【網(wǎng)考】大連理工大學(xué)《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》2023年網(wǎng)考過關(guān)資料

PAGE2022年秋《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》課程期末復(fù)習(xí)題第12頁共12頁★啟用前大連理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》網(wǎng)考通關(guān)復(fù)習(xí)資料注意事項(xiàng)：本復(fù)習(xí)題滿分共：400分。一、《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》考試大綱期末考試采用開卷的形式，時間為90分鐘，滿分100分?？荚囶}目類型為：一、單選題（共5小題，每小題2分，共10分）二、多選題（共5小題，每小題2分，共10分）三、判斷題（共5小題，每小題2分，共10分）四、名詞解釋（共2小題，每小題5分，共10分）五、簡答題（共2小題，每小題15分，共30分）六、案例分析題（1小題，共30分）二、復(fù)習(xí)題一、單選題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1、風(fēng)險(xiǎn)評估的步驟不包括（）。A．風(fēng)險(xiǎn)識別B．風(fēng)險(xiǎn)分析C．風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)D．風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：D2、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的前提是（）。A．目標(biāo)設(shè)定B．風(fēng)險(xiǎn)偏好C．內(nèi)部環(huán)境D．信息溝通在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：A3、《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》在《內(nèi)部控制整合框架》的基礎(chǔ)上新增的三個風(fēng)險(xiǎn)管理要素將企業(yè)的管理重心更多地移向（）。A．風(fēng)險(xiǎn)管理B．事項(xiàng)識別C．風(fēng)險(xiǎn)組合D．風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：A4、下列各項(xiàng)中，不屬于銷售與收款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A．經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)B．管理風(fēng)險(xiǎn)C．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：B5、下列各項(xiàng)中，不屬于經(jīng)營目標(biāo)的是（）。A．業(yè)績B．贏利目標(biāo)C．資產(chǎn)安全D．人員效率在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：D6、期末財(cái)務(wù)部對應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行賬齡分析，合理計(jì)提（）。A．折舊B．壞賬準(zhǔn)備C．減值準(zhǔn)備D．跌價(jià)準(zhǔn)備在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：B7、不屬于報(bào)告缺陷對應(yīng)的主要文檔性記錄的是（）。A．審計(jì)工作匯報(bào)材料B．審計(jì)意見書、審計(jì)決定書C．單獨(dú)評價(jià)規(guī)范D．專項(xiàng)調(diào)查報(bào)告在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：C8、（）是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中形成的、影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部控制效力的精神、意識和理念。A．人力資源政策B．企業(yè)文化C．治理結(jié)構(gòu)D．機(jī)構(gòu)設(shè)置在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：B9、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)時，首先應(yīng)該從企業(yè)（）出發(fā)。A．經(jīng)營目標(biāo)B．報(bào)告目標(biāo)C．戰(zhàn)略目標(biāo)D．合規(guī)性目標(biāo)在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：C10、不屬于《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》在《內(nèi)部控制整合框架》的基礎(chǔ)上增加的要素是（）。A．目標(biāo)設(shè)定B．事項(xiàng)識別C．風(fēng)險(xiǎn)組合D．風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：C11、（）是企業(yè)高層次的目標(biāo)，它與企業(yè)的使命、愿景相協(xié)調(diào)，并支持使命和愿景。A．戰(zhàn)略目標(biāo)B．經(jīng)營目標(biāo)C．報(bào)告目標(biāo)D．合規(guī)性目標(biāo)在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：A12、不屬于COBIT評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A．關(guān)鍵管理指標(biāo)B．關(guān)鍵績效指標(biāo)C．關(guān)鍵目標(biāo)指標(biāo)D．成熟模型在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：A13、下列不屬于日常監(jiān)督對應(yīng)的主要文檔性記錄的是（）。A．年度財(cái)務(wù)報(bào)告B．財(cái)務(wù)分析報(bào)告C．資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告D．單獨(dú)評價(jià)報(bào)告在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：D14、薪酬委員會每年至少召開（）次例會。