盡職調查報告

盡職調查報告盡職調查報告篇1一、團隊情況盡職調查在VC投資中團隊是最重要的，VC需要了解了團隊成員的方方面面，包括團隊成員的經歷、學歷、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例。1、公司組織結構圖；2、董事會、管理團隊、技術團隊簡介；3、管理/技術人員變動情況；4、企業(yè)勞動力統(tǒng)計。二、業(yè)務情況盡職調查業(yè)務的盡職調查是個廣泛的主題，主要包括業(yè)務能否規(guī)?；⒛芊癯志?、企業(yè)內部治理，管理流程、業(yè)務量化的指標。1、管理體制和內部控制體系；2、對管理層及關鍵人員的鼓勵機制；3、是否與掌握關鍵技術及其它重要信息的人員簽訂競業(yè)禁止協(xié)議；4、是否與相關員工簽訂公司技術秘密和商業(yè)秘密的保密合同；5、員工報酬結構。三、市場情況盡職調查創(chuàng)業(yè)者商業(yè)方案書中的那些關于市場的分析和預測，僅僅是參考。VC會獨立地對市場進行盡職調查，VC的市場分析工作是由專業(yè)人士來做的，是中立的，通常也是保守的。1、 產品生命周期〔成長期、穩(wěn)定期或是衰退期〕及其開展趨勢；2、 目標產品市場規(guī)模與增長潛力分析〔自然更換、系統(tǒng)升級、擴大應用等〕3、 核心競爭力構成〔技術、品牌、市場份額、銷售網絡、信息技術平臺等〕4、 企業(yè)的銷售利潤率和行業(yè)平均銷售利潤率；5、 主要客戶構成及其在銷售額中的比例。四、技術情況盡職調查2、公司參與制訂產品或技術的行業(yè)標準和質量檢測標準情況；3、公司已往的研究與開發(fā)成果，行業(yè)內技術權威對企業(yè)的技術情況的評價；4、公司在技術開發(fā)方面的資金投入明細；5、方案再投入的開發(fā)資金量及用途。五、財務情況盡職調查財務的盡職調查，可能要算是盡職調查中最重要的工作。它分為兩大塊：過去的財務數據和未來的財務預測。1、企業(yè)財務報表〔注冊資金驗資報告、往年經審計年報，最近一期月報〕；2、分產品/地區(qū)銷售、本錢、利潤情況；3、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說明和資質；4、對造成財務報表發(fā)生重大變化影響因素的說明。六、法務情況盡職調查提供公司總部、子公司、控股公司、關聯(lián)公司的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、董事會決議、員工合約、知識產權保護條款、商標備案、訴訟記錄等等。1、國內外與本企業(yè)相關的政治、法律環(huán)境；2、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策；3、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關合同；4、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；5、企業(yè)和競爭對手的知識產權情況。盡職調查報告篇2按照律師工作方案，我們對目標公司進行了盡職調查，先后到南明工商局和金陽開發(fā)區(qū)管委會，南明區(qū)房屋管理局等部門查閱了目標公司〔貴陽某科技〕的工商檔案材料，房屋產權登記材料；到目標公司進行實地考察，并與目標公司股東、高管人員進行了溝通和交流。