2023年安徽省上半年年注冊會計師審計審計工作底稿試題

安徽?。?23年上半年年注冊會計師《審計》:審計工作底稿試題一、單項選擇題(共25題,每題２分，每題的備選項中，只有１個事最符合題意)１、測試內(nèi)部控制的審計工作方案應當Ａ：針對每項經(jīng)營活動審計的具體情況而專門編制。B:通用的，適合于各種情況而不必考慮部門的具體情況。C：通用的，以便對某特定部門的所有場合都合用。D:通過保證審查經(jīng)營中的每一方面來減少反復工作。2、假如內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)沒有對以往的確認業(yè)務發(fā)現(xiàn)采用糾正措施,并且這個問題仍然有效,內(nèi)部審計師應當A：再次在當前的業(yè)務發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn);B:擬定管理層或董事會是否已承擔沒有采用糾正措施的風險；Ｃ：尋求董事會的批準,開始采用糾正措施;D:對所涉及的區(qū)域安排進一步審計。3、某負責工薪結(jié)算的財會人員擁有局域性網(wǎng)絡（LAＮ)的使用授權(quán)，可以直接將獨立于應用軟件的人事文檔進行更新。防止這一財會人員如此操作的最佳控制是Ａ:在事先擬定的不同鍵盤的時間之外用自動上鎖的方式控制進入ＬAN工作站;Ｂ：限制接近并監(jiān)督有關(guān)軟件產(chǎn)品及具有巨大更新能力的設施的安裝；C：使用密碼來鑒別試圖進入LＡN的使用者是否通過授權(quán);Ｄ：為該部門建立一安全政策，以嚴禁對數(shù)據(jù)文獻直接更新。4、在部分完畢相應付賬款部門的內(nèi)部控制審計之后,審計師懷疑該部門已發(fā)生某種舞弊行為。為了確認是否的確存在舞弊，審計師應當應用的最佳抽樣方法是Ａ：對該部門在過去一年中解決過的憑證進行簡樸隨機抽樣；B:對被該部門經(jīng)理擬定為行為可疑的職工在過去一年中解決過的憑證進行判斷抽樣;C：對該部門在過去一年中解決過的憑證進行發(fā)現(xiàn)抽樣；D:對該部門在過去一年中解決過的憑證進行ＰPS抽樣（概率與樣本規(guī)模成正比抽樣）。５、在執(zhí)行改變生產(chǎn)團隊組成的決策時，管理者碰到了該部門成員對于變革的抵制,抵制的因素最也許是A:沒有足夠的人手完畢任務B:選擇帶來更高成本的方式來完畢生產(chǎn)任務Ｃ:新的結(jié)構(gòu)沒有效率D:膽怯工作關(guān)系改變6、某公司的應用程序系統(tǒng)必須連續(xù)使用，為該公司編制恢復計劃的一項重要內(nèi)容是保證A：在恢復計劃中反映組織結(jié)構(gòu)和操作變化;Ｂ:在實行之前,系統(tǒng)變化必須得到徹底測試;C：在必要時，管理人員可以代行操作人員之職;D:能力計劃程序準確工作負荷的變化。7、審計委員會交付內(nèi)部審計主管完全遵守內(nèi)部審計準則的責任。而審計主管的首要職責是完善章程。下列哪個事項符合審計準則的陳述A：按季度向?qū)徲嬑瘑T會報告所有的審計結(jié)果;B：向政府法律部門報告組織管理層的非道德經(jīng)營行為；C:擬定組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當性和有效性;D:每月向管理層提交部門預算變動報告。８、根據(jù)《專業(yè)實務框架》,以下關(guān)于報告審計結(jié)果的哪些說法是對的的?Ⅰ、摘要報告可以與最終報告一起公布，也可以單獨公布Ⅱ、中期報告可以采用書面形式,也可以采用口頭形式Ⅲ、具體報告應當總是向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)送Ⅳ、中期報告應當用于傳達需要有關(guān)方面立即予以關(guān)注的信息A:只有Ⅱ和Ⅳ是對的B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的C：只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是對的D：Ⅰ，Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ都對9、內(nèi)部審計師下在審查有關(guān)終端用戶計算機活動既定政策和程序的充足性,審計師下一步應當測試A:應用軟件控制(applicatioｎcontrｏｌ）Ｂ:組織控制（oｒｇanizａｔｉｏnalcｏnｔｒoｌ)C:環(huán)境控制(envirｏnmｅnｔaｌｃｏntｒol）D：系統(tǒng)控制(ｓysteｍcontrol)10、在運用《道德守則》中的相關(guān)行為標準時，內(nèi)部審計師可望A:運用其個人判斷;B：將其與其他職業(yè)準則相比較;C：順從被審計人的愿望；D:謹慎決定是否采用這類標準。?11、交叉索引的工作底稿應當是A:在完畢現(xiàn)場工作之后做；Ｂ：用于證實以前記錄的信息；C:始終如一地應用。