2023年企業(yè)內部控制知識競賽企業(yè)內部控制知識競賽

公司內部控制知識競賽公司內部控制知識競賽1、內部控制基本概念是從初期(B)思想基本上逐漸發(fā)展起來。A.科學管理B.內部牽制C.內部審計D.管理控制２、公司在內部控制評價實際操作中,評價成果客觀性往往受到現(xiàn)實各方面因素影響，體當前（ABＣD)A.高管層對工作注重不夠,故意回避存在問題B.評價人員業(yè)務能力不強，缺少科學評價手段,對存在風險辨認局限性C．內部控制、審計、專業(yè)部門溝通不夠,信息無法共享D.內部控制評價獨立性不強,評價過程中受下屬單位管理層干涉３、在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷組合與否也許導致賬戶或列報發(fā)生錯報時,注冊會計師應當考慮風險因素涉及(AＢCD）Ａ.所涉及賬戶、列報及其有關認定性質B.有關資產(chǎn)或負債易于發(fā)生損失或舞弊也許性C.該項控制與其她控制互相作用或關系D.擬定有關金額時所需判斷主觀限度４、公司年度內部控制評價報告基準日是(Ｂ)A.1月1日Ｂ.12月３1日Ｃ．3月31日D.6月３0日5、下列關于公司內部控制表述中，對的有(AD）A.內部控制是一種過程Ｂ.內部控制是由公司董事會和管理層實行C．有效內部控制可以絕對保證控制目的實現(xiàn)D.內部控制不僅僅是制度和手冊,而是滲入到公司活動之中一系列行為6、內部控制缺陷整治后，應當進行再測試后方能得出內部控制有效性結論。下列關于再測試工作錯誤有（ＡBＣ)A.再測試應當由評價工作組以外人員實行,以保證獨立性和客觀性Ｂ.再測試應當在整治完畢后及時實行，以保證內部控制評價工作效率C.再測試所使用樣本量和測試辦法應與此前測試工作完全相似，方能得出內部控制有效性結論Ｄ．如再測試證明整治后內部控制是有效，則普通狀況下不影響公司得出內部控制有效結論７、關于公司采購業(yè)務內部控制,下列說法對的有(BＤ）A.應采用多頭采購或分散采購方式，避免采購業(yè)務集中Ｂ.應當對辦理采購業(yè)務人員定期進行崗位輪換C.任何采購都不得安排同一機構辦理采購業(yè)務全過程D.重要和技術性較強采購業(yè)務,應當組織有關專家進行論證,實行集體決策和審批8、建立健全和有效實行內部控制是(B)責任A．高檔管理層B.董事會C.注冊會計師D．內審部門9、,甲公司針對各類資金支出審批權限和程序建立了專門制度。,甲公司對組織機構和崗位設立進行了調節(jié)，但甲公司沒有及時對該制度進行修訂，導致該制度規(guī)定與公司實際操作并不相符。這種情形表白該公司內部控制存在（Ａ）缺陷A.設計缺陷Ｂ.運營缺陷C.既不屬于設計缺陷也不屬于運營缺陷D.制度缺陷和運營缺陷１0、下列各項中，屬于導致內部控制固有局限因素有(ABCＤ）A.控制有效性會受到?jīng)Q策過程中人為判斷影響B(tài).內部控制只能為控制目的實現(xiàn)提供合理保證C．管理人員也許會凌駕于內部控制之上Ｄ.內部控制設計與實行需要考慮成本與效益11、下列各項中符合有效控制原則有（ABC)A.為了加強投資控制,公司聘請有實力征詢公司做投資項目可行性研究報告，明確投資方案、回報率等內容Ｂ.與員工訂立協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營與公司關于業(yè)務、保守商業(yè)秘密等,并規(guī)定相應處罰條款C．公司研究成果開發(fā)應當分步推動，通過試生產(chǎn)充足驗證產(chǎn)品性能，在獲得市場認可后方可進行批量生產(chǎn)D.資金管理信息系統(tǒng)允許多人用同一顧客名在同一種ＩＰ地址操作12、關于注冊會計師測試控制運營有效性審計程序，下列說法對的有（AＢD)Ａ.測試程序性質在很大限度上取決于擬測試控制性質Ｂ.注冊會計師應當綜合運用詢問恰當人員、觀測控制執(zhí)行、檢查有關文獻以及重新執(zhí)行等程序C.針對同一被審計單位同一控制,每年測試程序應當相似D.與檢查相比,重新執(zhí)行提供審計證據(jù)效力更高13、關于業(yè)務外包內部控制，下列說法對的有(BCＤ)A．總會計師或分管會計工作負責人應當參與所有業(yè)務外包決策B.