2023年白山市八道江區(qū)審計系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE422023年白山市八道江區(qū)審計系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．下列文件中，不屬于銷售和收款循環(huán)審計中應(yīng)該審查的文件是()。A、客戶對賬單B、發(fā)運單C、銷售合同D、生產(chǎn)統(tǒng)計表答案：D解析：銷售與收款循環(huán)中的主要文件包括：①客戶訂貨單;②銷貨單;③銷貨合同;④發(fā)運憑證;⑤銷貨發(fā)票;⑥貸項通知單;⑦銷貨日記賬或明細賬;⑧銷售退回及折讓;⑨日記賬或明細賬;⑩匯款通知書;?現(xiàn)金和銀行存款日記賬;?壞賬審批表;?應(yīng)收賬款明細賬;?收款憑證;?客戶對賬單。D項，生產(chǎn)統(tǒng)計表屬于薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要文件。2．甲企業(yè)接受其他單位以固定資產(chǎn)進行的投資，該項固定資產(chǎn)原值600萬元，已提折舊120萬元，經(jīng)雙方協(xié)商確認的價值為400萬元，甲企業(yè)以480萬元作為固定資產(chǎn)入賬價值。對此，審計人員應(yīng)做出的判斷是()。A、甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計價正確B、甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計價錯誤，應(yīng)為400萬元C、甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計價錯誤，應(yīng)為600萬元D、甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計價錯誤，應(yīng)為280萬元答案：B解析：對于其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，審計人員應(yīng)審查其入賬的價值是否按評估確認或者合同、協(xié)議約定的價格記賬，合同、協(xié)議約定價值有無不公允的情況，有無影響固定資產(chǎn)價值正確性以及投入資本真實性的情況。本題中，經(jīng)雙方協(xié)商確認的固定資產(chǎn)價值為400萬元，所以甲企業(yè)應(yīng)以400萬元作為固定資產(chǎn)入賬價值。3．下列有關(guān)審計程序的表述，正確的是()。A、只有國家審計才需要向被審計單位發(fā)出審計通知書B、簽訂審計業(yè)務(wù)約定書是社會審計特有的審計程序C、國家審計應(yīng)在審計實施階段編制審計工作方案D、國家審計和社會審計可在審計后對被審計單位做出處理處罰決定答案：B解析：A項，國家審計、內(nèi)部審計、社會審計均需向被審計單位發(fā)出審計通知書。B項，審計業(yè)務(wù)約定書，是指會計師事務(wù)所與客戶簽訂的，用以記錄和確認審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計工作的目標和范圍、雙方的責任以及出具報告的形式等事項的書面合同。簽訂審計業(yè)務(wù)約定書是社會審計特有的審計程序。C項，國家審計應(yīng)在審計計劃階段編制審計工作方案。D項，社會審計無權(quán)對被審計單位做出處理處罰決定。4．關(guān)于合理保證業(yè)務(wù)與有限保證業(yè)務(wù)的區(qū)別，下列說法中錯誤的是()。A、合理保證業(yè)務(wù)檢查風險較低，有限保證業(yè)務(wù)檢查風險較高B、合理保證業(yè)務(wù)所需證據(jù)數(shù)量較多，有限保證業(yè)務(wù)所需證據(jù)數(shù)量較少C、合理保證業(yè)務(wù)以積極方式提出結(jié)論，有限保證業(yè)務(wù)以消極方式提出結(jié)論D、合理保證業(yè)務(wù)提供高水平的保證，有限保證業(yè)務(wù)較低水平的保證答案：D解析：有限保證業(yè)務(wù)提供有意義水平的保證。5．注冊會計師應(yīng)當記錄針對重大事項如何處理不一致的情況，下列相關(guān)說法中，錯誤的是()。A、記錄如何處理識別出的信息與針對重大事項得出的結(jié)論不一致的情況有助于注冊會計師關(guān)注這些不一致B、記錄針對重大事項如何處理不一致的情況，有助于注冊會計師執(zhí)行必要的審計程序以恰當解決這些不一致C、注冊會計師應(yīng)當保留導(dǎo)致這些不一致情況的不正確的審計工作底稿，以反映審計過程D、如果項目組成員和被咨詢?nèi)藛T的不同意見涉及重大事項，則注冊會計師應(yīng)當記錄該事項的解決情況答案：C解析：對如何解決不一致的記錄要求并不意味著注冊會計師需要保留不正確的或被取代的審計工作底稿，選項C錯誤。6．下列審計證據(jù)中，屬于環(huán)境證據(jù)的是()。A、函證的往來信件B、詢問情況記錄C、存貨盤點記錄D、內(nèi)部控制狀況答案：D解析：審計證據(jù)按其外形特征分為實物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、視聽或電子證據(jù)、鑒定和勘驗證據(jù)、環(huán)境證據(jù)。環(huán)境證據(jù)是指對審計事項產(chǎn)生影響的各種環(huán)境狀況。例如，被審計單位的地理位置、內(nèi)部控制狀況、管理狀況、管理人員的素質(zhì)、國內(nèi)外政治經(jīng)濟形勢等。