Ｄ:在最終的業(yè)務溝通中加以引用。12、某審計師發(fā)現(xiàn)，預算控制對銷售費用進行了有效控制。除了預算編制者的簽字,7５份有關(guān)各星期的費用報告,每份都有預算審批簽字以及至少其他4名有關(guān)人員的署名,分別代表不同銷售管理層審批費用的證據(jù)。銷售電話記錄和相關(guān)業(yè)績信息都單獨向推銷員的直接主管報告,并輸入銷售數(shù)據(jù)庫,作為報告資料。該審計師應當Ａ:建議只有對相關(guān)費用負有預算責任的人員才可審批開支報告。B:將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬,以保證入賬的準確性。C：將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以擬定銷售電話是在所報告的日期打出。Ｄ:擬定業(yè)績信息是否涉及將開支準確及時地提交銷售部門管理人員。１3、績效審計的定義是“評價管理層既定可接受目的業(yè)績的完畢情況”?？冃徲嬯P(guān)注于效率與效益，其中效益是重點。下列評價可被視為績效審計最佳例示的是A:ａ.引進一項旨在改善成本會計核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效；B:ｂ.成功實行政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施;Ｃ:c.旨在監(jiān)管生產(chǎn)計劃的某委員會的人員水平;D：d．裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。14、根據(jù)以下信息回答在審計計劃階段,首席審計執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評估四項審計業(yè)務該業(yè)務在減少組織風險上的作用,該業(yè)務在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計業(yè)務以來該領域的改變限度。首席審計執(zhí)行官為每項業(yè)務的每一因素從低到高進行記錄、打分,并算出總排名。結(jié)果如下表(括號內(nèi)為分數(shù))審計業(yè)務風險減少限度成本節(jié)約改變情況1高(3)中檔（2)低(1）2高(3)低（１)高(３）3低(１）高(3）中檔（2)4中檔(2）中檔(2)高（3)假如組織已規(guī)定首席審計執(zhí)行官重點考慮成本節(jié)約因素,把其重要性定為其他因素的兩倍。此時首席審計執(zhí)行官應優(yōu)先進行哪些審計業(yè)務？A:審計業(yè)務2和4。B:審計業(yè)務1和２。C：審計業(yè)務3和４。D：審計業(yè)務1和3。15、某分散型生產(chǎn)部門運用微機來解決存貨及生產(chǎn)記錄。天天計算機系統(tǒng)以批解決方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至重要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序?Ⅰ.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；Ⅱ.檢查與計算機崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責描述；Ⅲ.檢查未對的入賬的存貨交易的錯誤清單；Ⅳ.檢查送達中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。Ａ:僅是Ⅳ;B：僅是Ⅱ和ⅣC：僅是Ⅰ和ⅡD:僅是Ⅰ和Ⅲ16、某新來的經(jīng)驗局限性的內(nèi)部審計師提醒某高級審計師一項有關(guān)審計客戶預算的重大差異。高級審計師告訴該新來的內(nèi)部審計師不必擔憂,由于他已聽說之前有過一次擅自停產(chǎn)事件，該事件也許是形成該差異的重要因素。