公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃公司年度內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃

深圳市XX集團(tuán)股份有限公司201*年度審計(jì)工作規(guī)劃

審計(jì)規(guī)劃

一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總體思路：

1、今后5年公司審計(jì)工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部掌握審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等并重。

2、201*年審計(jì)工作重點(diǎn)是：以內(nèi)掌握度審計(jì)為根底,以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，提高審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計(jì)意見的落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善治理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實(shí)施審計(jì)監(jiān)視同時(shí)，提高審計(jì)效勞職能。

二、201*年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃如下：1、完善審計(jì)內(nèi)掌握度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控治理健全與完善

⑴首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型，預(yù)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部掌握制度審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司合同治理審計(jì)方法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。

⑵內(nèi)掌握度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安康有序進(jìn)展而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的掌握系統(tǒng)，201*年內(nèi)審工作應(yīng)當(dāng)建立在公司內(nèi)部掌握的根底上，對(duì)其執(zhí)行狀況進(jìn)展檢查與評(píng)價(jià)，主要是評(píng)價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依靠程度如何；評(píng)價(jià)在其內(nèi)掌握度健全、有效、可依靠的前提下，在運(yùn)行中是否得到仔細(xì)的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的進(jìn)展等，以便準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺治理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對(duì)性的提出審計(jì)意見，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)掌握度，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行。

⑶通過預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算治理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開支的相關(guān)制度尚未健全，局部單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)（而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)），因此，費(fèi)用開支丟失了規(guī)劃性，局部工程突破預(yù)算范圍。審計(jì)將協(xié)作財(cái)務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用治理方法，制定相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、標(biāo)準(zhǔn)性文件。

2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)必需以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，主要是對(duì)下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)（預(yù)算執(zhí)行）審計(jì)，通過經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺問題并予以訂正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)覺型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素，分析緣由，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

在開展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)留意的問題是：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)肯定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成狀況以及真實(shí)性進(jìn)展審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注意對(duì)下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)。

⑴對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)(年度審計(jì)、半年度審計(jì))：

通過對(duì)下屬企業(yè)201*年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對(duì)各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過對(duì)201*年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，發(fā)覺預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控治理中存在問題，敦促其訂正問題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)治理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提高經(jīng)營(yíng)效益。⑵結(jié)合經(jīng)營(yíng)開展經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)掌握度貫徹與執(zhí)行①收入合同審計(jì)

集團(tuán)實(shí)行資金集中治理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算治理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對(duì)下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入工程是否納入預(yù)算治理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)展審計(jì)。

②在各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出進(jìn)展跟蹤審計(jì)

集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任書，但主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢并不納入業(yè)績(jī)考核，并在ERP中實(shí)行預(yù)算掌握，因此，對(duì)下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)展審計(jì)，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。③工程工程的竣工結(jié)算審計(jì)

近年來集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的工程造價(jià)資質(zhì)的詢問公司審計(jì)，因此，主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)展審計(jì)。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反應(yīng)制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見落實(shí)狀況的跟蹤，并定期組織開展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行狀況的檢查。

1、對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展回訪，監(jiān)視審計(jì)意見的落實(shí)，使企業(yè)存在的問題漸漸削減，同樣的問題不重復(fù)消失，從而到達(dá)查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化治理、躲避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2、與集團(tuán)公司各職能部門，尤其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部把握的相關(guān)信息準(zhǔn)時(shí)通報(bào)，避開治理、監(jiān)視、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。

1、201*年審計(jì)隊(duì)伍人員消失流淌，審計(jì)崗位配備缺乏，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí)，201*年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門協(xié)作，按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力氣。2、幫助與協(xié)作相關(guān)部門健全與完善內(nèi)掌握度，使治理有制度，審計(jì)有依據(jù)，懲罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)事前、事中、事后參加經(jīng)營(yíng)治理作用。

3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報(bào)道一些通過內(nèi)審使被審計(jì)單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門進(jìn)展座談，讓全部員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特殊是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開展打下更好的根底。

4、通過審計(jì)回訪，落實(shí)審計(jì)問題整改，同時(shí)也使審計(jì)部門了解下屬企業(yè)訴求、解決問題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，更好效勞企業(yè)。

5、要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參與國(guó)際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)學(xué)問，提高審計(jì)人員自身素養(yǎng)，適應(yīng)新形勢(shì)、新任務(wù)的需要。

