2023年廣東省注冊(cè)稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)考試題

廣東省２02３年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分,每題的備選項(xiàng)中，只有１個(gè)事最符合題意)1、公司境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款,在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算扣除限額時(shí)，假如境外實(shí)際繳納的稅款超過(guò)扣除限額，對(duì)超過(guò)的部分可解決的方法是＿_(dá)。Ａ．列為當(dāng)年費(fèi)用支出Ｂ.從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除C.從以后年度稅額扣除的余額中補(bǔ)扣,補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年D．從以后年度境外所得中扣除２、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加__萬(wàn)元。A．15５1B．１0４1．１8C.1041Ｄ.9０0３、下列關(guān)于國(guó)有獨(dú)資公司組織機(jī)構(gòu)的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是＿_(dá)。A．國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)B．國(guó)有獨(dú)資公司必須設(shè)１名董事長(zhǎng)和１名副董事長(zhǎng)C.國(guó)有獨(dú)資公司董事長(zhǎng)由董事會(huì)選舉產(chǎn)生D．國(guó)有獨(dú)資公司監(jiān)事由董事長(zhǎng)任命4、行政確認(rèn)是一種__行為。A.要式行政B．自由裁量C．依申請(qǐng)行政D.賦予相對(duì)方某種法律資格或法律權(quán)利5、下列屬于居民納稅人的自然人是__。A．具有中國(guó)國(guó)籍居住在香港的人員B.不具有中國(guó)國(guó)籍，但在中國(guó)境內(nèi)定居人員C.在中同境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的人員D．外籍人員于3月7日至４月15日在中國(guó)工作的人員６、甲公司為上市公司,20×5年1月1日向其20０名管理人員每人授予了100股股票期權(quán)，并可自20×7年１2月31日起按每股20元行權(quán)。甲公司股票的面值為１元，每股市價(jià)在20×5年1月１日和2０×7年12月31日分別為15元和３0元。假設(shè)2０×7年１2月31日，公司在職的1３0名管理人員同時(shí)行權(quán)，則公司增長(zhǎng)的“資本公積——股本溢價(jià)”為()元。Ａ.１６5０00Ｂ．375000C．4９5000D．5100007、根據(jù)《公司法》的規(guī)定,一人有限責(zé)任公司注冊(cè)資本最低限額為人民幣_(tái)＿。A．3萬(wàn)元B．10萬(wàn)元C．30萬(wàn)元D.50萬(wàn)元8、甲公司擁有乙公司40０萬(wàn)元的債權(quán)，其中2０0萬(wàn)元的債權(quán)以乙公司的廠房作為抵押。甲公司在債權(quán)人會(huì)議通過(guò)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)方案的表決中,持有的表決權(quán)數(shù)額為_(kāi)＿。Ａ．１00萬(wàn)元B．2０0萬(wàn)元C.３00萬(wàn)元Ｄ.400萬(wàn)元９、關(guān)于保管協(xié)議中保管物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的對(duì)的表述是__。Ａ.保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)，一律由保管人承擔(dān)B．保管物于期限屆滿而寄存人沒(méi)有領(lǐng)取，發(fā)生毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)的，保管人不承擔(dān)責(zé)任C．保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)，一律由雙方平均承擔(dān)Ｄ．保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn),由保管人承擔(dān)大部分,寄存人承擔(dān)小部分10、某女年齡9歲，對(duì)下列哪一行為，相對(duì)人可以行為人無(wú)民事行為能力為由主張無(wú)效_＿。A．該女接受舅舅送給的一塊手表B.該女天天上學(xué)途中帶鄰居4歲的小孩上幼兒園,鄰居給她150元作報(bào)酬C.該女替鄰居劉大媽給女兒寫(xiě)信,劉大媽給她10元錢(qián)作為報(bào)酬D.該女品學(xué)兼優(yōu)，一家公司獎(jiǎng)勵(lì)她3000元?１１、某外貿(mào)進(jìn)出口公司2０２3年５月從日本進(jìn)口10輛小客車，排量為２200毫升,每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為5萬(wàn)元，已知我國(guó)擬定的日本小客車關(guān)稅稅率為25％,該排量的車輛的消費(fèi)稅稅率為9%。進(jìn)口轎車應(yīng)繳納消費(fèi)稅__萬(wàn)元。A．6.1８Ｂ.7.３7C.6D.13.８5１2、下列各項(xiàng)不屬于勞務(wù)報(bào)酬的有__。A．按照客戶規(guī)定，代為制定工程、工藝等各類設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)Ｂ.受托從事會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)C．受托從事文字翻譯取得的報(bào)酬D．將外國(guó)小說(shuō)翻譯出版取得的報(bào)酬13、某公司擬投資一固定資產(chǎn)項(xiàng)目，投資額是5０萬(wàn)元,投產(chǎn)后年銷售收入均為40萬(wàn)元，付現(xiàn)成本12萬(wàn)元,稅法和公司規(guī)定的折舊年限均為5年，均按直線法提折舊，期末均無(wú)殘值。資金成本為8％,所得稅稅率為25%,則下列計(jì)算錯(cuò)誤的是_＿。