以下哪項表述最為恰當Ａ：新來的內(nèi)部審計師應當徹底調(diào)查整個事件，并且不去麻煩高級內(nèi)部審計師；B:高級審計師應當使用適當?shù)呐袛?，以減少無謂的調(diào)查；C:高級審計師應當停止該項業(yè)務,直到差異因素得到全面的解釋;D：高級審計師應當幫助新來的內(nèi)部審計師制定收集恰當信息的計劃。1７、在審計業(yè)務計劃中,內(nèi)部審計師應當檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來源最也許幫助辨認那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為A：與經(jīng)營經(jīng)理討論；Ｂ:檢查貿(mào)易訂單；C:與外部審計人員在業(yè)務合作過程中進行的討論;D:檢查機構(gòu)報送政府機構(gòu)的函件。1８、運用下列資料回答問題6—8某審計人員正對某分部開展經(jīng)營審計，并觀測到在裝運及原料加工領域積壓著大量非正常貨品。這些貨品均標為重新裝運項目,經(jīng)詢問,審計人員得知這批貨品原屬客戶退回，經(jīng)修復后或退給原客戶或作為新產(chǎn)品裝運出去銷售,由于其產(chǎn)品質(zhì)量均有可靠保證。審計人員尚未開展任何具體的審計工作?；谏鲜鲑Y料,審計人員可采用的最佳行動應是A:在擬定是否將上述發(fā)現(xiàn)寫入審計報告之前,將上述事項報告給分部經(jīng)理并規(guī)定做相關(guān)解釋；B：對手頭的貨品進行抽樣測試并追蹤檢查相應文獻,諸如驗收報告及銷貨訂單等，以擬定這些貨品的解決過程；C:將這一發(fā)現(xiàn)寫入報告,但在沒有內(nèi)部審計主管的準許下不再進行額外的工作，由于這明顯延伸了審計范圍;D:對手頭貨品進行盤點，這樣具體的金額及相關(guān)問題的解釋均可記入審計報告中。19、收貨部門為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證A:a.以一種及時的方式將貨品發(fā)送到合適的部門。B：b.只有經(jīng)批準的貨品才干得到接受。C:ｃ．收貨時精確地計數(shù)。D:ｄ.收貨后貨品不會遺失。2０、在進行郵件調(diào)查時，不予回復引起的偏差是一個經(jīng)常需要考慮的問題。在一個樣本（如客戶服務處抽取的樣本)中,不予回復引起的偏差會引起困難的重要因素是Ａ：難以計算樣本均值和標準差;B:不予回復者與回復者也許存在系統(tǒng)性的區(qū)別；C：調(diào)查問卷過短；D:置信區(qū)間會變窄。2１、在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？Ａ:審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實行審計的報告。B：與管理層會談，確認有關(guān)投資或貸款活動政策的變化。Ｃ：審查董事會會議記錄,確認影響投資和貸款活動政策的變動。Ｄ：以上都是。22、根據(jù)《專業(yè)實務框架》，內(nèi)部審計師在開展正式征詢業(yè)務時需履行應盡的職業(yè)審慎,但以下哪項內(nèi)容不代表這種應盡的職業(yè)審慎A：收集關(guān)于該筆業(yè)務將要采用的假定與程序的信息。B：檢查該筆業(yè)務對審計計劃范圍的影響。C:必須擁有開展業(yè)務所需的技能和資源。D:考慮該筆業(yè)務對未來審計任務和業(yè)務的潛在影響。23、要根據(jù)住房開始時間、就業(yè)、收入和住戶數(shù)目預測家具的銷售情況，運用以下哪項技術(shù)比較合適？A:多元回歸。B:趨勢線。C：指數(shù)平滑。D：活動平均。24、一位中型生產(chǎn)型公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨并將它們運至他自己作為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲公司,他竄改了收貨憑證并批準了發(fā)票以便付款。下列審計程序中最也許發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是Ａ：對鈔票支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本。B:抽樣并向供應商函證訂貨的數(shù)量、價格以及送貨日期。Ｃ：觀測收貨地點并清點收到的材料，將清點結(jié)果與收貨人員編制的驗收報告相比較。