AC兩項屬于書面證據(jù);B項屬于口頭證據(jù)。7．審計人員違法違紀取得的財物，依法予以除了下列那一項()。A、追繳B、沒收C、責令退賠D、處罰答案：D8．以下對信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的相關(guān)表述中，錯誤的是()。A、如果注冊會計師計劃依賴自動應(yīng)用控制，則需要對相關(guān)的信息技術(shù)一般控制進行驗證B、有效的信息技術(shù)一般控制確保了應(yīng)用系統(tǒng)控制得以持續(xù)有效地運行C、信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)D、如果注冊會計師不依賴自動控制，則無需了解與審計相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制答案：D解析：即使注冊會計師不依賴信息系統(tǒng)，也需要了解與審計相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制。9．下列各項中屬于審計機關(guān)審計處罰措施的有()。A、沒收違法所得B、責令限期繳納應(yīng)當上繳的款項C、責令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)D、責令按照國家統(tǒng)一的會計制度進行處理答案：A解析：對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取處理措施，并可以依法給予處罰。審計處罰的種類包括：①警告、通報批評;②罰款;③沒收違法所得;④依法采取的其他處罰措施。BCD三項屬于對本級各部門(含直屬單位)和下級政府的處理措施。10．與文字說明法和調(diào)查表法相比，審計人員利用流程圖法記錄對被審計單位內(nèi)部控制的調(diào)查了解情況的優(yōu)點是()。A、形象直觀，突出現(xiàn)有的控制點B、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述C、適合記錄控制環(huán)境D、操作簡便，繪制難度不大答案：A解析：流程圖法的優(yōu)點包括：①可以將各項業(yè)務(wù)活動的職責分工、授權(quán)批準和復(fù)核驗證等項的控制措施與功能完整地顯示出來，并且形象直觀，能夠突出現(xiàn)有的控制點，有助于審計人員全面了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行情況，及時識別系統(tǒng)中的不足之處;②便于隨時根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對流程圖做出修改。B項屬于文字說明法的優(yōu)點;D項，繪制流程圖需要一定的技術(shù)，尤其是較復(fù)雜的業(yè)務(wù)，繪制難度更大。11．審計人員采用各種方法收集的審計證據(jù)均應(yīng)()。A、加以說明B、告知被審計人C、復(fù)印D、表明來源，并由提供者簽名或蓋章答案：D解析：審計人員取得證明被審計單位存在違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，以及其他重要事項的審計證據(jù)材料，應(yīng)當由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章;不能取得簽名或者蓋章不影響事實存在的，該審計證據(jù)仍然有效，但審計人員應(yīng)當注明原因。審計事項比較復(fù)雜或者取得的審計證據(jù)數(shù)量較大的，可以對審計證據(jù)進行匯總分析，編制審計取證單，由證據(jù)提供者簽名或者蓋章。審計人員應(yīng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容和時間等清晰、完整地記錄在審計工作底稿中。審計證據(jù)經(jīng)分析、整理后，附在相應(yīng)的審計工作底稿之后。12．社會審計組織在辦理審計機關(guān)委托的審計事項時，審定其審計結(jié)果的組織應(yīng)是()。A、委托該項業(yè)務(wù)的審計機關(guān)B、中國注冊會計師協(xié)會C、當?shù)厝嗣裾瓺、被審計單位的上級組織答案：A解析：審計機關(guān)可將其審計范圍內(nèi)的審計事項委托給內(nèi)部審計機構(gòu)或社會審計組織辦理，但該審計事項須經(jīng)審計機關(guān)審定并出具審計報告和做出審計決定。13．將審計報告及時歸入審計檔案妥善保存的責任主體是：()。A、內(nèi)部審計機構(gòu)B、被審計單位C、組織管理層D、上級主管部門答案：A14．根據(jù)《中華人民共和國國家審計準則》的規(guī)定，對審計項目實施結(jié)果承擔最終責任的是()。A、審計人員B、審計機關(guān)C、審計組組長D、審計機關(guān)負責人答案：D解析：審計機關(guān)負責人對審計項目實施結(jié)果承擔最終責任。審計組組長對審計項目的總體質(zhì)量負責。15．審計組應(yīng)當評估被審計單位存在重要問題的()，以確定審計事項和審計應(yīng)對措施。A、嚴重性B、可能性C、相對性D、相關(guān)性答案：B16．下列關(guān)于對審計工作底稿的歸整和保存的表述中，正確的是()。