XX集團(tuán)審計(jì)部201*年1月6日附：

201*年度內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃表

序號(hào)1工程工作目標(biāo)與內(nèi)容時(shí)間安排年度審計(jì)審核各企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)狀況、年度考核目標(biāo)完成與預(yù)算201*年2-6月執(zhí)行狀況半年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)201*年8-12月2預(yù)算審計(jì)345自保實(shí)際實(shí)現(xiàn)保費(fèi)節(jié)余與經(jīng)營(yíng)審計(jì)獎(jiǎng)金計(jì)提，修理材料本錢專項(xiàng)審計(jì)完成《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司審計(jì)制度內(nèi)部掌握制度審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司合同治理審計(jì)方法》兩項(xiàng)內(nèi)審制度協(xié)作集團(tuán)營(yíng)收流程改造，對(duì)收入、合同簽訂內(nèi)控健全、內(nèi)控審計(jì)評(píng)有效進(jìn)展評(píng)價(jià)；協(xié)作相關(guān)部?jī)r(jià)門完善內(nèi)部掌握制度（修理材料本錢等）后續(xù)審計(jì)工程審計(jì)其他審計(jì)溝通審計(jì)問題整改201*年2-6月負(fù)責(zé)人與參與人傅XX羅XX梁XX張XX等傅XX梁XX張XX等羅XX梁XX李XX第一個(gè)制度：201*傅XX年1-3月羅XX其次、三項(xiàng)制度：梁XX201*年9-11月傅XX羅XX李XX張XX羅XX梁XX傅XX黎XX羅XX梁XX李XX傅XX羅XX全體審計(jì)人員不定期穿插進(jìn)展6789不定期穿插進(jìn)展工程建立合同、工程決算造201*年1-12月價(jià)、監(jiān)視工程驗(yàn)收、付款領(lǐng)導(dǎo)交辦責(zé)任審計(jì)組織財(cái)務(wù)人員溝通年度審計(jì)中存在問題，防范風(fēng)險(xiǎn)組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)內(nèi)審與新稅法不定期穿插進(jìn)展201*年7月不定期穿插進(jìn)展10后續(xù)教育

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201*年度

內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)工作規(guī)劃

一、指導(dǎo)思想

201*年是公司開展內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)工作的開局之年，堅(jiān)固樹立以“監(jiān)視促治理”的審計(jì)理念，堅(jiān)持“圍繞中心、效勞大局、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)對(duì)于經(jīng)濟(jì)安全、安康運(yùn)行的“免疫”功能，為公司以后年度有效開展內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)工作、確保審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)結(jié)論實(shí)施效果打下良好根底。為實(shí)現(xiàn)公司全面進(jìn)展供應(yīng)有力保障。

二、工作目標(biāo)

緊緊圍圍著201*年經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)，依據(jù)各項(xiàng)法律、法規(guī)、制度，仔細(xì)履行公司給予監(jiān)察審計(jì)部門的各項(xiàng)職責(zé)，全面的

監(jiān)視財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益性，突出重點(diǎn)領(lǐng)域、工程、資金和環(huán)節(jié)，在加大常規(guī)監(jiān)察審計(jì)力度的同時(shí)，更加注意事后整改和事前跟蹤過程掌握，以監(jiān)視促過程，從治理機(jī)制和完善制度的層面提醒問題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)提高可持續(xù)進(jìn)展的力量。

三、工作規(guī)劃

隨著公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)張，經(jīng)營(yíng)模式不斷變化改良和完善，內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)的工作任務(wù)也更加艱難。為了克制現(xiàn)有內(nèi)審機(jī)構(gòu)專業(yè)人員少、審計(jì)任務(wù)重、工作壓力大的困難，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與聘請(qǐng)外部審計(jì)結(jié)合的工作方式，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，更好的完成明年的各項(xiàng)工作任務(wù)。結(jié)合公司實(shí)際提出以下工作規(guī)劃：

(一)以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為根底，開展對(duì)所屬公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。

財(cái)務(wù)收支審計(jì)是監(jiān)視各單位能否合法合規(guī)和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的有效措施，是開展各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的根底。定期對(duì)所屬企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性和效益性及內(nèi)部掌握制度的建立和執(zhí)行狀況進(jìn)展的監(jiān)視和評(píng)價(jià)，是建立領(lǐng)

導(dǎo)干部監(jiān)視約束機(jī)制，促進(jìn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的增加大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、績(jī)效意識(shí)的重要手段。根據(jù)公司審計(jì)制度規(guī)定，201*年度公司對(duì)所屬企業(yè)201*年度的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益狀況進(jìn)展審計(jì)（必要時(shí)延長(zhǎng)至以前年度），同時(shí)在開展審計(jì)過程中，假如發(fā)覺工程工程本錢支出特別的工程，審計(jì)小組也將適時(shí)調(diào)整增加工程治理審計(jì)工程。遇有專業(yè)技術(shù)性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)時(shí)，聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)幫助完成審計(jì)工程。

201*年度詳細(xì)審計(jì)單位、工程和實(shí)施審計(jì)時(shí)間（暫行）安排如下：

被審計(jì)單位1經(jīng)濟(jì)責(zé)任和效益審計(jì)1月中旬至2月下旬審計(jì)工程名稱審計(jì)時(shí)間2345

經(jīng)濟(jì)責(zé)任和效益審計(jì)3月上旬至4月中旬經(jīng)濟(jì)責(zé)任和效益審計(jì)5月上旬至6月下旬經(jīng)濟(jì)責(zé)任和效益審計(jì)7月上旬至8月上旬經(jīng)濟(jì)責(zé)任和效益審計(jì)8月中旬至9月中旬（二）根據(jù)制度規(guī)定“有離任必審計(jì)”的干部治理原則，

