較大規(guī)模的樣本進(jìn)行審查;③對(duì)于未列入審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)范圍的業(yè)務(wù)，一般可以選擇較小規(guī)模的樣本進(jìn)行略查，或者不做檢查。33．下列有關(guān)選擇和確定績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的提法中，錯(cuò)誤的是()。A、資金規(guī)模越大，被選中作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大B、管理風(fēng)險(xiǎn)越小，被選中作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大C、對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響越大，被選中作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大D、審計(jì)的可操作性越強(qiáng)，被選中作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大答案：B解析：B項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)主要是指被審計(jì)單位或項(xiàng)目在管理方面缺乏經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性的風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)越大，開展績(jī)效審計(jì)后能夠給被審計(jì)單位或項(xiàng)目帶來的改進(jìn)越大，因此，被選中作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大。34．審查某企業(yè)“預(yù)付賬款”項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)支付S公司預(yù)付工程款360萬元，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整的分錄為()。A、借記“應(yīng)付賬款”，貸記“預(yù)付賬款”B、借記“在建工程”，貸記“預(yù)付賬款”C、借記“固定資產(chǎn)”，貸記“預(yù)付賬款”D、借記“材料采購”，貸記“應(yīng)付賬款”答案：B解析：預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)借記“預(yù)付賬款”，貸記“銀行存款”;投入在建工程時(shí)，應(yīng)借記“在建工程”，貸記“預(yù)付賬款”。35．下列各項(xiàng)中，屬于按照審計(jì)主體劃分的審計(jì)類別是()。A、定期審計(jì)和不定期審計(jì)B、國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)C、授權(quán)審計(jì)和委托審計(jì)D、全部審計(jì)和局部審計(jì)答案：B解析：按照不同的審計(jì)主體，審計(jì)可分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)及社會(huì)審計(jì)。A項(xiàng)，按實(shí)施審計(jì)的周期，可以將審計(jì)劃分為定期審計(jì)和不定期審計(jì);C項(xiàng)，按審計(jì)項(xiàng)目來源，可以將審計(jì)劃分為授權(quán)審計(jì)和委托審計(jì);D項(xiàng)，按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為全部審計(jì)和局部審計(jì)。36．關(guān)于錯(cuò)報(bào)，下列說法中正確的是()。A、如果錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來未超過財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不要求管理層更正B、錯(cuò)報(bào)，指的是某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額與按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)列示的金額之間存在的差額C、超過重要性水平的錯(cuò)報(bào)一定構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)執(zhí)業(yè)過程中，無需累積明顯微小的錯(cuò)報(bào)答案：D解析：選項(xiàng)A，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求管理層更正審計(jì)過程中累積的所有錯(cuò)報(bào);選項(xiàng)B，錯(cuò)報(bào)是指某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額、分類、列報(bào)或披露，與按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)列示的金額、分類、列報(bào)或披露之間存在的差異;選項(xiàng)C，確定一項(xiàng)分類錯(cuò)報(bào)是否重大，需要進(jìn)行定性評(píng)估。某些情況下，即使分類錯(cuò)報(bào)超過了在評(píng)價(jià)其他錯(cuò)報(bào)時(shí)運(yùn)用的重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍然可能認(rèn)為該分類錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不產(chǎn)生重大影響。37．審計(jì)人員違法違紀(jì)取得的財(cái)物，依法予以除了下列那一項(xiàng)()。A、追繳B、沒收C、責(zé)令退賠D、處罰答案：D38．建立、健全內(nèi)部控制并使之有效運(yùn)行的責(zé)任主體是：()。A、董事會(huì)及管理層B、審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)C、監(jiān)事會(huì)D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)答案：A39．