2020年牙克石市稅務(wù)局疫情防控稅收優(yōu)惠政策測(cè)試題附答案

2020年牙克石市稅務(wù)局疫情防控稅收優(yōu)惠政策測(cè)試題[復(fù)制]基本信息：[矩陣文本題]*姓名：________________________部門：________________________員工編號(hào):________________________一、單選題（10×2.5分=25分）1.按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步延長(zhǎng)2020年2月份納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（稅總函[2020]27號(hào)）規(guī)定，納稅申報(bào)期期延長(zhǎng)至（）[單選題]*A.2月24日B.2月26日C.2月28日(正確答案)D.2月29日2.受疫情影響，對(duì)2020年2月1日和2月6日新出臺(tái)涉及“六稅”“兩費(fèi)”的十二項(xiàng)政策以及地方在法定權(quán)限范圍內(nèi)出臺(tái)政策的執(zhí)行起止（）[單選題]*A.2021年12月31日B.2020年12月31日C.2020年6月30日D.截止日期視疫情情況另行公布(正確答案)3.納稅人發(fā)生符合8號(hào)公告和9號(hào)公告規(guī)定的免征增值稅行為如何申報(bào)（）[單選題]*A.填寫在增值稅納稅申報(bào)表B.填寫在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》C.填寫在增值稅納稅申報(bào)表及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(正確答案)D.填寫在增值稅納稅申報(bào)表“其他免稅銷售額”12欄內(nèi)4.納稅人發(fā)生符合9號(hào)公告規(guī)定的免征消費(fèi)稅行為如何申報(bào)（）[單選題]*A.填寫在消費(fèi)稅納稅申報(bào)表B.填寫在《消費(fèi)稅減（免）稅額明細(xì)表》C.填寫在消費(fèi)稅納稅申報(bào)表及《消費(fèi)稅減（免）稅額明細(xì)表》(正確答案)D.填寫在消費(fèi)稅納稅申報(bào)表免稅收入欄內(nèi)5.根據(jù)9號(hào)公告第一條規(guī)定，公益性社會(huì)組織是指（）[單選題]*A.依法取得公益性捐贈(zèng)資格的群體組織。B.依法取得公益性捐贈(zèng)稅前扣除的社會(huì)組織。C.依法取得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的群體組織。D.依法取得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的社會(huì)組織。(正確答案)6.受疫情防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)適用增值稅增量留抵退稅政策的，增量留抵稅額是與哪期相比（）[單選題]*A.2019年3月底B.2019年12月C.2019年12月底(正確答案)D.2019年3月7.根據(jù)14號(hào)公告第十五條規(guī)定，依法辦理延期繳納稅款是（）[單選題]*A.對(duì)受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難的企業(yè)特別是加工企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要依法及時(shí)核準(zhǔn)其延期繳納稅款申請(qǐng)，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。B.對(duì)受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難的企業(yè)特別是小型企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要依法及時(shí)核準(zhǔn)其延期繳納稅款申請(qǐng)，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。C.對(duì)受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難的企業(yè)特別是生產(chǎn)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要依法及時(shí)核準(zhǔn)其延期繳納稅款申請(qǐng)，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。D.對(duì)受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難的企業(yè)特別是小微企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要依法及時(shí)核準(zhǔn)其延期繳納稅款申請(qǐng)，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。(正確答案)8.1.自2020年1月1日起，對(duì)納稅人提供（）取得的收入，免征增值稅。[單選題]*A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)、商務(wù)服務(wù)以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)。B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)。C.公共交通運(yùn)輸服務(wù)、輔助服務(wù)以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)。D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)。(正確答案)9.納稅人按照8號(hào)公告和9號(hào)公告有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票而未及時(shí)開具的，可以先使用免征增值稅政策，對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免稅增值稅政策執(zhí)行到期后（）內(nèi)完成開具。[單選題]*A.30天B.30個(gè)工作日C.1個(gè)月(正確答案)D.3個(gè)月10.在9號(hào)公告發(fā)布前，納稅人已進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅納稅申報(bào)的處理不正確的是（）[單選題]*A.可以選擇更正當(dāng)期申報(bào)B.可以在下期申報(bào)時(shí)調(diào)整C.可以予以退還D.一次性抵減次月稅款(正確答案)二、多選題（多選、漏選均不得分，10×5分=50分）1.