2023年阿拉善盟阿拉善右旗審計系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE422023年阿拉善盟阿拉善右旗審計系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．審計工作底稿是內部審計人員在審計過程中形成的()。A、審計建議B、審計發(fā)現(xiàn)C、審計成果D、工作記錄答案：D2．下列各項中，不屬于財務報告舞弊方式的是()。A、虛構會計記錄B、隱瞞重要交易C、濫用會計政策D、更正會計差錯答案：D解析：常見的三種財務報告舞弊方式：①操縱、偽造或者篡改會計記錄或支持文件;②誤報或隱瞞事件、交易或其他重要信息;③錯誤運用會計政策。3．世界上最早的審計準則是()。A、《國際審計準則》B、《美國公認審計準則》C、《中華人民共和國獨立審計準則》D、《審計準則試行方案——公認的意義和范圍》答案：D解析：在探求公認會計原則的同時，社會審計職業(yè)開始致力于公認審計準則的開發(fā)。從1917年美國會計師協(xié)會制定的第一個關于審計范圍的權威性公告《統(tǒng)一會計》開始，到1947年美國審計程序委員會頒布的第一部審計準則《審計準則試行方案——公認的意義和范圍》的問世，審計準則的制定取得了突飛猛進的發(fā)展。4．下列關于審計職業(yè)道德的作用表述不正確的是()。A、有利于為解決審計爭議提供依據(jù)B、是充分發(fā)揮審計職能的必要條件C、有利于審計人員樹立良好形象D、是審計行業(yè)管理的重要組成部分答案：A解析：審計職業(yè)道德的作用：①審計職業(yè)道德是具有審計職業(yè)特征的道德準則和行為規(guī)范，是審計行業(yè)管理的重要組成部分;②遵守審計職業(yè)道德是審計人員堅持依法獨立審計、保證審計執(zhí)業(yè)水準的決定性因素之一;③保持合理的職業(yè)謹慎、嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范是審計人員樹立良好形象、保持良好信譽的重要措施，也是充分發(fā)揮審計職能的必要條件。A項，審計準則的頒布為解決審計爭議提供了仲裁標準。5．根據(jù)《信息系統(tǒng)審計準則》，組織信息技術管理的主要目標不包括：()。A、保證組織的信息技術戰(zhàn)略充分反映組織的戰(zhàn)略目標B、提高組織所依賴的信息系統(tǒng)的可靠性、穩(wěn)定性、安全性及數(shù)據(jù)處理的完整性和準確性C、提高信息系統(tǒng)運行的效果與效率，合理保證信息系統(tǒng)的運行符合法律法規(guī)及相關監(jiān)管要求D、確認業(yè)務活動信息的合理性答案：D6．下列各項中，屬于對應付債券期末余額是否存在而進行審查的是()。A、了解并描述債券發(fā)行的內部控制B、查明債券發(fā)行是否有公司最高權力機構的正式?jīng)Q議C、查明公司是否以到期日為標準將應付債券劃分為流動負債和長期負債D、審查債券發(fā)行與償還的有關憑證和記錄答案：D解析：驗證應付債券期末余額的真實性的審查方法：①審查應付債券形成的有關憑證及償還的記錄，驗證其期末余額是否真實;②函證應付債券期末余額的真實性。7．審計人員現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位各種實物資產的盤點，并進行適當抽查而獲取審計證據(jù)的方法是()。A、觀察B、檢查C、監(jiān)盤D、分析答案：C解析：A項，觀察是指察看相關人員正在從事的活動或者執(zhí)行的程序;B項，檢查是指對紙質、電子或者其他介質形式存在的文件、資料進行審查，或者對有形資產進行審查;D項，分析是指研究財務數(shù)據(jù)之間、財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關系，對相關信息做出評價并關注異常波動和差異。8．如果出現(xiàn)下列()情況，注冊會計師無需將統(tǒng)計抽樣用于控制測試，便可直接作出拒絕信賴內部控制的決定。A、樣本偏差率大于總體偏差率B、預計總體偏差率超過可容忍偏差率C、重大錯報風險大于控制風險D、總體偏差率上限大于樣本偏差率答案：B解析：如果預計總體誤差超過可容忍誤差，意味著在抽樣之前已經(jīng)認為總體的偏差率大于可容忍偏差率，即內部控制不能信賴。樣本偏差率不是在抽樣之前就能確定的，故不選A、D。選項C中情況永遠成立，它不是判斷內部控制執(zhí)行效果的依據(jù)。9．采購與付款循環(huán)過程形成的文件按業(yè)務順序依次為()。A、請購單、訂購單、訂貨合同、驗收單、付款憑單B、賣方發(fā)票、付款憑單、訂購單、請購單C、賣方對賬單、訂貨合同、發(fā)票、請購單、明細賬D、支票、訂貨合同、付款憑單、明細賬、請購單答案：A解析：采購與付款循環(huán)從處理請購單開始，包括訂貨、簽訂合同、驗收、確認債務、付款等環(huán)節(jié)。