A、在完成最終審計檔案的歸整工作后，不得修改現(xiàn)有審計工作底稿或增加新的審計工作底稿B、在審計報告日后將審計工作底稿歸整為最終審計工作檔案，可能涉及實施新的審計程序或得出新的審計結(jié)論C、如果注冊會計師未能完成審計業(yè)務(wù)，則可以不保存審計工作底稿D、即使注冊會計師未能完成審計業(yè)務(wù)，也應(yīng)當對審計工作底稿的歸檔期限作出限制答案：D解析：審計工作底稿歸檔后，如果有需要變動審計工作底稿的情形，那么應(yīng)當修改或增加審計工作底稿，選項A錯誤;將審計工作底稿歸整為最終審計工作檔案是一項事務(wù)性工作，不涉及實施新的審計程序或得出新的審計結(jié)論，選項B錯誤;如果注冊會計師未能完成審計業(yè)務(wù)，也應(yīng)當自審計業(yè)務(wù)中止日起，對審計工作底稿保存至少10年，選項C錯誤。17．審計人員在審查被審計單位采購與付款循環(huán)的職責分工時，發(fā)現(xiàn)批準請購與采購職責未能相互分離，這種情況可能導(dǎo)致()。A、采購部門購入過量或不必要的物資B、未按實際收到的商品數(shù)額登記入賬C、應(yīng)付賬款記錄不正確D、未及時向特定債權(quán)人支付貨款答案：A解析：在職責分工要求下，批準請購與采購部門應(yīng)相互獨立，以防止采購部門購入過量或不必要物資而對企業(yè)整體利益產(chǎn)生損害。18．下列各項中，屬于生產(chǎn)成本實質(zhì)性審查程序的是()。A、查閱存貨保管與領(lǐng)用制度B、檢查材料領(lǐng)用有無經(jīng)授權(quán)批準C、檢查成本開支的合法性D、檢查不相容職責的分離答案：C解析：生產(chǎn)成本的實質(zhì)性審查程序包括：①運用分析方法檢查產(chǎn)品成本總體合理性;②標準成本系統(tǒng)審查;③成本項目的審查。C項屬于其中成本項目的審查;ABD三項為內(nèi)部控制測評內(nèi)容。19．()就是審計人員應(yīng)當堅持原則，不屈從于外部壓力;不歪曲事實，不隱瞞審計發(fā)現(xiàn)的問題;廉潔自律，不利用職權(quán)謀取私利;維護國家利益和公共利益。A、客觀公正B、嚴格依法C、正直坦誠D、勤勉盡責答案：C20．國家審計的審計報告針對的對象是()。A、派出審計組的審計機關(guān)B、審計委托人C、審計小組D、被審計單位答案：D解析：我國國家審計的審計報告是審計機關(guān)實施審計后，對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支的真實、合法、效益發(fā)表審計意見的書面文件。審計機關(guān)的審計報告是審計結(jié)果的最終載體和全面反映，是審計機關(guān)對被審計單位的財政收支或者財務(wù)收支的真實、合法、效益發(fā)表審計意見的審計結(jié)論性法律文書。21．下列關(guān)于審計報告的鑒證作用的說法中，錯誤的是()。A、注冊會計師簽發(fā)的審計報告是以超然獨立的第三者身份發(fā)表意見的B、審計報告是對被審計單位財務(wù)報表合法性、公允性發(fā)表意見C、政府有關(guān)部門了解、掌握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要依據(jù)是事務(wù)所提供的審計報告D、財務(wù)報表是否合法、公允，主要依據(jù)注冊會計師的審計報告做出判斷答案：C解析：政府有關(guān)部門了解、掌握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要依據(jù)是企業(yè)提供的財務(wù)報表。22．下列關(guān)于實際執(zhí)行的重要性在審計中的作用的說法中不正確的是()。A、注冊會計師在計劃審計工作時可以根據(jù)實際執(zhí)行的重要性確定需要對哪些類型的交易、賬戶余額和披露實施進一步審計程序B、注冊會計師通常選取金額超過實際執(zhí)行的重要性的財務(wù)報表項目C、注冊會計師可以對所有金額低于實際執(zhí)行的重要性的財務(wù)報表項目不實施進一步審計程序D、注冊會計師可以運用實際執(zhí)行的重要性確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍答案：C解析：注冊會計師在計劃審計工作時可以根據(jù)實際執(zhí)行的重要性確定需要對哪些類型的交易、賬戶余額和披露實施進一步審計程序，即通常選取金額超過實際執(zhí)行的重要性的財務(wù)報表項目，因為這些財務(wù)報表項目有可能導(dǎo)致財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報。但是，這不代表注冊會計師可以對所有金額低于實際執(zhí)行的重要性的財務(wù)報表項目不實施進一步審計程序。23．績效審計報告應(yīng)當反映績效審計評價標準的選擇、確定及溝通過程等重要信息，包括必要的：()。A、重要性分析B、局限性分析C、相關(guān)性分析D、合理性分析答案：B24．審計機關(guān)在年度審計項目計劃中確定對國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機構(gòu)進行審計的，應(yīng)當自確定之日起()內(nèi)告知列入年度審計項目計劃的企業(yè)、金融機構(gòu)。A、7日B、8日C、9日D、10日答案：A25．下列有關(guān)內(nèi)部審計報告的表述中，錯誤的是()。A、應(yīng)當在正式出具之前征求被審計單位意見B、應(yīng)當提交被審計單位管理層，并要求在規(guī)定的期間內(nèi)整改C、應(yīng)當包括針對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制權(quán)限提出審計建議D、應(yīng)當清楚表達被審計單位財務(wù)報表的意見，并向社會公開審計結(jié)果答案：D解析：A項，內(nèi)部審計組應(yīng)當及時編制審計報告并征求被審計對象的意見。