國際稅收習(xí)題附答案版

一、單項選擇題下列選項中，屬于國際稅收的研究對象的是（C）。各國政府處理與其管轄X圍內(nèi)的納稅人之間征納關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)X各國政府處理與其管轄X圍內(nèi)的外國納稅人之間征納關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)X各國政府處理與其它國家之間的稅收分配關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)X各國政府處理它同外國籍跨國納稅人之間的稅收征納關(guān)系和與其他國家之間的稅收分配關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)X約東對跨國納稅人來自非居住國的投資所得行使所得來源地管轄權(quán)的規(guī)X時，其標(biāo)準(zhǔn)是（C）實際支付地標(biāo)準(zhǔn)勞務(wù)提供地標(biāo)準(zhǔn)C?權(quán)利使用地標(biāo)準(zhǔn)D.比例分配標(biāo)準(zhǔn)跨國納稅人從事跨國經(jīng)營和勞務(wù)，可能發(fā)生國際收人和費(fèi)用分配的是（A）。關(guān)聯(lián)公司之間B?跨國公司與無關(guān)聯(lián)公司之間無關(guān)聯(lián)公司之間D.跨國自然人國際雙重征稅的擴(kuò)大化問題主要導(dǎo)源于（A）不同的稅收管轄權(quán)體現(xiàn)岀了不同的財權(quán)利益B.跨國納稅人的形成C.直接投資的增多D.國際法的復(fù)雜程度5?我XX用戶籍標(biāo)準(zhǔn)確定跨國自然人居民身份時規(guī)定的居住期限是（C）。90天B.183天C.365天D.5年國際稅收的本質(zhì)是（A）國家之間的稅收關(guān)系B.對外國居民征稅C.涉外稅收D.國際組織對各國居民征稅多數(shù)國家為了維護(hù)本國的財權(quán)利益，在稅收管轄權(quán)方面（C）只實行所得來源地管轄權(quán)B.只實行居民（公民）管轄權(quán)C.同時實行所得來源地管轄權(quán)和居民（公民）管轄權(quán)D.只實行地域管轄權(quán)資料.&根據(jù)兩大X本的精神，如果兩國在判定法人居民身份時發(fā)生沖突，則認(rèn)定其最終居民身份應(yīng)根據(jù)（D）注冊地標(biāo)準(zhǔn)B.常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)C.選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)D.實際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)9．免稅方法的指導(dǎo)原則是（C）。.放棄行使所得來源地管轄權(quán)B.承認(rèn)所得來源地管轄權(quán)的獨(dú)占地位C.避免雙重征稅D.對跨國所得的分享10.下列國家中同時行使所得來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)的是（C）。中國B.日本C.美國D.俄羅斯11.1963年由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織起草的一個國際稅收協(xié)定X本是（D）?！蛾P(guān)于對所得和資本利得避免雙重征稅的協(xié)定X本》《關(guān)貿(mào)總協(xié)定》《維也納外交關(guān)系公約》《關(guān)于避免雙重征稅的協(xié)定X本》在居住國的稅收負(fù)擔(dān)率高于非居住國稅負(fù)的條件下，免稅的結(jié)果是（D）。使居住國多征一部分稅收使居住國少征一部分稅收與居住國沒有什么關(guān)系D?減緩了國際雙重征稅—居住在英國3年的美國公民僅有來自中國的收人，則他應(yīng)該（D）。A.只向英國納稅B.只向美國納稅C.只向中國納稅D.既向中國納稅又向英國納稅，同時還向美國納稅下列地區(qū)中，屬于國際上著名避稅港集中地的是（A）。A.靠近美國B.靠近亞洲C.靠近非洲D(zhuǎn).靠近中國15?