A．1B．2C．3D．4在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：C15、對固定資產(chǎn)的歷史記錄完整，及時準(zhǔn)確地計(jì)提折舊，公正地反映固定資產(chǎn)價(jià)值，是固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的（）。A．經(jīng)營目標(biāo)B．財(cái)務(wù)目標(biāo)C．合規(guī)目標(biāo)D．管理目標(biāo)在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：B16、下列不屬于外部溝通的是（）。A．與客戶溝通B．與供應(yīng)商溝通C．與律師溝通D．生產(chǎn)部門與銷售部門溝通在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：D17、評價(jià)檔案的保管一般由（）部門負(fù)責(zé)。A．財(cái)務(wù)B．內(nèi)部審計(jì)C．稅務(wù)D．會計(jì)在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：B18、不屬于COBIT計(jì)劃和組織域的IT流程的是（）。A．決定技術(shù)方向B．管理質(zhì)量C．管理變化D．管理項(xiàng)目在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：C19、（）是管理層在沒有采取任何措施改變風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響的情況下，一個企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。A．剩余風(fēng)險(xiǎn)B．固有風(fēng)險(xiǎn)C．靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)D．動態(tài)風(fēng)險(xiǎn)在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：B20、設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)必須建立在內(nèi)外部環(huán)境的深入分析基礎(chǔ)之上，下列各項(xiàng)中不屬于宏觀環(huán)境的是（）。A．產(chǎn)業(yè)周期B．法律法規(guī)C．技術(shù)D．技術(shù)變化在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：C二、多選題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1、深圳證券交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》的基本要求主要涉及（）等環(huán)節(jié)。A．內(nèi)部環(huán)境B．控制活動C．信息溝通D．檢查監(jiān)督在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：ABCD2、反舞弊工作的重點(diǎn)包括（）。A．不法侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)B．財(cái)務(wù)信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏等C．高管人員濫用職權(quán)D．串通舞弊在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：ABCD3、企業(yè)人力資源的組成部分包括（）。A．股東B．高管人員C．專業(yè)技術(shù)人員D．一般員工在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：BCD4、風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告的內(nèi)容包括（）。A．風(fēng)險(xiǎn)可能性B．風(fēng)險(xiǎn)影響程度C．風(fēng)險(xiǎn)重要性評級D．風(fēng)險(xiǎn)地圖在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：ABCD5、下列各項(xiàng)中，屬于定量風(fēng)險(xiǎn)分析方法的是（）。A．風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值技術(shù)B．風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金流技術(shù)C．風(fēng)險(xiǎn)收益技術(shù)D．損失分布技術(shù)在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：ABCD6、公司在審查有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的合理性時，需仔細(xì)審核并慎重考慮的因素有（）。A．交易標(biāo)的的真實(shí)狀況B．關(guān)聯(lián)交易應(yīng)以合理的價(jià)格進(jìn)行C．交易方的誠信記錄、資信狀況、履約能力等情況D．簽訂關(guān)聯(lián)交易合同在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：ABC7、專項(xiàng)監(jiān)督評價(jià)過程的關(guān)注要點(diǎn)包括（）。A．評價(jià)計(jì)劃的制定B．評價(jià)活動的執(zhí)行C．評價(jià)報(bào)告和糾正措施D．重視和配合內(nèi)外部審計(jì)師提出的改善措施在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：ABC8、COBIT交付和支持域包括的IT流程有（）。A．管理問題B．管理數(shù)據(jù)C．管理變化D．管理參數(shù)在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：ABD9、日常監(jiān)督的監(jiān)督主體包括（）。A．管理層B．單位（機(jī)構(gòu)）C．內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)D．外部審計(jì)機(jī)構(gòu)在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：ABC10、IT治理協(xié)會認(rèn)為IT治理應(yīng)關(guān)注的領(lǐng)域有（）。