實(shí)施單位責(zé)任人離任審計(jì)。

因工作變動(dòng)離任的各單位主要負(fù)責(zé)人，對(duì)在任期內(nèi)的工作績(jī)效、內(nèi)部治理和個(gè)人廉政等方面狀況進(jìn)展客觀評(píng)價(jià)。對(duì)于離任審計(jì)業(yè)務(wù)，公司監(jiān)察審計(jì)處依據(jù)公司單位負(fù)責(zé)人的任職變動(dòng)狀況（離任狀況），適時(shí)調(diào)整年度審計(jì)規(guī)劃和審計(jì)資源力氣，并結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任和效益審計(jì)工作一并進(jìn)展，增加該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)工作內(nèi)容。對(duì)同一單位不進(jìn)展重復(fù)審計(jì)。

（三）結(jié)合效能監(jiān)察，重點(diǎn)開展工程工程、大宗物資選購等支出性經(jīng)濟(jì)合同事前審計(jì)工作，充分發(fā)揮事前審計(jì)的預(yù)防作用。

通過審查工程工程相關(guān)的投標(biāo)文件、工程合同、施工協(xié)議和制度文件等資料，評(píng)價(jià)其內(nèi)部掌握和風(fēng)險(xiǎn)治理等方面的標(biāo)準(zhǔn)性、有效性。主要內(nèi)容包括：

1、工程工程；

2、對(duì)外投資（獨(dú)資）工程工程；3、對(duì)外投資（控股）工程工程；

4、改建、擴(kuò)建、遷建工程概算額度在50萬元以上的工程；

5、單項(xiàng)預(yù)算在10萬元以上的物資設(shè)備選購和詢問效勞外包工程。

（四）以工程工程治理審計(jì)為重點(diǎn)，開展工程審計(jì)業(yè)務(wù)。以工程工程治理內(nèi)部掌握制度的執(zhí)行狀況為切入點(diǎn)，聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，實(shí)施工程工程預(yù)決算審計(jì)。圍繞工程工程的全過程進(jìn)展治理和掌握，主要審計(jì)工程工程合同的簽訂狀況、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成狀況以及工程資金治理與核算狀況。重點(diǎn)審查工程投標(biāo)預(yù)算與合同定價(jià)，對(duì)于實(shí)際投資額與預(yù)算合同定價(jià)相差數(shù)額較大的工程工程，要找出問題的緣由，提出警示和追究責(zé)任的建議，以提升工程工程治理水平，提高工程工程治理效益，增加防范建立資金鋪張損失的風(fēng)險(xiǎn)力量。

201*年度工程工程治理審計(jì)規(guī)劃（暫行）安排如下：被審計(jì)工程工程

（五）做好協(xié)作工作,組織協(xié)調(diào)公司年度例行財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，防范外部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

積極協(xié)作協(xié)調(diào)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)公司201*年度執(zhí)行國(guó)家

工程名稱XX工程實(shí)施時(shí)間1月至12月外聘審計(jì)聘請(qǐng)人員有關(guān)法律法規(guī)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、財(cái)務(wù)收支核算的合規(guī)性、資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)狀況、經(jīng)營(yíng)績(jī)效變動(dòng)狀況、財(cái)務(wù)收支掌握制度的建立和執(zhí)行狀況、會(huì)計(jì)核算是否精確、企業(yè)財(cái)務(wù)決算編報(bào)范圍是否完整、年度財(cái)務(wù)決算是否全面、真實(shí)地反映企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況等主要內(nèi)容審計(jì)進(jìn)展評(píng)價(jià)，查找和完善內(nèi)部掌握中財(cái)務(wù)治理的薄弱環(huán)節(jié)。同時(shí)，要相互利用審計(jì)成果，準(zhǔn)時(shí)溝通狀況，做到信息共享，擴(kuò)大審計(jì)影響。

由于公司外聘審計(jì)業(yè)務(wù)量增加，導(dǎo)致外部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大，因此，必需正確對(duì)待內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系，用外部審查最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)治理，防范風(fēng)險(xiǎn)。

（六）堅(jiān)持以人為本，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍建立。積極營(yíng)造有利于內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)人才成長(zhǎng)的良好環(huán)境，是開展內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)工作成敗的關(guān)鍵所在。因此，要進(jìn)一步優(yōu)化審計(jì)人才成長(zhǎng)的環(huán)境，不斷為審計(jì)人才隊(duì)伍注入新的生氣和活力。

充實(shí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作力氣，依據(jù)不同時(shí)期審計(jì)工作的重點(diǎn)和要求，開展多種形式的連續(xù)教育和培訓(xùn)活動(dòng)。努力提高審計(jì)人員的政治素養(yǎng)、業(yè)務(wù)素養(yǎng)和其他綜合素養(yǎng)，仔細(xì)執(zhí)行《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)》，培育審計(jì)人員不斷增加全局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、治理意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和自律意識(shí)。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的