稅收抵免方法中的間接抵免適用于（A）A.母子公司之間B.總分公司之間C.民營公司之間D.獨(dú)立公司之間..可修編.16.在我國境內(nèi)居住的自然人，對其從境外取得的所得，只就匯到我國的部分征稅，不匯到我國的所得免稅，則其居住時間為（B）不滿一年B.—年以上，未超過五年C.兩年以上，未超過六年D?五年以上17?假定A國居民在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國的所得8萬元，來自B國的所得2萬元°A、B兩國的所得稅稅率分別為30%、25%，若AXX用全額免稅法，則A國應(yīng)征稅額為（D）2.9萬元B.3萬元C.2.5萬元D.2.4萬元下列關(guān)于避稅與節(jié)稅主要區(qū)別的表述中，正確的是（A）。避稅合法但不合理，節(jié)稅合法又合理B.避稅不合法但合理，節(jié)稅合法但不合理C.避稅不XX但有違國家稅收政策導(dǎo)向和意圖，節(jié)稅合法D.避稅合理，節(jié)稅合法又合理下列選項中屬于國際稅收研究X圍的是（C）。國際稅收與國際經(jīng)濟(jì)的關(guān)系關(guān)于涉及的納稅人和征稅對象的問題國際稅收和各國稅制的關(guān)系國際稅收與國際經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系中國XX屬于（B）同時行使所得來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)的國家地區(qū)單一行使所得來源地管轄權(quán)的國家地區(qū)同時行使所得來源地管轄權(quán)和公民管轄權(quán)的國家地區(qū)同時行使所得來源地管轄權(quán)和公民管轄權(quán)、居民管轄權(quán)的國家地區(qū)22?多數(shù)國家對本國公司匯給國外股東的股息，征收（B）A.個人所得稅B.預(yù)提稅C.公司所得稅D?贈與稅自由港在稅收上的主要特征是（C）A?減免所得稅B.稅負(fù)較輕C.免征關(guān)稅D.提供特殊的稅收優(yōu)惠美國允許納稅人超限額結(jié)轉(zhuǎn)的年限為（D）A.1年B.3年C.5年D.7年下列納稅人不可能成為國際稅收涉及的納稅人的是（A）只負(fù)有本國納稅義務(wù)的非跨國自然人B.負(fù)有雙重納稅義務(wù)的跨國自然人C.負(fù)有雙重納稅義務(wù)的跨國法人D.負(fù)有多重納稅義務(wù)的跨國納稅人26．目前世界各國的稅務(wù)當(dāng)局廣泛采用的處理跨國企業(yè)之間的國際收入和費(fèi)用分配的指導(dǎo)原則是（A）總利潤原則B.獨(dú)立核算原則C.合理原則D.合理利潤劃分安全地原則27.當(dāng)一國企業(yè)對外投資設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時，通常會產(chǎn)生的不利因素是（B）。法律手續(xù)比較復(fù)雜不能享受當(dāng)?shù)卣疄楠?dú)立公司提供的減免稅優(yōu)惠不容易實施轉(zhuǎn)讓定價分支機(jī)構(gòu)在初期發(fā)生營業(yè)虧損時不能沖減投資者的總利潤29.如果某個跨國納稅人不斷地變換其居住地點(diǎn)，在任何一國的停留時間均不超過該國規(guī)定對非居民征稅的起點(diǎn)，從而逃避有關(guān)國家的來源地管轄權(quán)。這在國際稅收領(lǐng)域稱為（D）非居民B.稅收難民C.臨時移民D.稅收流亡30?聯(lián)合國X本與經(jīng)合組織X本在營業(yè)利潤征稅問題上的不同規(guī)定在于聯(lián)合國X本運(yùn)用了（A）A.引力原則B.比例分配原則C.最大負(fù)擔(dān)原則D.平等原則對有關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的貸款重點(diǎn)是應(yīng)防止（D）A.人為地抬高利率B.人為地壓低利率C.市場利率D.隨意指定利率稅收協(xié)定的受益人是（B）。A.締約國政府B.締約國居民C.非締約國居民D.締約國稅務(wù)當(dāng)局直接抵免法適用于（C）。非同一經(jīng)濟(jì)實體母子公司預(yù)提所得稅子公司在東道國繳納的所得發(fā)展中國家側(cè)重于選用的稅收管轄權(quán)（B）。