典型的采購與付款循環(huán)的主要過程包括：①制訂采購計劃;②供應商認證及信息維護;③請購商品和勞務，填寫請購單;④編制訂購單;⑤驗收商品和勞務，驗收合格后填制一式多聯(lián)、預先編號的驗收單;⑥儲存已驗收的商品;⑦編制付款憑證;⑧確認和記錄債務;⑨處理和記錄價款的支付。10．被審計單位對控制的監(jiān)督對內部控制的()方面影響最大。A、控制是否存在B、設計的合理性C、控制是否執(zhí)行D、執(zhí)行的一貫性答案：D解析：對控制的監(jiān)督是指被審計單位評價內部控制在一段時間內運行有效性的過程。11．下列各項中，審計人員認為不應當記作營業(yè)外支出的是()。A、固定資產盤虧B、違約金C、公益性捐贈D、業(yè)務招待費答案：D解析：按照有關規(guī)定，營業(yè)外支出包括：①固定資產盤虧、報廢、毀損凈損失;②非季節(jié)性和修理期間的停工損失;③非貨幣性資產交換損失;④債務重組損失;⑤職工子弟學校經(jīng)費;⑥非常損失;⑦公益救濟性捐贈;⑧賠償金;⑨違約金。D項，業(yè)務招待費應記入“管理費用”科目。12．在績效審計中，將被審計單位的管理與管理先進的同類單位相比，并借鑒其實踐經(jīng)驗的評價方法是()。A、評分法B、標桿法C、目標成果法D、目標評價法答案：B解析：A項，評分法是預先確定若干評價項目(內容)，然后按評價標準評分，最后按評分多少進行評價。B項，標桿法是將被審計單位的產品、服務、管理等方面與同類事項中一直領先或做得最好的同類單位或部門相對照，并借鑒其實踐經(jīng)驗的一種評價方法。C項，目標成果法是根據(jù)實際產出成果評價被審計單位或審計項目的目標是否實現(xiàn)。D項，目標評價法是指審計人員對被審計單位或審計項目目標的科學性、合理性、可計量性進行評價。13．內部審計機構負責人應當根據(jù)具體審計項目的()、復雜程度及時間要求，合理安排審計資源。A、目的B、內容C、范圍D、性質答案：D14．被審計單位采購與付款循環(huán)的下列措施中，最有利于預防員工貪污、挪用資金的是()。A、由不同人員記錄應付賬款總賬和明細賬B、建立付款審批制度C、由不同人員記錄應付賬款和應付票據(jù)的總賬和明細賬D、貨款到期時立即支付答案：B解析：B項，建立付款審批制度，使款項的流出經(jīng)過多人審核，有利于預防員工貪污、挪用資金。15．下列有關受托經(jīng)濟責任的表述中，錯誤的是()。A、受托經(jīng)濟責任是審計產生的客觀基礎B、受托經(jīng)濟責任是指受托人在管理或經(jīng)營方面所承擔的義務和所應履行的職責C、受托經(jīng)濟責任在不同的歷史條件下有著相同的內涵D、現(xiàn)代受托經(jīng)濟責任的內容不局限于單純的財務責任答案：C解析：C項，受托經(jīng)濟責任是不斷演進的，它是審計產生和發(fā)展的客觀基礎。經(jīng)濟責任這一概念在不同的歷史條件下有著不同的內涵和外延，其內容是從單純的財務責任，逐漸向更為廣泛的經(jīng)營責任、管理責任方面縱深擴展，進而形成包括環(huán)境責任和社會責任等在內的現(xiàn)代經(jīng)濟責任的完整概念。16．在審計事項包含的項目數(shù)量較多，需要對審計事項某一方面的總體特征作出結論時，審計人員可以進行()。A、對審計事項中的全部項目進行審查B、審計抽樣C、審計抽查D、選取特定項目進行審查答案：B17．下列各項中，屬于生產成本實質性審查程序的是()。A、查閱存貨保管與領用制度B、檢查材料領用有無經(jīng)授權批準C、檢查成本開支的合法性D、檢查不相容職責的分離答案：C解析：生產成本的實質性審查程序包括：①運用分析方法檢查產品成本總體合理性;②標準成本系統(tǒng)審查;③成本項目的審查。C項屬于其中成本項目的審查;ABD三項為內部控制測評內容。18．審查J原材料時，發(fā)現(xiàn)數(shù)量為0，而金額為68萬元，可能的原因是()。A、少計成本B、多計成本C、材料盤虧D、材料盤盈答案：A解析：庫存商品已經(jīng)賣出，但是成本還沒有相應結轉，即少計存貨成本。19．內部審計人員應當與被審計單位建立并保持良好的人際關系，獲得被審計單位的理解、配合和支持，下列關于內部審計人員可以采取的有效溝通途徑的表述，錯誤的是：()。A、在了解被審計單位基本情況時，應當進行及時、有效的溝通和協(xié)調B、通過詢問、會談、會議、問卷調查等溝通方式，了解被審計單位業(yè)務活動、內部控制和風險管理的情況C、通過口頭方式或者其他非正式方式，與被審計單位交流審計中發(fā)現(xiàn)的問題D、在審計報告提交之前，以口頭方式與被審計單位進行結果溝通答案：D20．