律師審查了以下法律文件：1、目標公司章程、歷次章程修正案；工商檔案材料2、歷次股東會決議；3、歷次股東出資、增資驗資報告；4、目標公司20某某年5月財務報表；5、20某某年5月17日中和信誠會計師事務所出具的《審計報告》；6、房屋產權證、機動車產權證；7、員工勞動合同；8、20某某年6月12日目標公司股東會決議；9、20某某年6月12日，目標公司《股東放棄股份優(yōu)先購置權聲明》；10、20某某年6月12日，目標公司《股權出讓方的承諾與保證》；11、目標公司《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《組織機構代碼證》；12、20某某年6月13日南明區(qū)工商局出具的《私營公司根本情況〔戶卡〕》。一、關于目標公司名稱的變更目標公司名稱曾先后做過三次變更：20某某年5月10日，公司成立時，其名稱為“貴陽市某某平安科技咨詢”，20某某年10月15日變更為“貴陽市某某平安科技”；20某某年11月名稱變更為“貴陽市某科技”，即現(xiàn)在使用的名稱。由于目標公司名稱的變更導致其房屋產權證、機動車輛產權證等證件上產權人的名稱與目標公司的名稱不一致，但這并不會對目標公司股東轉讓股權構成法律障礙。二、關于目標公司股東變更的沿革：股權轉讓的主體是股東，而目標公司的股東從設立之初到現(xiàn)在曾做過以下5次變更：〔一〕、目標公司成立于20某某年5月10日，注冊資本10萬元人民幣，當時公司有2名股東：貴州某某集團，投資8.4萬元人民幣，占84%股份；宋某，投資1.6萬元人民幣，占16%股份。〔二〕、20某某年5月8日，進行股權轉讓和增加注冊資本。貴州某某集團公司將其持有的股份分別轉讓給王某〔占40%〕、何某〔占40%〕、宋某某〔4%〕宋某將其持有的全部股份轉讓給宋某某〔16%〕原股東不再持有公司股權，3名新股東持有的公司股份分別為：王某40%、何某40%、宋某某20%。注冊資本由10萬元增加至30萬元，增資局部由3名股東按持股比例繳付出資。〔三〕、20某某年10月15日，股東宋某某將其持有的全部股份分別轉讓給股東王某、何某，股權轉讓后，股權結構如下：王某持股比例50%；何某持股比例50%。〔五〕、20某某年6月12日，孫某將其全部股份分別轉讓給王某某〔占35%〕何某〔15%〕，股權轉讓后，股權結構為：何某占65%、王某占35%?！擦?、20某某年10月14日，王某某將其持有的全部股份〔35%〕轉讓給何某目標公司注冊資本增至500萬元，增資200萬元由何某、田某分別投資，持股比例分別為：何某占85%；田某占15%。至20某某年6月11日，目標公司的股東仍為何某〔占85%股份〕、田某〔占15%股份〕。也就是說，目標公司現(xiàn)在的股東是：何某、田某，只有他們才有權與貴研究所簽訂股權轉讓合同，其他任何單位和個人均不具備合同主體資格。三、關于股權轉讓方所轉讓的股權從工商登記材料看，上述股東所持有的股權沒有被司法機關采取查封、凍結等強制措施，也沒有進行質押，其對外轉讓不存在權利瑕疵。經與轉讓方溝通，其稱所轉讓的股權沒有被司法機關采取強制措施，也不存在質押等股權轉讓限制，并承諾和保證一旦所轉讓的股權存在上述強制措施或限制，那么應無條件賠償股權受讓方的全部經濟損失。四、關于目標公司股東出資是否全部到位，是否存在瑕疵經查，目標公司股東的各次出資、增資，均采取現(xiàn)金出資方式，驗資報告顯示現(xiàn)金出資已全部到賬，不存在瑕疵。五、關于目標公司的章程、合同對股權轉讓的限制章程、合同對股東對外轉讓股權不存在特別限制約定。20某某年6月12日目標公司的股東召開股東會，股東何某、田某均同意向某工程科學研究所轉讓其所持有的股份。六、關于目標公司的資產目標公司的資產主要包括：房屋、機動車和其他辦公設施、對外投資、其他應收款和貨幣資金。〔一〕、房屋1、目標公司對房屋享有所有權。房屋共有五套，均已取得房屋產權證，其中有2套房屋被抵押給中國工商銀行股份有限貴陽市支行，抵押情況如下：信誠大廈1-20某某室：房屋產權證記載：他項權利范圍130.17平米，權利價值48萬元，抵押期限20某某-9-27至20某某-9-26。信誠大廈1-20某某室：房屋產權證記載：他項權利范圍202.54平米，權利價值73萬元，抵押期限20某某-9-27至20某某-9-26。