B項，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當將審計報告提交被審計單位和組織適當管理層，并要求被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實糾正措施。C項，內(nèi)部審計報告包括審計建議，是針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風險管理的建議。D項，內(nèi)部審計報告無需向社會公布審計結(jié)果。26．審計機關(guān)按照國家有關(guān)規(guī)定，對依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的單位的主要負責人()進行審計。A、領(lǐng)導(dǎo)責任B、法律責任C、經(jīng)濟責任D、廉政責任答案：C27．內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當接受組織董事會或最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，在日常工作中保持有效的溝通，向其定期提交()，適時提交()。A、審計報告工作報告B、工作報告審計報告C、審計計劃結(jié)果報告D、結(jié)果報告審計計劃答案：B28．審計機關(guān)依法向社會公布審計報告所反映內(nèi)容及相關(guān)情況的專門文書是()。A、審計決定書B、審計結(jié)果公告C、審計結(jié)果報告D、審計工作報告答案：B解析：審計結(jié)果公告是指審計機關(guān)依法向社會公布審計報告所反映內(nèi)容及相關(guān)情況的專門文書。審計機關(guān)公告審計結(jié)果，應(yīng)保證質(zhì)量，做到事實清楚，證據(jù)確鑿，定性準確，評價客觀公正。29．下列關(guān)于審計項目計劃管理的表述中，錯誤的是()。A、審計項目計劃包含上級審計機關(guān)統(tǒng)一組織項目、授權(quán)項目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項目和自行安排項目等B、審計項目計劃管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負責制C、審計項目可以是對一個單位投資活動的審計D、審計項目不可以是對一個跨單位、跨部門的項目的審計答案：D解析：審計項目可以是對一個單位的審計，也可以是對一個單位的某一種活動(如投資活動)的審計，還可以是對一個跨單位、跨部門的項目的審計。30．內(nèi)部審計人員應(yīng)當采用以()為基礎(chǔ)的審計方法進行信息系統(tǒng)審計，()應(yīng)當貫穿于信息系統(tǒng)審計的全過程。A、風險穿行測試B、控制風險評估C、風險風險評估D、控制控制測試答案：C31．注冊會計師編制的審計工作底稿，應(yīng)當使未曾接觸該審計工作的有經(jīng)驗的專業(yè)人士清楚了解審計程序、審計證據(jù)和重大審計結(jié)論等。其中，有經(jīng)驗的專業(yè)人士可以不具備的特質(zhì)是()。A、了解與被審計單位所處行業(yè)相關(guān)的會計和審計問題B、了解審計過程C、了解被審計單位所處的經(jīng)營環(huán)境D、在會計師事務(wù)所長期從事審計工作答案：D解析：有經(jīng)驗的專業(yè)人士，是指會計師事務(wù)所內(nèi)部或外部的具有審計實務(wù)經(jīng)驗，并且對下列方面有合理了解的人士：(l)審計過程;(2)相關(guān)法律法規(guī)和審計準則的規(guī)定;(3)被審計單位所處的經(jīng)營環(huán)境;(4)與被審計單位所處行業(yè)相關(guān)的會計和審計問題。因此D錯誤。32．審計人員通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息做出評價的方法是()。A、分析B、重新計算C、外部調(diào)查D、檢查答案：A解析：分析，是指研究財務(wù)數(shù)據(jù)之間、財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，對相關(guān)信息做出評價并關(guān)注異常波動和差異。主要包括多期比較、實際和預(yù)算比較、與行業(yè)數(shù)據(jù)比較、數(shù)據(jù)間關(guān)系研究、財務(wù)信息與非財務(wù)信息關(guān)系分析等。常用的方法是比較分析法、比率分析法和趨勢分析法。33．屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計人員預(yù)計的總體誤差率提高，則所需樣本量()。A、增加B、減少C、不變D、無法確定答案：A解析：預(yù)計總體誤差率是指審計人員根據(jù)審計對象的重要性、對內(nèi)部控制的依賴程度和職業(yè)判斷，預(yù)先確定的總體中錯誤發(fā)生的頻率。預(yù)計總體誤差率越大，需要的樣本量越大。34．下列各項中，屬于按照審計主體劃分的審計類別是()。A、定期審計和不定期審計B、國家審計、內(nèi)部審計和社會審計C、授權(quán)審計和委托審計D、全部審計和局部審計答案：B解析：按照不同的審計主體，審計可分為國家審計、內(nèi)部審計及社會審計。