2023年內(nèi)蒙古稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)凈現(xiàn)金流量考試試卷

內(nèi)蒙古2023年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈鈔票流量考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分,每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、某煙廠為一般納稅人,202３年5月將從某國(guó)有農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)的煙葉委托甲公司加工煙絲，收購(gòu)憑證上列示的購(gòu)進(jìn)價(jià)格為968００元,支付運(yùn)費(fèi)１5０0元（取得符合抵扣規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票),支付不含稅加工費(fèi)１4500元,并取得增值稅專用發(fā)票；本月收回加工的已稅煙絲，所有對(duì)外銷售，取得不含稅銷售收入１70２00元。本月取得的相關(guān)憑證均已通過認(rèn)證。該煙廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)_＿元。A．566８4．7１B.62122．86Ｃ.１0７744.71D．59４01．85２、某農(nóng)場(chǎng)外購(gòu)奶牛支付價(jià)款20萬元,依據(jù)公司所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為__A.一次性在稅前扣除Ｂ．按奶牛壽命在稅前分期扣除C.按直線法以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除D.按直線法以不低于2０2３折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除3、稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人申報(bào)后,審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件的行為屬于＿＿。A．行政給付B.行政裁決C.行政征收D.行政確認(rèn)4、在數(shù)罪并罰的情況下,管制的刑期最高不能超過_＿。A．1年B.２年Ｃ．3年D．5年5、某股份有限公司于20２３年３月30日，以每股1２元的價(jià)格購(gòu)入某上市公司股票5０萬股,劃分為交易性金融資產(chǎn)，購(gòu)買該股票支付手續(xù)費(fèi)等10萬元。5月22日，收到該上市公司按每股0．5元發(fā)放的鈔票股利。12月31日該股票的市價(jià)為每股1１元。2０23年1２月３1日該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為__萬元。A．550B.５75Ｃ．585D．6106、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是＿_(dá)。A.個(gè)人獨(dú)資公司的清算所得是指公司清算時(shí)的所有資產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值扣除各項(xiàng)清算費(fèi)用、損失、負(fù)債、以前年度留存的利潤(rùn)后,超過實(shí)繳資本的部分B．個(gè)人投資者興辦的公司中具有合作性質(zhì)的，經(jīng)常居住地與其興辦公司的經(jīng)營(yíng)管理所在地不一致的，應(yīng)任選一地辦理年度匯算清繳,并在3年內(nèi)不得變更C.納稅人若采用郵寄方式申報(bào)納稅的，以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期D．賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶,其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)7、某公司2023年將以前年度進(jìn)口的設(shè)備運(yùn)往境外修理,設(shè)備進(jìn)口時(shí)成交價(jià)格158萬元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)1６萬元;在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境,進(jìn)境時(shí)同類設(shè)備價(jià)格165萬元；發(fā)生境外修理費(fèi)1８萬元，料件費(fèi)1９萬元,境外運(yùn)送費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。運(yùn)往境外修理的設(shè)備報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金＿_(dá)萬元。A．4B.８.0８Ｃ.12.8D.16.１６８、某公司2０23年度應(yīng)納稅所得額為2０0萬元，全年已預(yù)繳稅款45萬元,來源于境外某國(guó)稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款35萬元,該公司當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為__萬元。Ａ．10B.21C．２3D．369、某公司20２3年2月份成立，發(fā)放當(dāng)月工資時(shí)，已代扣代繳個(gè)人所得稅，則其應(yīng)在__內(nèi),向本地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記。A.扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日Ｂ．扣繳義務(wù)發(fā)生之日起１0日Ｃ.設(shè)立之日起３0日D.設(shè)立之日起1０日10、本月應(yīng)納的消費(fèi)稅為(不涉及委托加工代收代繳的消費(fèi)稅）__。A．25725０元Ｂ．22２750元Ｃ．253７5０元D．2５7750元