下列各項(xiàng)中，應(yīng)該選作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的是()。A、審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)有效的規(guī)章制度B、審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施時(shí)有效的規(guī)章制度C、現(xiàn)行的規(guī)章制度D、即將執(zhí)行的規(guī)章制度答案：A解析：在選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的是在審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)有效的規(guī)章制度。40．下列各項(xiàng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中，屬于審計(jì)人員可控的風(fēng)險(xiǎn)是()。A、控制風(fēng)險(xiǎn)B、固有風(fēng)險(xiǎn)C、檢查風(fēng)險(xiǎn)D、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)答案：C解析：可控風(fēng)險(xiǎn)，是指由審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員可控制的因素導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如，由于審計(jì)人員的素質(zhì)、審計(jì)人員工作態(tài)度、審計(jì)方法選用、審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的管理等因素導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。C項(xiàng)，檢查風(fēng)險(xiǎn)屬于審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的管理等因素導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，屬于可控風(fēng)險(xiǎn)。ABD三項(xiàng)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，前兩種風(fēng)險(xiǎn)也可合并稱為被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位直接相關(guān)，不是審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員所能加以控制的，屬于不可控風(fēng)險(xiǎn)。41．審計(jì)人員確定某個(gè)企業(yè)是否應(yīng)納入被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的依據(jù)是()。A、該企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模大小B、該企業(yè)盈利能力大小C、該企業(yè)與被審計(jì)單位關(guān)聯(lián)交易多少D、被審計(jì)單位對(duì)該企業(yè)是否擁有控制權(quán)答案：D解析：擁有子公司的企業(yè)都必須編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定。證實(shí)合并范圍的正確性，要求審計(jì)人員正確理解“控制”的含義，證實(shí)已納入和未納入合并范圍的被投資單位的劃分是否正確，并對(duì)此做適當(dāng)披露。42．國家審計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定原則上應(yīng)當(dāng)由()審定。A、審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)B、審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議C、審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人D、審計(jì)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人答案：B43．下列審計(jì)取證方法中，所獲得的審計(jì)證據(jù)可靠性較高的是()。A、觀察B、函證C、詢問D、檢查記賬憑證答案：B解析：函證是審計(jì)人員為證明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料所載事項(xiàng)而向其他有關(guān)單位或個(gè)人發(fā)函詢證。由于函證所取得的證據(jù)是由獨(dú)立于被審計(jì)單位之外的第三者提供的，因此具有較高的可靠性。44．被審計(jì)單位編制的工薪結(jié)算表屬于下列各類審計(jì)證據(jù)中的()。A、親歷證據(jù)B、外部證據(jù)C、內(nèi)部證據(jù)D、實(shí)物證據(jù)答案：C解析：內(nèi)部證據(jù)是指審計(jì)人員在被審計(jì)單位內(nèi)部取得的審計(jì)證據(jù)。例如，被審計(jì)單位職工、管理人員應(yīng)審計(jì)人員的要求對(duì)某些審計(jì)事項(xiàng)所做的介紹和說明;被審計(jì)單位提供的與外部其他單位共同編制的資料，如采購合同、銷售訂單、委托加工合同、租賃合同及主管部門審批的文件等。A項(xiàng)，親歷證據(jù)是指審計(jì)人員在被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)親眼目擊、親自參加或親自動(dòng)手取得的證據(jù)。B項(xiàng)，外部證據(jù)是指審計(jì)人員從被審計(jì)單位以外的其他單位所取得的審計(jì)證據(jù)，包括其他單位陳述和外來資料。D項(xiàng)，實(shí)物證據(jù)是指以實(shí)物存在并以其外部特征和內(nèi)在本質(zhì)證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)，通常包括固定資產(chǎn)、存貨、有價(jià)證券和現(xiàn)金等。45．