修改二稿稅務干部學校會計基礎知識培訓專題課程實施計劃

2017省稅務學校培訓專題（課程）實施通過會計基礎知識的學習，了解財會知識新變化、定，學科前沿新；明總（天（節(jié)221（一）費用部分以的營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、用、財務費國家稅務總局中務14第一部分資產(chǎn)，是指過去的或者事項形成的、由擁有或者控制的、預期會給第一講存貨的核算1（1）1正常營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、或耗用的資產(chǎn)。抵扣的進項稅額。自行栽培的大田作物和蔬菜的成本包括：在收獲前耗用的、肥料、等材料費、人工費和應分攤的間接費用。費、撫育費、營林設施費、良種試驗費、設計費和應分攤的間接費用。應當采用先進先出法、平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際五、存貨發(fā)生毀損，處置收入、可收回的責任人賠償和賠款，扣除第二講固定資產(chǎn)用超過1年的有形資產(chǎn)。（一）外購固定資產(chǎn)的成本包括：價款、相關稅費、費、裝卸費、費、安裝費等，但不含按照稅定可以抵扣的進項稅額。前款所稱折舊，是指在固定資產(chǎn)使用內(nèi)，按照確定的方法對應計折舊額進行系統(tǒng)分攤。應計折舊額，是指應當計提折舊的固定資產(chǎn)的（成本）扣除其預計凈殘值后的金額。預計凈殘值，是指固定資產(chǎn)預計使用三、應當按照年限平均法（即直，下同）計提折舊。的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以采倍余額遞減法和年數(shù)總和定資產(chǎn)的使用和預計凈殘值。固定資產(chǎn)的折舊方法、使用、預計凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變1《會計1《會計》習題集本章練2、定時作業(yè)（測試） 2、按會計準則規(guī)定做帳務處理，按 3 證 線收政策截止20XX1231日3、考試時間：120分—二三四五六—一、單選題(下列各題均有4個備選答案，應選1個正確答案，請將正確答 填入括號。多選、不選、錯選均不得分。每小題0.5分，共10分)1、所有者權益類應當包括（）A、股 C、資本公 A C D 3、對于不跨會計年度的勞務收入，確認收入采用的方法是（A、完成合同法 B、完工百分比法C、分期確認 D、配比80正確的是（ 加55萬元C“盈余公積”科目年末余額為155萬元 加80萬元A、無形資 B C、研發(fā)支 6、按準則規(guī)定的利潤分配順序，排在第一的是（A、彌補以前年度虧 B、提取法定盈余公積C、提取任意盈余公積 D、向投資者分配利7、下列款項可以通過“應收賬款”進行核算的是（BCD8、下列各項中，不應計入銷售費用的是（ 9、下列各項中，不屬于流動資產(chǎn)項目的是（A 10、下列各項中，與營業(yè)利潤無關的是（ C、財務費 11、下列各項中，不屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（13、下列不屬于利潤表項目的是（ 14、確實無法償付的應付賬款，應計入（A、資本公 15《會計準則》規(guī)定可以采用的計量方法是（ C、重置成 16（）是指企業(yè)過去的或事項形成的預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的A、資 17、2011（A、小型企 C、大型企 A、價 B、相關的費、裝卸 19、下列項目中,符合資產(chǎn)定義的是( 20、下列各項中，屬于其他業(yè)務收入的是（A、罰款收 B、固定資產(chǎn)凈收C、無形資產(chǎn)凈收 二二、多項選擇題（220.510 A、或債券在市場上公開的 A、價款、相關稅B、費、裝卸費、D、按照稅定可以抵扣的進項稅 A、、肥 B、等材料 C、平均法 A、價款、相關稅 B、費、裝卸C、費、安裝費 D、按照稅定不可以抵扣的進項 AD、修理后固定資產(chǎn)的使用延長2年以上 A、短期借 A、實收資 A、價 C A、計算錯 A、營業(yè)利 C、利潤總 15、的外幣包括（16 A、實收資 A、經(jīng)營活 C、投資活 A、利息費 三0.510分） 。。