11、根據(jù)規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)從輕或減輕行政處罰的情況有__。Ａ.已滿1６周歲不滿１8周歲的人有違法行為的B．積極消除或加重違法危害后果的Ｃ.受別人指使的違法行為D.配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的12、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按_＿計(jì)征個(gè)人所得稅。Ａ.工資薪金所得B．承包轉(zhuǎn)包所得Ｃ.勞務(wù)報(bào)酬所得D.個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得１3、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及合用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按＿_(dá)。A．應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征B.應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征C.應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率分別計(jì)征D.應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征1４、倉(cāng)儲(chǔ)協(xié)議是_＿。A.單務(wù)協(xié)議B．實(shí)踐性協(xié)議C.無償協(xié)議D．不要式協(xié)議１5、下列所得中，免交個(gè)人所得稅的是__。A.年終加薪B．拍賣本人文字作品原稿的收入C．個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款Ｄ.從投資管理公司取得的派息分紅16、在已經(jīng)開始的民事訴訟中，對(duì)別人之間的訴訟標(biāo)的，由部分的或者所有的獨(dú)立請(qǐng)求權(quán)，或者雖無獨(dú)立的請(qǐng)求權(quán),但是案件的解決結(jié)果與其有法律上的利害關(guān)系,因而參與他們之間已開始的訴訟中的人是__。Ａ.訴訟代理人Ｂ．訴訟代表人Ｃ.第三人D.共同訴訟人17、稅法的效力范圍表現(xiàn)為_＿。A．空間效力、時(shí)間效力、歷史效力Ｂ．空間效力、時(shí)間效力和對(duì)人的效力C．空間效力、社會(huì)影響效力和對(duì)人的效力D．空間效力、時(shí)間效力和對(duì)事的效力1８、某境內(nèi)公司同一境外公司簽訂了購(gòu)買其專利使用權(quán)的協(xié)議,專利使用費(fèi)采用分期支付的方法，境內(nèi)公司代扣代繳預(yù)提所得稅的時(shí)間是__。A．計(jì)入成本、費(fèi)用的時(shí)間B.每次支付專利使用費(fèi)時(shí)C.收到境外公司的專利使用費(fèi)收據(jù)憑證時(shí)Ｄ．簽訂專利權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議時(shí)19、在杜邦分析體系中,假設(shè)其他情況相同,下列說法中錯(cuò)誤的是__A.權(quán)益乘數(shù)大,則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大B．權(quán)益乘數(shù)大，則凈資產(chǎn)收益率大C.權(quán)益乘數(shù)等于產(chǎn)權(quán)比率加1D．權(quán)益乘數(shù)大，則資產(chǎn)凈利率大２0、公司資金運(yùn)動(dòng)的前提是__。A.籌集資金B(yǎng)．資金的投放與使用C．資金的收回D.資金的分派21、產(chǎn)權(quán)比率越高,說明__A．說明公司償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力越強(qiáng)B．說明公司償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力越弱C.說明公司償還短期債務(wù)的能力越強(qiáng)D.說明公司償還短期債務(wù)的能力越弱２2、用于饋贈(zèng)和職工福利的白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為_＿元。Ａ.57500B.4750０C.５57０0Ｄ.457０023、本月應(yīng)納的消費(fèi)稅為__萬元。A.3４5.6９B.400C.345．６1D.404.1７24、2023年某公司經(jīng)市委批準(zhǔn),進(jìn)行技術(shù)改造且以國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資,投資額8０0萬元。已知公司２023年所得稅為60萬元,2０23年所得稅為1０0萬元，２０23年所得稅為15０萬元。按規(guī)定,其投資抵免公司所得稅為__。A.2023年抵免3０萬元，2023年抵免40萬元Ｂ.202３年抵免4０萬元，２023年抵免70萬元C.2０23年抵免40萬元，20２3年抵免90萬元D.2023年抵免40萬元，2０23年抵免５０萬元2５、下列屬于共益?zhèn)鶆?wù)的是__。Ａ.管理人對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分派而發(fā)生的費(fèi)用B．管理人為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的估價(jià)聘請(qǐng)的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員而支付的勞動(dòng)報(bào)酬C.債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)在債務(wù)人自己的倉(cāng)庫(kù)保管時(shí)發(fā)生火災(zāi),殃及了近鄰，導(dǎo)致別人的財(cái)產(chǎn)損害，為此，債務(wù)人需要承擔(dān)的補(bǔ)償費(fèi)用D.