居民稅收管轄權(quán)B.來源地稅收管轄權(quán)C.公民稅收管轄權(quán)D.居民和公民稅收管轄權(quán)稅收饒讓抵免實際上抵免的是（D）。國際雙重征稅跨國納稅人的一部分跨國納稅人實際已交稅負(fù)來源國的其他稅負(fù)36?目前稅收國際協(xié)調(diào)與合作最主要也是最基本的方式是（C）。A.稅收協(xié)定模式B.稅收一體化模式C.雙邊模式D.多邊模式免除國際雙重征稅的最佳方法是（C）。A.減免法B.扣除法C.免稅法D.抵免法17?經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織X本規(guī)定，對特許權(quán)使用費(fèi)的征稅，實行（A）A.居民管轄權(quán)獨(dú)占征稅權(quán)原則B.稅收分享原則C.來源地征稅原則D.來源地優(yōu)先征稅原則在我國對外簽訂的稅收協(xié)定中，我方居民公司能夠享受間接抵免待遇的，要求擁有對方居民公司股權(quán)的（C）A．5％B．8％C．10％D．15％對轉(zhuǎn)讓定價的最大約東是（B）A.國際雙重征稅B.正常交易原則C.國際會計公司查帳D.總利潤原則有關(guān)國家可能運(yùn)用的反避稅港的措施是（D）A.控制本國納稅人流岀B.嚴(yán)格監(jiān)督避稅港國家的稅務(wù)管理C.改變避稅港國家的稅收制度D.阻止利用避稅港的計劃得以實現(xiàn)在實行抵免法的情況下（D）。A.居住國僅承認(rèn)居民稅收管轄權(quán)的優(yōu)先權(quán)，而不是獨(dú)占權(quán)居住權(quán)僅承認(rèn)居民稅收管轄權(quán)，而不是優(yōu)先權(quán)居住國僅承認(rèn)來源國稅收管轄權(quán)的獨(dú)占權(quán)，而不是優(yōu)先權(quán)居住國僅承認(rèn)來源國稅收管轄權(quán)的優(yōu)先權(quán)，而不是獨(dú)占權(quán)成本標(biāo)準(zhǔn)所采用的主要分配依據(jù)是（A）。A?權(quán)責(zé)發(fā)生的費(fèi)用B.實際發(fā)生的費(fèi)用C.市場平均利率D.合理利潤43?—居住在英國的美國公民，他僅有來自英國一國的收人，則他應(yīng)該（C）。只向英國納稅B.只向美國納稅C.既向英國納稅又向美國納稅D.不成為跨國納稅人，但應(yīng)向美國納稅44?對發(fā)展中國家較為有利的稅收協(xié)定X本是（C）。A.《經(jīng)合組織X本》B.《關(guān)稅與關(guān)貿(mào)總協(xié)定》C.《聯(lián)合國X本》D.《維也納外交關(guān)系公約》跨國自然人想轉(zhuǎn)移或避免其高稅國稅負(fù)，擺脫公司管轄權(quán)制約，其唯一途徑是（C）A.逃往國外B.宣告死亡C.放棄原國際獲得別國國籍D.爭取雙重國籍當(dāng)居住國稅率高于來源國稅率的情況下，采用免稅法的結(jié)果是（C）。實際免除的稅額小于應(yīng)免除的國內(nèi)應(yīng)納稅額實際免除的稅額等于應(yīng)免除的國內(nèi)應(yīng)納稅額實際免除的稅額大于應(yīng)免除的國內(nèi)應(yīng)納稅額應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況判斷發(fā)展中國國家側(cè)重于選擇的稅收管轄權(quán)是（B）。A.居民稅收管轄權(quán)B.來源地稅收管轄權(quán)C.公民稅收管轄權(quán)D.居民和公民稅收管轄權(quán)在雙邊或多邊的反避稅措施中，最突出的是（A）。A.防止濫用稅收協(xié)定B.強(qiáng)調(diào)反運(yùn)用避稅港C.同步調(diào)查與審計D.反避稅港我國稅法在企業(yè)所得稅的抵免上的規(guī)定是（D）。A.綜合分項限額B.綜合不分項限額C.分國分項限額D.分國不分項限額對于同時具有兩個國家居民身份的跨國自然人的判斷，稅收協(xié)定中所規(guī)定的順序標(biāo)準(zhǔn)，首位標(biāo)準(zhǔn)是（C）。A.重要利益中心B.習(xí)慣性居所C.永久性居所D.國籍51．下列選項中屬于純國際避稅地的是（C）。A.XXB.澳門C.百慕大D.新加坡關(guān)于法律性雙重征稅與經(jīng)濟(jì)性雙重征稅的區(qū)別，下列稅法正確的是（D）。