A．與戰(zhàn)略統(tǒng)一B．傳遞價(jià)值C．資源管理D．風(fēng)險(xiǎn)管理在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：ABCD三、判斷題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1、公司重大投資的內(nèi)部控制應(yīng)遵循規(guī)范、安全、高效、透明的原則，遵守承諾，注重使用效益。（）×2、應(yīng)由董事會審批的對外擔(dān)保，必須經(jīng)出席董事會1/3以上董事審議同意并作出決議。（）×3、董事會和監(jiān)事會獨(dú)立于管理層，可以對管理層的決策提出建設(shè)性的必要質(zhì)疑。（）√4、人才儲備不足、崗位能力過剩屬于服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）×5、內(nèi)部控制的覆蓋范圍廣泛，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，包含每個層級和環(huán)節(jié)。（）√6、公司經(jīng)營目標(biāo)是最高層次的目標(biāo)。（）×7、完善的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障，有效的內(nèi)部控制又將推進(jìn)內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。（）√8、內(nèi)部控制的目標(biāo)是彼此孤立的，并沒有實(shí)質(zhì)性的聯(lián)系。（）×9、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)。（）×10、評價(jià)人員可以參加自身負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)活動的評價(jià)。（）×11、內(nèi)部控制二要素階段是內(nèi)部控制整合框架階段。（）×12、企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是一個持續(xù)動態(tài)的過程。（）√13、IT治理并不意味著在公司內(nèi)進(jìn)行單獨(dú)的活動，而是應(yīng)該與公司治理有機(jī)結(jié)合。（）√14、為節(jié)省成本，為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所，可以同時為同一家企業(yè)提供內(nèi)部控制評價(jià)服務(wù)。（）×15、財(cái)務(wù)總監(jiān)是公司貨幣資金管理第一責(zé)任人。（）×16、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個嚴(yán)格的順次過程，而不是一個多方向的、反復(fù)的過程。（）×17、公司由審計(jì)部門開展反舞弊調(diào)查與審計(jì)。（）√18、董事會每年至少召開3次例會，且經(jīng)1/3以上董事或監(jiān)事長、董事長提議均可召開臨時董事會會議。（）√19、評價(jià)工作底稿保存期為5年。（）×20、間接信息識別控制缺陷的能力相對直接信息較弱。（）√四、名詞解釋（本大題共12小題，每小題5分，共60分）1、內(nèi)部控制在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：內(nèi)部控制是指上市公司為了保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而對公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營活動中存在的風(fēng)險(xiǎn)予以管理的相關(guān)制度安排。2、企業(yè)文化在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：企業(yè)文化是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中形成的、影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部控制效力的精神、意識和理念。3、職責(zé)分離在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：職責(zé)分離是把一個業(yè)務(wù)（子）流程的工作內(nèi)容分為幾個職責(zé)不相容的部分并由不同的人來完成，避免因同一個人能夠操作不相容職責(zé)而產(chǎn)生的作弊風(fēng)險(xiǎn)。4、日常監(jiān)督在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。5、內(nèi)部控制評價(jià)在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：內(nèi)部控制評價(jià)是指通過對各控制點(diǎn)的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行有效性檢測，以確定各業(yè)務(wù)流程中的控制點(diǎn)是否依照公司和子公司內(nèi)部控制的規(guī)定執(zhí)行，并向公司報(bào)告評價(jià)結(jié)果及失效控制點(diǎn)的整改建議，監(jiān)督整改落實(shí)情況，為公司董事會出具內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告提供依據(jù)。6、風(fēng)險(xiǎn)評估在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：風(fēng)險(xiǎn)評估指董事會和管理層根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的可能性和影響，確定管理風(fēng)險(xiǎn)的方法。7、內(nèi)部環(huán)境在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：內(nèi)部環(huán)境指公司的組織文化及其他影響員工風(fēng)險(xiǎn)意識的綜合因素，包括員工對風(fēng)險(xiǎn)的看法、管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)偏好、職業(yè)道德規(guī)范和工作氛圍、董事會和監(jiān)事會對風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注和指導(dǎo)等。