(PVＡ８％,5=3.992７)A.投資回收期為4.2０23B．年鈔票凈流量為２3．５萬(wàn)元C．投資回收率4７%Ｄ．現(xiàn)值指數(shù)為１．881４、居民納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得在境外已納稅款,在其個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算時(shí)可作_＿解決。A.分國(guó)分項(xiàng)的限額扣除Ｂ．分國(guó)不分項(xiàng)的限額扣除C．提供完稅憑證原件的，據(jù)實(shí)扣除D.提供完稅憑證原件的，也不予扣除１5、3月份該糧油公司應(yīng)納增值稅為＿_(dá)。A.600０.０9元B.304０元C.４526元D．6１40.０91６、根據(jù)我國(guó)《刑事訴訟法》的規(guī)定,拘傳連續(xù)時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)__。A.6小時(shí)B.12小時(shí)Ｃ.2４小時(shí)D．48小時(shí)１７、某B地礦山為增值稅一般納稅人，２0２3年開(kāi)采銅礦石80萬(wàn)噸,在Ａ地收購(gòu)未稅銅礦石8萬(wàn)噸;銷售銅礦石50萬(wàn)噸(其中銷售收購(gòu)的銅礦石5萬(wàn)噸)。該公司應(yīng)就上述業(yè)務(wù)在礦山所在B地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅＿_(dá)萬(wàn)元。(礦山銅礦石資源稅額為２.6元／噸，Ａ地銅礦石資源稅額為1.２元／噸)A．54B.56C.117D.15３.7618、根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)規(guī)定,納稅人將合用從價(jià)定率方法征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)＿_(dá)作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。A．以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)月平均銷售價(jià)格B.以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最近時(shí)期平均銷售價(jià)格C.以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格D．以組成計(jì)稅價(jià)格1９、甲向乙購(gòu)買(mǎi)100萬(wàn)元的原油，約定甲先預(yù)付定金１０萬(wàn),后甲只給付乙定金8萬(wàn)，乙因甲實(shí)際給付的定金少于約定的定金10萬(wàn)而不予接受，__。A.乙應(yīng)當(dāng)接受甲的定金，同時(shí)視為變更定金協(xié)議B．因乙拒絕接受甲實(shí)際給付的定金,定金協(xié)議不生效C．因乙拒絕接受甲實(shí)際給付的定金,甲應(yīng)當(dāng)依照本來(lái)的約定支付乙定金１0萬(wàn)D．乙有權(quán)規(guī)定甲承擔(dān)違約責(zé)任20、下列行為中,屬于行政許可行為的是＿＿。A．某區(qū)民政局對(duì)胡某和張某予以婚姻登記的行為B．某市政府經(jīng)招標(biāo)賦予某公司獨(dú)家經(jīng)營(yíng)城市管道煤氣供應(yīng)C.教育部批準(zhǔn)某大學(xué)出國(guó)訪問(wèn)項(xiàng)目D．專利局強(qiáng)制某專利權(quán)人許可別人使用該專利21、張某將自家房屋(價(jià)值５０萬(wàn)元)于2023年6月1日按市價(jià)對(duì)外出租給李某用于居住，每月租金３0０0元,本地政府規(guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為２0％，則其２02３年應(yīng)納房產(chǎn)稅為_(kāi)_元。A.840B.144０C.２52０Ｄ.480０22、某酒廠２02３年５月銷售果啤1０0噸,不含稅售價(jià)2600元/噸，同時(shí)包裝物收押金60００0元，則下列陳述對(duì)的的是_＿。A．該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金22023元Ｂ.該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金２5000元C．確認(rèn)稅率時(shí)押金不作考慮D．押金并入計(jì)稅價(jià)格一同計(jì)稅２3、某人白有房屋9間，房產(chǎn)原值15萬(wàn)元,其中5間門(mén)面房出租給某公司,租金按其當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%收取,該公司當(dāng)年?duì)I業(yè)收入５0萬(wàn)元;有3間住房出租給居民居住，每間月租金收入為2０2３元;余下一間自住。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計(jì)稅。該人出租房本年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．０．６B.0．27C．０．８9D．0.482４、某公司2０23年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為350萬(wàn)元,當(dāng)期直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)了自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品公允價(jià)值12０萬(wàn)元，成本１０0萬(wàn)元,公司已將成本和增值稅銷項(xiàng)稅額的金額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,增值稅稅率為17％,該公司2０23年應(yīng)納公司所得稅為＿＿萬(wàn)元。A.1２０．2B.11０．1D．15２．1２5、關(guān)于稅法的效力,下列表述錯(cuò)誤的是__。A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突,效力低的稅法是無(wú)效的B．合用“有利溯及”原則，重要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力D．