稽核制度范文

稽核制度范文財務(wù)內(nèi)部稽核制度總則1.1 目的為加強財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督，提高財務(wù)管理水平，確保集團資產(chǎn)安全完整，特制定本制度。1.2 適用范圍本制度適用于XXXX財務(wù)系統(tǒng)。1.3 釋義財務(wù)內(nèi)部稽核制度是在 XX控股集團財務(wù)中心內(nèi)部設(shè)置內(nèi)控部， 依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和 XX控股集團財務(wù)會計制度，系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項財務(wù)收支的合法性、合規(guī)性；檢查復(fù)核財務(wù)核算、流程會計處理的正確性，并對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行糾正改進的內(nèi)部監(jiān)督機制。1.4 原則 防范性原則及時發(fā)現(xiàn)和糾正集團所屬單位實施財務(wù)管理、會計核算過程中出現(xiàn)的各種偏差，防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，不斷提高集團財務(wù)管理水平和會計核算的質(zhì)量。 經(jīng)常性原則財務(wù)內(nèi)部稽核按照集團財務(wù)中心內(nèi)控部職責(zé)與相應(yīng)的職責(zé)分工對所屬單位進行經(jīng)常性稽核，并對稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題及時糾正改進。 規(guī)范性原則財務(wù)內(nèi)部稽核，以國家財務(wù)會計法律法規(guī)和 XX集團有關(guān)財務(wù)會計制度為依據(jù)，稽核所屬單位財務(wù)收支、會計核算及流程的合法性、合規(guī)性及會計處理的正確性。組織管理與職責(zé)2.1 組織體系與職責(zé)劃分 控股集團財務(wù)中心設(shè)置內(nèi)控部，對 XX集團財務(wù)系統(tǒng)實施財務(wù)內(nèi)部控制，對會計憑證、會計賬簿、會計核算、與財務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)流程進行稽核復(fù)查。 集團所屬單位財務(wù)部設(shè)置會計稽核崗位，并配備專職或兼職會計稽核人員。負責(zé)對各所屬單位的各項財務(wù)收支、 會計核算及有關(guān)財務(wù)業(yè)務(wù)實施日?；恕?.2 對集團業(yè)務(wù)部門與財務(wù)有關(guān)業(yè)務(wù)稽核，根據(jù)稽核的性質(zhì)、范圍、規(guī)模和復(fù)雜程度，上報集團財務(wù)中心組織實施。財務(wù)內(nèi)部稽核的方式3.1 事前稽核：主要包括對各種經(jīng)濟合同、經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算、資金收支計劃的合理性、合規(guī)性、合法性稽核。3.2 事中稽核：主要包括對財務(wù)各項收入、成本費用支出、各項資金收支的真實性、合規(guī)性、合法性稽核。3.3 事后稽核：主要包括對會計賬簿、會計報告、各種資產(chǎn)的帳實相符情況、債權(quán)的存在狀況進行正確性、合規(guī)性、效益性稽核。財務(wù)內(nèi)部稽核的種類4.1 全面復(fù)核內(nèi)控部按照稽核工作計劃和工作重點 , 對XX集團所屬單位某一時期的全部會計業(yè)務(wù)進行全面稽核。4.2 稽核抽查包括實地抽查稽核和報送抽查稽核。內(nèi)控部按照工作計劃對所屬單位財務(wù)收支記錄進行抽樣稽核； 對相關(guān)經(jīng)濟活動進行抽樣稽核； 對所屬單位會計報表進行抽樣稽核。 內(nèi)控部實施內(nèi)部財務(wù)稽核抽查，每年不少于 6次，每季度不少于1次。 內(nèi)控部每季度必須稽核一次存貨和債權(quán)管理情況，每半年至少稽核一次成本費用管理情況。稽核內(nèi)容5.1 會計憑證稽核稽核會計憑證各項要素完整；摘要描述清晰準確；印鑒及有關(guān)審批簽章齊全；數(shù)字（包括大小寫、金額、日期）準確；根據(jù)業(yè)務(wù)要求有原始憑證作附件支持；具有真實性、合規(guī)性、合法性。5.2 稽核會計賬簿符合記賬規(guī)則的要求；有關(guān)賬簿和會計報表的數(shù)字與內(nèi)容與賬簿一致；賬表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容勾稽關(guān)系一致； 上下期賬簿銜接數(shù)字真實準確；符合會計準則的要求。5.3 稽核會計報表要核對報表形式、報表勾稽關(guān)系、上下期報表銜接數(shù)字等內(nèi)容，符合政策法規(guī)和財務(wù)制度。5.4 稽核檢查收款、付款控制程序和收入、成本費用、各種資產(chǎn)管理控制程序的合規(guī)性、合法性、正確性。5.5 稽核其它財務(wù)會計資料、各種票據(jù)、合同、納稅管理資料及其管理情況的合規(guī)性、規(guī)范性?；藢嵤?.2 對僅涉及會計業(yè)務(wù)的問題，被稽核單位的財務(wù)部門立即組織財務(wù)會計人員整改。6.3 對涉及內(nèi)部管理控制、經(jīng)營業(yè)務(wù)管理較復(fù)雜等方面的問題，應(yīng)向XX集團財務(wù)中心匯報，財務(wù)中心組織業(yè)務(wù)部門擬定整改方案，落實整改。6.4 被稽核單位財務(wù)部門應(yīng)在整改通知書規(guī)定的期限內(nèi)將整改結(jié)果反饋集團財務(wù)中心內(nèi)控部。