2、上述房屋不存在被司法機關采取查封等強制措施。經向南明區(qū)房管局進一步調查取證，上述房屋產權清晰，均為目標公司所有；除上述兩套房屋存在抵押情形外，其他房屋不存在任何限制。〔二〕、機動車輛目標公司名下有3輛機動車，分別是捷達、豐田銳志和福特蒙迪歐。上述車輛未被抵押，也不存在被司法機關采取查封等強制措施的情形?，F(xiàn)由公司管理人員正常使用。〔三〕、對外投資對外股權投資人民幣50萬元，系目標公司投資設立“貴陽某管理咨詢”，該公司正在辦理注銷登記手續(xù)，預計在股權轉讓合同簽訂以前，辦理完畢注銷登記手續(xù)七、關于訴訟、仲裁案件及或有負債目標公司不存在未結訴訟、仲裁案件，也不存在其他賠償未了事宜及或有負債八、目標公司經營期限與年檢情況經查，目標公司的經營期限為10年，經營期限截止日期為20某某年5月9日。《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》《私營公司根本情況〔戶卡〕》分別記載目標公司已通過20某某年度和20某某年度年檢。20某某年度通過年檢時間為20某某年6月11日。八、結論：目標公司依法存在持續(xù)經營。公司的兩名股東依法持有目標公司的股權，該股權沒有被司法機關采取查封、凍結等強制措施，也不存在質押的情形，股東何某、田某可分別依法將其對外轉讓。建議股權轉讓方和受讓方依法簽訂“股權轉讓合同”，并全面履行。一、我國企業(yè)海外并購現(xiàn)狀隨著我國改革開放的不斷深化，我國企業(yè)在走出去的戰(zhàn)略指引下，不斷加快海外并購的步伐。根據德勤發(fā)布的《崛起的曙光：中國海外并購新篇章》的報告。報告中稱，20某某年下半年至20某某年上半年，中國的海外并購活動數量出現(xiàn)爆發(fā)式增長，中國境外并購交易總共有143宗，總金額達342億美元。20某某年中國企業(yè)的海外并購投資者中排名第三，僅次于美國和法國。雖然，我國企業(yè)海外并購的增速極快。但中國企業(yè)還普遍缺乏海外并購的實踐經驗，根據歷史數據統(tǒng)計顯示，我國企業(yè)海外并購失敗的很大一局部原因是由于財務盡職調查流于形式、財務盡職調查不到位。財務盡職調查審計主要對盡職調查的調查方式的標準性、調查內容的完整性、調查結果的合理性進行審計，是完善盡職調查，防范企業(yè)并購風險的重要手段。二、財務調查報告中存在的問題（二）對于并購方的投入產出價值調查不準確，容易落入并購陷阱我國企業(yè)的許多海外并購案被媒體進行大肆宣傳，但其結果并沒有如預期的提高股東的價值。這主要是由于對并購的投入產出調查分析不準，未能判斷有沒有控制并購風險的能力，對并購所要付出的本錢和承當的風險估計缺乏，未能準確評價并購投資的回報率，未能有效地回避并購陷阱，導致并購失敗。（三）財務盡職報告過于高估目標企業(yè)的開展?jié)摿υ诓①徧潛p企業(yè)時，許多企業(yè)對于目標企業(yè)的開展情況盲目樂觀。缺乏對企業(yè)財務承當能力的分析和考察，對企業(yè)的財務調查與分析只停留在賬目外表，沒有結合企業(yè)的市場份額、人力資源和銷售渠道等情況來綜合考慮，導致過高估計目標企業(yè)的開展?jié)撃?，分散并購方的資源，甚至使并購方背上沉重的包袱。（四）對目標企業(yè)的現(xiàn)金獲得能力調查分析缺乏，導致現(xiàn)金流危機目標企業(yè)在一定程度上控制現(xiàn)金流的方向，在不同工程間進行現(xiàn)金流調整。經營性現(xiàn)金流通常被外界信息使用者關注最多，它最容易被調整，人為提高其報告值誤導會計信息使用者。同時目標企業(yè)往往是出現(xiàn)財務困境的企業(yè)，企業(yè)不僅需要大量的現(xiàn)金支持市場收購活動，而且要負擔起目標企業(yè)的債務、員工下崗補貼等等。