人民法院受理債務(wù)人的破產(chǎn)案件依照職權(quán)發(fā)生的由債務(wù)人承擔(dān)的調(diào)查費(fèi)用、公告費(fèi)和文獻(xiàn)送達(dá)費(fèi)用二、多項(xiàng)選擇題(共2５題，每題2分,每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、下列有關(guān)單位犯罪的表述中，對(duì)的的是_＿。A.單位犯罪是單位自身犯罪,而不是單位的各個(gè)成員的犯罪之和Ｂ．個(gè)人盜用單位名義實(shí)行犯罪,違法所得由實(shí)行犯罪的個(gè)人私分的，不屬于單位犯罪C．單位犯罪的處罰原則是實(shí)行雙罰制Ｄ．個(gè)人為進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)而成立公司實(shí)行犯罪的不屬于單位犯罪Ｅ．公司設(shè)立后，以違法犯罪為重要活動(dòng)的，以單粒犯罪論處2、該公司采用還本銷售方式銷售２0臺(tái)電視機(jī)的銷售稅額是__元。A.1020０Ｂ．159１3C.13600D.1１62３.933、“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的借方，反映的業(yè)務(wù)有＿＿。Ａ．稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增銷項(xiàng)稅額的數(shù)額B．稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額Ｃ.公司委托注冊(cè)稅務(wù)師檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減銷項(xiàng)稅額的數(shù)額D．稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)應(yīng)調(diào)減銷項(xiàng)稅額的數(shù)額Ｅ．稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額４、對(duì)外國(guó)公司常駐代表機(jī)構(gòu)采用的征稅辦法涉及__。A.按實(shí)際申報(bào)收入計(jì)算征稅Ｂ.按核定收入計(jì)算征稅C．按核定經(jīng)費(fèi)支出額計(jì)算征稅D．按經(jīng)費(fèi)支出額換算為收入額計(jì)算征稅5、２０23年甲公司為乙公司的5０0萬元債務(wù)提供70%的擔(dān)保。乙公司因到期無力償還債務(wù)被起訴，至１2月31日,法院尚未作出判決，甲公司根據(jù)有關(guān)情況預(yù)計(jì)很也許承擔(dān)部分擔(dān)保責(zé)任，2０２3年２月６日甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前法院作出判決,甲公司承擔(dān)所有擔(dān)保責(zé)任，需為乙公司償還債務(wù)的７０%,甲公司已執(zhí)行。以下甲公司對(duì)的的解決有＿＿。A.2023年12月3１日按照很也許承擔(dān)的擔(dān)保責(zé)任確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債B．202３年12月31日對(duì)此預(yù)計(jì)負(fù)債做出披露C．2023年12月３1日對(duì)此或有負(fù)債做出披露D．202３年２月6日按照資產(chǎn)負(fù)債表日后“調(diào)整事項(xiàng)”解決,調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目E．２023年2月６日按照資產(chǎn)負(fù)債表日后“非調(diào)整事項(xiàng)”解決，做出說明6、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是__。A．稅法草案的提出B．稅法的公布C．稅法的實(shí)行D.稅收法律事實(shí)的發(fā)生７、行政許可的重要功能是__。A．控制危險(xiǎn)B.保障相對(duì)人利益C．配置自然資源和公共資源Ｄ.職能分離Ｅ．證明和提供一種信息８、在紅旗公司被兼并后，＿_(dá)。A．王某應(yīng)當(dāng)向黃河公司請(qǐng)求補(bǔ)償Ｂ.王某應(yīng)當(dāng)向紅旗公司原股東請(qǐng)求補(bǔ)償C．王某應(yīng)當(dāng)向紅旗公司的上級(jí)主管部門請(qǐng)求補(bǔ)償D．應(yīng)當(dāng)由王某自己承擔(dān)其所受損失9、公司對(duì)于下列已計(jì)入待解決財(cái)產(chǎn)損溢的存貨盤虧或毀損事項(xiàng)進(jìn)行解決時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有__。Ａ．因收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤導(dǎo)致的存貨盤虧凈損失Ｂ．因核算差錯(cuò)導(dǎo)致的存貨盤虧凈損失Ｃ．因管理不善導(dǎo)致的存貨盤虧凈損失D．因定額內(nèi)損耗導(dǎo)致的存貨盤虧凈損失1０、關(guān)于車輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)與納稅地點(diǎn)的說法對(duì)的的是__。A．車輛購(gòu)置稅應(yīng)在向公安機(jī)關(guān)辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)時(shí)繳納B.車輛購(gòu)置稅應(yīng)在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收C.應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D．不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛應(yīng)向車輛所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅Ｅ．車輛購(gòu)置稅稅款于納稅人辦理納稅申報(bào)手續(xù)時(shí)一次繳清?1１、關(guān)于國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免公司所得稅，下列表述對(duì)的的有__。