A項，按實施審計的周期，可以將審計劃分為定期審計和不定期審計;C項，按審計項目來源，可以將審計劃分為授權(quán)審計和委托審計;D項，按實施審計的范圍，可以將審計劃分為全部審計和局部審計。35．下列關(guān)于了解內(nèi)部控制與控制測試的說法中，錯誤的是()。A、注冊會計師可以考慮在評價控制設(shè)計和獲取其得到執(zhí)行的審計證據(jù)的同時測試控制運行有效性B、了解內(nèi)部控制包括評價控制的設(shè)計和確定控制是否有效運行C、在了解內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行時，注冊會計師只需抽取少量的交易進行檢查或觀察某幾個時點D、如果被審計單位在所審計期間內(nèi)的不同時期使用了不同的控制，注冊會計師應(yīng)當考慮不同時期控制運行的有效性答案：B解析：了解內(nèi)部控制包括評價控制的設(shè)計，并確定其是否得到執(zhí)行;控制測試的目的是評價控制是否有效運行，選項B錯誤。36．審計組根據(jù)不同的審計目標，以審計認定的事實為基礎(chǔ)，在防范審計風險的情況下，按照()原則，從真實性、合法性、效益性方面提出審計評價意見。A、重要性原則B、適當性原則C、充分性原則D、謹慎性原則答案：A37．在績效審計中，將被審計單位的管理與管理先進的同類單位相比，并借鑒其實踐經(jīng)驗的評價方法是()。A、評分法B、標桿法C、目標成果法D、目標評價法答案：B解析：A項，評分法是預(yù)先確定若干評價項目(內(nèi)容)，然后按評價標準評分，最后按評分多少進行評價。B項，標桿法是將被審計單位的產(chǎn)品、服務(wù)、管理等方面與同類事項中一直領(lǐng)先或做得最好的同類單位或部門相對照，并借鑒其實踐經(jīng)驗的一種評價方法。C項，目標成果法是根據(jù)實際產(chǎn)出成果評價被審計單位或?qū)徲嬳椖康哪繕耸欠駥崿F(xiàn)。D項，目標評價法是指審計人員對被審計單位或?qū)徲嬳椖磕繕说目茖W(xué)性、合理性、可計量性進行評價。38．以下項目中發(fā)生舞弊的可能性最小的是()。A、長期從事貨幣資金管理的職員未進行輪崗B、應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)處理職責分工不明確C、某一職員身兼采購及記錄、差異處理等職責D、管理當局授權(quán)下屬對小額現(xiàn)金支出審批答案：D解析：對貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)實行業(yè)務(wù)分管、相互制約，任何部門或個人不得自始至終包辦貨幣資金業(yè)務(wù)事項，應(yīng)對不相容職務(wù)分離，達到相互制約的目的。ABC三項均未做到內(nèi)部控制中的職責分離，舞弊風險大。39．審查應(yīng)收賬款賬戶余額是否真實，下列審計方法中最有效的是()。A、向債務(wù)單位函證B、重新計算應(yīng)收賬款賬戶余額C、詢問會計人員D、對應(yīng)收賬款賬戶余額進行分析性復(fù)核答案：A解析：審查應(yīng)收賬款是否真實、正確，由審計人員直接向債務(wù)單位函證是最重要和具有決定性意義的方法。這種函證是對客戶是否存在，以至資產(chǎn)是否存在的最好證實。40．針對現(xiàn)金流量表內(nèi)容的特殊性，需采用一些專門的審計方法。其中不包括()。A、檢查核對法B、分析性復(fù)核法C、金額驗證法D、審閱法答案：D解析：現(xiàn)金流量表的審計方法包括：①檢查核對法。使用這種方法的目的是驗證報表資料來源的可靠性。②分析法。它包含趨勢分析法和比率分析法兩種具體方法。③金額驗證法。驗證的方法包括檢查被審計單位的有關(guān)會計賬戶資料和利用公式進行計算。41．在編制審計工作底稿時，下列各項中，注冊會計師通常認為不必形成最終審計工作底稿的是()。A、注冊會計師與被審計單位管理層對重大事項進行討論的結(jié)果B、注冊會計師不能實現(xiàn)相關(guān)審計準則規(guī)定的目標的情形C、注冊會計師識別出的信息與針對重大事項得出的最終結(jié)論不一致的情形D、注冊會計師取得的已被取代的財務(wù)報表草稿答案：D解析：審計工作底稿通常不包括已被取代的審計工作底稿的草稿或財務(wù)報表的草稿。42．實地觀察固定資產(chǎn)可以達到的審計目標是()。A、證實固定資產(chǎn)真實性B、證實固定資產(chǎn)完整性C、證實固定資產(chǎn)交易事項的合法性D、確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)答案：A解析：實地觀察固定資產(chǎn)，可以核實固定資產(chǎn)是否真實存在，但不能判斷其所有權(quán)、合法性以及完整性。43．內(nèi)部審計機構(gòu)在利用外部專家服務(wù)之前，應(yīng)當與外部專家簽訂書面協(xié)議，協(xié)議內(nèi)容不包括：()。A、外部專家服務(wù)的目的、范圍及相關(guān)責任B、外部專家利用相關(guān)資料的范圍C、對保密性的要求D、對外部專家專業(yè)勝任能力的評價答案：D44．被審計單位存貨內(nèi)部控制目的之一是準確發(fā)貨并恰當開票，以下控制程序最為無效的是()。A、嚴格控制產(chǎn)品價格，只有經(jīng)授權(quán)的銷售人員才可以調(diào)價B、由銷售代理商核實訂單數(shù)量、價格、總金額C、客戶必須按照產(chǎn)品目錄中的產(chǎn)品代碼訂貨D、由銷售人員與銷售代理商核對產(chǎn)品數(shù)量、價格答案：B解析：和準確發(fā)貨并恰當開票相關(guān)的控制是貨物的單價和數(shù)量，應(yīng)由被審計單位人員嚴格控制貨物的單價和數(shù)量。