（）2、返還是按照國家有關規(guī)定采取先征后返（退、即征即退等辦法向企業(yè)返還的，屬于以形式給予的一種出（）31（）4、以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產(chǎn)，應當按照各項固定（）5、外購土地及建筑物支付的價款難以合理分配的，應當全部作為外購（）6、記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，但經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境（）7、實際支付價款中包含的尚未、尚未的現(xiàn)金股利或已到付息（）9、應當在利潤總額的基礎上，按照會計準則進行納稅調(diào)整，計算出當 的，應當采用當日的即期匯率將所有項目折算為變更后的記賬本位幣。（）11（）12（）13、商品流通的（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在商品過程中發(fā)生的費用（包（）14（）15（）16、會計準則規(guī)定，發(fā)生銷售退回不論屬于本年度還是屬于以前銷售，（）17、所得稅費用是指按照企業(yè)所得稅定計算的當期應納稅所得額與（）18、資產(chǎn)負債表是個靜態(tài)報表，應根據(jù)有關賬戶余額編制，利潤（）19四，，，，202016年4月7日，A企業(yè)銷售價值30萬元板材一批給白酒廠，開具增值稅，約定2016年10月7日付清貨款。到付款日，白酒廠周業(yè)委托白酒廠以加工費10萬元將該批原酒加工成紀念瓶包裝酒3000(每500ML)支，A2017118日召開銷售年會時，將該批紀念酒全部1借：應收賬款– 3、參會客戶時借： 15、參會客戶時2、2017年1月將委托加工產(chǎn)品用于銷售年會佳賓，由于企業(yè)無同類商品補 相應調(diào)企業(yè)所得稅應納稅所得 萬元3、2017年應視同銷售收入 元，調(diào)銷售同銷售成本 五 帳務處理，5道小題，每題6分，科目錯誤一個0.5分，金額錯誤一筆扣0.5分。共30分1、A企業(yè)為 ，2016年5月18日從某企業(yè)購入原材料一批， 上注明的原材料價款為200000元， 稅額為34000（5 并已驗收入庫。據(jù)此，A企業(yè)的賬務處理如下： 料尚未運到。則A企業(yè)應于收到 假定購入的材料已經(jīng)運到，并已驗收入庫，但等結(jié)算憑證尚未收到，貨款尚未支付。5A企業(yè)應按暫估價入賬，假定其暫估價為180000元在收 2、A企業(yè)委托B企業(yè)加工材料一批（屬于應稅消費品。原材料成本為200007000（不含10%，材料加工完成并已驗收入庫，加工費用等已經(jīng)支付。雙方適用的17%。A（5） （元 （元應交稅額 （元3、2016年1月1日，A公司組織科技人員研發(fā)某項新型技術。該項目的研發(fā)10000005000004500000本化條件的支出為3000000元。20161231日，該項新型技術已經(jīng)達（5）4、A公司為一家生產(chǎn)電器的企業(yè)，共有職工100名，2016年2月，公司以其5000元的彩器一臺作為春節(jié)福利給公司職工。該型號電器7000，A17%；1008515（5） （元電器 （元①公司決 ②實 非貨 5、A公司為 ，現(xiàn)以原材料對B公司投資。該批原材料的實稅率為17％。兩公司原材料均采用實際成本計價，不存在資本溢價。兩（5A B六六、財務報表涉稅項目分析題（共20分1、A成立于1993年，系 稅率為17%，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。3500098（5）（5（演示表01 2016年12月31日 單位：行次行次貨幣123456789固定資產(chǎn)東權益實收資本(或股5752負債和所有者權益(或股東權益)利潤表（演示表編制單位 2016年12 單位：行次12345城市建設67土地89用自然等不可抗力因素造成的損（演示表03編制單位 -額額- 數(shù)量數(shù)量方向轉(zhuǎn)借12016-轉(zhuǎn)入011借012016-發(fā)出015借12016-發(fā)出015借12016-轉(zhuǎn)入﹌﹌﹌﹌借計﹌﹌﹌借2016年3月8 位 目20162015與營業(yè)收入的與營業(yè)收入的用用用收益（損失以非流動資產(chǎn)處123456、、7第三部分第一講收入人提供的扣除。商業(yè)折扣，是指為促進商品銷售而在商品標價上給租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀、文化體育、科學研究、技術服務、、餐飲住宿、中介、衛(wèi)生、社區(qū)服務、旅游、、加工以及其他勞五、同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務，應當在提供勞務完成且收第二講一、的費用包括：營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、用、營業(yè)稅、城市建設稅、資源稅、土地、城鎮(zhèn)土地使用稅、（3%（2%（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在商品過程中發(fā)生的費用（包括：費、裝（四）用，是指為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的其他費用。