下列各項中，屬于合并財務報表編制所特有的控制是()。A、結賬控制B、對賬控制C、審核控制D、抵銷分錄控制答案：D解析：合并會計報表編制要設置與編制合并會計報表有關的專門賬戶控制、抵銷分錄控制、工作底稿控制、其他合并資料控制等。21．審計機關受本級人民政府委托提出的審計工作報告的報告對象是()。A、審計機關負責人B、本級人民政府C、上一級審計機關D、本級人大常委會答案：D解析：審計工作報告是指審計機關依照法律規(guī)定，受本級人民政府委托，向本級人大常委會提出的關于審計上一年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作情況的報告。審計法第四條規(guī)定：“國務院和縣級以上地方人民政府應當每年向本級人民代表大會常務委員會提出審計機關對預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告?！?2．在一個設計適當?shù)膬炔靠刂葡到y(tǒng)中，同一名職員可以同時負責()。A、接收和保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬B、接收和保管支票，并批準注銷客戶的應收賬款C、保管空白支票和銀行預留印鑒D、批準付款與簽發(fā)支票答案：A解析：B項，資產的保管應與會計相分工，保管資產的人員不得兼任該項資產的會計工作;C項，支票與印章應由不同的人保管，防止管理失控;D項，業(yè)務的批準應與執(zhí)行相分工，批準某項交易的職責與經(jīng)辦該項交易的職責不應由一個人兼任。23．有關存貨審查的下列表述中，正確的是()。A、存貨監(jiān)盤是證實存貨完整性和所有權的重要程序B、存貨計價審查的樣本主要選擇余額較小且價格變動不大的項目C、存貨截止期測試的方法是抽查決算日前后購貨發(fā)票與驗收單或入庫單，并比較發(fā)票、驗收單或入庫單日期及存貨入賬日期D、對盤點難度大的存貨，應根據(jù)被審計單位存貨收發(fā)制度確認存貨數(shù)量答案：C解析：A項，存貨監(jiān)盤不能證明存貨的所有權;B項，審查的樣本主要選擇余額較大且價格變動頻繁的項目;D項，對盤點難度大的項目，是審計人員審查的重點項目，不應根據(jù)被審計單位存貨收發(fā)制度確認存貨數(shù)量，仍應實施監(jiān)盤。24．下列審計證據(jù)中最可靠的是()。A、從稅務機關直接獲取的納稅證明B、被審計單位提供的銀行貸款合同副本C、被審計單位提供的對未決訴訟預期判決結果的分析D、審計人員利用客戶提供的數(shù)據(jù)親自計算的賬務比率答案：A解析：審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質的影響，并取決于獲取審計證據(jù)的具體環(huán)境。注冊會計師在判斷審計證據(jù)的可靠性時通?？紤]下列原則：①從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠;②內部控制有效時內部生成的審計證據(jù)比內部控制薄弱時內部生成的審計證據(jù)更可靠;③直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠;④以文件、記錄形式(無論是紙質、電子或其他介質)存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠;⑤從原件獲取的審計證據(jù)比從傳真件或復印件獲取的審計證據(jù)更可靠。25．下列各項中，屬于認定層次重大錯報風險的是()。A、被審計單位治理層和管理層不重視內部控制B、被審計單位管理層凌駕于內部控制之上C、被審計單位大額應收賬款可收回性具有高度不確定性D、被審計單位所處行業(yè)陷入嚴重衰退答案：C解析：選項ABD均屬于財務報表層次重大錯報風險，選項C與一個特定的項目有關系，屬于認定層次重大錯報風險。本題屬于教材理論與實際結合的典型題目。26．審計業(yè)務涉及的三方關系人是指()。A、注冊會計師、委托人、被審計單位B、注冊會計師、委托人、責任方C、注冊會計師、責任方、預期使用者D、注冊會計師、委托人、預期使用者答案：C解析：三方關系人分別是注冊會計師、被審計單位管理層(責任方)、財務報表預期使用者。27．審計活動的歷史記錄、審計工作的信息庫是()。A、審計檔案B、審計計劃C、審計質量D、審計風險答案：A解析：審計檔案是審計活動的歷史記錄，是審計工作的信息庫，也是界定責任、應對審計訴訟的重要證據(jù)來源。28．下列各項中，屬于國家審計在宏觀調控中發(fā)揮的作用的是()。