下列各項(xiàng)中，屬于評(píng)價(jià)被審計(jì)單位既定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的審計(jì)目標(biāo)是()。A、經(jīng)濟(jì)性B、效率性C、效果性D、合規(guī)性答案：C解析：效果性是指目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，即多大程度上達(dá)到了政策目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)期結(jié)果。46．審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位應(yīng)納稅所得時(shí)發(fā)現(xiàn)下列支出項(xiàng)目在稅前作了扣除，其中正確的是()。A、稅收滯納金B(yǎng)、向下屬公司的捐贈(zèng)C、非法經(jīng)營(yíng)的罰款支出D、占年度利潤(rùn)總額2%的公益性捐贈(zèng)答案：D解析：ABC三項(xiàng)，對(duì)于在會(huì)計(jì)處理中計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的違法經(jīng)營(yíng)的罰款支出、被沒收財(cái)物損失、各種稅收滯納金、罰金和罰款支出、非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出等，未按稅法規(guī)定核算的在計(jì)算納稅所得時(shí)應(yīng)予調(diào)增。D項(xiàng)，當(dāng)年發(fā)生及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出不超過當(dāng)年年度利潤(rùn)總額12%的部分允許在稅前扣除。47．審計(jì)人員審查材料采購成本時(shí)，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)審查的內(nèi)容是()。A、材料采購成本的構(gòu)成是否完整B、材料采購費(fèi)用分配比例是否合理C、發(fā)出材料的計(jì)價(jià)方法是否遵循一貫性原則D、材料采購成本的計(jì)算方法是否符合有關(guān)規(guī)定答案：C解析：審計(jì)人員審查材料采購成本時(shí)，應(yīng)審查的內(nèi)容包括：①材料采購成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否完整;②材料采購費(fèi)用分配比例是否合理;③材料采購成本是否合規(guī)、正確;④材料采購成本的計(jì)算方法是否符合有關(guān)規(guī)定。C項(xiàng)屬于生產(chǎn)領(lǐng)用材料審查的內(nèi)容。48．內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)中獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備：()。A、正確性、合理性和相關(guān)性B、適當(dāng)性、相關(guān)性和充分性C、相關(guān)性、可靠性和充分性D、真實(shí)性、合法性和可靠性答案：C49．負(fù)責(zé)編制年度審計(jì)計(jì)劃的的主體是：()。A、內(nèi)部審計(jì)人員B、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C、審計(jì)委員會(huì)委員D、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人答案：B50．下列各項(xiàng)中，不屬于生產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)目標(biāo)的是()。A、計(jì)價(jià)的正確性B、會(huì)計(jì)處理的正確性C、業(yè)務(wù)的合法性D、截止期的正確性答案：C解析：生產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)目標(biāo)有：①證實(shí)產(chǎn)品成本的真實(shí)性;②證實(shí)成本形成的合規(guī)性;③證實(shí)截止期的正確性;④證實(shí)計(jì)價(jià)的正確性;⑤證實(shí)成本會(huì)計(jì)處理的正確性。二、多選題1．下列有關(guān)審計(jì)取證模式的提法中，正確的有()。A、賬目基礎(chǔ)審計(jì)直接從會(huì)計(jì)資料的審查入手B、制度基礎(chǔ)審計(jì)從被審計(jì)單位內(nèi)部控制的測(cè)評(píng)入手C、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)是制度基礎(chǔ)審計(jì)的發(fā)展D、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)融合了風(fēng)險(xiǎn)控制方法與傳統(tǒng)審計(jì)方法答案：ABCD解析：賬目基礎(chǔ)審計(jì)是指以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)和賬目記錄為基礎(chǔ)，直接從會(huì)計(jì)資料的審查入手收集有關(guān)審計(jì)證據(jù)，從而形成審計(jì)意見和結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。制度基礎(chǔ)審計(jì)是指從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的審查范圍、數(shù)量和重點(diǎn)，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計(jì)意見和結(jié)論。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)是指審計(jì)人員在對(duì)審計(jì)全過程中各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行充分評(píng)估分析的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險(xiǎn)控制方法融入傳統(tǒng)審計(jì)方法中，進(jìn)而獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用PPS抽樣對(duì)應(yīng)收賬款賬面余額進(jìn)行檢查，應(yīng)收賬款的賬面余額是300萬元，則應(yīng)收賬款錯(cuò)報(bào)金額可能是()萬元。