對(duì)同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的,新法的效力優(yōu)于舊法二、多項(xiàng)選擇題(共２5題，每題２分,每題的備選項(xiàng)中,有2個(gè)或２個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分)1、納稅人進(jìn)口自用車輛，辦理車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)時(shí)，提供的車輛價(jià)格證明憑證是_＿。A．國(guó)外供應(yīng)商的銷售憑據(jù)B.購(gòu)銷協(xié)議中關(guān)于車輛價(jià)格的約定文書(shū)C．《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書(shū)》Ｄ．《征免稅證明》E.進(jìn)口報(bào)關(guān)單2、某事業(yè)單位在進(jìn)行公司所得稅納稅申報(bào)時(shí)，下列項(xiàng)目中,準(zhǔn)予從收入總額中扣除的免征公司所得稅的項(xiàng)目有__。A．財(cái)政補(bǔ)貼收入Ｂ．財(cái)政撥款Ｃ．附屬單位繳款D．社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入3、行政法規(guī)可以設(shè)定除__以外的行政處罰。A．限制人身自由B.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)D.罰款４、在我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，可以資本化的借款費(fèi)用有__。A．投資性房地產(chǎn)達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的專門(mén)借款費(fèi)用B．投資性房地產(chǎn)達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門(mén)借款費(fèi)用Ｃ．固定資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門(mén)借款費(fèi)用Ｄ．固定資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的專門(mén)借款費(fèi)用E.用于對(duì)外出售的大型機(jī)械設(shè)備在達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門(mén)借款費(fèi)用５、假如甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票,但尚未出售，則甲公司的私自印制增值稅專用發(fā)票行為應(yīng)屬于__。A．犯罪預(yù)備B.犯罪未遂C．犯罪中止Ｄ．犯罪既遂６、影響財(cái)務(wù)管理目的的因素有__。A．風(fēng)險(xiǎn)的大小B．財(cái)務(wù)管理水平C.每股股利Ｄ.投資報(bào)酬率E.公司所處行業(yè)７、下列納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不合用６%征收率征收增值稅的有__，Ａ.小規(guī)模生產(chǎn)公司銷售貨品B．個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷售自己使用過(guò)的摩托車C.一般納稅人銷售從未使用過(guò)的設(shè)備D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品8、在計(jì)算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),有關(guān)工資、薪金費(fèi)用的扣除,下列表述中對(duì)的的有__。A．實(shí)行計(jì)稅工資辦法的公司，其實(shí)發(fā)工資在計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的可據(jù)實(shí)扣除Ｂ.軟件開(kāi)發(fā)公司實(shí)際發(fā)放的工資總額,準(zhǔn)予扣除C．公司按批準(zhǔn)的工效掛鉤辦法提取的工資、薪金準(zhǔn)予扣除Ｄ.對(duì)飲食服務(wù)業(yè)按規(guī)定提取的提成工資,準(zhǔn)予扣除9、下列項(xiàng)目中,應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算的有_＿。A．發(fā)現(xiàn)與以前期間損益相關(guān)的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)B.涉及損益的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)C.會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)D．會(huì)計(jì)政策變更事項(xiàng)E．涉及利潤(rùn)分派的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)10、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，對(duì)的的有__。A．自用資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品,以自用數(shù)量為課稅數(shù)量B.對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法對(duì)的計(jì)算原煤移送使用數(shù)量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量C．金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量D.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽,按固體鹽稅額征稅,以自產(chǎn)液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量Ｅ．納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽,其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣?11、非法印制完稅憑證的，可處以處罰的規(guī)定有（)。A．處以2023元以上1萬(wàn)元以下的罰款&ｎbsp;B.