8、事項(xiàng)識別在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：事項(xiàng)識別，是指如果存在對企業(yè)產(chǎn)生影響的潛在事項(xiàng)，管理層要確定它們是否代表機(jī)會，或者是否會對企業(yè)成功地實(shí)施戰(zhàn)略和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的能力產(chǎn)生負(fù)面影響。9、控制活動在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：控制活動是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。10、內(nèi)部監(jiān)督在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，企業(yè)應(yīng)評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進(jìn)。11、風(fēng)險(xiǎn)管理理念在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：風(fēng)險(xiǎn)管理理念是一整套共同的信念和態(tài)度，它決定一個企業(yè)在其經(jīng)營活動中是如何考慮風(fēng)險(xiǎn)的。風(fēng)險(xiǎn)管理理念反映企業(yè)的價(jià)值觀，影響企業(yè)的文化和經(jīng)營風(fēng)格，并且影響一個企業(yè)識別風(fēng)險(xiǎn)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，以及進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的方式和風(fēng)格。12、風(fēng)險(xiǎn)偏好在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：風(fēng)險(xiǎn)偏好是一個企業(yè)在追求價(jià)值的過程中所愿意承擔(dān)的廣義上的風(fēng)險(xiǎn)的大小和數(shù)量。它反映了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，進(jìn)而影響企業(yè)的文化和經(jīng)營風(fēng)格。五、簡答題（本大題共12小題，每小題15分，共180分）1、《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》(ERM框架)與《內(nèi)部控制——整合框架》相比具有哪些進(jìn)步？在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：（1）從目標(biāo)上看，ERM框架不僅涵蓋了內(nèi)部控制框架中的經(jīng)營、財(cái)務(wù)報(bào)告和合規(guī)三個目標(biāo)，而且還新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇。ERM框架指出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫穿于戰(zhàn)略目標(biāo)的制定、分解和執(zhí)行過程，從而為戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。（2）從內(nèi)容上看，ERM框架除了包括內(nèi)部控制整合框架中的五個要素外，還增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對三個管理要素。目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對四個要素環(huán)環(huán)相扣，共同構(gòu)成了風(fēng)險(xiǎn)管理的完整過程。此外，對原有要素也進(jìn)行了深化和拓展，如引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)文化，將原有的“控制環(huán)境”改為“內(nèi)部環(huán)境”。（3）從概念上看，ERM框架提出了兩個新概念一風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度。風(fēng)險(xiǎn)偏好是指企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量。風(fēng)險(xiǎn)容忍度是指在企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中對差異的可接受程度，是企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)偏好的基礎(chǔ)上設(shè)定的在目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中對差異的可接受程度和可容忍限度。（4）從觀念上看，ERM框架提出了一個新的觀念——風(fēng)險(xiǎn)組合觀。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求企業(yè)管理層以風(fēng)險(xiǎn)組合的觀念看待風(fēng)險(xiǎn)，對相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別并采取措施使企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)偏好的范圍內(nèi)。2、內(nèi)部控制的目標(biāo)分為幾個層次？各個目標(biāo)之間的關(guān)系如何？在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：（1）合規(guī)目標(biāo)。合規(guī)目標(biāo)是指內(nèi)部控制要合理保證企業(yè)在國家法律和法規(guī)允許的范圍內(nèi)開展經(jīng)營活動，嚴(yán)禁違法經(jīng)營。（2）資產(chǎn)安全目標(biāo)。資產(chǎn)安全目標(biāo)主要是為了防止資產(chǎn)流失。保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整是企業(yè)開展經(jīng)營活動的物質(zhì)前提。（3）報(bào)告目標(biāo)。財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整目標(biāo)是指內(nèi)部控制要合理保證企業(yè)提供了真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息及其他信息。（4）經(jīng)營目標(biāo)。提高經(jīng)營的效率和效果是內(nèi)部控制要達(dá)到的最直接也是最根本的目標(biāo)。（5）戰(zhàn)略目標(biāo)。