前者是對同一納稅人的不同所得征兩次稅，后者是對不同納稅人的同一項所得征兩次稅前者是對不同納稅人的同一項所得征兩次稅同，后者是對同一納稅人的不同所得征兩次稅前者是對不同納稅人的不同所得征兩次稅，后者是對同一納稅人的同一項所得征兩次稅前者是對同一納稅人的同一項所得征兩次稅，后者是對不同納稅人的同一所得征兩次稅國際避稅地較集中的地區(qū)有（B）。A.西歐地區(qū)B.太平洋沿岸C.發(fā)展中國家D.亞洲地區(qū)涉外稅收負(fù)擔(dān)原則的含義是（C）。國際稅負(fù)水平的比較涉外納稅人的稅收負(fù)擔(dān)外來投資者的稅收負(fù)擔(dān)與本國納稅人稅收負(fù)擔(dān)的比較跨國納稅人的稅收負(fù)擔(dān)55?常設(shè)機(jī)構(gòu)的性質(zhì)應(yīng)表述為（B）。具有獨(dú)立法人地位，且獨(dú)立承擔(dān)納稅義務(wù)不具有獨(dú)立法人地位，但各國國內(nèi)法及稅收協(xié)定將其視同獨(dú)立實體對待非獨(dú)立法人，沒有營業(yè)活動具有獨(dú)立法人地位，而沒有固定場所在國際稅收實踐中，處于優(yōu)先地位的稅收管轄權(quán)是（B）。A.居民稅收管轄權(quán)B.來源地稅收管轄權(quán)C.公民稅收管轄權(quán)D.居民和公民稅收管轄權(quán)一個國家以地域的概念作為其行使征稅權(quán)利所遵循的指導(dǎo)思想原則，稱為（C）。A.國籍原則B.領(lǐng)土原則C.屬地原則D.屬人原則31.我國對外簽談國際稅收協(xié)定時居首位的原則是（B）。堅持稅收饒讓原則堅持維護(hù)所得來源地征稅權(quán)的原則堅持平等待遇的原則堅持所得來源地和居住地共享征稅權(quán)的原則國家避稅行為形成的客觀原因是（A）。各國所得稅制度的差異國別的差異經(jīng)濟(jì)體制的差異收人來源地的差異一家依美國法律登記注冊的美國公司，其實際管理和經(jīng)營控制中心設(shè)在鄰國加拿大，則該公司應(yīng)該（B）。只向美國納稅既向美國納稅又向加拿大納稅只向加拿大納稅不成為跨國納稅人，但應(yīng)該向美國納稅比照市場標(biāo)準(zhǔn)是（B）通過進(jìn)銷差價倒算岀來的市場價格按當(dāng)時當(dāng)?shù)鬲?dú)立競爭市場價格來確定跨國聯(lián)屬企業(yè)之間各交易的價格用成本加利潤的方法所組成的一種相當(dāng)于市場價格的分配標(biāo)準(zhǔn)D?按實際發(fā)生的費(fèi)用作為分配標(biāo)準(zhǔn)世界上建立最早的現(xiàn)代避稅港是（C）A.荷蘭B.盧森堡C.瑞士D.巴拿馬利用中介國際控股公司進(jìn)行稅收籌劃的主要目的是（D）。A.規(guī)避東道國公司所得稅B.規(guī)避東道國利息預(yù)提稅C.規(guī)避東道國利息所得稅D.規(guī)避東道國股息預(yù)提稅居民公司設(shè)在境外的分支機(jī)構(gòu)，若已經(jīng)繳納所在國的所得稅，那么在向該居民公司匯回所賺利潤時，一般均可獲得（B）A.稅收饒讓待遇B.稅收抵免或免稅待遇C.免繳關(guān)稅待遇D.免繳利息稅待遇二、多項選擇題1?根據(jù)各國所得稅法，納稅人的各項所得一般劃分為（ABDE）。A.經(jīng)營所得B.勞務(wù)所得C.流通所得D.財產(chǎn)所得E.投資所得下列項目中，屬于國際雙重征稅的基本特征的有（ABCD）。A.征稅權(quán)力的非同一性B.課稅權(quán)主體的非同一性C.納稅主體的同一性納稅客體的同一性E.納稅主體的非同一性跨國納稅人來自非居住國的投資所得包括（ABD）。A.股息B.利息C.動產(chǎn)租金D.特許權(quán)使用費(fèi)E.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備所得關(guān)于非獨(dú)立勞務(wù)所得來源地的確定方式包括（CD）。A.固定基地B.收人支付地C.停留時間所得支付者E.居住地廣義的國際稅法的調(diào)整對象包括（ACD）。國家的涉外稅收征納關(guān)系國際稅收與國際經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系國家間的稅收分配關(guān)系國際稅收與國內(nèi)稅法的關(guān)系國家間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系6?