重大業(yè)務外包方案應當提交董事會或類似權力機構審批C.公司應當按照規(guī)定權限和程序從候選承包方中擬定最后承包方，并訂立業(yè)務外包協(xié)議D.公司外包業(yè)務需要保密,應當在業(yè)務外包協(xié)議或者另行訂立保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方保密義務和責任1４、公司內部控制實行主體涉及(ＡBCＤ)A.全體員工Ｂ.監(jiān)事會C.經(jīng)理層D.董事會15、與《內部控制——整合框架》（１992）相比,５月，美國科索委員會（COSO)發(fā)布修訂后《內部控制——整合框架》重要變化表既有(ＢC)A．修改了內部控制核心定義B.概括了“對誠信和道德價值觀承諾”等１７條原則C.將報告范疇從對外財務報告目的擴展到內部和外部、財務和非財務報告目的D.將目的設定作為內部控制構成某些16、公司建立與實行內部控制應當遵循原則有（ＡBCＤ）Ａ.全面性原則Ｂ.重要性原則C.成本效益原則D.制衡性原則1７、關于公司內部控制評價中內部控制缺陷原則認定，下列說法中對的是（ABC)A.重大缺陷,是指一種或各種控制缺陷組合,也許導致公司嚴重偏離控制目的B.重要缺陷,是指一種或各種控制缺陷組合,其嚴重限度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有也許導致公司偏離控制目的C.普通缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外其她缺陷D.公司內部控制缺陷認定原則由外部審計師擬定18、下列與業(yè)務外包關于風險中,屬于選取承包商環(huán)節(jié)所應當關注風險有（BCD)A.承包方在協(xié)議期內因市場變化等因素不能保持履約能力，導致業(yè)務外包失敗B.承包方缺少應有專業(yè)資質，導致公司遭受損失Ｃ．業(yè)務外包成本過高導致難以發(fā)揮業(yè)務外包優(yōu)勢D.承包方不是合法設立法人主體，導致公司陷入法律糾紛19、關于工程立項內部控制,下列說法對的有(AＣD)A.公司應指定專門機構歸口管理工程項目Ｂ.工程項目可行性研究必要由公司自行開展,不得委托外部專業(yè)機構開展Ｃ.公司可以委托具有相應資質專業(yè)機構對可行性研究報告進行評審,出具評審意見D.公司應當按照規(guī)定權限和程序對工程項目進行決策，決策過程應有完整書面記錄20、針對內部控制審計業(yè)務,下列關于公司層面控制說法中,對的有（ABD)A.假如一項公司層面控制足以應對已評估錯報風險，注冊會計師就不必測試與該風險有關其她控制B．對某項業(yè)務層面控制而言,與該項控制有關風險受公司層面控制影響C.注冊會計師在評價內部控制時,普通應當一方面評價業(yè)務層面控制,然后評價公司層面控制Ｄ.注冊會計師應當辨認、理解和測試對內部控制有重要影響公司層面控制21、公開發(fā)行證券公司在年度報告中應披露財務報告內部控制信息涉及（ＡBＣD）Ａ.公司財務報告內部控制建立健全及其運營狀況闡明B.董事會對評價基準日財務報告內部控制自我評價報告C.注冊會計師對公司財務報告內部控制審計報告D.報告年度財務報告內部控制審計費用狀況2２、關于注冊會計師對非財務報告內部控制重大缺陷責任，下列說法錯誤有（AC)A.注冊會計師沒有任何責任發(fā)現(xiàn)和報告非財務報告內部控制存在重大缺陷Ｂ.對財務報告內部控制審計過程中注意到非財務報告內部控制重大缺陷，注冊會計師應當在內部控制審計報告中增長“非財務報告內部控制重大缺陷段”予以披露C.注冊會計師應當對非財務報告內部控制與否存在重大缺陷提供合理保證D.注冊會計師應當實行有限審計程序以辨認非財務報告內部控制存在重大缺陷2３、關于公司預算管理內部控制，下列做法對的有（ＡＢC)A.預算管理工作機構設在財會部門B.在預算年度開始前完畢全面預算草案編制工作C.對于工程項目、對外投融資等重大預算項目,密切跟蹤其實行進度和完畢狀況,實行嚴格監(jiān)控Ｄ.為了緊密跟隨市場經(jīng)濟環(huán)境變化，公司批準下達預算可以調節(jié)，不用再履行審批程序24、公司內部控制評價報告內容應當涉及(BＣD）Ａ.高檔管理層對內部控制報告真實性聲明B.