A、促進組織完善內部控制和風險管理B、促進組織合法經(jīng)營和運行C、追蹤反饋國家重大方針政策的執(zhí)行情況和效果D、提高財務信息的質量答案：C解析：國家審計的作用：①為宏觀政策的制定提供決策依據(jù);②維護財經(jīng)法紀，監(jiān)督、保障和促進各項宏觀調控政策的貫徹執(zhí)行;③追蹤反饋宏觀調控政策的運行效果。AB兩項屬于內部審計的作用;D項屬于社會審計的作用。29．下列有關審計機關審計檔案的表述中，正確的是()。A、刪除審計項目組在項目最終完成時的合并交卷B、審計文件材料歸檔工作實行審計組組長負責制C、統(tǒng)一審計組當年完成的不同類型的審計項目可合并立卷D、審計復議案件的資料應并入審計項目檔案中統(tǒng)一管理答案：B解析：A項，不能隨便刪除審計文件。C項，審計文件材料按審計項目立卷，不同審計項目不得合并立卷。D項，審計復議檔案的文件材料由復議機構轉單獨立卷歸檔。30．對存貨進行實地監(jiān)盤時，審計人員應當()。A、安排盤點計劃，對盤點的結果負責B、作為盤點小組成員參加盤點C、收集盤點單，編制盤點表D、根據(jù)監(jiān)盤情況進行抽查答案：D解析：A項，被審計單位安排盤點計劃，審計人員參與盤點計劃的制訂，包括確定盤點的目標、范圍、重點、方法與時間安排、人員分工;B項，審計人員監(jiān)督盤點工作的進行;C項，被審計單位編制盤點單和盤點表。31．下列關于了解內部控制與控制測試的說法中，錯誤的是()。A、注冊會計師可以考慮在評價控制設計和獲取其得到執(zhí)行的審計證據(jù)的同時測試控制運行有效性B、了解內部控制包括評價控制的設計和確定控制是否有效運行C、在了解內部控制是否得到執(zhí)行時，注冊會計師只需抽取少量的交易進行檢查或觀察某幾個時點D、如果被審計單位在所審計期間內的不同時期使用了不同的控制，注冊會計師應當考慮不同時期控制運行的有效性答案：B解析：了解內部控制包括評價控制的設計，并確定其是否得到執(zhí)行;控制測試的目的是評價控制是否有效運行，選項B錯誤。32．下列有關國家審計機關審計計劃管理的提法中，正確的是()。A、制定審計項目計劃應征求被審計單位的意見B、審計署負責管理審計署統(tǒng)一組織的審計項目計劃C、審計署授權地方審計機關審計的項目，其計劃的調整由省級審計機關審批D、審計機關應自上而下地逐級編報審計項目計劃草案答案：B解析：A項，制定審計項目計劃不應征求被審計單位的意見;C項，審計署授權地方審計機關審計項目計劃的調整，由省級審計機關提出意見，報審計署審批;D項，審計機關應自下而上地逐級編報審計項目計劃草案，即各級地方審計機關根據(jù)國家最高審計機關下達的審計工作設想，結合本地區(qū)實際情況，編制本級審計機關年度審計項目計劃草案，上報上一級審計機關，并逐級匯總。33．內部審計機構負責人可以適時安排后續(xù)審計工作，并將其列入：()。A、審計程序B、項目審計方案C、審計建議D、年度審計計劃答案：D34．審計人對被審計單位的財務報表及其他經(jīng)濟資料進行檢查和驗證，確定其財務狀況和經(jīng)營成果的真實性、公允性和合法性，體現(xiàn)了審計的()。A、經(jīng)濟評價職能B、經(jīng)濟鑒證職能C、經(jīng)濟監(jiān)督職能D、經(jīng)濟服務職能答案：B解析：經(jīng)濟鑒證是指審計人員對被審計單位的財務報表及其他經(jīng)濟資料進行檢查和驗證，確定其財務狀況和經(jīng)營成果的真實性、公允性、合法性，并出具證明性審計報告，為審計授權人或委托人提供確切的信息。35．將固定資產采購與驗收的職責相互分離，所要達到的目的是()。A、防止篡改會計記錄B、保證設備購置符合采購合同C、防止不合理的采購申請D、防止使用部門低價變賣答案：B解析：采購與驗收入庫兩者職責分離，主要是使采購人員按照合同的要求進行購入，使驗收部門可以根據(jù)合同的要求對采購部門購進的固定資產進行審核。若兩者沒有職責分離，則很可能采購部門購入不合要求的設備，出現(xiàn)舞弊的情形。36．審計機關認為有關單位或者有關責任人違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，構成犯罪的，應當()追究刑事責任。A、移送人民政府B、移送司法機關C、移送紀檢監(jiān)察D、移送有關主管部門答案：B37．審計人員違法違紀取得的財物，依法予以除了下列那一項()。A、追繳B、沒收C、責令退賠D、處罰答案：D38．下列各項中與A公司財務報表層次重大錯報風險評估最相關的是()。A、A公司應收賬款周轉率呈明顯下降趨勢B、A公司控制環(huán)境薄弱C、A公司的生產成本計算過程相當復雜D、A公司持有大量高價值且易被盜竊的資產答案：B解析：本題考核的是審計風險。財務報表層次的重大錯報風險與財務報表整體存在廣泛聯(lián)系，此類風險通常與控制環(huán)境有關。內控的好壞是影響財務報表層次重大錯報風險評估的直接因素，選項ACD都是相對具體的，針對某類具體項目層次的。