6.5 集團財務(wù)中心內(nèi)控部根據(jù)被稽核單位財務(wù)部門反饋的整改結(jié)果，對整改情況進行復(fù)核跟蹤，持續(xù)改進。稽核報告6.1 專項稽核報告專項稽核。對發(fā)現(xiàn)各種嚴重違反國家有關(guān)財務(wù)政策、集團財務(wù)管理制度的事項，造成直接或間接重大財務(wù)風(fēng)險、稅收風(fēng)險等事項，組成專項稽核組織，通過調(diào)查取證分析研究、評估風(fēng)險，提出改進意見及防范措施，做出重大事項稽核報告，上報 XX集團財務(wù)中心審批。6.2 綜合財務(wù)稽核報告6.3 集團財務(wù)中心收到內(nèi)控部財務(wù)稽核報告做出評價，對報告中提出的問題及改進建議進行審批，給予意見反饋。罰則7.1 對不配合集團財務(wù)稽核的，列入 KPI業(yè)績考核，經(jīng)控股集團財務(wù)中心調(diào)查落實后，加減考核分。被處罰人屬于財務(wù)主管人員以上的，除給予經(jīng)濟處罰。7.2 對拒絕集團財務(wù)稽核的，列入 KPI業(yè)績考核，經(jīng)控股集團財務(wù)中心調(diào)查落實后，加減考核分。除給予一定的經(jīng)濟處罰外，由集團財務(wù)中心對有關(guān)人員給予行政處分。7.3 對收到稽核整改通知，未按規(guī)定組織實施整改的各層次財務(wù)人員，經(jīng)控股集團財務(wù)中心調(diào)查落實后， 給與降職降級并調(diào)離財務(wù)崗位。附則8.1 本制度由集團財務(wù)中心內(nèi)控部負責(zé)解釋、修訂。企業(yè)會計稽核崗位責(zé)任制第一條 負責(zé)審核記賬憑證（含所附原始憑證）的合法性、合規(guī)性、準確性。第二條 審核是否正確運用會計科目及其科目對應(yīng)關(guān)系。．審核摘要填寫是否規(guī)范、簡明扼要。．審核會計分錄借金額是否平衡。．審核記賬憑證所附原始憑證附件數(shù)是否相符。．審核登記總賬和明細賬是否遵守記賬規(guī)則。．審核運用更正錯誤的方法是否正確。．審核會計報表的勾稽關(guān)系，表與表之間是否銜接。．審核會計報表編制前的各項準備工作是否合規(guī)。第三條 審核會計報表附注和財務(wù)情況說明書的合法性、真實性、完整性。財務(wù)內(nèi)部稽核制度一、內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)財務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門?；巳藛T負責(zé)審查經(jīng)總經(jīng)理批準的財務(wù)收支計劃、銷售經(jīng)營計劃、投資計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反映，并提出改進設(shè)想、辦法及措施，對計劃指標的調(diào)整提出意見和建議?；巳藛T負責(zé)審查各項費用開支標準，是否按標準執(zhí)行，有無超標準、超范圍開支。正確核算成本費用，嚴格劃清成本界限。稽核人員、總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理可隨時對報表、明細賬進行調(diào)閱、檢查，對數(shù)字的真實性、計算的準確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑，會計人員應(yīng)對自己負責(zé)的賬目清楚明確，據(jù)實回答?；巳藛T、財務(wù)經(jīng)理負責(zé)審核賬務(wù)處理是否符合會計制度的規(guī)定，是否符合公司經(jīng)營管理的需要，是否能真實、全面反映公司實際情況。稽核人員審核會計人員每月是否對自己負責(zé)的科目進行自查、分析，如有入賬錯誤或異常變動，是否及時查找原因，及時調(diào)整更正。二、會計憑證稽核稽核人員審核會計人員制作的會計憑證，是否由經(jīng)管不同崗位的會計人員進行復(fù)核、簽章。會計憑證稽核的主要內(nèi)容有：審核原始憑證:原始始憑證包括自制的入庫單、出庫單、調(diào)撥單、報銷付款單據(jù)、回款據(jù)、收入單據(jù)、銷售小票，以及從外單位取得的發(fā)票或收據(jù)等。⑴自制的原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定，所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合乎公司的財務(wù)規(guī)定、合理，憑證填寫日期與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生日期是否相符，單據(jù)是否齊全，數(shù)據(jù)是否準確，是否簽批通過。⑵各種原始憑證內(nèi)容是否完整，是否列明接受單位名稱，憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否真實，品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全，金額計算是否準確，如有更改，是否有原經(jīng)手人簽字證明。⑶凡須填寫大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額是否一致，購買實物的原始憑證是否有驗收證明（即入庫單）。支付款項的原始憑證是否有收款單位或收款人證明或簽字。報銷憑證的審批手續(xù)是否完備，是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意。⑷如果原始憑證遺失或未取得原始憑證，由原填制單位出具證明作為原始憑證或出具由兩個以上經(jīng)辦人員簽字證明的原始憑證，出具證明的內(nèi)容是否合法，是否經(jīng)查實無重復(fù)