45．下列與重大錯報風險相關(guān)的表述中，正確的是()。A、重大錯報風險是因樣本規(guī)模確定的較小而產(chǎn)生的B、重大錯報風險是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認定發(fā)生重大錯報的可能性C、重大錯報風險獨立于財務(wù)報表審計而存在D、重大錯報風險是財務(wù)報表存在重大錯報的可能性答案：C解析：本題考查的是重大錯報風險。重大錯報風險是客觀存在的，獨立于報表審計的，是財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性，選項A主要是說抽樣風險;選項B描述的是固有風險，并不能夠說重大錯報風險等于固有風險;選項D沒有強調(diào)是在審計前，因此也是不正確的。46．審計人員采用系統(tǒng)選樣法進行隨機抽樣，要從2000個應(yīng)收賬款記錄中選擇20%的記錄進行測試，其抽樣間距為()。A、1B、2C、4D、5答案：D解析：系統(tǒng)選樣法又稱等距選樣法。使用系統(tǒng)選樣法時，審計人員首先計算抽樣間距，然后從第一個間距中選擇一個隨機起點，以隨機起點作為開端，按照計算的抽樣間距等距離地順序選取樣本。抽樣間距的計算公式為：抽樣間距=總體容量/樣本量。本題中，抽樣間距=2000÷(2000×0.2)=5。47．下列有關(guān)函證的說法中不恰當?shù)氖?)。A、通過函證后，注冊會計師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項，注冊會計師應(yīng)當首先提請被審計單位查明原因，并作進一步分析和核實B、函證是比較有效的審計程序，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊會計師也不用再實施其他適當?shù)膶徲嫵绦蛴枰宰C實C、一般情況下，注冊會計師以資產(chǎn)負債表日為截止日，在資產(chǎn)負債表日后適當時間內(nèi)實施函證D、如果采用審計抽樣的方式確定函證程序的范圍，無論采用統(tǒng)計抽樣方法，還是非統(tǒng)計抽樣方法，選取的樣本應(yīng)當足以代表總體答案：B解析：如果有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊會計師應(yīng)當實施適當?shù)膶徲嫵绦蛴枰宰C實或消除疑慮。48．下列情況中不屬于審計范圍受到限制的情況是()。A、管理層阻止注冊會計師實施存貨監(jiān)盤B、被審計單位的會計記錄已被損壞C、注冊會計師由于應(yīng)收賬款函證時間過長，決定不進行函證D、注冊會計師接受審計委托的時間安排，使注冊會計師無法實施存貨監(jiān)盤答案：C解析：C選項不是審計范圍受限的情況，注冊會計師認為函證時間過長是注冊會計師的主觀判斷，而不是受到了限制的情況。49．審計人員初步調(diào)查付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)幾筆應(yīng)付賬款是對以前采購業(yè)務(wù)重復(fù)付款所作的調(diào)整，這些發(fā)現(xiàn)說明了()。A、有必要對應(yīng)付賬款內(nèi)部控制實施進一步測試，揭示重復(fù)付款原因B、驗收部門未能及時通知財會部門記錄應(yīng)付賬款C、財會部門未能及時記錄應(yīng)付賬款D、采購部門未能及時登記采購業(yè)務(wù)答案：A解析：BCD三項，應(yīng)付賬款存在的問題是重復(fù)記錄，部門之間未及時傳達或未及時登記會造成應(yīng)付賬款漏記或延期入賬。50．根據(jù)《分析程序準則》，分析程序所使用的信息按其存在的形式劃分，不包括下列哪項內(nèi)容：()。A、財務(wù)信息和非財務(wù)信息B、實物信息和貨幣信息C、絕對數(shù)信息和相對數(shù)信息D、管理信息和業(yè)務(wù)信息答案：D二、多選題1．有效的信息系統(tǒng)需要實現(xiàn)()功能并保留記錄結(jié)果。A、識別和記錄全部授權(quán)交易B、及時、詳細記錄交易內(nèi)容，并在財務(wù)報告中對全部交易進行適當分類C、確定交易發(fā)生期間，并將交易記錄在適當?shù)臅嬈陂gD、衡量交易價值，并在財務(wù)報告中適當體現(xiàn)相關(guān)價值答案：ABCD2．審計機關(guān)依照有關(guān)財政收支、財務(wù)收支的法律、法規(guī)，以及國家有關(guān)()等方面的規(guī)定進行審計評價。A、政策B、計劃C、標準D、項目目標答案：ACD3．屬于績效審計定性分析方法的有()。A、內(nèi)容分析法B、邏輯模型法C、價值分析法D、程序分析法答案：ABD解析：績效審計的定性分析方法包括：①內(nèi)容分析法;②程序分析法;③案例研究;④邏輯模型法。C項屬于定量分析法。4．下列關(guān)于實物證據(jù)的說法中，正確的是()。A、實物證據(jù)是指以實物存在并以其外部特征和內(nèi)在本質(zhì)證明審計事項的證據(jù)B、實物證據(jù)通常包括固定資產(chǎn)、存貨、有價證券和現(xiàn)金等C、實物證據(jù)通過實際觀察、盤點或搜集取得，用以確定實物資產(chǎn)的存在性D、實物證據(jù)對于證明實物資產(chǎn)是否存在具有較強的證明力答案：ABD解析：C項，實物證據(jù)只能通過實際觀察、盤點取得的，不能通過搜集取得。5．審計證據(jù)的作用是()。A、判斷被審計事項是非、優(yōu)劣的標準B、考核審計人員業(yè)績的依據(jù)C、作出審計決定的基礎(chǔ)D、評價審計事項的事實依據(jù)答案：CD解析：審計證據(jù)的作用包括：①審計證據(jù)是評價審計事項的事實根據(jù);②審計證據(jù)是形成審計意見或做出審計決定的基礎(chǔ)。