39．在利用外部專家工作時。對利用外部專家工作結果所形成的審計結論負責的應該是()。A、外部專家B、審計人員C、被審計單位管理層D、社會公眾答案：B解析：利用外部專家的工作是績效審計中一種常用的收集恰當審計證據(jù)的方法。因為績效審計范圍廣泛，任何一個審計組織都無法保證審計人員在所有的審計領域都具有充分的知識和技能，即使在一個審計項目中，都有可能需要利用外部專家的工作。在利用外部專家工作時，審計人員應該對利用外部專家工作結果所形成的審計結論負責。為保證外部專家工作的質量，審計人員必須向外部專家闡明工作的目標，并對外部專家的工作質量進行評價。40．審計人員在審查被審計單位應納稅所得時發(fā)現(xiàn)下列支出項目在稅前作了扣除，其中正確的是()。A、稅收滯納金B(yǎng)、向下屬公司的捐贈C、非法經(jīng)營的罰款支出D、占年度利潤總額2%的公益性捐贈答案：D解析：ABC三項，對于在會計處理中計入營業(yè)外支出的違法經(jīng)營的罰款支出、被沒收財物損失、各種稅收滯納金、罰金和罰款支出、非公益救濟性捐贈、各種非廣告性質的贊助支出等，未按稅法規(guī)定核算的在計算納稅所得時應予調增。D項，當年發(fā)生及以前年度結轉的公益性捐贈支出不超過當年年度利潤總額12%的部分允許在稅前扣除。41．審計人員通過存貨監(jiān)盤、分析相關業(yè)務及費用開支等，核實營業(yè)收入的()。A、賬務處理是否正確B、銷售折讓合理性C、截止期D、完整性答案：D解析：審計人員通常運用分析方法及監(jiān)盤方法檢查營業(yè)收入完整性，通過比較分析和存貨監(jiān)盤，審計人員可獲得被審計單位營業(yè)收入在整體上是否合理的證據(jù)，對于一些異常或有重大差異的項目，確定進一步審查的范圍與方法，以便查明有無故意漏記收入或人為虛增收入及分類劃分不當?shù)惹闆r。42．審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的根本特征是()。A、及時性B、廣泛性C、獨立性D、科學性答案：C解析：在我國，經(jīng)濟監(jiān)督體系包括審計監(jiān)督、財政監(jiān)督、稅務監(jiān)督、金融監(jiān)督、工商行政監(jiān)督、物價監(jiān)督、統(tǒng)計監(jiān)督和會計監(jiān)督等。其中，除了審計監(jiān)督，其他監(jiān)督的監(jiān)督職能都是從其管理職能中派生出來的附帶職能，是為了執(zhí)行其具體業(yè)務而進行的監(jiān)督，只有審計監(jiān)督才是由專門機構、專職人員進行的獨立經(jīng)濟監(jiān)督。可見，審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督工作的根本特征就是審計具有獨立性，這是其他經(jīng)濟監(jiān)督形式所不具備的。43．下列選項中，不屬于被審計單位的控制活動的是()。A、定期盤點存貨并將盤點記錄與會計記錄核對B、將交易授權、交易記錄以及資產保管等職責分配給不同員工C、管理層對定期編制的銀行存款余額調節(jié)表進行復核D、對信息技術系統(tǒng)生成的例外報告進行人工干預答案：C解析：選項A屬于實物控制;選項B屬于職責分離;選項D屬于信息處理，三項均屬于控制活動包括的內容，選項C屬于對控制的監(jiān)督。44．審計人員審查材料采購成本時，下列各項中，不應審查的內容是()。A、材料采購成本的構成是否完整B、材料采購費用分配比例是否合理C、發(fā)出材料的計價方法是否遵循一貫性原則D、材料采購成本的計算方法是否符合有關規(guī)定答案：C解析：審計人員審查材料采購成本時，應審查的內容包括：①材料采購成本的構成項目是否完整;②材料采購費用分配比例是否合理;③材料采購成本是否合規(guī)、正確;④材料采購成本的計算方法是否符合有關規(guī)定。C項屬于生產領用材料審查的內容。45．為了確保年度內所有發(fā)出的貨物均已開具發(fā)票，審計人員應從中抽取樣本并與相關發(fā)票核對的樣本總體是()。A、當年的銷售合同B、當年的發(fā)運單C、當年的銷貨單D、當年的訂購單答案：B解析：發(fā)運單作為發(fā)出貨物的原始憑證，可以用來檢查所有發(fā)出貨物均開發(fā)票的完整性。46．下列屬于國家審計程序中審計實施階段工作內容的是()。A、對內部控制進行調查與初步評價B、編制審計實施方案C、進行內部控制測試D、編制審計工作方案答案：B解析：國家審計程序中審計實施階段的工作內容包括：①組成審計組，送達審計通知書;②進行調查了解;③編制審計實施方案;④獲取審計證據(jù)，進行審計記錄;⑤檢查重大違法行為。47．下列內部控制措施中，屬于預防式控制的是()。