A、28B、380C、200D、400答案：AC解析：運(yùn)用PPS抽樣的條件之一是總體中任一項(xiàng)目的錯(cuò)報(bào)不能超過該項(xiàng)目的賬面金額，所以應(yīng)收賬款錯(cuò)報(bào)金額不能超過300萬元。3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在控制測(cè)試中采用非統(tǒng)計(jì)抽樣，測(cè)試后發(fā)現(xiàn)樣本不支持初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般采取的措施包括()。A、出具保留意見的審計(jì)報(bào)告B、得出控制運(yùn)行無效的結(jié)論，更多地依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)C、基于謹(jǐn)慎原則，再多抽取一些控制總體中的樣本進(jìn)行測(cè)試D、調(diào)整重要性水平答案：BC解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在控制測(cè)試中采用非統(tǒng)計(jì)抽樣，測(cè)試后發(fā)現(xiàn)樣本不支持初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般采取的措施包括：(1)得出控制運(yùn)行無效的結(jié)論，更多地依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)(選項(xiàng)B);(2)基于謹(jǐn)慎原則，再多抽取一些控制總體中的樣本進(jìn)行測(cè)試(選項(xiàng)C)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能直接據(jù)此出具保留意見審計(jì)報(bào)告(選項(xiàng)A錯(cuò)誤)，重要性水平是在考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者整體需求的基礎(chǔ)上確定的，不能隨意調(diào)整(選項(xiàng)D錯(cuò)誤)。4．在根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實(shí)施的審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有()。A、控制是否存在反映運(yùn)行有效性的文件記錄B、控制是否與認(rèn)定直接相關(guān)C、控制是否屬于自動(dòng)化應(yīng)用控制D、控制是否與認(rèn)定間接相關(guān)答案：ABCD解析：確定控制測(cè)試的性質(zhì)時(shí)的要求：(1)考慮特定控制的性質(zhì)。某些控制可能存在反映控制運(yùn)行有效性的文件記錄，在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以檢查這些文件記錄以獲取控制運(yùn)行有效的文件記錄(選項(xiàng)A);(2)考慮測(cè)試與認(rèn)定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制(選項(xiàng)B和D);(3)如何對(duì)一項(xiàng)自動(dòng)化的應(yīng)用控制實(shí)施控制測(cè)試(選項(xiàng)C)。5．以下哪些情況會(huì)造成低估負(fù)債或相關(guān)準(zhǔn)備()。A、被審計(jì)單位管理層把私人費(fèi)用計(jì)入企業(yè)費(fèi)用B、遺漏交易C、采用不正確的費(fèi)用支出截止期D、將應(yīng)當(dāng)及時(shí)確認(rèn)損益的費(fèi)用性支出資本化答案：BCD解析：在承受較高盈利水平和營(yíng)運(yùn)資本的壓力下，被審計(jì)單位管理層可能試圖低估應(yīng)付賬款等負(fù)債或資產(chǎn)相關(guān)準(zhǔn)備，通常體現(xiàn)在：①遺漏交易，如未記錄已收取貨物但尚未收到發(fā)票的采購相關(guān)的負(fù)債或未記錄尚未付款的已經(jīng)購買的服務(wù)支出;②采用不正確的費(fèi)用支出截止期，如將本期的支出延遲到下期確認(rèn);③將應(yīng)當(dāng)及時(shí)確認(rèn)損益的費(fèi)用性支出資本化，然后通過資產(chǎn)的逐步攤銷予以消化。A項(xiàng)，會(huì)虛增費(fèi)用，虛減利潤(rùn)。6．審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大，審計(jì)質(zhì)量管理的意義有()。A、提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性B、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C、有利于保證年度計(jì)劃的編制和計(jì)劃的完成D、為國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠信息答案：ABD解析：審計(jì)質(zhì)量管理的意義包括：①加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性;②加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);③加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理，提高審計(jì)信息的質(zhì)量，可為國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠的信息。7．某產(chǎn)品成本近年來呈上升趨勢(shì)，被審計(jì)單位將該產(chǎn)品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)由原來的加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法，在其他條件不變的情況下，所造成的影響有()。A、當(dāng)年利潤(rùn)減少B、當(dāng)年利潤(rùn)增加C、年末存貨余額增加D、年末存貨余額減少答案：BC解析：某產(chǎn)品成本近年來呈上升趨勢(shì)，在先進(jìn)先出法下，先入庫的材料成本低，產(chǎn)品銷售成本低，當(dāng)年利潤(rùn)增加，當(dāng)年留存的存貨余額增加。