2022年稅務(wù)師之稅法一真題練習(xí)試卷B卷附答案

2022年稅務(wù)師之稅法一真題練習(xí)試卷B卷附答案單選題（共60題）1、下列各項中不屬于稅法的經(jīng)濟作用的是（）。A.稅法的預(yù)測作用B.稅法是稅收根本職能得以實現(xiàn)的法律保障C.稅法是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟的重要手段D.稅法是維護國家權(quán)益的重要手段【答案】A2、某卷煙廠2020年6月收購晾曬煙葉一批，支付收購價款70萬元；收購熟煙葉一批，支付收購價款20萬元。該卷煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬元。A.14B.15.4C.18D.19.8【答案】B3、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2019年2月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當(dāng)月增值稅銷項稅額()萬元。A.3.40B.4.05C.3.61D.3.53【答案】C4、（2019年）甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務(wù)費用3680萬元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）萬元。A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A5、委托加工應(yīng)稅消費品，除委托方為個人外，由受托方履行的消費稅扣繳義務(wù)是（）。A.代征代繳B.代扣代繳C.代收代繳D.無須扣繳【答案】C6、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅方法，下列關(guān)于甲建筑公司在建筑服務(wù)發(fā)生地B市的稅務(wù)處理，表述正確的是（）。A.預(yù)繳增值稅2.70萬元B.繳納城市維護建設(shè)稅0.13萬元C.繳納教育費附加0.08萬元D.繳納地方教育附加0.05萬元【答案】B7、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況的是（）。A.法定式減免B.稅基式減免C.稅額式減免D.稅率式減免【答案】B8、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.15440.57B.16040.57C.16028.57D.15680.57【答案】B9、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.2.65B.3C.21.24D.24【答案】A10、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.可以抵扣的進項稅額為100萬元B.應(yīng)納增值稅2.8萬元C.免抵稅額為24.2萬元D.應(yīng)退稅額為0【答案】C11、下列消費品，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.超豪華小汽車B.未經(jīng)涂飾的素板C.鋰原電池D.調(diào)味料酒【答案】D12、（2018年真題）環(huán)境保護稅的申報繳納期限是（）。A.15日B.一個月C.一個季度D.一年【答案】C13、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.70.76B.73.14C.49.84D.71.27【答案】C14、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.27.43B.25.00C.30.44D.30.31【答案】B15、（2020年真題）根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】A16、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.298B.315C.358D.716【答案】C17、下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.張某出售自己的閑置住房B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒C.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資D.某企業(yè)通過當(dāng)?shù)丶t十字會將一房產(chǎn)無償贈與同城的一家福利機構(gòu)【答案】C18、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.160B.802.5C.650D.810【答案】C19、根據(jù)煙葉稅法的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于煙葉稅征收管理的表述中，不正確的是（）。A.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)日B.煙葉稅的稅率為20%C.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報納稅【答案】C20、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油）：A.1727.69B.2156.69C.1470.29D.1920.67【答案】A21、增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A.咨詢服務(wù)B.貸款服務(wù)C.信息技術(shù)服務(wù)D.貨物運輸服務(wù)【答案】B22、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.60B.54C.45D.37.8【答案】B23、某工業(yè)企業(yè)常年向環(huán)境排放一氧化碳，2021年2月直接向環(huán)境排放的一氧化碳經(jīng)自動檢測設(shè)備檢測的排放量為35000千克，濃度值為規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的45%，已知一氧化碳污染當(dāng)量值為16.7，當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锒愵~標(biāo)準(zhǔn)為5元/污染當(dāng)量，該工業(yè)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。A.3143.71B.5239.52C.7859.28D.10479.04【答案】B24、關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是()。A.納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起15日內(nèi)申報納稅B.納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進口之日起30日內(nèi)申報納稅C.納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.納稅人購置無需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】C25、（2011年）下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（）。A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進行的C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布【答案】D26、某企業(yè)2020年4月從境外企業(yè)租賃一臺大型設(shè)備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費2萬元。