A、實物盤點B、會計記錄核對C、職責分工控制D、計劃控制答案：C解析：預防式控制，是指為防止錯弊的發(fā)生所實施的控制。例如授權審批控制、職責分工控制等。AB兩項屬于察覺式控制;D項屬于經(jīng)營決策控制。48．內部審計項目負責人在檢查已實施的審計工作時，應當關注的內容不包括：()。A、審計工作是否已按照審計準則和職業(yè)道德規(guī)范的規(guī)定執(zhí)行B、審計證據(jù)是否相關、可靠和充分C、審計工作是否實現(xiàn)了審計目標D、審計人員的后續(xù)教育情況答案：D49．下列關于審計工作底稿的表述中，正確的是()。A、審計工作底稿是審計工作過程的記錄，審計人員無需對其真實性負責B、審計工作底稿的相關證明資料如有矛盾，審計人員無需鑒別和說明C、審計工作底稿由審計人員編制，但應經(jīng)被審計單位簽字認可D、審計工作底稿未經(jīng)批準，不得對外提供答案：D解析：A項，審計工作底稿是指審計人員在實施審計過程中所形成的與審計事項有關的工作記錄，審計人員應對審計工作底稿的真實性負責;B項，審計工作底稿中載明的審計事項、時間、地點、當事人、數(shù)據(jù)、計量計算方法和因果關系必須準確無誤，前后一致，相關的證明資料如有矛盾，應當予以鑒別和說明;C項，審計工作底稿所附的審計證明材料應當經(jīng)被審計單位或其他提供證明資料者的認定簽字。50．下列各項中，屬于審計完成階段工作底稿的是()。A、審計報告和經(jīng)審計的財務報表B、審計工作完成情況核對表C、總體審計策略D、有關控制測試工作底稿答案：B解析：選項A屬于溝通和報告相關的工作底稿;選項C屬于審計計劃階段的工作底稿;選項D屬于進一步審計程序的工作底稿。二、多選題1．下列關于注冊會計師在期中實施實質性程序時需要考慮因素的說法，正確的有()。A、控制環(huán)境越薄弱，注冊會計師越需要在期中實施實質性程序，以發(fā)現(xiàn)期中的錯報B、認定層次的重大錯報風險越高，越應該在期末實施實質性程序C、如果在剩余期間注冊會計師可以通過實質性程序較有把握地降低期末存在錯報而未被發(fā)現(xiàn)的風險，應該在期末實施實質性程序D、如果實施實質性程序所需信息在期中之后難以獲取，應考慮在期中實施實質性程序答案：BD解析：控制環(huán)境和其他相關的控制越薄弱，注冊會計師越不宜在期中實施實質性程序，選項A不正確;如果在剩余期間注冊會計師可以通過實質性程序或者實質性程序與控制測試相結合，較有把握地降低期末存在錯報而未被發(fā)現(xiàn)的風險，注冊會計師可以考慮在期中實施實質性程序，選項C不正確。2．存貨周轉率波動意味著被審計單位可能存在的情況有()。A、存貨儲備增加或減少B、存貨成本發(fā)生變動C、存貨核算方法發(fā)生變動D、資產負債率發(fā)生變動答案：ABC解析：存貨周轉率的波動可能意味的情況包括：①存貨數(shù)量大幅增加或減少;②存貨成本項目發(fā)生變動;③存貨核算方法發(fā)生變動;④存貨跌價準備計提基礎發(fā)生變動;⑤銷售額大幅增加或減少。D項，資產負債率與存貨周轉率沒有直接的關系。3．下列關于審計工作底稿的說法中正確的有()。A、審計工作底稿是行政復議的重要佐證資料B、只有記錄審計過程和結論的審計工作底稿需要歸檔C、編寫審計工作底稿應內容完整D、審計工作底稿相互引用時應注明索引號答案：ACD解析：B項，審計全過程中的審計底稿都需要歸檔。4．在確定實質性程序的范圍時，下列說法中正確的有()。A、要根據(jù)評估的認定層次重大錯報風險和實施控制測試的結果，來確定實質性程序的范圍B、在設計細節(jié)測試時，注冊會計師只需要考慮樣本量就能確定實質性程序測試范圍C、可容忍偏差越大，作為實質性分析程序一部分的進一步調查的范圍就越大D、如果對控制測試結果不滿意，注冊會計師應當考慮擴大實質性程序的范圍答案：AD解析：在設計細節(jié)測試時，注冊會計師除了從樣本量的角度考慮測試范圍外，還要考慮選樣方法的有效性等因素，選項B不正確?？扇萑袒蚩山邮艿钠?即預期偏差)越大，作為實質性分析程序一部分的進一步調查的范圍就越小，選項C不正確。5．可以防止或發(fā)現(xiàn)采購與付款業(yè)務發(fā)生錯誤或弊端的內部控制有()。A、所有訂貨單經(jīng)授權部門批準，訂貨單副本及時交財會部門B、由用料單位提出請購申請，經(jīng)批準交采購部門辦理C、由采購部門提出請購申請，并由采購部門辦理D、收到購貨發(fā)票后，及時交財會部門確認其與訂貨單、驗收單的一致性答案：ABD解析：采購與付款循環(huán)的內部控制包括：①職責分工。②信息傳遞程序控制，具體分為：a.授權程序;b.文件和記錄的使用;c.憑證的預先編號及對例外報告的跟進處理;d.獨立檢查。③實物控制。C項，由采購部門請購，再由采購部門采購，違反了職責分工的要求，很可能發(fā)生采購部門的舞弊情況，內部控制存在重大缺陷。