6．抽查收款憑證的目的包括()。A、核對賬證記錄日期及金額是否相符B、核對憑證與銀行對賬單是否相符C、查明現(xiàn)金是否及時、全額入賬D、查明賬證表一致性答案：ABC解析：審計人員抽查一定數(shù)量的收款憑證的目的包括：①核對收款憑證與賬戶記錄日期和金額是否相符;②核對收款憑證與銀行對賬單是否相符;③核對收款憑證與應(yīng)收賬款等相關(guān)明細賬的有關(guān)記錄是否相符;④核對收到金額與銷售發(fā)票等相關(guān)憑證的一致性等。審計人員可抽取一部分現(xiàn)金送款單，結(jié)合現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬加以驗證，核對金額與日期，以驗證企業(yè)是否將當日所有現(xiàn)金收入如數(shù)、及時地送存銀行。7．下列各項中，關(guān)于順查法的說法正確的有()。A、審計質(zhì)量高B、工作量大，不利于提高審計工作效率C、適用于內(nèi)控系統(tǒng)比較健全的被審計單位D、適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小的被審計單位答案：ABD解析：順查法的優(yōu)點是審計過程全面細致，因此審計質(zhì)量高。同時由于方法簡單，所以易于掌握。缺點是事無巨細，不突出重點，工作量大，機械繁雜，工作量大，不利于提高審計工作效率。一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位。8．當計算發(fā)現(xiàn)被審計單位本期綜合毛利率較前期變動較大時，審計人員認為可能存在的原因有()。A、產(chǎn)品銷售價格變動B、產(chǎn)品單位成本變動C、產(chǎn)品營銷費用變動D、產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變動答案：ABD解析：毛利率變動可能存在的原因有：①售價變動;②產(chǎn)品單位成本變動;③產(chǎn)品總體結(jié)構(gòu)變動;④產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變動。9．在審查固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)被審計單位調(diào)整了某項設(shè)備的入賬價值，對此審計人員認為合理的解釋有()。A、該設(shè)備已提足折舊但仍在使用B、根據(jù)國家規(guī)定對設(shè)備重新估價C、增加補充設(shè)備和改良裝置D、調(diào)整原計固定資產(chǎn)價值的錯誤答案：BCD解析：A項，已提足折舊但仍在使用的設(shè)備賬面價值為0，且不能進行調(diào)整。10．注冊會計師設(shè)計進一步審計程序考慮的因素中，說法正確的有()A、人工控制還是自動化控制對注冊會計師設(shè)計進一步審計程序具有重要影響B(tài)、風險評估時預(yù)期內(nèi)部控制運行有效，隨后擬實施的進一步審計程序就必須包括控制測試C、注冊會計師出于成本效益原則可以考慮采用綜合性方案設(shè)計進一步審計程序D、針對不同的交易、賬戶余額和披露，適用的審計程序也有差異答案：ABCD11．選擇績效審計項目應(yīng)考慮的因素有()。A、預(yù)計的審計效果B、項目經(jīng)營成果C、審計人員知識結(jié)構(gòu)D、項目資金規(guī)模答案：ACD解析：選擇績效審計項目應(yīng)考慮的因素包括：①預(yù)計的審計效果;②資金規(guī)模;③管理風險;④影響力;⑤審計成本和可操作性。值得重視的是，審計人員的知識結(jié)構(gòu)屬于可操作性范疇，故C項也是應(yīng)考慮的因素。12．審計人員運用抽樣方法對應(yīng)付款項期末余額的真實性進行核實，決定樣本量大小的因素有()。A、應(yīng)付款項的付款條件B、應(yīng)付款項的重要性C、以前年度的審計結(jié)果D、應(yīng)付款項的明細賬戶數(shù)量答案：BCD解析：應(yīng)用抽樣審計技術(shù)時，影響測試的樣本量大小的因素包括：①應(yīng)付款項的重要性;②未清償賬戶數(shù)量;③以前年度的審計結(jié)果;④內(nèi)部控制的健全性、有效性。13．下列各項中，屬于分析常用方法的有()。A、監(jiān)盤B、程序分析法C、比較分析法D、比率分析法答案：CD解析：分析是指研究財務(wù)數(shù)據(jù)之間、財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，對相關(guān)信息做出評價并關(guān)注異常波動和差異。其主要內(nèi)容包括：①多期比較;②實際和預(yù)算比較;③與行業(yè)數(shù)據(jù)比較;④數(shù)據(jù)間關(guān)系研究;⑤財務(wù)信息與非財務(wù)信息關(guān)系分析。常用的方法包括：①比較分析法;②比率分析法;③趨勢分析法。14．為了檢查決算日產(chǎn)成品的數(shù)量，審計人員可以采取的審計程序有()。