2021年4月，企業(yè)決定將該設(shè)備買下，雙方成交價格60萬元，海關(guān)審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2021年4月應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A27、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.29.25B.94.25C.78.00D.61.75【答案】A28、（2020年真題）關(guān)于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）。A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計稅依據(jù)B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計稅依據(jù)C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計稅依據(jù)D.應(yīng)稅大氣污染物排放量為計稅依據(jù)【答案】B29、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。A.6B.5.4C.5.71D.3.7【答案】B30、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將位于B市的2017年購入的不動產(chǎn)對外出租，取得含稅租金收入100萬元。就該行為甲企業(yè)應(yīng)在A市繳納城市維護建設(shè)稅（）萬元。A.0.39B.0.35C.0.44D.0.16【答案】A31、納稅人轉(zhuǎn)讓因同時實施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價，按照（）繳納增值稅。A.貸款服務(wù)B.直接收費金融服務(wù)C.金融商品轉(zhuǎn)讓D.銷售無形資產(chǎn)【答案】C32、需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）。A.納稅人所在地B.車輛登記注冊地C.車輛使用所在地D.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地【答案】B33、土地增值稅清算時，下列費用除另有規(guī)定外，不得扣除的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用B.建筑安裝施工企業(yè)已開具發(fā)票的質(zhì)量保證金C.支付給拆遷戶的拆遷補償費D.銷售已裝修房屋的裝修費【答案】A34、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.378.00B.428.00C.391.50D.425.50【答案】C35、某證券公司2009年5月以8元/股的價格購進A股票50000股，購入過程中發(fā)生各種費用800元;10月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發(fā)生稅費1950元：10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監(jiān)管費8000元。該證券公司10月應(yīng)繳納營業(yè)稅()元。A.312442.50B.312500.00C.312842.50D.312900.00【答案】B36、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，自2018至2020年開發(fā)M地塊的房地產(chǎn)項目，可售建筑面積80000平方米，2020年6月竣工驗收并開始銷售，截止2021年4月已銷售72000平方米，剩余可售建筑面積用于出租。該項目土地成本20000萬元，開發(fā)成本15000萬元，開發(fā)費用10000萬元（其中利息支出不能提供金融機構(gòu)貸款證明），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金782萬元。開發(fā)費用扣除比例為10%。該公司對M地塊的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算時，允許扣除項目金額（）萬元。（A.35432B.41732C.39282D.40157【答案】B37、下列消費品，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.超豪華小汽車B.未經(jīng)涂飾的素板C.鋰原電池D.調(diào)味料酒【答案】D38、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.450B.287C.322D.550【答案】A39、下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源稅B.自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日C.以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅【答案】C40、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2020年12月銷售其2016年5月購入的不動產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為4500萬元；該不動產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進項稅額），繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項稅額為（）萬元。A.108.71B.152.00C.405.00D.296.29【答案】C41、下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是（）。A.將購買的貨物用于個人消費B.將購買的貨物投入生產(chǎn)C.將購買的貨物無償贈送他人D.將購買的貨物用于集體福利【答案】C42、根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，（）。A.即征即退增值稅B.免征增值稅C.減半征收增值稅D.按照3%的征收率征收增值稅【答案】B43、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說法中，正確的是（）。A.進出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人簽訂購買合同或者銷售合同的當(dāng)天實施的稅率征收B.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物C.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)追征之日實施的稅率D.出口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運地海關(guān)接受該貨物申報出口之日實施的稅率【答案】D44、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）簽訂進料加工復(fù)出口合同，2019年12月購進原材料一批，進口料件到岸價格折合人民幣500萬元，當(dāng)月將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價折合人民幣600萬元。該企業(yè)計劃分配率為60%，貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。則當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額為（）萬元。A.9B.10.8C.15D.18【答案】B45、2016年3月，財政部、國家稅務(wù)總局頒布的《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的法律層次是)。A.稅收規(guī)范性文件B.稅務(wù)規(guī)章C.稅收法規(guī)D.稅收法律【答案】B46、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）。A.單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人B.報關(guān)進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人C.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人D.