促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)。內(nèi)部控制的五個目標(biāo)不是彼此孤立的，而是相互聯(lián)系的，共同構(gòu)成了一個完整的內(nèi)部控制目標(biāo)體系。其中，戰(zhàn)略目標(biāo)是最高目標(biāo)，是與企業(yè)使命相聯(lián)系的終極目標(biāo)；經(jīng)營目標(biāo)是戰(zhàn)略目標(biāo)的細(xì)化、分解與落實(shí)，是戰(zhàn)略目標(biāo)的短期化與具體化，是內(nèi)部控制的核心目標(biāo)；資產(chǎn)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的物質(zhì)前提；報(bào)告目標(biāo)是經(jīng)營目標(biāo)的成果體現(xiàn)與反映；合規(guī)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的有效保證。3、內(nèi)部控制存在哪些局限性？在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：內(nèi)部控制存在的局限性包括：（1）越權(quán)操作。內(nèi)部控制制度的重要實(shí)施手段之一是授權(quán)批準(zhǔn)控制，授權(quán)批準(zhǔn)控制使處于不同組織層級的人員和部門擁有大小不等的業(yè)務(wù)處理和決定權(quán)限，但是當(dāng)內(nèi)部人控制的威力超過內(nèi)部控制制度本身的力量時，越權(quán)操作就成為了可能。一旦發(fā)生越權(quán)操作，內(nèi)部控制分工制衡的基本思想將不能再發(fā)揮作用，內(nèi)部控制制度也就形同虛設(shè)了。（2）合謀串通。內(nèi)部控制制度源于內(nèi)部牽制的理念，因?yàn)橄嗷ビ辛酥坪?；在?jīng)辦一項(xiàng)交易或事項(xiàng)時，兩個或兩個以上人員或部門無意識地犯同樣的錯誤的概率要大劃、于一個人或部門。兩個或兩個以上人員或部門有意識地合伙舞弊的可能性大大低于一個人或部門。正是基于這樣的思想，才有了不相容崗位分離制度、輪崗制度和強(qiáng)制休假制度等。而串通的結(jié)果則完全破壞了內(nèi)部牽制的設(shè)想，削弱了制度的約束力，使內(nèi)部控制制度無效。（3）成本限制。根據(jù)成本效益原則，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行是要花費(fèi)代價(jià)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分權(quán)衡實(shí)施內(nèi)部控制帶來的潛在收益與成本，運(yùn)用科學(xué)、合理的方法，有目的、有重點(diǎn)地選擇控制點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)有效控制。4、作為內(nèi)部控制要素之一的內(nèi)部環(huán)境，有人認(rèn)為正是因?yàn)閮?nèi)部環(huán)境不好，企業(yè)才需要建立內(nèi)部控制，因此企業(yè)無需改善內(nèi)部環(huán)境。你認(rèn)為這種說法正確嗎？如果不正確，請說明理由并說明二者的關(guān)系；如果正確，請敘述你的理由。在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：這種說法不正確。因?yàn)橥晟频膬?nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障，有效的內(nèi)部控制又將推進(jìn)內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。企業(yè)建立內(nèi)部控制并不是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部環(huán)境不佳，二者不存在因果關(guān)系。（1）內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制各要素中的一個非常關(guān)鍵的要素，它直接影響著內(nèi)部控制的價(jià)值觀念、—風(fēng)險(xiǎn)偏好、組織形式和管理風(fēng)格，也是企業(yè)內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，決定了其他控制要素能否發(fā)揮作用，對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的實(shí)施以及職能的發(fā)揮產(chǎn)生重大、持久的影響。（2）內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互聯(lián)系又相互依存。作為環(huán)境和制度，二者相互區(qū)別，但在內(nèi)容上相互聯(lián)系。同時，二者也相互影響。內(nèi)部環(huán)境功能作用的有效發(fā)揮，需要以健全完善的內(nèi)部控制有效運(yùn)行來推動，唯有健全的制度才能彌補(bǔ)“道德約束”的不確定性。（3）內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制衡。內(nèi)部牽制既是內(nèi)部控制的一個基本的原則，也是內(nèi)部控制的一個基本內(nèi)容，事實(shí)上，早期的內(nèi)部控制概念發(fā)端于內(nèi)部牽制。（4）內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境的互動關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制之間，是一種互動關(guān)系，而非單向的傳遞或影響的主從關(guān)系，或簡單的決定與被決定、適應(yīng)與不適應(yīng)、選擇與被選擇的關(guān)系。5、定量分析和定性分析是風(fēng)險(xiǎn)分析的兩類方法，如何理解兩者的關(guān)系？在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：定性分析法與定量分析法在實(shí)際應(yīng)用中并非相互排斥，而是相互補(bǔ)充，相輔相成。理論上講，通過定量分析可以對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精確的分析，且定量分析的結(jié)果很直觀，容易理解，但定量分析法的應(yīng)用是以可靠的數(shù)據(jù)指標(biāo)為前提的。事實(shí)上，在信息系統(tǒng)日益復(fù)雜多變的今天，定量分析所依據(jù)的數(shù)據(jù)的可靠性是很難保證的，再加上數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)缺乏長期性，獲得更多的數(shù)據(jù)需要更高的成本，這都給分析的細(xì)化帶來了很大的困難。