A、核對產(chǎn)成品總賬與明細賬余額是否一致B、核對計入產(chǎn)成品借方金額與計入生產(chǎn)成本貸方的相應(yīng)金額是否一致C、抽查決算日前后若干日的產(chǎn)成品入庫單與驗收單D、抽查決算日前后若干日的產(chǎn)成品銷售發(fā)票副聯(lián)與提貨單答案：CD解析：審計人員采取的審查程序包括：①檢查生產(chǎn)部門提供的“產(chǎn)量統(tǒng)計表”和財會部門提供的“產(chǎn)品成本計算單”并進行核對，確認產(chǎn)品數(shù)量的一致性;②檢查“產(chǎn)成品明細賬”，并與“產(chǎn)品成本計算單”相核對，驗證其中產(chǎn)品數(shù)量是否相符;③將成品庫的“產(chǎn)品入庫單”與生產(chǎn)車間的完工產(chǎn)品記錄進行核對，查明產(chǎn)品完工數(shù)與入庫數(shù)是否一致;④檢查“產(chǎn)品收發(fā)結(jié)存匯總表”，證實本期產(chǎn)品數(shù)量的正確性。AB兩項主要是檢查產(chǎn)成品金額的正確與否。15．被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的，可以依法申請()。A、行政復(fù)議B、行政訴訟C、仲裁D、裁決答案：AB16．下列關(guān)于進一步審計程序的時間的說法中，恰當?shù)挠?)。A、重大錯報風險較高時，注冊會計師應(yīng)當在期末或接近期末實施實質(zhì)性程序B、注冊會計師在期中實施控制測試具有更積極的作用C、控制環(huán)境對進一步審計程序的時間安排沒任何影響D、錯報風險的性質(zhì)會影響注冊會計師何時實施進一步審計程序答案：ABD解析：良好的控制環(huán)境可以抵消在期中實施進一步審計程序的局限性，使注冊會計師在確定實施進一步審計程序的時間時有更大的靈活度。所以控制環(huán)境對進一步審計程序的時間有影響,選項C不正確。17．A注冊會計師在審計甲公司2015年財務(wù)報表，在識別和評估重大錯報風險時，A注冊會計師可能實施的審計程序有()。A、評估識別出的風險，并評價其是否更廣泛地與財務(wù)報表整體相關(guān)B、考慮識別的錯報風險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性C、考慮識別的錯報風險是否重大D、將識別的錯報風險與認定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系答案：ABCD18．在記錄已實施審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍時，注冊會計師應(yīng)當記錄的內(nèi)容有()。A、項目質(zhì)量控制復(fù)核人員及其復(fù)核的日期B、測試的具體項目或事項的識別特征C、審計工作的執(zhí)行人員及完成審計工作的日期D、審計工作的復(fù)核人員及復(fù)核的日期和范圍答案：BCD解析：并不是所有的審計項目都需要項目質(zhì)量控制復(fù)核，只有在需要項目質(zhì)量控制復(fù)核的情況下，才需要注明項目質(zhì)量控制復(fù)核人員及復(fù)核的日期，所以選項A不正確19．下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的提法中，正確的有()。A、從被審計單位內(nèi)部取得的證據(jù)比從被審計單位外部取得的證據(jù)更可靠B、審計人員直接從第三方獲取的審計證據(jù)比被審計單位提供的審計證據(jù)更可靠C、被審計單位提供的原件比其提供的傳真或復(fù)印件更可靠D、經(jīng)過加工匯總編制的資料比直接產(chǎn)生于經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)憑證更可靠答案：BC解析：A項，從被審計單位外部取得的證據(jù)比從被審計單位內(nèi)部取得的證據(jù)更可靠，已獲外部獨立第三者確認的內(nèi)部證據(jù)比未獲獨立第三者確認的內(nèi)部證據(jù)可靠;D項，直接產(chǎn)生于經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)憑證比經(jīng)過加工匯總編制的資料更可靠。20．在固定資產(chǎn)審計中，審計人員應(yīng)實施的審計程序有()。A、驗證固定資產(chǎn)計價的正確性B、復(fù)核固定資產(chǎn)折舊的計算C、編制固定資產(chǎn)折舊費用分配表D、監(jiān)督固定資產(chǎn)盤點答案：ABD解析：C項不屬于審計人員實施的審計程序，而是固定資產(chǎn)的日常賬務(wù)處理，由被審計單位會計人員完成。21．根據(jù)工作需要，審計組可以設(shè)立主審。主審根據(jù)審計分工和審計組組長的委托，主要履行()職責。A、起草審計實施方案、審計文書和審計信息B、對主要審計事項進行審計查證，協(xié)助組織實施審計，督導(dǎo)審計組成員的工作C、審核審計工作底稿和審計證據(jù)，組織審計項目歸檔工作D、完成審計組組長委托的其他工作答案：ABCD22．國家審計準則的宗旨是為了規(guī)范和指導(dǎo)審計機關(guān)和審計人員()。A、執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的行為B、保證審計質(zhì)量C、防范審計風險D、發(fā)揮審計保障國家經(jīng)濟和社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能答案：ABCD23．下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，正確的有()。A、在審計業(yè)務(wù)承接階段，注冊會計師無須了解和評價控制環(huán)境B、在實施風險評估程序時，注冊會計師需要對控制環(huán)境的構(gòu)成要素獲取足夠了解，并考慮內(nèi)部控制的實質(zhì)及其綜合效果C、在進行風險評估時，如果注冊會