內部控制評價根據(jù)、范疇、程序和辦法Ｃ.內部控制缺陷及其認定狀況和整治狀況Ｄ.內部控制有效性結論25、公司應當建立規(guī)范公司治理構造和議事規(guī)則,明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面職責權限，形成科學有效職責分工和制衡機制。下列選項中,屬于股東(大）會重要職責有(ＣＤ）A.依法行使公司經(jīng)營決策權Ｂ.監(jiān)督公司董事、經(jīng)理和其她高檔管理人員依法履行職責C.依法行使公司經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分派等重大事項表決權Ｄ.審議批準監(jiān)事會或監(jiān)事報告26、關于協(xié)議管理內部控制，下列說法對的有(AＢＤ）A．公司對外發(fā)生經(jīng)濟行為,除即時結清方式外,應當訂立書面協(xié)議Ｂ.重大協(xié)議或法律關系復雜特殊協(xié)議應當由法律部門參與起草Ｃ.協(xié)議應由協(xié)議起草部門負責人與對方當事人訂立生效D.協(xié)議生效后，公司就質量、價款、履行地點等內容與協(xié)議對方?jīng)]有商定或者商定不明確,可以協(xié)議補充27、集團性公司在擬定內部控制評價范疇時,應當關注重要業(yè)務單位。下列選項中屬于重要業(yè)務單位有(ABCD)A.集團總部B.資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額比例較高分公司和子公司C．營業(yè)收入占合并營業(yè)收入比例較高分公司和子公司D.利潤占合并利潤比例較高分公司和子公司28、下列情形中,注冊會計師應當視為被審計單位財務報告內部控制存在重大缺陷跡象有（ABCD)A．注冊會計師發(fā)現(xiàn)涉及被審計單位總經(jīng)理小額舞弊行為Ｂ.被審計單位重述此前發(fā)布財務報表，以改正由于錯誤導致重大錯報Ｃ.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)當期財務報表存在重大錯報,而被審計單位內部控制在運營過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報Ｄ．被審計單位審計委員會對內部控制監(jiān)督無效29、內部控制審計對象是（A)A.特定基準日財務報告內部控制設計與運營有效性Ｂ.整個期間財務報告內部控制設計與運營有效性C.被審計單位編制內部控制評價報告D.被審計單位財務報告30、在注冊會計師選取擬測試控制時,下列說法對的有（AＤ）A．注冊會計師應當針對每一有關認定獲取控制有效性審計證據(jù)B．針對每一有關認定,注冊會計師應當測試與其有關所有控制C．對被審計單位在財務報告內部控制評價中測試控制，注冊會計師均應當予以測試Ｄ.在擬定與否測試某項控制時,注冊會計師應當考慮該項控制單獨或連同其她控制，與否足以應對評估某項有關認定錯報風險31、關于美國科索委員會（COSO)發(fā)布《內部控制——整合框架》（19９2）和《公司風險管理——整合框架》（)之間關系,下列說法對的有(ABC）A.后者并沒有取代前者,對于那些著眼于內部控制主體，前者依舊有用Ｂ.后者增長了戰(zhàn)略目的，并將報告目的擴大到非財務報告C.后者延續(xù)了前者中關于主體風險偏好、風險容忍度和風險組合觀等基本概念，將風險評估擴充為目的設定、事項辨認、風險評估、風險應對等四個要素Ｄ.前者和后者都認為風險發(fā)生在主體各個層次上，并且來源于許多內部和外部因素32、在內部控制評價過程中，下列做法錯誤有（ACＤ)Ａ.在年度中間完畢內部控制設計與執(zhí)行有效性評估且未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，則公司可以據(jù)此直接認定內部控制有效B.在執(zhí)行有效性測試中，某項內部控制浮現(xiàn)一種抽樣偏差，則應認定為內部控制缺陷Ｃ.在執(zhí)行有效性測試中，某項內部控制浮現(xiàn)抽樣偏差,則可以直接追加樣本量進行測試,未見偏差，則可以判斷該內部控制有效Ｄ．