8．審查財(cái)務(wù)報(bào)表的目標(biāo)有()。A、評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)B、評(píng)價(jià)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平C、證實(shí)報(bào)表內(nèi)容的真實(shí)性D、確認(rèn)報(bào)表編制方法的合規(guī)性答案：CD解析：財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)目標(biāo)包括：①證實(shí)報(bào)表內(nèi)容的真實(shí)性;②確認(rèn)報(bào)表編制方法的合規(guī)性;③確認(rèn)報(bào)表編制方法的一貫性;④揭示現(xiàn)金收支變化趨勢(shì)，為確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)提供依據(jù);⑤證實(shí)合并會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍的正確性。9．下列情況中，審計(jì)人員判斷被審計(jì)單位存貨可能發(fā)生減值的有()。A、存貨長(zhǎng)期閑置B、存貨實(shí)體已經(jīng)部分被損壞C、存貨的市價(jià)大幅度下跌D、當(dāng)期存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法發(fā)生了變動(dòng)答案：ABC解析：D項(xiàng)，計(jì)價(jià)方法的變動(dòng)不是判斷存貨發(fā)生減值的依據(jù)。10．為了檢查采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)人員可以采取的測(cè)試程序有()。A、抽取部分采購業(yè)務(wù)，檢查請(qǐng)購單是否經(jīng)過批準(zhǔn)B、檢查驗(yàn)收單是否連續(xù)編號(hào)C、比較分析當(dāng)年與上年應(yīng)付賬款余額的變動(dòng)情況D、向債權(quán)人函證應(yīng)付賬款答案：AB解析：AB兩項(xiàng)屬于采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試中對(duì)采購業(yè)務(wù)的檢查與驗(yàn)證;CD兩項(xiàng)均屬于對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)采取的實(shí)質(zhì)性程序。11．在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果被審計(jì)單位存在()情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試。A、上年度內(nèi)部控制存在重大缺陷，沒有跡象表明本期有所改進(jìn)B、內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實(shí)施，沒有跡象表明本期發(fā)生變化C、在與所考慮的內(nèi)部控制相關(guān)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，全年總計(jì)發(fā)生三筆大額交易D、采用電子方式交易2萬次，但不存在可以利用的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)答案：BD解析：選項(xiàng)A，沒有理由認(rèn)為預(yù)期內(nèi)部控制有效，不應(yīng)實(shí)施控制測(cè)試;選項(xiàng)B，可以預(yù)期內(nèi)部控制有效，一般應(yīng)實(shí)施控制測(cè)試;選項(xiàng)C，業(yè)務(wù)金額大、筆數(shù)少，應(yīng)全部實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序;選項(xiàng)D屬于典型的“僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)”的情形，按規(guī)定，應(yīng)實(shí)施控制測(cè)試。12．生產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)目標(biāo)包括證實(shí)()。A、生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)處理正確性B、生產(chǎn)成本真實(shí)性C、成本形成合規(guī)性D、成本計(jì)算真實(shí)性答案：ABC解析：在進(jìn)行生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的基礎(chǔ)上，審計(jì)人員明確實(shí)質(zhì)性審查的目標(biāo)，圍繞審計(jì)目標(biāo)收集審計(jì)證據(jù)，證實(shí)有關(guān)賬戶余額、發(fā)生額的真實(shí)性和正確性及其在財(cái)務(wù)報(bào)表上披露的正確性，產(chǎn)品成本的審計(jì)目標(biāo)包括：①證實(shí)產(chǎn)品成本的真實(shí)性;②證實(shí)成本形成的合規(guī)性;③證實(shí)截止期的正確性;④證實(shí)計(jì)價(jià)的正確性;⑤證實(shí)成本會(huì)計(jì)處理的正確性。13．審計(jì)機(jī)關(guān)依照審計(jì)法和審計(jì)法實(shí)施條例以及其他有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的()進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。A、范圍B、職責(zé)C、權(quán)限D(zhuǎn)、程序答案：BCD14．審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，應(yīng)當(dāng)提出給予處分的建議，被審計(jì)單位或者()應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出決定，并將結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。