2022年中級會計師考試試題中級會計實務每日一練(12月17日)

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發(fā)出一批實際本金為30萬元的原材料，另支付加工費6萬元（不含增值稅），囑托乙公司加工本金一批適用消費稅稅率為10%的應稅消費品，加工完成收回后，全部用于連續(xù)生產應稅消費品，乙公司代扣代繳的消費稅款準予后續(xù)抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。不考慮其他因素，甲公司收回的該批應稅消費品的實際本金為（）萬元。A．36B．39.6C．40D．42.12

2、我國《企業(yè)會計準那么——根本準那么》規(guī)定的收入，是指（）。A．在日?；顒又行纬傻?、會導致全體者權益增加的、與全體者投入資本無關的經濟利益的總流入B．銷售商品收入、供給勞務收入和讓渡資產使用權收入，包括企業(yè)代第三方收取的款項C．銷售商品收入、供給勞務收入和計入損益的利得D．銷售商品收入、直接計入全體者權益的利得與損失和讓渡資產使用權收入

3、甲公司為制造企業(yè)，其在日常經營活動中發(fā)生的以下費用或損失，應當計入存貨本金的是（）。A．一般納稅人購入存貨支付的增值稅B．季節(jié)性停工期間發(fā)生的制造費用C．產成品的倉儲費用D．購買運輸過程中因自然苦難發(fā)生的損失

4、甲公司2022年1月1日發(fā)行三年期可轉換公司債券，實際發(fā)行價款100000萬元，其中負債成分的公允價值為90000萬元。假定發(fā)行債券時另支付發(fā)行費用600萬元。甲公司發(fā)行債券時應確認的“應付債券”科目的金額為（）萬元。A．90000B．10000C．89460D．9940

5、2022年1月1日，甲公司將某商標權出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金20萬元，增值稅稅額1．2萬元。甲公司在出租期間內不再使用該商標權。該商標權系甲公司2022年1月1日購入的，初始人賬價值為100萬元，預計使用年限為10年，采用直線法攤銷，預計凈殘值為零。假定不考慮除增值稅以外的其他稅費，甲公司2022年度出租該商標權影響營業(yè)利潤為（）萬元。A．20B．11．2C．10D．21．2

多項選擇題6、以下各項中，不需要采用追溯調整法舉行會計處理的有（）。A．投資性房地產后續(xù)計量由本金模式改為公允價值模式B．長期債券投資的折價攤銷方法由直線法改為實際利率法C．固定資產經濟利益預期實現方式發(fā)生變化而變更折舊方法D．長期股權投資因處置片面股權不再具有重大影響由權益法改為可供出售金融資產核算

判斷題7、3.企業(yè)將土地使用權用于自行開發(fā)創(chuàng)辦自用廠房的，該土地使用權與廠房應分別舉行攤銷和提取折舊。（）

8、假設合同條款因債務人或金融資產發(fā)行方發(fā)生財務困難而重新商定或修改，確認減值損失時仍應采用條款修改后所計算的該金融資產的利率計算。（）

簡答題9、乙股份有限公司經股東大會批準，抉擇授予總經理100萬份現金股票增值權，條件是從2022年1月1日起務必在公司連續(xù)服務3年，即可自2022年12月31日起根據股價增長幅度獲取現金，該增值權應在2022年6月末前行使完畢。

10、甲公司2022年度會計處理與稅務處理存在差異的交易或事項如下：（1）持有的交易性金融資產公允價值上升60萬元。根據稅法規(guī)定，交易性金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額；（2）計提與擔保事項相關的預計負債600萬元。根據稅法規(guī)定，與上述擔保事項相關的支出不得稅前扣除；（3）持有的可供出售金融資產公允價值上升200萬元。根據稅法規(guī)定，可供出售金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額；（4）計提固定資產減值打定140萬元。根據稅法規(guī)定，計提的資產減值打定在未發(fā)生實質性損失前不允許稅前扣除。（5）2022年利潤總額為1000萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％。假定期初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額均為零，甲公司未來年度能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回復以