美國不實行稅收饒讓的原因有（CDE）。管理上存在困難不利于鼓勵美國資本對外投資C?讓美國政府承擔(dān)過多的經(jīng)濟(jì)損失美國稅法其他的技術(shù)性規(guī)定已經(jīng)給予納稅人相當(dāng)?shù)膬?yōu)惠美國公司的國外子公司會要求所在國降低稅率國際偷逃稅的主要方法包括（ABCD）A.匿報應(yīng)稅所得B?虛報成本費(fèi)用C.虛報投資額D.地下經(jīng)營E.非法交易國際避稅地產(chǎn)生的原因主要有（ABE）A.歷史原因B.制度原因C.地理因素D.政治因素E.經(jīng)濟(jì)因素國際稅收產(chǎn)生的前提條件是（ABE）。A.國家的產(chǎn)生和發(fā)展B.跨國所得的形成C.私有財產(chǎn)制度的存在D?增值稅的開征E.所得稅的普遍開征稅收管轄權(quán)的基本理論原則有（BC）。A.普遍性原則B.屬地主義原則屬人主義原則D.保護(hù)性原則公平性原則法律性國際雙重征稅的原因是（ABD）。A.納稅人收人的國際化B.各國所得稅法的普及化C.各國實行復(fù)合稅制D.各國稅收管轄權(quán)的劇烈沖突跨國公司向股東分配股息紅利沖突11?目前世界各國對投資所得來源地的確定，一般采取的標(biāo)準(zhǔn)或原則有（AB）。A?權(quán)利使用方所在地標(biāo)準(zhǔn)B.支付方所在地標(biāo)準(zhǔn)C.常設(shè)機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D.勞務(wù)提供地標(biāo)準(zhǔn)下列情況中可以采用直接抵免法來解決國際雙重征稅的是（BCD）。母公司的國外子公司繳納的公司所得稅總公司的國外分公司繳納的公司所得稅跨國自然人從事某項投資活動取得利息時，被叢源征收的預(yù)提所得稅母公司收到國外子公司股息被扣繳的預(yù)提所得稅E?跨國自然人在境外繳納的個人所得稅目前，在國際稅法實踐中，對于常設(shè)機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅所得確定，一般采取的方法有（ABC）。A.實際所得法B.引力原則法比例分配法D.核定所得法E?協(xié)商確定法在各國稅法實踐中，對居民納稅人身份確定的標(biāo)準(zhǔn)由（ABCE）。A.戶籍標(biāo)準(zhǔn)B.居所標(biāo)準(zhǔn)C.居住時間標(biāo)準(zhǔn)D.意愿標(biāo)準(zhǔn)E.國籍標(biāo)準(zhǔn)15?各國消除經(jīng)濟(jì)性雙重征稅的主要方法有（CDE）。A.股息扣除制B.分劈稅率制C?間接抵免制D.直接抵免制E.稅收饒讓法16?作為一種稅收模式，避稅地一般具有以下特點(diǎn)（ACE）。A.有獨(dú)立的低稅結(jié)構(gòu)B.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)C?政局穩(wěn)定投資環(huán)境較為理想E.多為發(fā)展中國家17.跨國收入和費(fèi)用分配的標(biāo)準(zhǔn)包括（BCD）。A.市場標(biāo)準(zhǔn)B.組成市場標(biāo)準(zhǔn)C.比照市場標(biāo)準(zhǔn)D.總利潤標(biāo)準(zhǔn)E.成本標(biāo)準(zhǔn)18?—個國家或地區(qū)要成為避稅港，一般需要具備的條件有（ACD）。A.無稅或低稅政策B.經(jīng)濟(jì)上要相對穩(wěn)定C?政治上要相對穩(wěn)定便利跨國投資者岀人境E.遠(yuǎn)離高稅國19.國際稅收協(xié)定按涉及的主體分類可分為（AB）A.雙邊稅收協(xié)定B.多邊稅收協(xié)定C.—般稅收協(xié)定D.特定稅收協(xié)定E.法人稅收協(xié)定三、判斷題國家稅收的岀現(xiàn)是國際稅收產(chǎn)生的前提。對人誰—般不可能成為國際稅收所涉及的課稅主體。兩個國家同時實行同—種稅收管轄權(quán)是導(dǎo)致對不同跨國納稅人的國際重復(fù)征稅的根本問題。國際重復(fù)征稅—般包括稅制性雙重征稅和經(jīng)濟(jì)性雙重征稅兩種類型?？