6．審計質量管理是審計管理的核心，加強審計質量管理意義重大，審計質量管理的意義有()。A、提高審計監(jiān)督的權威性B、降低審計風險C、有利于保證年度計劃的編制和計劃的完成D、為國家宏觀經(jīng)濟管理提供可靠信息答案：ABD解析：審計質量管理的意義包括：①加強審計質量管理可以提高審計監(jiān)督的權威性;②加強審計質量管理可以降低審計風險;③加強審計質量管理，提高審計信息的質量，可為國家宏觀經(jīng)濟管理提供可靠的信息。7．審計業(yè)務部門應當進行復核并提出書面復核意見的事項有：()。A、審計目標是否實現(xiàn)B、審計實施方案確定的審計事項是否完成C、審計證據(jù)是否適當、充分D、審計程序是否符合規(guī)定答案：ABC8．下列各項審計程序中，屬于對生產與存貨業(yè)務循環(huán)內部控制測試的有()。A、實地觀察倉庫驗收原材料的情況B、抽查領料憑證上反映的手續(xù)是否齊備C、編制存貨跌價準備明細表，并與報表、總賬和明細賬核對D、計算毛利率并分析本期與上期有無明顯變化答案：AB解析：生產與存貨業(yè)務循環(huán)的內部控制測試包括：①調查了解生產與存貨內部控制，如實地觀察倉庫驗收原材料的情況;②檢查不相容職責的分離;③抽查部分存貨入庫、出庫業(yè)務，追蹤其業(yè)務處理，如抽查領料憑證上反映的手續(xù)是否齊備;④抽查盤點記錄，如抽查被審計單位若干月份盤點記錄，檢查盤點程序的合規(guī)性;⑤產品生產、成本管理制度執(zhí)行情況的審查;⑥對成本核算和會計入賬環(huán)節(jié)的審查;⑦評價生產與存貨業(yè)務內部控制。CD兩項屬于對生產與存貨業(yè)務循環(huán)的實質性審查。9．審計機關依照審計法和審計法實施條例以及其他有關法律、法規(guī)規(guī)定的()進行審計監(jiān)督。A、范圍B、職責C、權限D、程序答案：BCD10．審計的獨立性表現(xiàn)在()。A、組織結構B、業(yè)務工作C、人員D、經(jīng)濟來源答案：ABCD解析：獨立性是審計的本質特征，主要表現(xiàn)在組織結構、業(yè)務工作和經(jīng)濟來源三個方面，此外還包括人員上的獨立。11．下列有關績效審計的表述中，正確的有()。A、績效審計是對資源管理和使用的有效性進行的檢查和評價B、績效審計常用的分析方法有定量分析和定性分析兩類C、績效審計與財政財務審計在審計證據(jù)質量特征方面存在根本差別D、績效審計可以利用外部專家工作答案：ABD解析：C項，績效審計與財政財務審計在審計證據(jù)質量特征方面并不存在根本差別?？冃徲嬇c財政財務審計和財經(jīng)法紀審計相比，其差異和特點主要體現(xiàn)在以下幾個方面：①審計目標;②審計范圍和方向;③所依據(jù)的評價標準;④所運用的審計方法。12．審計質量全面管理的內容主要包括()。A、審計計劃階段管理B、審計的一般管理C、審計實施階段管理D、審計業(yè)務管理答案：BD解析：審計質量全面管理的內容主要包括：①一般管理，指不直接針對具體審計項目的管理，目的在于為保證審計質量提供先決條件。例如，對審計組織、審計人員獨立性的管理，對保證和提高審計人員技能的管理，對有效審計方法開發(fā)和利用的管理，對技術咨詢、法律咨詢及專家利用的管理，對檢查監(jiān)督工作的管理等;②業(yè)務管理，指針對具體審計項目的管理，目的在于保證和提高項目審計的質量。13．下列做法中，可以提高審計程序的不可預見性的有()。A、針對銷售收入和銷售退回延長截止測試期間B、向以前沒有詢問過的被審計單位員工詢問C、對以前通常不測試的金額較小的項目實施實質性程序D、對被審計單位銀行存款年末余額實施函證答案：ABC解析：選項D不正確。對被審計單位銀行存款年末余額實施函證屬于正常審計程序，不屬于增加審計程序的不可預見性。14．國家審計報告的內容包括()。A、審計依據(jù)B、被審計單位基本情況C、以往審計決定執(zhí)行情況和審計建議采納情況D、審計評價意見答案：ABCD解析：國家審計報告的內容主要包括：①審計依據(jù);②實施審計的基本情況;③被審計單位基本情況;④審計評價意見;⑤以往審計決定執(zhí)行情況和審計建議采納情況;⑥審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為和其他重要問題的事實、定性、處理處罰意見，以及依據(jù)的法律法規(guī)和標準;⑦審計發(fā)現(xiàn)的移送處理事項的事實和移送處理意見，但是涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的事項除外;⑧針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)需要提出的改進建議。