Ｄ:實行分析性測試,比較產(chǎn)量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。2５、終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機像大型機的終端同樣工作。部門局域網(wǎng)用戶也需要公司大型機的中心數(shù)據(jù)庫的信息,并使用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計算（EUC)應用系統(tǒng)對這些信息進行解決。在這種環(huán)境下,除了一項外都是重要的控制風險?A:部門用戶也許未執(zhí)行充足的針對EUC應用的備份程序。B:雇員也許將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。C:雇員也許將微機用于獲得私人利益。D：在進行終端仿真時,微機的屏幕顯示能力也許局限性。二、多項選擇題（共25題,每題2分，每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分)1、關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實務框架》實行的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不對的的？A:質(zhì)量保障程序可以涉及被審計單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會分享。C:假如符合條件,公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員,由于他們獨立于內(nèi)部審計部門。D:人們盼望質(zhì)量保障團隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進行檢查。2、以下哪種關(guān)于電子郵件安全性的說法是對的的?Ｉ、電子郵件不也許比它賴以運營的計算機系統(tǒng)更安全。II、機密的電子郵件信息應當儲存在郵件服務器中,儲存時間和紙質(zhì)文獻相等。III、在大型組織中，也許有若干個不同安全級別的郵件管理員和地點。A:只有I是對的B：只有I和II是對的Ｃ：只有I和ＩII是對的D：只有II和ＩII是對的3、在實行內(nèi)部審計時,以下哪種情況下缺少客觀性?(本題對的答案也許不止一個）A：審計經(jīng)理擁有上百股公司股票，占該經(jīng)理財產(chǎn)的４０%.B:某一大型內(nèi)部審計部門的審計職工被指派負責對某工廠增資進行審計,這是該內(nèi)部審計師兩年中對這家工廠實行的第4次審計,在對此工廠上一次審計中，他與工廠財務總監(jiān)再次發(fā)生個人沖突。C:某內(nèi)部審計師被指派加入本公司的一個負責制定局域網(wǎng)標準的委員會。D：一位4個月前由采購部門調(diào)到審計部門的審計職工被指派對該采購部門實行審計。4、以下對初步調(diào)查的描述最適當?shù)氖茿:是用來了解管理當局目的的標準化問卷。B:是用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的記錄抽樣。C：是為了確認風險以及對風險的控制而對會計控制制度進行的穿行測試。D：是為了擬定重點審計領域而熟悉機構(gòu)的活動和風險的過程。5、某種股票為固定成長股票,年增長率為５%,預計一年后股利為6.５元，現(xiàn)行國庫券的收益率為12％，平均風險股票的必要收益率為16%，若該股票的貝他系數(shù)為1.5。則該股票的價值為Ａ:45元Ｂ：３７元Ｃ：60元Ｄ：5０元６、下列那類下屬員工業(yè)績評價方法被認為違反有效的人事管理原則A：由于評價者對員工的印象不同,評價結(jié)果差異很大;B：應當實行年度或更頻繁的業(yè)績評價，從而為員工提供及時的能力信息反饋;Ｃ：新員工開始工作后不久就應當進行第一次業(yè)績評價,以有效指導新員工工作；D:由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工,所以最佳采用標準業(yè)績評價。7、以下哪種情況有助于提高內(nèi)部審計部門和外部審計部門之間的總體審計效率？A：縮小內(nèi)部審計的范圍,以避免發(fā)生潛在的利益沖突；B:對同一部門的多次審計被安排在不同時間進行；Ｃ：在開展外部審計之前,由內(nèi)部審計部門對各職能部門進行審計;D:根據(jù)內(nèi)部審計部門的業(yè)務情況縮小外部審計的范圍。