假如公司浮現(xiàn)多項內部控制重要缺陷和普通缺陷,則公司不能認定內部控制有效33、在測試控制有效性時，注冊會計師應當依照與控制有關風險，擬定所需獲取審計證據(jù)。下列各項因素中,影響與某項控制有關風險涉及(ＡBCD)Ａ.有關賬戶或列報與否曾經(jīng)浮現(xiàn)錯報Ｂ.該項控制在運營中依賴判斷限度Ｃ.該項控制是人工控制還是自動化控制D.公司層面控制有效性3４、內部控制評價報告應當報經(jīng)（B)批準后對外披露或報送有關部門A.股東大會或類似權力機構Ｂ.董事會或類似權力機構C.監(jiān)事會或類似權力機構D．管理層３5、下列屬于內部環(huán)境評價范疇有(ABＣＤ）A.公司文化B．社會責任C．內部審計Ｄ.治理構造36、主板上市公司開展內部控制評價頻率為(Ｂ)A.至少每兩年一次Ｂ.至少每年一次Ｃ.至少每季度一次D．至少每月一次37、關于內部控制缺陷，下列說法錯誤有(BC)Ａ.內部控制缺陷按其成因或來源分為設計缺陷和運營缺陷B.公司內部控制評價工作組應依照現(xiàn)場測試獲取證據(jù),對內部控制缺陷進行最后認定Ｃ.內部控制缺陷按其嚴重限度分為財務報告缺陷和非財務報告缺陷D.內部控制缺陷也許導致公司偏離控制目的３8、下列各項因素中,影響注冊會計師擬定內部控制審計收費有（ＡCD)A.內部控制審計范疇B．制定內部控制審計籌劃C．擬采用內部控制審計程序D．內部控制審計風險39、在財務報告內部控制審計過程中,注冊會計師應當向被審計單位獲取書面聲明。書面聲明內容應當涉及（BＣＤ）A.被審計單位將足額支付審計費用Ｂ.被審計單位已向注冊會計師披露辨認出所有內部控制缺陷C.被審計單位董事會認可其對建立健全和有效實行內部控制負責D.被審計單位已向注冊會計師披露導致財務報表發(fā)生重大錯報所有舞弊，以及其她不會導致財務報表發(fā)生重大錯報,但涉及管理層和其她在內部控制中具有重要作用員工所有舞弊40、依照公司《內部控制評價指引》，內部控制有效性涉及(ＡC）A.設計有效性B.體制有效性C.運營有效性D．機制有效性4１、關于同一公司內部控制審計和財務報表審計審計意見之間關系,下列說法對的有（A)A．假如注冊會計師對公司財務報表審計出具了否認意見財務報表審計報告，對于該公司內部控制審計,普通應當出具否認意見內部控制審計報告B．假如注冊會計師對公司內部控制審計出具了否認意見內部控制審計報告，對于該公司財務報表審計,應當出具否認意見財務報表審計報告C.假如注冊會計師對公司財務報表審計出具了否認意見財務報表審計報告,對于該公司內部控制審計，應當出具無法表達意見內部控制審計報告Ｄ.假如注冊會計師對公司內部控制審計出具了否認意見內部控制審計報告，對于該公司財務報表審計,也許出具無保存意見財務報表審計報告42、公司建立健全反舞弊機制，重點關注領域涉及（ABＣD）Ａ．未經(jīng)授權或者采用其她不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，謀取不妥利益B.在財務會計報告和信息披露等方面存在虛假記載、誤導性陳述或者重大漏掉等C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其她高檔管理人員濫用職權D．有關機構或人員串通舞弊43、下列關于上市公司分類分批實行公司內部控制規(guī)范體系規(guī)定,對的有（AＢＣD）A.中央和地方國有控股上市公司,應于全面實行公司內部控制規(guī)范體系，并在披露公司年報同步，披露董事會對公司內部控制自我評價報告以及注冊會計師出具財務報告內部控制審計報告Ｂ.非國有控股主板上市公司，且于12月３1日公司總市值(證監(jiān)會算法)在50億元以上，同步至平均凈利潤在3000萬元以上,應在披露公司年報同步,披露董事會對公司內部控制自我評價報告以及注冊會計師出具財務報告內部控制審計報告Ｃ.選項Ａ、B范疇之外其她主板上市公司,應在披露公司年報同步，披露董事會對公司內部控制自我評價報告以及注冊會計師出具財務報告內部控制審計報告Ｄ.新上市主板上市公司應于上市當年開始建設內控體系，并在上市下一年度年報披露同步,披露內部控制自我評價報告和審計報告４4、關于信息系統(tǒng)內部控制,下列做法錯誤有（ＡBD）Ａ．負責SAP系統(tǒng)上線顧問和人員保存了后臺操作權限,便于及時解決問題B.