這些需要支付的現(xiàn)金對企業(yè)的現(xiàn)金獲得能力提出了要求，如果處理不當，會帶來現(xiàn)金流危機，使目標企業(yè)反而成為企業(yè)的現(xiàn)金黑洞。三、審計在財務調查盡職報告中的作用（一）審計財務盡職調查報告的程序財務盡職調查的目標是識別并量化對交易及交易定價有重大影響的事項，因此主要的工作就是對收益質量和資產質量進行分析。在財務盡職調查報告的實施階段應根據詳細的調查方案和企業(yè)實際情況，實施標準性的調查程序，促進調查結果的有效性，為企業(yè)的并購決策提供合理的判斷依據。首先，對財務盡職調查報告的方案進行審計。審計的主要內容有整體操作思路是否符合標準要求。以及審計盡職調查設立的調查方案中有關目標企業(yè)財務狀況的評估、驗資等是否履行了必要調查程序，從而促進盡職調查方案的全面性［3］。其次，對財務盡職調查報告的方法進行審計。對于財務調查報告的整體框架進行審計，是否采用多種調查方法，以便得出盡可能全部的調查報告，防止做出不正確的決策。再次，對財務盡職調查報告的步驟進行審計。合理的調查步驟是防止并購陷阱的必要條件，審計人員應對每一階段的調查進行審計，根據不同的并購類型、目的內容來審查并購中財務盡職調查的處理步驟是否符合目標企業(yè)財務狀況、資產價值調查業(yè)務標準、企業(yè)盈利能力分析標準等要求，確保企業(yè)并購活動的順利進行。（二）審計財務盡職調查報告的內容財務盡職調查報告并不是審計目標公司的財務報表，而是了解并分析目標公司的歷史財務數據。對目標公司的資產狀況、銷售收入、利潤、現(xiàn)金流等財務指標進行全面調查，充分了解企業(yè)的生產經營情況，更好地為企業(yè)的并購決策提供依據。首先，對財務盡職調查的主體和目標進行審計。進行財務盡職調查要全面的理解企業(yè)的實施并購的目的和戰(zhàn)略，從而把握調查的方向，確定調查的內容。為防止財務盡職調查對于調查目標和主體的不確定，審計過程中應加強對于盡職調查活動中的目標和主體的審核，以防止盡職調查的盲目性。其次，對財務盡職調查的范圍和內容的審計。合理的評估目標企業(yè)的價值，做出正確的并購決策，需要全部的財務盡職調查報告作支持。因此，盡職調查如果僅對財務報告及其附注實施調查程序，可能無法全面分析目標企業(yè)的財務狀況。對于財務盡職調查范圍和內容的審計主要包括：對目標企業(yè)資產價值評估調查的審計，對于不同的評估工程是否確定合理的價值評估類型和評估范圍，以及反映目標企業(yè)財務狀況和資產價值評估相關的內容進行有效的審計，促進企業(yè)資產價值評估調查的正確性。對目標企業(yè)財務指標的審計，對于盡職調查是否全面了解目標企業(yè)的財務組織構建情況，以及目標企業(yè)的資產總額、負債總額、凈資產價值等進行審計。同時，審計盡職調查是否對目標企業(yè)的資產、負債、所有者權益工程的真實性、合法性進行調查，促進財務指標調查的全面性。對目標企業(yè)關聯(lián)公司交易的審計，關聯(lián)交易的復雜性和隱蔽性使投資者對于目標企業(yè)的價值無法做出合理的判斷，審計的主要目的是對盡職調查中目標企業(yè)關聯(lián)方的識別以及對目標企業(yè)關聯(lián)方內部控制制度進行合規(guī)性和實質性的測試。從而促進對目標企業(yè)財務狀況及經營能力的正確評價，促進投資決策的合理性。審計財務盡職調查的結果有效的財務盡職調查結果，可以幫助企業(yè)判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標及投資原那么，合理評估和降低財務風險。對于財務盡職調查結果的審計，主要是在財務盡職調查實施程序和財務盡職調查內容審計的根底上對并購活動的調查結構的真實、有效的審計，進一步完善盡職調查的合理性和有效性。