鐕{稅人對居住國（國籍國）承擔(dān)有限納稅義務(wù)。兩個國家同時實行不同稅收管轄權(quán)是導(dǎo)致對不同跨國納稅人的國際雙重征稅的根本原因。特定優(yōu)惠原則是指對跨國外國納稅人和本國納稅人分別制定不同稅法，使前者得到稅收優(yōu)惠。跨國納稅人對非居住國（非國籍國）承擔(dān)無限納稅義務(wù)。采用免稅法和扣除法都可以考慮稅收饒讓抵免。一國政府選擇全面最大負(fù)擔(dān)原則的出發(fā)點(diǎn)主要是考慮財政的需要。聯(lián)合國X本強(qiáng)調(diào)居民稅收管轄權(quán)優(yōu)先的地位，較有利于發(fā)達(dá)國家的利益。聯(lián)合國X本強(qiáng)調(diào)居民稅收管轄權(quán)的優(yōu)先地位，較有利于發(fā)展中國家的利益。四、計算題某合資機(jī)構(gòu)中國的總公司當(dāng)年應(yīng)稅所得為5000萬元，所得稅稅率為25%；設(shè)在某國的分公司當(dāng)年應(yīng)稅所得1000萬元，如果該國所得稅稅率為35%，則計算：（1）已繳當(dāng)?shù)卣枚惗愵~；1000*35%=350（2）抵免限額；1000*25%=250（3）居住國政府直接抵免的已繳非居住國的所得稅稅額；250（4）居住國政府在直接抵免中應(yīng)征所得稅稅額。（5000+1000）*25%-250=1250某一納稅年度，某外資企業(yè)在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)運(yùn)動鞋，其股權(quán)的一半被日本母公司所擁有，該外資企業(yè)產(chǎn)品運(yùn)動鞋的實際生產(chǎn)成本為每雙31.5元，現(xiàn)以成本價格銷售給日本母公司，共銷售36000雙，日本母公司最后以每雙60元的價格在市場售出這批運(yùn)動鞋。中國政府認(rèn)為，這種交易作價分配不符合獨(dú)立核算原則，損害了中國政府的稅收利益。根據(jù)中國稅務(wù)當(dāng)局掌握的市場資料，該外資企業(yè)的這批運(yùn)動鞋生產(chǎn)加工的生產(chǎn)費(fèi)用率一般為70%，日本公司所得稅稅率為37.5%，中國為25%。另根據(jù)中日稅收協(xié)定規(guī)定，中國對匯給日本的股息征收10%的預(yù)提稅。分析：（1）中國政府為什么認(rèn)為這種交易作價分配不合理？違反了正常交易原則。（2）解決這一問題的原則或標(biāo)準(zhǔn)是什么？正常交易原則3?甲國母公司A擁有設(shè)在乙國子公司B的50%的股份。A公司在某納稅年度在本國獲利150萬元，B年公司在同一納稅年度在本國獲利300萬元，繳納公司所得稅后，按股權(quán)比例向母公司支付毛股息，并繳納預(yù)提所得稅。甲國公司所得稅稅率為40%，乙國公司所得稅稅率為30%，乙國預(yù)提所得稅稅率為10%，試分析:(1)根據(jù)A、B兩公司的組織形式，甲國A公司應(yīng)當(dāng)采取何種抵免方式？預(yù)提所得稅是直接抵免，企業(yè)所得稅是間接抵免(2)計算A公司應(yīng)向甲國繳納的稅額。300*30%*50%=45300*50%-45=105105*10%=10.510.5+45<150*40%(150+150)*40%-45-10.5=64.54．假設(shè)美國某總公司在本國當(dāng)年應(yīng)稅所得為1800萬美元，比例稅率為35%。它設(shè)在中國的分公司當(dāng)年應(yīng)稅所得為360萬美元，已按25%繳納了所得稅90萬美元，計算:扣除法下該公司應(yīng)納美國公司所得稅多少？(1800+360-90)*35%=724.5不予扣除下該公司應(yīng)納所得稅多少？(1800+360)*35%+90=846扣除法下該公司應(yīng)納所得稅多少？724.5+90=814.5某中外合資經(jīng)營企業(yè)有兩個分支機(jī)構(gòu)，2011年度的盈利情況如下:(1)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)所得400萬元，適用稅率為25%；(2)境外甲國分支機(jī)構(gòu)營業(yè)所得150萬元，甲國規(guī)定稅率為40%，利息所得50萬元，甲國規(guī)定