A.只合用于生產(chǎn)性外商投資公司B.只合用于按核算征收方式繳納公司所得稅的公司C.允許抵免的國(guó)產(chǎn)設(shè)備是指國(guó)內(nèi)公司生產(chǎn)制造的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性設(shè)備D.國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資不涉及按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款12、對(duì)于增值稅一般納稅公司而言，下列各項(xiàng)支出，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的有__。A.已竣工產(chǎn)品的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用B．由受托方代收代繳的委托加工直接用于對(duì)外銷售的商品應(yīng)承擔(dān)的消費(fèi)稅C．進(jìn)口貨品交納的關(guān)稅D．外購(gòu)材料入庫(kù)后發(fā)生的合理?yè)p耗E．商品流通公司在商品采購(gòu)過程中發(fā)生的包裝費(fèi)13、在計(jì)算20２3年個(gè)人獨(dú)資公司和合作公司個(gè)人所得稅時(shí),允許稅前扣除的項(xiàng)目有__。A.投資者的每月2０2３元生計(jì)費(fèi)B．雇員的每月1000元的工資C．工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)規(guī)定比例為２％、１4%和2.５％Ｄ.投資者家庭雇用服務(wù)員的支出E.廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除比例為1５%1４、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，可以引起資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)變化的有__。A.攤銷無形資產(chǎn)價(jià)值B.計(jì)提某項(xiàng)工程借款利息，工程尚未竣工C.支付鈔票股利D．取得一項(xiàng)短期銀行借款，款項(xiàng)已存入銀行賬戶E.產(chǎn)品出口當(dāng)期收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅款１5、犯逃避追繳欠稅罪,數(shù)額在１0萬元以上的，＿＿。A.處3年以上2023以下有期徒刑B.處5年以下有期徒刑或拘役C．處3年以上７年以下有期徒刑,并處或者單處欠繳稅款１倍以上5倍以下罰金D.處3年以上7年以下有期徒刑，并處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金16、下列各項(xiàng)行為中,可以免征土地增值稅的有__。A．公司與公司之間的房地產(chǎn)互換B．私營(yíng)公司的房地產(chǎn)評(píng)估增值C.無力償還借款，以房屋作抵押D．雙方合作建房，建成后分房自用的E.因國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓17、下列有關(guān)納稅義務(wù)人依據(jù)履行納稅申報(bào)手續(xù)的表述不對(duì)的的有＿_(dá)。Ａ.納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報(bào)的方式申報(bào)納稅Ｂ.單位和個(gè)人不管當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù),都必須辦理納稅申報(bào)C．納稅人依法享受免稅政策,在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的,可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理18、下列公司的營(yíng)業(yè)行為中,屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售的有__。A．某KＴV在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售紅酒B.某飯店同時(shí)開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場(chǎng)Ｃ.照相館在提供照相服務(wù)的同時(shí)銷售相框D．建筑安裝公司承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時(shí)，給建設(shè)單位提供外購(gòu)的建筑材料E.某商店的員工為本商店提供搬運(yùn)勞務(wù)19、某商業(yè)公司(一般納稅公司)以不收取手續(xù)費(fèi)方式代售商品一批，該商品合用增值稅稅率為１7％，接受價(jià)為１80００0元,售價(jià)為202300元（不含增值稅），采用售價(jià)金額核算。當(dāng)月將該批商品所有售出，收到銀行存款2340０0元，并收到委托方開具的增值稅專用發(fā)票一張,注明價(jià)款１8０0０0元，增值稅３0600元,款項(xiàng)未付。下列關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)該批代銷商品成本所作的會(huì)計(jì)分錄中，對(duì)的的有__。Ａ.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、２02300貸：受托代銷商品202300B．借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2０2３０0貸:庫(kù)存商品20２3０0C．借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本１80０0０貸：庫(kù)存商品18000０D.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本18０000貸:受托代銷商品1８0000E．借:商品進(jìn)銷差價(jià)20230貸