盡職調查報告篇3這種形式是最近十年逐漸傳入中國，現(xiàn)在已經被廣泛地運用在公司并購、股權或工程轉讓、資產或債務重組、證券上市、不良資產買賣以及其他的重大經濟活動當中。據報告，著名的摩托羅拉公司在決定進入中國投資之前，所花費的盡職調查費用高達1億美元。什么是律師盡職調查報告？律師盡職調查報告，是指通過律師了解目標公司的情況，發(fā)現(xiàn)潛在法律風險和可能增加交易本錢的問題，為企業(yè)并購的科學決策提供依據。通俗一點來講，就是在雙方達成交易之前，一方委托律師對交易雙方背景、交易標的合法性以及交易模式和程序進行調查和了解情況，并形成書面報告供交易一方參考。盡職調查是努力將交易信息從不對稱到對稱的過程，從而有效減少或最大限度消除由于信息不對稱對交易雙方所造成的風險。因此，盡職調查的結果對雙方是否最終達成交易起著非常關鍵的作用。律師盡職調查也就是法律風險管理，目的是使買方盡可能地發(fā)現(xiàn)有關他們要購置的股份或資產的全部情況，查明潛在的法律風險和它們對收購及預期投資收益的可能的影響。對投資者而言，投資本身存在著各種各樣的風險，例如：目標公司可能出現(xiàn)的法律風險，財務賬冊的準確性，相關資產是否具有目標公司賦予的相應價值。盡職調查是交易雙方博弈的重要環(huán)節(jié)。買方聘請律師進行盡職調查，就是要通過律師的專業(yè)眼光，發(fā)現(xiàn)交易當中的瑕疵、風險和不完美之處，因此買方更愿意盡可能多了解賣方的情況尤其是負面信息。對于賣方而言，配合律師進行盡職調查是促使交易成功的前提條件，但是，賣方必須在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負面信息之間進行權衡，假設信息提供過于全面，那么可能導致買方將來的法律索賠訴訟，賣方會有心理顧慮；假設過份夸大負面信息，那么買賣雙方都可能臨陣退卻。()所以，律師在進行盡職調查時應當充分考慮到買賣雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對于賣方關鍵材料提供缺乏之處，應當窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示出律師的作用；對于次要問題，那么應當在提醒買方存在風險的前提下靈活處理，防止成為交易殺手。合理有效的律師盡職調查有利于合理評估風險。投資行為許多環(huán)節(jié)要接受法律的監(jiān)管，往往觸及合同法、公司法、勞動法、知識產權法、環(huán)境保護法等問題，這些因素必將增加收購后整合的風險。通過盡職調查，可以幫助投資人獲取更多的包括財務、人事、管理、市場等各方面的高質量信息，從而緩解信息不對稱性，盡可能地減少由于缺乏信息或信息錯誤等原因而引發(fā)的風險。同時還能為確定收購價格提供依據。在投資談判過程中，雙方的焦點一般集中在收購價格確實定上，然而價格又是基于對目標企業(yè)本身價值的估算。如在盡職調查中發(fā)現(xiàn)被并購企業(yè)存在著大量的或有負債和不良資產，收購方在對各項或有負債和不良資產進行逐一評估后，即可作為向出售方就收購價格進行談判的依據，并確定在收購協(xié)議中是否應參加一些限制性條款等。律師盡職調查就是為了獲知目標企業(yè)的重要信息并以此判斷收購中的法律風險調查的范圍很廣，調查對象的規(guī)模亦千差萬別，每一個盡職調查工程均是獨一無二的。律師盡職調查根本工作程序如下：1、委托方與律師事務所簽訂委托律師事務所進行盡職調查的委托合同；2、律師與目標企業(yè)簽署《盡職調查保密協(xié)議書》；3、律師根據受托的業(yè)務起草《盡職調查清單》和問卷表；4、向目標企業(yè)發(fā)出補充的文件清單或要求；5、經委托方確認后，律師將準備好的盡職調查清單和問卷發(fā)至目標企業(yè)；12、律師起草并向委托方提交準確、完整、詳實的律師盡職調查報告。