8、內(nèi)部審計師正計劃用3年的時間對某大型的國際汽車租賃代理處的所有分支機構(gòu)進行審計。管理層特別關(guān)注會計部門、汽車租賃部門以及存貨部門的標準化運營情況。以下哪類工作方案最適合這個項目A：分支機構(gòu)標準的運營程序的調(diào)查問卷;B:在對每個分支機構(gòu)進行初步調(diào)查后由負責的內(nèi)部審計師制定的單個的方案；C:內(nèi)部審計活動制定和測試的一個形式化的方案；D：以行業(yè)制定的業(yè)務指南。9、以下行為中損害了內(nèi)部審計師的獨立性的是A:內(nèi)部審計師由于升職不久將負責某一分部，但仍繼續(xù)對該分部實行審計。B：基于預算限制而縮小審計范圍。C：加入某工作小組,為新的銷售系統(tǒng)的控制標準提供建議。D:在生效之前審查采購代理協(xié)議草案。１0、用下列資料回答某中國公司批準采用一增值網(wǎng)絡為公司的電子數(shù)據(jù)切換及電子基金轉(zhuǎn)換業(yè)務提供代碼服務和信息交流。在轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到增值網(wǎng)絡ＶAN之前，公司施行了在線交易流程。內(nèi)部審計師有責任對該流程進行評估。此外，公司和增值網(wǎng)絡VAＮ聲稱允許內(nèi)部審計師每年一次對增值網(wǎng)絡VＡN控制進行檢查與執(zhí)行，協(xié)議還說明在公司會計年度的第二或第三季度內(nèi)可以突擊進入增值網(wǎng)絡VAN系統(tǒng)。這一時期已經(jīng)選定以防干擾增值網(wǎng)絡VAＮ業(yè)務流程高峰期。這一條款并未通過內(nèi)部審計師檢查。經(jīng)董事會批準的年度審計計劃規(guī)定本年度開展全面審計。在EDＩ/EＦＴ系統(tǒng)設計時審計人員最不也許提出下列哪項建議？A：數(shù)據(jù)安全措施必須編入程序,防止未經(jīng)授權(quán)的個人擅自篡改數(shù)據(jù)；B：批準一項電子文獻的個人鑒定應當單獨作為一數(shù)據(jù)字段儲存；C：劫難的恢復計劃必須建立；D:必須嚴禁間接接觸電子數(shù)據(jù)。?11、某大型漁業(yè)公司了解蝦群在漁船下面停留的間隔、時間和概率，他們可根據(jù)何種技術(shù)運用該信息預測何時、何地發(fā)出捕魚船?A：排隊論B：指數(shù)平滑法C:模擬技術(shù)D：最小二乘法12、某專業(yè)工程師申請一家高技術(shù)公司內(nèi)部審計活動的一個職位。他是在觀測了幾名內(nèi)部審計師對工程部門的審計之后對該職位產(chǎn)生愛好的。首席審計執(zhí)行官：A:不應當聘用該工程師，由于他不了解內(nèi)部審計實務標準；Ｂ:盡管該工程師對內(nèi)部審計實務標準缺少了解,仍可以聘用他;C:不應當聘用該工程師，由于他缺少會計和稅務方面的知識；D:可以聘用他,由于他從前面對該職位的觀測中獲得了內(nèi)部審計方面的知識。13、某審計發(fā)現(xiàn)如下某資金預算中涉及用于購置11輛新車的資金。在對使用記錄的審查中發(fā)現(xiàn)在車隊7０輛車中有1０輛車上一年的行駛里程少于2５00公里。車輛已分派給各個小組使用,每個小組的使用率差別很大。沒有政策規(guī)定在高使用率和低使用率小組之間輪換車輛，并且缺少分派車輛標準以及監(jiān)督它們用途的控制系統(tǒng),這些都可導致購置不需要的車輛。根據(jù)這一審計發(fā)現(xiàn),審計人員應向管理當局建議Ａ:將每季節(jié)至少行使25０0公里作為車輛分派給各小組的標準。B：建立定期在用戶間輪換車輛的制度。Ｃ：將預定的車輛購置推遲到明顯過剩的運送能力被合理解釋或已被運用為止。Ｄ：在內(nèi)部審計人員對其他計劃審查完畢之后再批準資金預算。14、內(nèi)部審機計部門碰到了來自高級管理當局的范圍限制,這將會影響內(nèi)審部門實現(xiàn)審計自標的能力。該范圍限制的性質(zhì)應當Ａ：再審計工作底稿中注明,但假如有也許,還應當按計劃實行審計業(yè)務并繞開范圍限制。B：告知外部審計師,以便他們可以更加具體地調(diào)查該領域。C:最佳通過書面形式傳達給董事會。D：告知管理當局該限制不能接受,由于她將削弱審計部門的獨立性。１5、審計人員對某銀行現(xiàn)有的貸款組合進行了屬性抽樣。