A、上級(jí)機(jī)關(guān)B、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)C、監(jiān)察機(jī)關(guān)D、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)答案：AC15．內(nèi)部控制測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括()。A、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)B、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C、誤受風(fēng)險(xiǎn)D、誤拒風(fēng)險(xiǎn)答案：AB解析：在內(nèi)部控制測(cè)試中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為兩種形式：①信賴不足風(fēng)險(xiǎn)，是指抽樣結(jié)果使審計(jì)人員沒有信賴實(shí)際上應(yīng)予以信賴的內(nèi)部控制的可能性：②信賴過度風(fēng)險(xiǎn)，是指抽樣結(jié)果使審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制的信賴超過了其實(shí)際上可予以信賴程度的可能性。CD兩項(xiàng)屬于實(shí)質(zhì)性程序中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)。16．審計(jì)人員對(duì)銀行存款函證的主要內(nèi)容包括()。A、存款戶賬號(hào)、存款性質(zhì)B、存款余額C、借款性質(zhì)、抵押品D、借款期限、利率答案：ABCD解析：審計(jì)人員寄發(fā)的詢證函通常應(yīng)涵蓋以下事項(xiàng)及相關(guān)信息：①銀行存款，包括賬戶名稱、銀行賬號(hào)、幣種、利率、賬戶類型、余額、起止日期(僅適用于定期存款)、是否用于擔(dān)?；虼嬖谄渌褂孟拗?②銀行借款，包括借款人名稱、銀行賬號(hào)、幣種、余額、借款日期、到期日期、利率、抵(質(zhì))押品、擔(dān)保人;③本期內(nèi)已注銷的賬戶，包括賬戶名稱、銀行賬號(hào)、幣種、注銷賬戶日;④被審計(jì)單位作為貸款方的委托貸款，包括賬戶名稱、銀行賬號(hào)、資金借入方、幣種、利率、余額、貸款起止日期;⑤被審計(jì)單位作為借款方的委托貸款，包括賬戶名稱、銀行賬號(hào)、資金借出方、幣種、利率、余額、貸款起止日期;⑥擔(dān)保(包括保函);⑦被審計(jì)單位為出票人且由銀行承兌而尚未支付的銀行承兌匯票;⑧被審計(jì)單位已向銀行貼現(xiàn)而尚未到期的商業(yè)匯票;⑨被審計(jì)單位為持票人且由銀行托收的商業(yè)匯票;⑩被審計(jì)單位為申請(qǐng)人、由銀行開具的、未履行完畢的不可撤銷信用證;?被審計(jì)單位與銀行之間未履行完畢的外匯買賣合約;?被審計(jì)單位存放于銀行托管的有價(jià)證券或其他產(chǎn)權(quán)文件;?被審計(jì)單位購買的由銀行發(fā)行的未到期銀行理財(cái)產(chǎn)品;?其他，審計(jì)人員認(rèn)為重大且應(yīng)予函證的其他事項(xiàng)。17．下列情況中要求擴(kuò)大樣本量的有()。A、預(yù)計(jì)總體誤差率高B、預(yù)計(jì)總體誤差率低C、要求審計(jì)結(jié)論的精確限度高D、要求審計(jì)結(jié)論的精確限度低答案：AD解析：B項(xiàng)，預(yù)計(jì)總體誤差率是指審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)對(duì)象的重要性、對(duì)內(nèi)部控制的依賴程度和職業(yè)判斷，預(yù)先確定的總體中錯(cuò)誤發(fā)生的頻率。預(yù)計(jì)總體誤差率越大，樣本量越大;C項(xiàng)，精確限度是指統(tǒng)計(jì)抽樣所做出的審計(jì)結(jié)論與總體實(shí)際情況之間所允許的誤差范圍。審計(jì)結(jié)論的精確限度與樣本量為反向關(guān)系，精確限度越低，所需的樣本量越大，反之則越小。18．審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，()。A、編制審計(jì)實(shí)施方案B、獲取審計(jì)證據(jù)C、編制審計(jì)工作底稿D、作出審計(jì)結(jié)論答案：ABD19．在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師常用的分析程序包括()。A、將本期與上期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行比較B、根據(jù)增值稅發(fā)票申報(bào)表或普通發(fā)票，估算全年收入，與實(shí)際收入金額比較C、將本期重要產(chǎn)品的毛利率，與上期比較D、比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況答案：ABCD20．審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)對(duì)()事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任。A、審理意見不正確的B、對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書作出的修改不正確的C、審理時(shí)應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)重要問題的D、未提出合理建議答案：ABC21．審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的審計(jì)獨(dú)立性，遇有下列可能損害審計(jì)獨(dú)立性情形的，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告：()。A、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)主管是某審計(jì)人員的岳母B、某審計(jì)人員至今尚有10萬元借款未向被審計(jì)單位財(cái)務(wù)主管清償C、某審計(jì)人員是被審計(jì)單位的股東D、剛從該被審計(jì)單位會(huì)計(jì)崗位調(diào)來的答案：