有一個需要注意的問題是，鑒于大局部供調查的文件材料都是由目標公司提供的，所以，有些律師在操作時并沒有主動的去工商局等有關部門進行再次的核實，這同樣是不妥的，因為目標公司存在提供虛假文件的可能性。并購律師應對其提供文件中的最關鍵問題進行再次核實，例如，其合法主體性應到工商局核實，其房產權屬應到房管局核實等等。法律盡職調查的.完成后，并購律師一定要給收購方一個真實的、可靠的結論，不能有任何虛假和水分，要將風險要充分的向收購方予以揭示，即使收購方因此而放棄了收購。因為并購律師進行盡職調查的目的是為了提示與防范風險，而不是為了竭力的促成交易。盡職調查報告篇4一、工程組成員介紹工程負責人：從業(yè)10年的資深注冊會計師工程組成員1我：從業(yè)第33個月的注冊會計師工程組成員2：從業(yè)第16個月的注冊會計師工程組成員3：從業(yè)第36個月的審計員二、工程組任務我們此次的工作性質是財務盡職調查，目標對象是對某集團下屬開采鎳礦石為主的A公司和B公司及C公司組成的資產包進行初步審慎性調查。三、 工程組背景某集團為一在全國有近40處有色金屬礦產資源的企業(yè)，其中集中于鎳、銅等金屬該公司目前戰(zhàn)略方案為擬將其前述資產包通過買殼上市或那么借殼上市的方案實現(xiàn)資產包流通于證券二級市場。重組上市一般分為兩種：1、買殼上市即先買殼取得上市公司控制權后，再增資配股注入優(yōu)質資產。2、借殼上市那么是在實施前即已擁有某上市公司的控制權，然后增資配股注入優(yōu)質資產。而買殼上市的操作方式也有很多不同，有直接在二級市場通過要約收購的方式取得控制權;也有通過定向增發(fā)的形式擴股取得控制權，然后再用增發(fā)的資金購置優(yōu)良資產;也有通過特殊方式在證監(jiān)會豁免全面要約的形式下取得控制權等等。根據不同的操作方式，面對的監(jiān)管層也不一樣。如只要是涉及增發(fā)股票籌集現(xiàn)金的，都要通過發(fā)審委。而除此之外的操作方式一般都是有重組委審核，所以很少會有選擇兩種方式都進行的運作。四、 工程實施過程1、出師不利未獲取業(yè)務約定書在初步實施該工程的過程中，我們碰到的第一個困難是，從接到通知出差至我們到達客戶現(xiàn)場，總共不到24小時。了解客戶的環(huán)境和實體就更不用談了，最根本的一點，我們連工作目標都不知道是什么。于是工程負責人提出了向合伙人索取業(yè)務約定書。在此，我個人的體會是，從業(yè)審計兩年多，我做的業(yè)務主要集中在IPO和年審，這也是事務所的通用業(yè)務，而通用業(yè)務的業(yè)務約定書也都是大同小異所以，我也很少意識到業(yè)務約定書對于我們工作范圍和方式的影響有多大。在此，有必要返回理論層面提起業(yè)務約定書的概念：業(yè)務約定書是指會計師事務所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認審計業(yè)務的委托與受托關系、工作目標和范圍雙方的責任以及報告的格式等事項的書面協(xié)議。A、委托與受托關系可以決定我們以什么樣的身份與被審計單位溝通，如果委托方是被審計單位，即委托方=工作對象責任方，那么我們的身份就是直接受雇者，溝通的方式可以不至于太謹慎和為難。假設委托方不是被審計單位，那么我們的身份就是間接受雇者，采取的溝通方式可能需要委婉和謹慎些。特別是在涉及權益性交易時的前期調查，就更應該持謹慎態(tài)度，適當的點到為止就可以了，但又必須完成委托方交給我們的任務。因為，有些適可而止的問題可以在后續(xù)的審計過程中解決。B、 工作目標和范圍決定了我們實施程序的性質、范圍、及工作重點。也許，業(yè)務約定書規(guī)定我們的工作任務就不是審計，甚至我們使用的指導性準那么就不是注冊會計師執(zhí)業(yè)準那么等。