2023年湖北省上半年注冊稅務(wù)師考試題

湖北省2０２3年上半年注冊稅務(wù)師考試題一、單項選擇題(共25題，每題２分，每題的備選項中,只有1個事最符合題意)1、某公司年末流動比率為2.5，速動比率為１．５，產(chǎn)品銷售成本為6０萬元，假設(shè)年初和年末的存貨相同，年末的流動負(fù)債為50萬元,則存貨周轉(zhuǎn)率為__。A．1.2Ｄ.0．82、下面的說法對的的是__。A.納稅人是法人時，應(yīng)向房地產(chǎn)的坐落地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅Ｂ.納稅人是法人時，應(yīng)向房地產(chǎn)經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅C.納稅人是自然人時,當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地同在一地時,應(yīng)在其住所稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅D．納稅人是自然人時,當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地不在同一位置時,則辦理納稅手續(xù)在住所所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)E．納稅人是法人時,當(dāng)納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與機(jī)構(gòu)所在地在同一地方時，可在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅3、某工廠與某派出所建立了警民共建關(guān)系，由派出所將其一占地2０平方米的平房布置成公司產(chǎn)品展示廳，由工廠無償使用。則這20平方米占地、用房的稅務(wù)解決對的的是__。A．派出所擁有城鄉(xiāng)土地使用權(quán)，該土地不納城鄉(xiāng)土地使用稅B．由派出所繳納城鄉(xiāng)土地使用稅C.由工廠繳納城鄉(xiāng)土地使用稅，不納房產(chǎn)稅D．由工廠繳納城鄉(xiāng)土地使用稅和房產(chǎn)稅４、關(guān)于稅法的效力,下列表述錯誤的是_＿。A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突,效力低的稅法是無效的B.合用“有利溯及”原則，重要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的C.特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力D.對同一事項新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法5、某公司于2023年10月４日進(jìn)口一輛小汽車,關(guān)稅完稅價格５000０0元，已知關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率8%。則該公司應(yīng)納車輛購置稅__，A．81５21.74元B．５00０0元C.75000元D.69444４元6、根據(jù)《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定，納稅人對_＿不服,無權(quán)申請復(fù)議。Ａ.不予退還多繳稅款B.稅務(wù)行政處罰事項告知C．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施Ｄ．取消一般納稅人資格7、不僅是公司賺錢能力指標(biāo)的核心，同時也是整個財務(wù)指標(biāo)體系的核心指標(biāo)是__A．銷售凈利率B.銷售毛利率C.凈資產(chǎn)收益率D.資產(chǎn)凈利率8、某學(xué)者發(fā)明一項專利,委托中介機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入3萬元，支付給中介機(jī)構(gòu)的中介費(fèi)０.2萬元，除此之外,又從購買者那里收受高級照相機(jī)，價值0.08萬元,其應(yīng)納個人所得稅額為_＿元。A．5760B.4８00Ｃ.6０8０Ｄ．5４809、20２３年１月1日,甲公司將某商標(biāo)權(quán)出租給乙公司，租期為4年,每年收取租金1５萬元。租金收入合用的營業(yè)稅稅率為５%。甲公司在出租期間內(nèi)不再使用該商標(biāo)權(quán)。該商標(biāo)權(quán)系甲公司2０２３年1月１日購入,初始入賬價值為１80萬元,預(yù)計使用年限為2０23，采用直線法攤銷。假定不考慮營業(yè)稅以外的其他稅費(fèi),甲公司２0２3年度出租該商標(biāo)權(quán)所產(chǎn)生的營業(yè)利潤為__。A．-12萬元B．2.25萬元C.３萬元D．4．25萬元10、A公司與B公司簽訂了購銷協(xié)議,由A公司向B公司提供價值3０0000元的鋼材,B公司向A公司提供價值400000元的水泥,貨品差價由Ａ公司付款補(bǔ)足。已知購銷協(xié)議的印花稅稅率為0.3‰,A、B兩公司共應(yīng)繳納印花稅為__元。A.90B．120Ｃ．420Ｄ．