情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款&nｂsp;Ｃ.構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任12、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)的商品房用于下列事項(xiàng),應(yīng)視同銷售收入計(jì)稅的有__。A.對(duì)外投資Ｂ.抵償債務(wù)C.廣告或樣品D.暫時(shí)經(jīng)營(yíng)性租賃1３、公司常用的銀行支付結(jié)算方式,涉及＿＿。Ａ.銀行匯票Ｂ．商業(yè)匯票C.信用證D．托收承付14、下列契稅計(jì)稅依據(jù)的擬定中對(duì)的的有__。A.對(duì)拆搬家民因拆遷重新購(gòu)置住房的,成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分征收契稅B.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與,計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)按土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定C．土地使用權(quán)互換，計(jì)稅依據(jù)為互換雙方擬定的價(jià)格D．已購(gòu)公有住房補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)的，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金E．以競(jìng)價(jià)方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格,一般應(yīng)擬定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)涉及在內(nèi)15、下列各項(xiàng)中,應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅的有_＿。Ａ．個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B．個(gè)人因?qū)＠麢?quán)被侵權(quán)而獲得的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償所得C.私營(yíng)公司的個(gè)人投資者以公司資本金為本人購(gòu)買(mǎi)的汽車D.個(gè)人獨(dú)資公司的個(gè)人投資者以公司資金為本人購(gòu)買(mǎi)的住房E．出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng),出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得1６、下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有_＿。A．職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的公司量化資產(chǎn)B.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的公司量化資產(chǎn)C.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的公司量化資產(chǎn),轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入D.職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與公司分派而獲得的股息17、下列所得項(xiàng)目中，可合用定率扣除費(fèi)用方式征收個(gè)人所得稅的有__。Ａ．工資、薪金所得Ｂ．勞務(wù)報(bào)酬所得C．財(cái)產(chǎn)租賃所得Ｄ．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得18、從1993年下半年開(kāi)始,我國(guó)按照_＿的指導(dǎo)思想進(jìn)行了新一輪稅制改革。Ａ．統(tǒng)一稅法B．簡(jiǎn)化稅制Ｃ．合理分權(quán)D.公平稅負(fù)Ｅ.保障財(cái)政收入１9、下列所得中，可以享受暫免征收個(gè)人所得稅的有＿＿。Ａ.外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的子女教育費(fèi)B．個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的本地稅務(wù)局發(fā)放的獎(jiǎng)金C.外籍個(gè)人從外商投資公司取得的股息、紅利所得D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得E.職工內(nèi)部退養(yǎng)取得超過(guò)本地上午職工平均工資３倍以上部分的退養(yǎng)金2０、以下情況中，不需要辦理稅務(wù)登記的有__。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的公司設(shè)立在外地的分支機(jī)構(gòu)B.個(gè)體工商戶Ｃ．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位D．臨時(shí)取得應(yīng)稅收入的個(gè)人Ｅ.只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的個(gè)人２1、王某系一私營(yíng)業(yè)主，重要從事室內(nèi)裝潢。202３年１０月,縣地稅局接到群眾舉報(bào)，反映王某承攬了一家商場(chǎng)的裝潢業(yè)務(wù),有偷稅嫌疑。經(jīng)查,發(fā)現(xiàn)王某于當(dāng)年9月取得的商場(chǎng)裝潢收入未入賬，也未申報(bào)納稅,構(gòu)成偷稅,偷稅數(shù)額5000元。此外還發(fā)現(xiàn)，王某還承攬一加油站裝潢業(yè)務(wù)，收入也發(fā)生在9月,并且未申報(bào)納稅，偷稅數(shù)額為6000元。對(duì)此,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)的的認(rèn)定、解決是__。A．假如王某兩次偷稅數(shù)額合并計(jì)算占當(dāng)期應(yīng)納稅額20%以上