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人【答案】D47、（2011年）法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進行，任何部門都不能超越權(quán)限進行解釋，因此法定解釋具有（）。A.全面性B.專屬性C.判例性D.目的性【答案】B48、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目需要繳納消費稅的是（）。A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售C.自產(chǎn)的實木地板用于廠房裝修D(zhuǎn).外購的涂料用于在建工程【答案】C49、下列業(yè)務(wù)中，免征增值稅的是()。A.單位銷售自建住房B.民辦職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)的培訓(xùn)業(yè)務(wù)C.殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品D.殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)【答案】D50、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。A.購進復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進項稅額B.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額C.計稅銷售額為不含稅銷售額D.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值【答案】C51、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】D52、某醫(yī)院于2016年8月購置一輛懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛，支付不含增值稅價款150000元。2019年8月該醫(yī)院將該救護車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.10256.41B.10500C.15000D.9572.65【答案】B53、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法中，正確的是（）。A.關(guān)稅納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長不超過3個月B.因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并加收萬分之五的滯納金C.如納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起3個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施D.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物出境地海關(guān)申報【答案】C54、亞硝酸鈉法所用的指示液是A.結(jié)晶紫B.碘化鉀-淀粉C.熒光黃D.酚酞E.鄰二氮菲【答案】B55、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于（）。A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】B56、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年12月銷售自產(chǎn)白酒10噸，取得含稅銷售額20萬元，同時向商業(yè)銷售單位收取品牌使用費2萬元。將同類白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業(yè)就上述行為應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.5.45B.6.4C.5.80D.5.87【答案】C57、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用不得扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D58、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.558B.540C.5940D.5958【答案】C59、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0.53B.0.68C.0.98D.1.12【答案】A60、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油）：A.174.24B.168.24C.168.00D.0【答案】B多選題（共30題）1、下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅規(guī)定的有（）。A.對納稅人減免增值稅、消費稅時，相應(yīng)也減免了城市維護建設(shè)稅B.為支持國家重大水利工程建設(shè)，對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅C.城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點、納稅期限比照增值稅、消費稅的相應(yīng)規(guī)定，城市維護建設(shè)稅分別與增值稅、消費稅同時繳納D.流動經(jīng)營的單位和個人，隨增值稅、消費稅在戶籍地按適用稅率繳納E.省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地實際情況，對增值稅小規(guī)模納稅人可在40%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護建設(shè)稅【答案】ABC2、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務(wù)中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵減15%政策的有（）。A.教育醫(yī)療服務(wù)B.旅游娛樂服務(wù)C.研發(fā)服務(wù)D.餐飲住宿服務(wù)E.居民日常服務(wù)【答案】ABD3、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.如果稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)該公司申報的計稅價格明顯低于同類房地產(chǎn)市場評估價格且無正當(dāng)理由的，該公司應(yīng)按同類房地產(chǎn)的市場評估價格作為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入計算土地增值稅B.增值率未超過20%，可以免征土地增值稅C.購買公寓樓時支付的契稅準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目予以扣除D.購買公寓樓的貸款利息支出準(zhǔn)予作為扣除項目予以扣除E.該公司在公寓樓轉(zhuǎn)讓前發(fā)生的裝修支出可以作為扣除項目予以扣除【答案】AC4、暫時進境或者暫時出境的某些貨物，在進境或者出境時納稅義務(wù)人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)自進境或者出境之日起6個月內(nèi)復(fù)運出境或者復(fù)運進境。下列選項中屬于上述暫不繳納關(guān)稅的貨物有（）。A.加工貿(mào)易作為固定資產(chǎn)使用的機器設(shè)備B.醫(yī)療活動使用的儀器、設(shè)備C.體育交流活動中使用的比賽用品D.貨樣E.供安裝、調(diào)試、檢測設(shè)備時使用的儀器、工具【答案】BCD5、下列表述符合增值稅進項稅額相關(guān)規(guī)定的有（）。A.申報抵扣稅款的委托進口單位，必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進項稅額B.納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證C.