48０?1１、某外貿(mào)公司202３年8月從生產(chǎn)公司(一般納稅人）購入一批化妝品,取得增值稅專用發(fā)票，支付價款４0萬元、增值稅6.8萬元,支付購貨運(yùn)送費(fèi)用4萬元，當(dāng)月將該批化妝品所有出口，取得銷售收入６０萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅＿＿萬元。（增值稅出口退稅率13%)A.１６．25B.１7.2C.19.８D．2５．８12、大海公司于２０23年１2月31日購入某項機(jī)器設(shè)備,會計上采用年限平均法計提折舊，稅法規(guī)定允許采用加速折舊,其取得成本為100萬元，使用年限為20２3,凈殘值為零，計稅時按雙倍余額遞減法計列折舊。不考慮中期報告的影響。該公司合用的所得稅稅率為25%。２023年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為__萬元。Ａ．２．5（貸方)B.4(貸方）C．1．5(貸方)D．1．5(借方)13、２02３年公司應(yīng)納公司所得稅__萬元。A．１28.6B．１３5.72C．14１.36Ｄ．142．5314、根據(jù)我國《刑事訴訟法》的規(guī)定，不服一審判決、裁定的上訴期分別是_＿．A．１5日,10日B．１5日，７日Ｃ.1０日，7日D．1０日,5日15、下列關(guān)于印花稅征稅對象和范圍的表述中，對的的是__。Ａ．技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中涉及專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的協(xié)議B.借款協(xié)議中涉及銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款協(xié)議C.購銷協(xié)議涉及作為部門內(nèi)執(zhí)行計劃使用的物資調(diào)撥單D.財產(chǎn)保險協(xié)議涉及財產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險協(xié)議16、對同一類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務(wù)人，納稅人可根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式,匯總繳納的期限為_＿。A.半個月B.１個月C.１個季度D.半年1７、下列情形不征收消費(fèi)稅的是__。A.自產(chǎn)用于廣告宣傳的樣品白酒B.自產(chǎn)用于本公司招待的卷煙Ｃ．單位外購潤滑油大包裝經(jīng)簡樸加工成小包裝的行為Ｄ．抵償債務(wù)的用來生產(chǎn)啤酒的玉米18、下列各項中屬于一般不公開審判的案件是__。A.14歲以上不滿16歲的未成年人犯罪案件B.1６歲以上不滿1８歲的未成年人犯罪案件C．有關(guān)國家秘密的案件Ｄ．有關(guān)個人隱私的案件１9、某卷煙廠將自產(chǎn)第一類卷煙50箱用于職工福利,其卷煙的調(diào)撥價格為202３0元/每箱,該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A.７5０0B.0C.45７500D.4500００20、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述對的的是__。A．經(jīng)濟(jì)協(xié)議在履行時貼花Ｂ.凡多貼印花稅票者，可以申請退稅或抵扣C.印花稅票不得委托單位或個人代售D．印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證21、某煤礦20２3年7月銷售原煤25０0噸，銷售本月生產(chǎn)的選煤４２0噸，因某種因素?zé)o法掌握原煤移送使用數(shù)量，選煤回收率為70%。該煤礦原煤合用的資源稅單位稅額為1．６0元／噸,則該煤礦本月應(yīng)納的資源稅稅額為__。A.4９60元B．4672元C.44６0元D．4000元２2、王某自某部隊購買一輛軍用裝備計劃免稅的車輛,該車輛通過改型，擬定其最低計稅價格的方法是＿_(dá)。A．同類型新車最低計稅價格〔1+(已使用年限÷規(guī)定使用年限)〕×100％B.同類型新車最低計稅價格×〔1-(已使用年限÷實際使用年限)〕×１00%C．同類型新車最低計稅價格×〔1-已使用年限×１0%〕×10０％,已使用年限≤202３Ｄ.同類型新車最低計稅價格×〔1－已使用年限×10%〕×１00%，已使用年限202323、注冊稅務(wù)師受托對某公司印花稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)公司簽訂了由受托方提供原料的加工、定價協(xié)議，協(xié)議中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，則下列情形中對的的做法是__。Ａ.不貼花B．按購銷協(xié)議貼花C.按加工承攬協(xié)議貼花D．按加工承攬協(xié)議和購銷協(xié)議兩項稅額合計貼花24、某公司與銀行簽訂借款協(xié)議，借款金額為50０萬元，因該借款用于公司技術(shù)改造項目，為無息貸款;受甲公司委托加工一批產(chǎn)品,總金額為2０0萬元，簽訂的加工承攬協(xié)議中注明原材料由甲公司提供，金額為180萬元，該公司提供加工勞務(wù)和輔助材料,金額為20萬元;向某公司租賃設(shè)備一臺,年租金10萬元,租期三年。則該公司上述事項應(yīng)納印花稅＿_(dá)元。