系統(tǒng)開發(fā)完畢后,由開發(fā)機構對信息系統(tǒng)進行驗收測試，保證符合需求方規(guī)定C.公司實行異地備份制度，對重要數(shù)據(jù)每三個月交指定地點由專人保管D.為了保證業(yè)務正常進行,在收款人員暫時出差時,銷售會計人員用收款人員ＩＤ登錄系統(tǒng)操作45、關于公司籌資內部控制，下列說法對的有（C）A.公司應當對籌資方案進行嚴格審批,重大籌資方案，應當由公司一把手審批B.公司財務部門可以依照市場變化等狀況，自行決定與否變化資金用途C．公司應當按照籌資方案或協(xié)議商定本金、利率、期限、匯率及幣種，精確計算應付利息,與債權人核對無誤后按期支付D.公司股利分派方案應當通過公司董事會批準,并按規(guī)定履行披露義務46、在財務報表審計與財務報告內部控制審計中,注冊會計師均需評價內部控制。下列說法對的有(BCD）Ａ.財務報表審計中對內部控制理解和測試工作，足以支持對財務報告內部控制審計刊登審計意見,不需執(zhí)行額外工作B.兩者評價內部控制可以選用審計程序相似，都也許用到詢問、觀測、檢查、重新執(zhí)行等程序C.兩者評價內部控制目不同,前者是為了支持注冊會計師對控制風險評估成果,進而擬定實質性程序性質、時間安排和范疇；后者是為了支持對內部控制有效性刊登意見D.兩者對控制缺陷評價規(guī)定不同,后者規(guī)定比前者更嚴４7、關于公司人力資源管理內部控制,下列說法錯誤有(AB)A.公司在選拔員工時，應當切實做到因人設崗、以人選崗,保證選聘人員可以勝任崗位職責規(guī)定B.公司對考核不能勝任崗位規(guī)定員工,應直接解除勞動協(xié)議C.公司人力資源管理風險涉及人力資源退出機制不妥,也許導致法律訴訟或公司名譽受損D.公司應當定期對年度人力資源籌劃執(zhí)行狀況進行評估48、下列關于公司內部控制信息與溝通要素表述中,對的有（BCD)A.內部控制信息與溝通針對是公司內部生成信息,不涉及企業(yè)外部信息B.信息系統(tǒng)生成與控制目的及其實現(xiàn)限度關于信息，從而使對業(yè)務管理和控制成為也許C.有效信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于公司之中D.管理層與下屬相處時行為也會成為有效信息溝通方式4９、內部控制評價工作應當形成工作底稿,具體記錄公司執(zhí)行評價工作內容,其中涉及(ACD）A.評價要素Ｂ.公司經(jīng)營目的C.重要風險點D.采用控制辦法50、公司編制、對外提供和分析運用財務報告，應當關注風險有（ＡBC)Ａ．編制財務報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一會計準則制度,也許導致公司承擔法律責任和名譽受損B．提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者,導致決策失誤，干擾市場秩序C．不能有效運用財務報告，難以及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在問題,也許導致公司財務和經(jīng)營風險失控D.因財經(jīng)媒體或外部財務分析師發(fā)布負面評價而導致股價下跌51、下列關于中央公司實行公司內部控制規(guī)范體系規(guī)定對的有(AC）A.中央公司應當按照《公司內部控制基本規(guī)范》和配套指引規(guī)定,建立規(guī)范、完善內部控制體系B.中央公司在開展內部控制自我評價同步,必要聘請會計師事務所對財務報告內部控制有效性進行審計并出具審計報告Ｃ.中央公司應當建立內部控制重大缺陷追究制度,內部控制評價和審計成果要與履職評估或績效考核互相結合D.中央公司應當自起，于每年4月３0日前向國資委報送內部控制評價報告，同步抄送派駐本公司監(jiān)事會５２、下列關于內部控制缺陷報告時間規(guī)定,對的有（B)A.普通缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn),應及時報告Ｂ．普通缺陷、重要缺陷應定期（至少每年）報告,重大缺陷應及時報告C.普通缺陷、重要缺陷和重大缺陷應定期(至少每年）報告D.