在６0項樣本中,審計人員發(fā)現(xiàn)1)四項沒有提供抵押2)五項不符合銀行政策(除了沒有抵押的貸款之外）。３)四項是關(guān)聯(lián)集團成員的貸款,并且他們都被視為獨立的貸款實體。在60個樣本中,有10個樣本有上述錯誤，其中有幾個樣本同時有多種錯誤。根據(jù)以上審查結(jié)果,審計人員可得出如下哪些結(jié)論？Ⅰ.有足夠的證據(jù)表白有一個或多個貸款官員有舞弊行為。Ⅱ.由于存在這些舞弊行為，財務報表將被歪曲。Ⅲ.存在重大的違規(guī)活動這一審計發(fā)現(xiàn)應被報告。A:Ⅰ和ⅡＢ:Ⅰ和ⅢC:Ⅱ和ⅢD:只有Ⅲ16、某審計人員發(fā)現(xiàn)近三年來某制造車間生產(chǎn)同樣數(shù)量的產(chǎn)品所花費的小型工具支出每年增長２0萬美元。產(chǎn)品存貨受到嚴格控制,毗鄰驗收部門,而小型工具的存儲無人管理并且靠近員工停車場。假定以下措施的成本和可行性相同，審計人員應當向車間管理層提出如何的安全建議Ａ：將小型工具存儲移交產(chǎn)品倉庫主管負責,并明確小型工具的領取必須通過申請；B:每月清點小型工具倉庫；C:將小型工具存儲在安全區(qū)域,并建立出入卡控制制度，所有的出入情況必須向倉庫主管報告；D：關(guān)閉員工停車場出口,在驗收處設立新的到停車場的入口。１7、作為制造公司環(huán)境,健康和安全(EHS)自我檢查項目的一部分,對某指定工作區(qū)域或建筑的檢查工作由一部分EHS職工和運營經(jīng)理來進行。假如缺陷不能得到立即糾正,ＥHS職工將它錄入到蹤數(shù)據(jù)庫中,所有部門都可以通過局域網(wǎng)訪問該數(shù)據(jù)庫。EＨＳ經(jīng)理運用此數(shù)據(jù)庫為高級管理層提供有關(guān)糾正措施的季度活動報告。在檢查這個自我檢查項目期間,審計師注意到經(jīng)營經(jīng)理錄入終結(jié)信息,確認已經(jīng)采用了糾正措施。控制系統(tǒng)發(fā)生的哪些變化可以填補和解決這種潛在的利益沖突？A:不需要額外的控制,由于高級管理層檢查季度報告，為這種情況提供了適當?shù)谋O(jiān)督。B：不需要額外的控制，由于實行的糾正措施正是對該措施的適當性和是否完畢所做出的最佳評價。C:ＥHＳ部門的秘書應當負責根據(jù)經(jīng)營經(jīng)理的備忘錄將所有信息錄入追蹤系統(tǒng)。D：在終結(jié)信息被錄入系統(tǒng)后，規(guī)定由本來的檢查小組中的EHＳ成員對此信息進行檢查,以驗證終結(jié)信息。18、作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康（EＳH)自我檢查方案的一部分,檢查是由EＳH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務經(jīng)理等來實行。假如某個缺陷不能即刻糾正，ESＨ成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經(jīng)理用這個數(shù)據(jù)庫向高層管理當局提供有關(guān)糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間,審計師指出業(yè)務經(jīng)理加入了終止（Ｃlｏｓure）信息，并確認了糾正活動的完整性?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項變化,將填補這個潛在的利益沖突?A:附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當局審核的，這種情況提供了充足的監(jiān)督B：附加的控制是不需要的，由于那些實行糾正活動的人正處在評價糾正活動充足性和完整性的最佳狀況C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后,早先檢查小組的ESＨ成員的審核應予以規(guī)定，以便證實終止信息D:ESＨ部門的秘書應對來自于業(yè)務經(jīng)理的以備忘錄為基礎的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負有責任１９、一個中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證對的計價。供水部門跟蹤未計量的水以確認沒有開出賬單的量。最近,該部門發(fā)布了以下用水報告業(yè)務一月二月三月第一