納稅人發(fā)生符合8號(hào)公告和9號(hào)公告規(guī)定的免征增值稅行為，在開具發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)（）*A.納稅人發(fā)生符合8號(hào)公告和9號(hào)公告規(guī)定的免征增值稅行為的，不得開具增值稅專用發(fā)票。(正確答案)B.納稅人開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。(正確答案)C.在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票或作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策。(正確答案)D.可以視情況開具不同類型的普通發(fā)票。(正確答案)2.為做好疫情防控工作，稅務(wù)機(jī)關(guān)在保障發(fā)票供應(yīng)上有哪些措施（）*A.對(duì)生產(chǎn)醫(yī)療救治設(shè)備、檢測(cè)儀器、防護(hù)用品、消殺制劑、藥品等疫情防控重點(diǎn)保障物資的納稅人，申請(qǐng)?jiān)鲋刀惏l(fā)票“增版”“增量”的，可暫按需調(diào)整其發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，不需事前實(shí)地查驗(yàn)。(正確答案)B.對(duì)銷售醫(yī)療救治設(shè)備、檢測(cè)儀器、防護(hù)用品、消殺制劑、藥品等疫情防控重點(diǎn)保障物資的納稅人，申請(qǐng)?jiān)鲋刀惏l(fā)票“增版”“增量”的，可暫按需調(diào)整其發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，不需事前實(shí)地查驗(yàn)。(正確答案)C.對(duì)救治設(shè)備、檢測(cè)儀器、防護(hù)用品、消殺制劑、藥品等物資提供運(yùn)輸服務(wù)的納稅人，申請(qǐng)?jiān)鲋刀惏l(fā)票“增版”“增量”的，可暫按需調(diào)整其發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，不需事前實(shí)地查驗(yàn)。(正確答案)D.除發(fā)生稅收違法行為等情形外，不得因疫情期間納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化而降低其增值稅發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額。(正確答案)3.企業(yè)根據(jù)8號(hào)公告第一條規(guī)定，享受一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用企業(yè)所得稅稅前扣除政策，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)（）*A.一次性扣除政策參照單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的設(shè)備、器具一次性扣除政策的管理規(guī)定執(zhí)行。(正確答案)B.采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。(正確答案)C.主要留存?zhèn)洳橘Y料包括有關(guān)固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)點(diǎn)的資料、固定資產(chǎn)記賬憑證、核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理差異的臺(tái)賬三類資料。(正確答案)D.月(季)度預(yù)繳申報(bào)時(shí)應(yīng)在《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）第4行“二、固定資產(chǎn)一次性扣除”填報(bào)相關(guān)情況。(正確答案)4.根據(jù)8號(hào)公告的規(guī)定,企業(yè)適用受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至8年的政策時(shí)，需要注意什么（）*A.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。B.困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類）四大類，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。(正確答案)C.困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占當(dāng)年收入總額扣除不征稅收入和投資收益后余額的比例，應(yīng)在50%以上。(正確答案)D.2020年度發(fā)生虧損享受虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年政策的，應(yīng)在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，通過(guò)電子稅務(wù)局提交《適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》（以下簡(jiǎn)稱《聲明》）。(正確答案)5.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情的現(xiàn)金和物品的，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除時(shí)，應(yīng)注意事項(xiàng)（）*A.應(yīng)及時(shí)要求對(duì)方開具公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù).(正確答案)B.在票據(jù)中注明相關(guān)疫情防控捐贈(zèng)事項(xiàng).(正確答案)C.該捐贈(zèng)票據(jù)由企業(yè)妥善保管、自行留存。(正確答案)D.應(yīng)妥善保管、自行留存對(duì)方開具的捐贈(zèng)接收函。(正確答案)6.個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情的現(xiàn)金和物品的，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除時(shí)，應(yīng)注意事項(xiàng)（）*A.在辦理個(gè)人所得稅稅前扣除時(shí)。(正確答案)B.需在《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》備注欄注明“直接捐贈(zèng)”。(正確答案)C.應(yīng)向受贈(zèng)方索取接收函。D.