A.450B．940Ｃ．1190Ｄ.40025、假設(shè)１2月31日A材料的市價跌至每公斤2.34元,且發(fā)出材料的計價方法為移動加權(quán)平均法，則期末應(yīng)提存貨跌價準(zhǔn)備金為__元。A.9０0B.600C.3０0D.0二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中,有2個或２個以上符合題意，至少有１個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.５分)1、公司發(fā)行股票，支付給券商的費(fèi)用應(yīng)視情況記入以下科目_＿;A.財務(wù)費(fèi)用B.長期待攤費(fèi)用Ｃ．管理費(fèi)用Ｄ.投資收益E.抵沖資本公積２、李文向何冬借款250０元,何冬因失誤多付給李文500元,李文在3天后用500元買了福利彩票，中獎5萬元。何冬在李文中獎后的第2天發(fā)現(xiàn)多付借款的事實,于是規(guī)定李文退回500元,并分給他一部分中獎款。李文不批準(zhǔn)，發(fā)生訴訟。下列關(guān)于本案解決的表述中,對的的是__。Ａ.李文無須返還多收的500元,由于,何冬多付５００元是他自己的錯誤所致B.李文應(yīng)當(dāng)返還3000元,由于李文與何冬的借款協(xié)議無效Ｃ.李文應(yīng)當(dāng)返還多收的500元D．李文應(yīng)當(dāng)返還多收的500元以及部分中獎款3、該金店12月份應(yīng)納增值稅為_＿元。A.16９65.６3Ｂ．10029．4８C．1639６.５8D.11587.1８4、根據(jù)有關(guān)規(guī)定,__不得作為納稅抵押。A．醫(yī)院的所有設(shè)施、設(shè)備B．依法定程序確認(rèn)為違法、違章的建筑物C.土地所有權(quán)D．學(xué)校的教育設(shè)施5、張某20２３年的退休工資應(yīng)繳納的個人所得稅為＿_(dá)元。A.６０0Ｂ．0C．６0Ｄ．80６、下列稅種中屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的有＿_(dá)。A．資源稅B.土地增值稅C.非銀行金融公司所得稅Ｄ．集貿(mào)市場和個體戶的增值稅Ｅ．2０2３年１月1日新注冊公司所得稅7、按先進(jìn)先出法，A材料3月份發(fā)出存貨成本為_＿元。A.12４0B．1２9０C．1230Ｄ.120０8、N公司的產(chǎn)成品換?。毓驹O(shè)備，應(yīng)作會計分錄為_＿Ａ．借：固定資產(chǎn)236900銀行存款270０0貸：庫存商品218000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額）45900B．借:固定資產(chǎn)２４986０銀行存款２7000貸:庫存商品２18000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)37060應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅2１800Ｃ．借:固定資產(chǎn)26９100銀行存款２7000貸：庫存商品21８０0０應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額)４５90０應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅27０00營業(yè)外收入——非貨幣性交易收益5200D．借:固定資產(chǎn)２9０900銀行存款２7０00貸:庫存商品218０0０應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)4５９00應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅２7000營業(yè)外收入——非貨幣性交易收益27０00Ｅ.借:固定資產(chǎn)２63９0０銀行存款２70０0貸：庫存商品218000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額)45９00應(yīng)交稅金－-應(yīng)交消費(fèi)稅27０00９、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對公司在所得稅前扣除的廣告費(fèi)用,審查的重點(diǎn)涉及__。A．申報扣除的廣告費(fèi)支出是否已經(jīng)實際支付B．申報扣除的廣告費(fèi)支出是否已取得相應(yīng)發(fā)票C.納稅人是否嚴(yán)格區(qū)分廣告費(fèi)與其他費(fèi)用的界線Ｄ.具有廣告性質(zhì)的禮品是否計入廣告費(fèi)并按規(guī)定比例扣除E.是否將預(yù)支的以后年度的廣告費(fèi)用提前在當(dāng)期作了扣除10、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中,對的的是__。A.按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅,但可申請下期抵扣C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完畢了納稅義務(wù)D.已貼用的印花稅票揭下重用導(dǎo)致未繳或少繳印花稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50％以上５倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任