如筆者參與的某工程指導性文件為《證券發(fā)行上市審核工作手冊重大資產重組》，在這個文件的指導下實施我們的專業(yè)程序和做出專業(yè)判斷，才能制作出一個委托方需要的成果財務盡職調查報告（對于該描述，我將在下文繼續(xù)）。C、 報告的格式，通常來說如果是審計業(yè)務，報告格式一般來說大家都知道，無明顯差異，而且大多事務所都有自己的模版。可是，如果業(yè)務約定書約定不是事務所的通用業(yè)務，那么我們就要根據約定書中委托方的需求做出其需要的模板，披露充分的信息。盡管工程負責人提出了向合伙人索取業(yè)務約定書的要求，但是要求未果。只獲取了一個信息上市公司重大資產重組。于是，我們開始嘗試理解在《證券發(fā)行上市審核工作手冊重大資產重組》中要求會計師事務所在前期需要執(zhí)行的工作，在此我們的前期是你所能想象到的最前期的工作。2、會計師事務所核心競爭力業(yè)務財務盡職調查經過了解，我們此次工程的任務是受某私募委托對某即將注入上市公司的資產進行初步調查。之后，根據實際的可行性投資情況，該私募將進行權益性投資，并在之后將其注入上市公司并獲取同等對價股權。由此，我們的任務就是對該項資產包進行一個財務盡職調查（也叫財務審慎性調查），關注的重點主要集中在對重組上市的實質性障礙（同業(yè)競爭、股權關系、可持續(xù)經營等）、資產的合法屬性、或有債務和事項的描述及評價、財務報告的合理性、按照上市公司額定標準要求，提供管理層建議書提示公司待完善和整改的地方等等。所謂財務盡職調查，應該是沒有一個準確的概念能夠給予定性。但是，不管是何種定性方式，他們都有一個共同點，即利用會計師事務所的專業(yè)能力為委托方針對被調查單位的財務狀況做出一個合理判斷和預期規(guī)劃。這也是為什么財務盡職調查報告沒有一個標準的模版，因為根據不同的委托方，在不同的戰(zhàn)略階段，會做出不同的判斷和規(guī)劃，那么報告的重點和格式自然不一樣。故而，目前財務盡職調查報告的水平從絕對意義上決定了會計師事務所的核心競爭力層次，這種水平沒有大所、小所之分，沒有審計系統(tǒng)好壞之分，純粹就是個人綜合能力（包含工程管理能力）的展現(xiàn)。一般來講，審計業(yè)務只會涉及如何設計程序去發(fā)現(xiàn)問題和躲避法律責任，往往不會從實際意義角度幫助企業(yè)解絕問題（我們暫且不考慮職業(yè)道德標準），而財務盡職調查工作所涉及的不僅僅是發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是設計出解決問題的方案（獨立性可以以后再考慮）。根據個人的理解，財務盡職調查按照需求可以分為以下幾大類：A：權益性融資財務盡職調查所謂權益性融資，即公司的所有者將發(fā)生適當的變更，其中包含有定向者亦有不定向者。在此，我根據預期使用者的不同將權益性融資有分為以下兩種：A1：IPO目標式權益性融資財務盡職調查：這種類型的財務盡調查要求我們必須關注企業(yè)資產的合法屬性、產品的盈利模式、以往一定年度的財務報表分析、企業(yè)開展戰(zhàn)略的判斷及其相應財務戰(zhàn)略的選擇、行業(yè)開展的前景、行業(yè)特殊的法律限制和或有事項、企業(yè)預期經營成果的規(guī)劃、融資本錢的測算（我們所能測算的一般是稅務本錢，這在更大程度上也涉及到了企業(yè)上市的實質性障礙）等。A2;股權收購式權益性融資財務盡職調查：股權收購式權益性融資財務盡職調查相對而言就沒有A1復雜，所以更多是我們工作重點集中在企業(yè)的歷史沿革、盈利模式、以往一定年度的財務報表分析、行業(yè)開展的前景、行業(yè)特殊的法律限制和或有事項、內部控制的了解和評價及建議、盈利預測等。由于股權收購大局部不是面向群眾，而是定向性質的股權交易