包括：待費、研究費用、技術轉(zhuǎn)讓費、相關長期待攤費用攤銷、財產(chǎn)費、聘請第三講盈收益、匯兌收益、出租包裝物和商品的收入、逾期未退包裝物押金收三、，是指從無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不含作為所有者投入的資本。產(chǎn)的使用內(nèi)平均分配，計入營業(yè)外收入。（三）按規(guī)定實企業(yè)所稅、、消稅營業(yè)稅等征后返的，應當實際收返還的業(yè)所得、（含出口退稅、消費出。等可抗力素造成損失，納金，罰，罰款被通常，的營業(yè)外支出應當在發(fā)生時按照其發(fā)生額計入當期損益五、應當照企業(yè)得稅定計算當期應稅，確認所稅用。應當在利總額的礎上，照企業(yè)得稅定行納稅調(diào)，計（公司制一、課堂講（一《會計》講解。見。見附1（二《會計》講解.PPT，見附2（三《會計科目》講解.PPT，見附3三、作業(yè)容1、確認銷售商品收入涉稅核算內(nèi)容2、費用包括內(nèi)容的涉稅分析3、利潤與計稅所得的聯(lián)系、區(qū)別1《會計》習題集本章練2、定時作業(yè)（測試）省局班《小企業(yè)會計準則》考試題注意事項1、答題前請在密封線內(nèi)準確填寫、學及工單位。未填寫清楚或書在密封線外者，試卷作廢。2、按會計準則規(guī)定做帳務處理，按稅定計算稅額或調(diào)帳3、考試時間：120分 準考證 線號—二三四五六分一、判斷題(下列各題，你認為正確的，請在題前括錯誤的則“X答案標識辨別不清不給分。每小題1分，共202、應收及預付款項的壞賬損失應當于實際發(fā)生時計入用，同時沖減應（）3、盤盈存貨實現(xiàn)的收益應當沖減用（2（）5（10（）7、負債是指現(xiàn)時的或者事項形成的，預期會導致經(jīng)濟利益流出的現(xiàn)時義（）（）（）（）（）（）（）（）二、選擇題（每題有1個或1個以上正確答案，將正確的答案填在號內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每小題2分，共20分 A、或債券在市場上公開的； )A、流動資 C、貨幣D、短期投資 A、價款、相關稅B、費、裝卸費、D、按照稅定可以抵扣的進項稅 A、直接材 A、借款利 C、工具、設備 A、已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；B、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出； B、職工福利費、醫(yī)療費、養(yǎng)老費、失業(yè)費、工傷費和費等社會費； A、D、稅、車船稅、印花稅和、礦產(chǎn)資源補償費、排污費三、帳務處理題（30）【1】永安公司銷售產(chǎn)品1000件，單價為200元，適用的率為17%，產(chǎn)【2】某商品零售企業(yè)20168初庫存乙商品300件,單位售價為100(不含稅),商品進銷差價為8400元（貸差）。8月份發(fā)生的乙商品購銷業(yè)務如 賬面余額為300000元。假設適用稅率為稅%，作會計處理如下：應交 和。則永安公司的會計處理如下：，，【5】公司廠房，其2000萬元，已提折舊900萬元，售價1500萬元，收入存入銀行，另用銀行存款支付清理費5萬元。率為％。則【6】永安公司在2016年8月1日銷售一批商品上注時明價20000元，額3400元。公司為了及時收回貨款，在合同中承諾給予22932（23400－468）元，應作會計處理如下：四、綜合業(yè)務題（20分【資料】遠華礦山機械廠為某煤焦公司全資子公司，資本200萬元，2016年度實現(xiàn)會計利潤500萬元。2016年在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)（1）2016年1月1日，向民生銀行太原借款1000萬元，期限1年990（2）4月1日向某煤焦公司母公司借款500萬元，借款期限6個月；18%，按月結(jié)算支付利息；（3）7月1日經(jīng)批準向本企業(yè)職工借款（符合國家相關規(guī)定）借款金額300萬元，借款期限一年期，年利率20%，按季度結(jié)算支付利息（同時代扣（、、 五、財務報表題（10分） 單位:城市建設土地用自然等不可抗力因素造成的損利潤會小02 行次12345城市67土地89用自然等不可抗力因素造成的損、、內(nèi)容4通過會計基礎知識-財務報告的學習了解財會知識新變化定明確會第三部分財務報表第一講財務報表第二講1．