１1、根據(jù)業(yè)務(wù)(1)甲公司應(yīng)作的會計分錄是__。A．借：應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)B.借：銀行存款貨:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）資本公積——關(guān)聯(lián)交易差價Ｃ．借:應(yīng)收賬款銀行仔款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)Ｄ．借:應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額)資本公積——關(guān)聯(lián)交易差價12、以下選項中屬于稅務(wù)代理人為終止的有__。Ａ．稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格B．稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散C.稅務(wù)代理期限屆滿或代理事項完畢D.委托人提供虛假生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)會計資料,導(dǎo)致代理錯誤的E.委托人自行實行或授意稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員實行違反國家法律、法規(guī)行為,經(jīng)勸告仍不斷止其違法活動的１３、財務(wù)管理的環(huán)境涉及__A.行業(yè)環(huán)境Ｂ.法律環(huán)境C.稅收環(huán)境D.金融市場環(huán)境E．經(jīng)濟(jì)環(huán)境１４、下列符合我國會計準(zhǔn)則對融資租賃規(guī)定表述的有__。A.公司應(yīng)按最低租賃付款額作為固定資產(chǎn)的入賬價值B.公司應(yīng)按租賃資產(chǎn)原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值孰低原則記錄資產(chǎn)的入賬價值C.按最低租賃付款額作的現(xiàn)值作為固定資產(chǎn)的入賬價值D．租賃資產(chǎn)的入賬價值與長期負(fù)債的入賬價值必須一致E.公司應(yīng)按最低租賃付款額作為長期負(fù)債的入賬價值15、公司采用固定股利支付率的股利政策，其結(jié)果也許有__。A．可使得股利的發(fā)放隨著公司經(jīng)營業(yè)績的好壞而上下波動B．容易導(dǎo)致股利的支付與盈余脫節(jié)C.容易導(dǎo)致公司各年股利不穩(wěn)定,出現(xiàn)較大波動D．有助于維持公司股價的穩(wěn)定E．有助于保持最低的資金成本１6、對外國公司常駐代表機(jī)構(gòu)采用的征稅辦法涉及_＿。A．按實際申報收入計算征稅Ｂ.按核定收入計算征稅C.按核定經(jīng)費(fèi)支出額計算征稅D.按經(jīng)費(fèi)支出額換算為收入額計算征稅17、針對我國現(xiàn)行增值稅抵扣稅款存在的問題,下列說法對的的有＿_(dá)。A．現(xiàn)行增值稅還存在著部分行業(yè)無增值稅專用發(fā)票也可抵扣稅款的現(xiàn)象B．目前我國實行生產(chǎn)型增值稅,允許抵扣固定資產(chǎn)的折舊部分Ｃ.增值稅的改革設(shè)想，是允許外購的低值易耗品所有抵扣,實行消費(fèi)型增值稅D.增值稅的改革設(shè)想是將生產(chǎn)型增值稅改為消費(fèi)型增值稅1８、對外國公司常駐代表機(jī)構(gòu)取得的下列收入,應(yīng)當(dāng)征收外資公司所得稅的有＿_(dá)。A．為其客戶在中國境內(nèi)負(fù)責(zé)了解市場情況而由客戶按期定額付給的報酬B．為其客戶在中國境外負(fù)責(zé)了解市場情況而由客戶按期定額付給的報酬C.在中國境內(nèi)為其他公司從事代理業(yè)務(wù)所收取的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)D.為其總機(jī)構(gòu)在中國境外接受其他公司委托的商品貿(mào)易代理業(yè)務(wù)，在中國境內(nèi)居間介紹成交所取得的商品進(jìn)銷差價收入19、紅光有限公司因不能清償?shù)狡趥鶆?wù)而申請破產(chǎn),各債權(quán)人向清算組申報債權(quán)。根據(jù)破產(chǎn)法規(guī)定,_＿屬于破產(chǎn)債權(quán)。A．甲銀行因派員參與破產(chǎn)程序花去的差旅費(fèi)B．乙銀行行使抵押權(quán)后仍未得到清償?shù)膫鶛?quán)C．丙銀行貸給紅光有限公司尚未到期的貸款D．丁公司作為紅光有限公司保證人代其償還的貸款20、稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收保全措施的前提是_＿。A.經(jīng)縣以上主管縣長批準(zhǔn)B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的C.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為Ｄ．納稅人超過規(guī)定的納稅期限未繳納稅款,并且有轉(zhuǎn)移、隱