普通缺陷應定期（至少每年)報告,重要缺陷和重大缺陷應及時報告５3、針對資金營運內部控制核心控制,下列說法對的有（ＡCＤ)A.印章要與空白票據(jù)分管Ｂ.由一人辦理資金全過程業(yè)務C.嚴禁收款不入賬、設立“小金庫”D.出納人員依照資金收付憑證登記日記賬5４、下列選項中，屬于內部控制范疇內風險應對方略有（ABCD)A.風險規(guī)避B.風險減少C.風險分擔D.風險承受55、關于公司內部報告形成和傳遞,下列說法對的有(ACD）A.公司應當建立內部報告審核、保密和評估制度B.公司內部各管理層級均應當指定專人負責內部報告工作，在任何狀況下不得越權上報信息C.內部報告應當簡潔明了、通俗易懂、傳遞及時D.公司應當拓寬內部報告渠道，廣泛收集合理化建議56、關于內部控制評價范疇，下列說法錯誤有(BC）Ａ．運用重要性原則判斷應當納入評估范疇重要業(yè)務單位,應以公司整體合并層面重要性水平為衡量原則Ｂ.對于納入內部控制評估范疇下屬分子公司，其所有業(yè)務流程都應當進行內部控制評估C．納入內部控制評估范疇業(yè)務流程應與內部控制應用指引所規(guī)定業(yè)務流程保持一致D.各年度內部控制評估范疇應保持一致，假如評估范疇浮現(xiàn)變化,應通過公司董事會或授權機構審批５７、某公司負責人關于信息化下列說法中，錯誤有(ABD)A.公司信息系統(tǒng)建設由信息部領導負全責B.信息化要大力推動，各個部門要認真結合業(yè)務梳理流程，各自開發(fā)自身業(yè)務信息系統(tǒng)C.加強信息系統(tǒng)運營與維護管理,建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究、顧客管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究等制度，保證系統(tǒng)安全運轉Ｄ.已用信息系統(tǒng)不適應業(yè)務開展，應由信息部門及時變更58、針對工程項目內部控制,公司應當明確有關部門和崗位職責權限，做到不相容職務互相分離。下列各項中屬于不相容職務有(ABCD）A.可行性研究與決策Ｂ.概預算編制與審核C.項目實行與價款支付Ｄ．竣工決算與審計59、公司應當切實做好信息系統(tǒng)上線各項準備工作,涉及（ABCD）A．培訓業(yè)務操作和系統(tǒng)管理人員B.制定科學上線籌劃和新舊系統(tǒng)轉換方案C.考慮新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接應急預案D．系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移，應制定具體數(shù)據(jù)遷移籌劃６0、公司開展內部控制評價工作，可以采用組織形式有(ＡＢCD)A．授權內部審計機構具體實行內部控制有效性定期評價工作B.成立專門內部控制機構組織實行內部控制評價工作,其工作直接向董事會或類似權力機構負責Ｃ．依照自身特點,成立內部控制評價工作非常設機構，抽調內部審計、內部控制等有關機構人員構成內部控制評價小組,具體組織實行內部控制評價工作Ｄ.委托中介機構實行內部控制評價６１、依照功能分類,可以將控制分為防止性控制和(A)A.發(fā)現(xiàn)性控制B.反饋性控制Ｃ.矯正性控制D.系統(tǒng)性控制62、關于公司擔保業(yè)務內部控制,下列說法對的有(AＢＣD)A.公司應當建立擔保授權和審批制度,規(guī)定擔保業(yè)務授權批準方式、權限、程序、責任和有關控制辦法，在授權范疇內進行審批,不得超越權限審批Ｂ.公司應當采用合法有效辦法加強對子公司擔保業(yè)務統(tǒng)一監(jiān)控。公司內設機構未經(jīng)授權不得辦理擔保業(yè)務C．公司為關聯(lián)方提供擔保,與關聯(lián)方存在經(jīng)濟利益或近親屬關系關于人員在評估與審批環(huán)節(jié)應當回避Ｄ．被擔保人規(guī)定變更擔保事項，公司應當重新履行調查評估與審批程序63、關于存貨保管內部控制，下列說法錯誤有（AＣ）Ａ.存貨在不同倉庫直接流動時可以不必辦理出入庫手續(xù)Ｂ.按倉儲物資所規(guī)定儲存條件貯存C.為便于集中管理,代管、代銷、受托加工存貨與本單位存貨一同存儲和記錄D.