外購貨物用于交際應(yīng)酬，其對應(yīng)的進項稅額不得抵扣D.納稅人購進的娛樂服務(wù)，可以抵扣進項稅E.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣【答案】ABC6、下列消費品中屬于消費稅征收范圍的有（）。A.酒精B.護發(fā)液C.合成寶石D.果木酒E.卡丁車【答案】CD7、根據(jù)現(xiàn)行稅收征管法的規(guī)定，下列各項屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的有()。A.稅務(wù)管理權(quán)B.稅收監(jiān)督權(quán)C.委托稅務(wù)代理權(quán)D.稅收司法權(quán)E.稅收檢查權(quán)【答案】A8、稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有（）。A.納稅人履行納稅義務(wù)B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化C.由于稅法的廢除D.洪水沖毀了納稅人的廠房、設(shè)備E.納稅人經(jīng)營破產(chǎn)【答案】BD9、下列各項中，資源稅減征30%的有（）。A.三次采油B.從深水油氣田開采的原油C.從低豐度油氣田開采的原油D.從衰竭期煤礦開采的煤炭E.高凝油【答案】ABD10、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（）。A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的高檔香水B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒D.地板廠移送非獨立核算門市部待銷售的實木地板E.國內(nèi)代理商銷售進口環(huán)節(jié)已納消費稅的游艇【答案】AC11、下列關(guān)于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的說法，正確的有（）。A.零售商銷售卷煙不征收消費稅B.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，應(yīng)計算繳納消費稅C.卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷售卷煙，應(yīng)計算繳納消費稅D.卷煙批發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅E.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，可將已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅從應(yīng)納消費稅中扣除【答案】ABD12、根據(jù)增值稅規(guī)定，新開業(yè)納稅人在辦理一般納稅人認定時，除應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，還應(yīng)提交的材料有（）。A.營業(yè)執(zhí)照副本B.稅務(wù)登記證副本C.企業(yè)負責(zé)人和財務(wù)人員的身份證明及其復(fù)印件D.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件E.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件【答案】ABCD13、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的說法，正確的有（）。A.建筑業(yè)納稅地點為建筑勞務(wù)發(fā)生地B.納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地或居住地C.境內(nèi)機構(gòu)提供工程監(jiān)理勞務(wù)，納稅地點為該機構(gòu)所在地D.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)的納稅地點為電信勞務(wù)發(fā)生地E.境內(nèi)運輸企業(yè)在境內(nèi)提供運輸勞務(wù)的納稅地點為運輸勞務(wù)的發(fā)生地【答案】ABC14、下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.美國人凱文將中國境內(nèi)一處房產(chǎn)贈送給好友B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進行抵押C.房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進行改造D.居民個人之間交換非居住用房產(chǎn)E.企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評估增值【答案】AD15、下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣應(yīng)稅消費品已納消費稅的有（）。A.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈B.白酒廠將委托加工收回的已稅低檔白酒用于生產(chǎn)高檔白酒C.首飾廠將委托加工收回的已稅藍寶石戒面制成18K黃金鑲嵌項墜D.卷煙廠將委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)卷煙E.成品油加工廠將委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產(chǎn)應(yīng)稅成品油【答案】AD16、轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計算其土地增值稅增值額時準(zhǔn)予扣除的項目有（）。A.舊房產(chǎn)的評估價格B.為取得舊房評估價格進行評估而支付評估機構(gòu)的費用C.建造舊房產(chǎn)的重置成本D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費E.取得土地使用權(quán)支付的金額【答案】ABD17、企業(yè)生產(chǎn)或開采的下列產(chǎn)品中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有（）。A.石灰?guī)rB.深水油氣田開采的天然氣C.人造石油D.砂石E.成品油【答案】ABD18、（2018年）根據(jù)關(guān)稅有關(guān)規(guī)定，下列符合進口貨物成交價格條件的有（）。A.進口貨物的買方和賣方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對成交價格產(chǎn)生影響B(tài).進口貨物的成交價格不得受到使該貨物成交價格無法確定的條件和因素的影響C.進口貨物的賣方不得直接或間接獲得因買方銷售、處置或者使用進口貨物而產(chǎn)生的任何收益，或者雖有收益但能夠按照規(guī)定進行調(diào)整D.進口貨物的賣方對買方處置或者使用進口貨物不予限制，但法律、行政法規(guī)規(guī)定實施的限制，對貨物銷售地域的限制和對貨物價格無實質(zhì)性影響的限制除外E.進口貨物的成交價格不包括間接支付的價款和價外收取的費用【答案】ABCD19、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生下列情形可以按照規(guī)定開具增值稅紅字專用發(fā)票的有（）。A.銷售折讓B.銷售退回，且不符合發(fā)票作廢條件C.開票有誤，且不符合發(fā)票作廢條件D.應(yīng)稅服務(wù)中止，且不符合發(fā)票作廢條件E.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的【答案】ABCD20、下列項目中，應(yīng)作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（）。A.納稅人出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅稅款B.納稅人被稅務(wù)機關(guān)查補的消費稅稅款C.納稅人因欠稅補繳的增值稅稅款D.納稅人因欠繳增值稅被加收的滯納金E.納稅人進口貨物被海關(guān)代征的增值稅稅款【答案】AB