應(yīng)要求對(duì)方開具公益事業(yè)捐贈(zèng)發(fā)票。7.根據(jù)10號(hào)公告規(guī)定，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，現(xiàn)有關(guān)個(gè)人所得稅政策說(shuō)法正確的是（）*A.按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得。(正確答案)B.對(duì)省級(jí)及省級(jí)以上人民政府規(guī)定的，比照?qǐng)?zhí)行。(正確答案)C.單位發(fā)給個(gè)人的現(xiàn)金，不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。D.單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物，不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。(正確答案)8.根據(jù)9號(hào)公告第三條，單位和個(gè)體工商戶將資產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償捐贈(zèng)于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒的肺炎疫情的，有哪些優(yōu)惠政策（）*A.通過(guò)公益性社會(huì)組織無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。(正確答案)B.通過(guò)縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。(正確答案)C.直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。(正確答案)D.國(guó)家機(jī)關(guān)、公益性社會(huì)組織和承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院接受的捐贈(zèng)，應(yīng)專項(xiàng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情工作，不得挪作他用。9.根據(jù)14號(hào)公告第四條第十七款規(guī)定，優(yōu)化的稅務(wù)執(zhí)法方式（）*A.落實(shí)“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不檢查、無(wú)批準(zhǔn)不進(jìn)戶、無(wú)違法不停票”的要求。(正確答案)B.堅(jiān)持以案頭分析為主，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì),深入推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”。(正確答案)C.對(duì)確需在辦稅服務(wù)廳實(shí)名辦稅的人員，通過(guò)核驗(yàn)登記證件、身份證件等方式進(jìn)行驗(yàn)證，暫不要求進(jìn)行“刷臉”驗(yàn)證。(正確答案)D.對(duì)借疫情防控之機(jī)騙取稅收優(yōu)惠或虛開騙稅等涉稅違法行為，要堅(jiān)決依法查處。(正確答案)10.根據(jù)14號(hào)公告第四條第十八款規(guī)定,納稅人逾期申報(bào)或逾期報(bào)送相關(guān)資料，將（）*A.對(duì)受疫情影響逾期申報(bào)或逾期報(bào)送相關(guān)資料的納稅人，免予行政處罰，相關(guān)記錄不納入納稅信用評(píng)價(jià)。(正確答案)B.對(duì)逾期未申報(bào)的納稅人，暫不按現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定非正常戶。(正確答案)C.對(duì)行政復(fù)議申請(qǐng)人因受疫情影響耽誤法定申請(qǐng)期限的，申請(qǐng)期限自影響消除之日起繼續(xù)計(jì)算。(正確答案)D.對(duì)不能參加行政復(fù)議聽證等情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法中止審理，待疫情影響消除后及時(shí)恢復(fù)。(正確答案)二、判斷題（10×2.5分=25分）1.對(duì)受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難的企業(yè)是可以申請(qǐng)延期繳納稅款。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)2.受疫情影響到2月申報(bào)期結(jié)束仍無(wú)法辦理納稅申報(bào)或延期申報(bào)的納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明理由，補(bǔ)辦申報(bào)手續(xù)后，逾期不再加收滯納金。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)3.2月申報(bào)納稅期延期后，納稅人可根據(jù)自身實(shí)際情況，在延長(zhǎng)后的申報(bào)納稅期限之前，登錄增值稅發(fā)票稅控開票軟件并完成增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)報(bào)送，即可正常領(lǐng)用和開具增值稅發(fā)票。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)4.適用《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）文件中增值稅增量留抵退稅政策的納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)期之后時(shí)間辦理。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)5.納稅人根據(jù)8號(hào)公告和《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（2020年第9號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“9號(hào)公告”）可以享受免征增值稅、消費(fèi)稅優(yōu)惠政策的，在電子稅務(wù)局辦理備案手續(xù)后，即可享受免稅優(yōu)惠政策。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)6.疫情防控期間納稅人不可以在網(wǎng)上辦理出口退稅相關(guān)事項(xiàng)。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)7.企業(yè)和個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家