高新技術企業(yè)的收入、成本、研發(fā)費用的賬務處理

高新技術企業(yè)的收入、成本、研發(fā)費用的賬務處理賬務

處理高新技術企業(yè)財務特點1、使用無形資產、創(chuàng)造無形資產較多，需要很好理解研發(fā)支出的研發(fā)階段與開發(fā)階段。費用化支出與資本化支出要搞清楚，不然企業(yè)所得稅扣除會有麻煩。2、研發(fā)費用與創(chuàng)建無形資產都有加計扣除與加計折舊。3、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征繳納個稅借：應交稅費-個人所得稅貸：銀行存款8、計提折舊借：管理費用-折舊費用貸：累計折舊9、完成產品開發(fā)研發(fā)期費用化支出借：管理費用貸：研發(fā)費用-費用化支出開發(fā)階段資本化支出借：無形資產一XX產品貸：研發(fā)成本——資本化支出重點：收入會計分錄10、銷售軟件借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-軟件貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額11、代工開發(fā)（技術服務費）借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-技術服務費貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額12、收到后期技術維護費借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-技術維護費貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額13、收到咨詢策劃費借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-咨詢策劃費貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額14、轉讓軟件著作權借：銀行存款貸：無形資產貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額貸：營業(yè)外收入-資產處置收益15、租用域名轉租借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅-銷項稅額16、銷售即征即退，先征后退，先征后返政策優(yōu)惠計提時：借：其他應收款貸：營業(yè)外收入——政府補助實際收到時：借：銀行存款貸：其他應收款增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。即征即退稅額=當期軟件產品增值稅應納稅額-當期軟件產品銷售額x3%當期軟件產品增值稅應納稅額=當期軟件產品銷項稅額-當期軟件產品可抵扣進項稅額當期軟件產品銷項稅額=當期軟件產品銷售額X13%成本類及結轉會計分錄17、租用域名借：主營業(yè)務成本（自用：也有計銷售費用的都可以）借：其他業(yè)務成本（轉租他人）借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸：銀行存款18、結轉各種成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品貸：研發(fā)支出-工資貸：研發(fā)支出-社保及公積金貸：累計攤銷19、月底結轉增值稅借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費——未交增值稅借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款20、結轉本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本/管理費用/銷售費用/財務收企業(yè)所得稅。認定高新企業(yè)有哪些好處國家高新技術企業(yè)是目前我國企業(yè)界最有技術含量一個品牌，那企業(yè)獲得國家高新企業(yè)稱號后，概括來講有四個方面好處：(一)財務價值.企業(yè)所得稅減免10%，高新技術企業(yè)稅率為15%，非高新技術企業(yè)為25%;.企業(yè)研發(fā)費用未形成無形資產計入當期損益的按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除，形成無形資產的按照無形資產成本的175%在稅前攤銷；(-)資本價值L高新技術企業(yè)是政府各級部門、行業(yè)組織給予企業(yè)優(yōu)惠政策和資金扶持的必要條件；.有利于吸引風險投資機構和金融機構的介入，推動企業(yè)進入產業(yè)化擴張；費用借：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/營業(yè)外收入貸：本年利潤.高新技術企業(yè)是企業(yè)在資本市場上融資上市的必要條件。（三）市場價值L有利于企業(yè)開拓國內外市場，證明企業(yè)的技術水平至少達到國內或國際先進水平；.擁有對產業(yè)和行業(yè)有影響、帶動作用的關鍵技術、關鍵創(chuàng)新產品；.具有較強的技術創(chuàng)新能力、高端技術開發(fā)能力、前沿技術領域競爭力；.作為投標所需要的必要條件。（四）品牌價值L表明企業(yè)有較好的潛在經濟效益、有望形成新興產業(yè)的高新技術成果轉化項目；.表明企業(yè)是國家重點支持的高成長性企業(yè);?表明企業(yè)有較高的創(chuàng)新水平和較強的市場競爭力；.表明企業(yè)負責人具備較強的創(chuàng)新意識、較高的市場開拓能力和經營管理水平。賬務處理常規(guī)會計分錄1、實收資本的核算借：銀行存款/固定資產/無形資產貸：實收資本----各股東2、購買電腦及辦公家具借：固定資產借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸：銀行存款3、購入軟件專利權借：無形資產借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸：銀行存款4、付房租費/水電費借：管理費用-房租費（可分攤）借：管理費用-水電費（可分攤）借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸：銀行存款5、購買辦公易耗品借：管理費用-辦公費貸：銀行存款6、開推廣賬戶（如百度、360、抖音）借：銷售費用-廣告費/宣傳費借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸：銀行存款7、工資、社保、公積金相關分錄計提職工工資借：研發(fā)支出-A產品-工資（技術部）借：銷售費用-工資（銷售部）借：管理費用-工資（其他部門）貸：應付職工薪酬-工資計提社保公積金借：研發(fā)支出-社保及公積金借：銷售費用-社保及公積金借：管理費用-社保及公積金貸：應付職工薪酬-社保及公積金（單位