15．對應付賬款明細賬進行審計時，下列各項中，應重點審查的有()。A、積欠已久而突然全部結清的賬戶B、長期未能結清的賬戶C、業(yè)務發(fā)生頻繁的賬戶D、債權人不明確的賬戶答案：ABCD解析：抽樣審查有困難時，應重點審查的賬戶包括：①應付款項明細賬貸方發(fā)生數(shù)額較大或賬面余額累計數(shù)較大的賬戶;②應付款項明細賬余額長期未能結清的賬戶，積欠已久而突然全部結清的賬戶;③同一賬戶應付已付業(yè)務發(fā)生頻繁的賬戶;④應付款項明細賬未標明欠款單位或欠款單位不明確的賬戶;⑤應付款項明細賬賬面余額很小，而又長期沒有變動的賬戶;⑥無月結單可供核對的賬戶;⑦具有特殊交易的賬戶;⑧關聯(lián)單位的賬戶。16．在了解被審計單位內部控制時，以下關于控制的監(jiān)督的說法中正確的有()。A.注冊會計師應當了解與被審計單位監(jiān)督活動相關的信息來源，以及管理層認為信息具有可靠性的依據(jù)B.如果擬利用被審計單位監(jiān)督活動使用的信息，注冊會計師應當考慮該信息是否具有可靠的基礎，是否足以實現(xiàn)審計目標C.持續(xù)的監(jiān)督活動通常貫穿于被審計單位日常重復的活動中，包括常規(guī)管理和監(jiān)督工作D.在某些情況下，外部信息可能顯示內部控制存在的問題和需要改進之處答案：ABCD17．在審計工作底稿歸檔后，注冊會計師認為有必要修改或增加審計工作底稿，應在審計工作底稿中記錄的事項包括()。A、修改或增加審計工作底稿的理由B、修改或增加審計工作底稿形成的新的審計結論C、修改或增加審計工作底稿的時間和人員D、復核審計工作底稿的時間和人員答案：ACD解析：變動審計工作底稿的記錄要求：(1)修改或增加審計工作底稿的時間和人員，以及復核的時間和人員;(2)修改或增加審計工作底稿的理由。18．遇有特殊情況，經(jīng)本級人民政府批準，審計機關可以直接持審計通知書實施審計，特殊情況包括()A、年度審計項目計劃規(guī)定的項目B、辦理緊急事項的C、被審計單位涉嫌嚴重違法違規(guī)的D、其他特殊情況答案：BCD19．下列各項中，屬于審計抽樣基本特征的有()。A、所有抽樣單元被選取的機會均等B、可以根據(jù)樣本項目的測試結果推斷出有關抽樣總體的結論C、審計抽樣在所有審計程序中都可以使用D、對某類交易或賬戶余額中低于百分百的項目實施審計程序答案：BD解析：審計抽樣應當具備三個基本特征：(1)對某類交易或賬戶余額中低于百分這百的項目實施審計程序(選項D);(2)所有抽樣單元都有被選取的機會(選項A錯誤);(3)可以根據(jù)樣本項目的測試結果推斷出有關抽樣總體的結論(選項B)。20．應當向審計機關報告可能損害審計獨立性情形的()。A、與被審計單位負責人或者有關主管人員有夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及近姻親關系B、與被審計單位或者審計事項有直接經(jīng)濟利益關系C、對曾經(jīng)管理或者直接辦理過的相關業(yè)務進行審計D、可能損害審計獨立性的其他情形答案：ABCD21．根據(jù)《審計機關公布審計結果準則》，以下說法正確的有()。A、審計意見書、審計決定書等審計結論性文書一經(jīng)發(fā)出即可向社會公布審計結果B、公布審計結果是指審計機關向社會公眾公開審計管轄范圍內重要審計事項的審計結果C、審計機關可以采用廣播、電視、互聯(lián)網(wǎng)、新聞發(fā)布會等多種形式公布審計結果D、審計機關向社會公布審計結果都應報經(jīng)本級人民政府同意答案：BC解析：A項，審計機關分管領導或者主要負責人首先應簽發(fā)審計機關的審計報告、審計決定書、審計移送處理書等審計法律文書，然后再將審計機關的審計報告、審計決定書送達被審計單位和有關主管機關、單位，將審計移送處理書送達有關主管機關，最后審計機關才能依照有關規(guī)定向社會公告審計機關的審計報告;D項，審計機關向社會公布審計結果應經(jīng)政府首長或上一級審計機關同意，并應依法保守國家秘密。22．被審計單位某項應用控制由計算機自動執(zhí)行，且在2015年度未發(fā)生變化。注冊會計師測試該項控制在2015年度運行有效性時，正確的做法有()。A、同時考慮信息技術一般控制運行有效性B、利用該項控制得以執(zhí)行的審計證據(jù)和信息技術一般控制運行有效性的審計證據(jù)，作為支持該項控制在2015年度運行有效性的重要審計證據(jù)C、應當增加自動化控制的測試范圍D、一旦確定正在執(zhí)行該項控制，則無須擴大控制測試的范圍答案：ABD解析：為了得出該應用控制持續(xù)運行的有效性，注冊會計師需要測試該應用控制有關的一般控制的運行有效性，同時以一般控制運行有效性的證據(jù)作為支持該項控制在持續(xù)時間內的重要審計證