對存貨進行保險投保，保證存貨安全64、下列各項中，表白內部控制環(huán)境存在缺陷有(ABＤ）A.甲公司為上市公司,其核心管理人員在母公司兼職,在該人員指令下，上市公司承擔了母公司發(fā)生捐款B.乙公司為減少生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入,致使大量污水排入周邊水域,導致環(huán)境污染C．丙公司設立審計委員會,負責監(jiān)督公司內部控制有效實行和內部控制自我評價狀況D.丁公司公司文化是“不惜一切代價做大市場”6５、公司在擬定職權和崗位分工過程中,應當體現(xiàn)不相容職務互相分離規(guī)定。下列各項中屬于不相容職務有（ＡBＣ)A.可行性研究與決策審批B.執(zhí)行與監(jiān)督檢查C.決策審批與執(zhí)行Ｄ．決策審批與監(jiān)督檢查66、公司財務報告內部控制審計報告審計意見類型涉及(ＡCD）A.無保存意見B.保存意見C.否認意見D.無法表達意見67、公司發(fā)展戰(zhàn)略方案應最后報經(jīng)（D)批準后付諸實行A.戰(zhàn)略委員會B．總經(jīng)理C．董事會D.股東（大）會68、下列關于公司內部控制目的表述中，對的有(AＣD)A.公司經(jīng)營管理合法合規(guī)B.追求利潤最大化C.財務報告真實完整Ｄ．增進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略6９、內部控制評價工作組應當對被評價單位進行現(xiàn)場測試，運用辦法普通涉及(AＢD）A.個別訪談Ｂ．實地查驗C.函證確認D．調查問卷70、下列選項中，普通表白也許存在非財務報告重大缺陷有(ＢＣD)Ａ.把握市場機會能力不強B.公司未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序C.違反國家《環(huán)保法》，受到環(huán)保部門嚴厲處罰D.管理人員或技術人員大量流失，流失率達成5０%71、會計師事務所質量控制政策和程序應當規(guī)定,在出具財務報告內部控制審計報告后,完畢項目質量控制復核。（×)7２、國務院國資委加強對中央公司內部控制工作監(jiān)督檢查。對于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)重大缺陷,公司在自我評價和審計工作中未充足揭示或未及時報告，將追究內部控制評價部門和外部中介機構責任。(√）73、假如被審計單位在基準日前對存在重大缺陷內部控制進行了整治，但截止基準日新控制尚沒有運營足夠長時間,注冊會計師應當出具帶強調事項段內部控制審計報告。（×）74、在內部控制審計中,假如針對某一重要賬戶某一有關認定內部控制在此前年度審計后未發(fā)生變化，注冊會計師可以每三年對這些控制測試一次。（×)75、５月,美國科索委員會（COSＯ)更新了《內部控制——整合框架》（19９２),對原框架許多重要原則和概念進行了革命性修正。(√)76、公司在進行工程項目招標時,在擬定中標人前,為保證供求雙方充足理解，公司應同投標人就投標價格、投標方案等內容進行談判。（×)77、公司應當依照市場狀況和采購籌劃合理選取采購方式。大宗采購應當采用招標方式；普通物資或勞務等采購可以采用詢價或定向采購方式并訂立協(xié)議協(xié)議;小額零星物資或勞務等采購可以采用直接購買等方式。(√)78、某公司銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門負責人認為，將客戶管理業(yè)務流程、核心控制點和解決規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)控制目的。(×）7９、被審計單位進行內部控制評價時，可以運用注冊會計師在內部控制審計中執(zhí)行審計程序及獲取審計證據(jù)。(×）80、假如知悉對基準日內部控制有效性有重大負面影響期后事項，注冊會計師應當對財務報告內部控制刊登否認意見。(√）81、對異?；蛘哌`反內部控制規(guī)定交易和數(shù)據(jù)，開發(fā)信息系統(tǒng)時應當設計由系統(tǒng)自動報告并設立跟蹤解決機制