貨幣第三講利潤表（五）用第四講幣。四、籌資活動，是指導致資本及規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。（一）遵循會計準則的（一《會計》講解。見。見附1作業(yè)1《會計》習題集本章練2、定時作業(yè)（測試） 準考證 20XX12313、考試時間：120分號—二三四五六七分一、單選題(下列各題均有4個備選答案，應選1個正確答案，請將正確答的填入括號。多選、不選、錯選均不得分。每小題0.5分，共10分)80中不正確的是（2（A、現(xiàn) 5、下列企業(yè)，可以執(zhí)行《會計準則》的有（5006、下列各項中，不屬于外幣貨幣性項目的是（A、應收賬 —— 賬戶無余額，3300004000020000元。B公司3月份應交 A、10 B、-30C、-10 D、208、下列各項中，有關長期債券投資表述不正確的是（9、對于一般而言，不構(gòu)成外購生產(chǎn)用固定資產(chǎn)成本的是（A、價 D、按照稅定可以抵扣的增 11企業(yè)取得短期投資支付的價款中包含已但尚未的現(xiàn)金股利應當計 A、應收股 B、采購 A、當年1月1 稅費2000元該債券每年付息一次2016年年末該債券的賬面價值（ A、84 B、86C、80 D、87注明銷售價50000元 8500元，另以銀行存款代購貨方墊付運雜 A、50 B、50C、58 D、5918、A201621日購入需要安裝的設備一臺，取得的發(fā)120萬元，為20.4萬元。過程中，以銀行存款支付費等費用36 A、9.98萬 C、13.2萬 )20、A201621日購入需要安裝的設備一臺，取得的發(fā)120萬元，為20.4萬元。過程中，以銀行存款支付費等費用36 A、9.98萬 C、13.2萬 二二、多項選擇題（220.5101、的周轉(zhuǎn)材料包括（ 2、短期投資是以賺取差價為目的從二級市場購入的（A C、基 3、的長期待攤費用包括（A、已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；B、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出； A、實收資 C、盈余公 5、的財務報表至少應當包括下列組成部分（ )A、或債券在市場上公開的 D、企業(yè)內(nèi)的子公司 B、原材料、商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 A、股權投資取得的現(xiàn)金股利（或利潤）B、債券投資取得的利息收入 10、的財務費用包括（A、利息費 A、長期借 A、應收票 A、價 A、經(jīng)濟 C、產(chǎn) A、經(jīng)濟 C、產(chǎn) A、營業(yè)利 C、利潤總 A、直接材 A B A、計算錯 三的則打“X10（ （（（（） （） （（（ （四四、綜合改錯題（分析正誤1分，說明理由1分 帳務及涉稅處理510 規(guī)劃拆遷需要，A公司原辦公樓停用。為解決業(yè)務用房，2016年1月，A公司以庫存鋼材A產(chǎn)品換入B公司 的價值均為234萬元。公司換出該批鋼材實際成本為180萬元，當月驗收 204借 20162016年3-12月應計折舊 2016年應納稅所得額 視同銷售業(yè)務2016年應調(diào) 2016年1-12月應計折舊 2、2016年5月由于 ，A公司決定以庫存商品抵償拖欠丙公 90萬元。該批商品賬面價值50萬元，市場價值70萬元。 二、20165月計銷項稅額萬元。2016萬元，應調(diào)應納稅所得額萬元2016主營業(yè)務收入萬元，少主營業(yè)務成本萬元，應調(diào)五，五、案例分析題（分析正誤2分，說明理由3 帳務及涉稅處理，20A公司系，為 2、A司“應付工資”賬戶，本期貸方發(fā)生額760萬元，借方發(fā)生額760500100萬元，從用中提取工資90萬元（其中包括給未在本企業(yè)任職的股東工資15），從銷售費用中4018萬元，都已全額。3、A85.414.920.44、A公司有兩筆應付款項合計金額30萬元，因債權人的原因無法支付，于期 5、A公司向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購糧食，開具的農(nóng)產(chǎn)品收 上注明的金額借：原材 6、A公司于2016年6月份接受貨幣捐贈30萬元，企業(yè)全部計入“營業(yè)外收 7、A周轉(zhuǎn)，于41250010%計算。630日公司還本付息2562.5利息全部計入財務費用（同期同類銀行年利率為6%）。 六 5.6450020001315252000（1）3月10日進貨，支付材料貨款15000元，費500元，材料進17%， （