此外，定量分析法雖然較精確。但許多非計(jì)量因素?zé)o法考慮。例如，國家的方針政策以及政治經(jīng)濟(jì)形勢的變動，消費(fèi)者心理以及習(xí)慣的改變，投資者的意向以及職工情緒的變動等，這些因素都是定量分析無法量化的。與定量分析相比較，定性分析的準(zhǔn)確性稍好但精確性不夠。定性分析雖然可以將一些非計(jì)量因素考慮進(jìn)去，但估計(jì)的準(zhǔn)確性在很大程度上受分析人員的經(jīng)驗(yàn)和能力的影響，這不可避免使風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果因人而異，帶有一定的主觀隨意性，且定性分析的結(jié)果也很難有統(tǒng)一的解釋。6、選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略時應(yīng)考慮哪些因素？在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略時應(yīng)考慮下列因素：（1）風(fēng)險(xiǎn)承受能力。企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力決定了企業(yè)能夠承受多大的風(fēng)險(xiǎn)，也決定了企業(yè)應(yīng)對策略的選擇。企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力取決于多種因素，包括管理者的風(fēng)險(xiǎn)偏好、企業(yè)的資源和財(cái)力水平、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度等。（2）成本與效益。實(shí)際上每一種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略在設(shè)計(jì)和實(shí)施過程中都會產(chǎn)生一些直接或間接的成本，這些成本要與其創(chuàng)造的效益相權(quán)衡。只有風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的成本小于其帶來的收益時，這種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略才是可行的。（3）風(fēng)險(xiǎn)的特性。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，必須以風(fēng)險(xiǎn)的特性為依據(jù)，對不同特性的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。例如，對于風(fēng)險(xiǎn)較大（超出企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受度）的業(yè)務(wù)，企業(yè)一般采用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略；對于自然災(zāi)害等不可抗力風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)一般采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略。（4）可供選擇的措施。對于某一特定風(fēng)險(xiǎn)，如果可以采取多種應(yīng)對策略，那么風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的制定就需要在多種策略中進(jìn)行比較，選擇最有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。7、內(nèi)部控制的主要控制活動有哪幾種？它們之間具有什么關(guān)系？在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：內(nèi)部控制的主要控制活動有不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制、績效考評控制和合同控制。這八種控制活動既有區(qū)別又有聯(lián)系。區(qū)別：八種控制活動有各自的特點(diǎn)，對風(fēng)險(xiǎn)控制的角度和側(cè)重點(diǎn)有所不同。聯(lián)系：①有共同目標(biāo)，即作為控制措施，它們的目標(biāo)都是將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。②相輔相成，缺一不可。首先，不相容職務(wù)分離控制和授權(quán)審批控制貫穿于其他六項(xiàng)控制活動，是其他六項(xiàng)控制活動有效實(shí)施的基礎(chǔ)，而其他六項(xiàng)控制活動實(shí)施過程中又存在交叉協(xié)作，相互聯(lián)系，相輔相成。其次，八項(xiàng)控制活動貫穿于企業(yè)所有層級和職能部門，且相互之間又存在相輔相成的關(guān)系，任何一項(xiàng)控制活動實(shí)施不到位都會造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的失敗，因此這八項(xiàng)控制活動缺一不可。8、全面預(yù)算的流程包括哪幾個階段？各階段應(yīng)注意的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：全面預(yù)算流程主要包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核三個階段。（1）預(yù)算編制階段。預(yù)算編制是企業(yè)預(yù)算總目標(biāo)的具體落實(shí)以及將其分解為責(zé)任目標(biāo)并下達(dá)給預(yù)算執(zhí)行者的過程。在此階段應(yīng)該注意的風(fēng)險(xiǎn)是：不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營；預(yù)算目標(biāo)不合理，編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。（2）預(yù)算執(zhí)行階段。預(yù)算執(zhí)行是全面預(yù)算的核心環(huán)節(jié)，預(yù)算執(zhí)行即預(yù)算的具體實(shí)施，它是預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。在此階段應(yīng)該注意的風(fēng)險(xiǎn)是：預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。（3）預(yù)算考核階段。預(yù)算考核是對企業(yè)內(nèi)部各級責(zé)任部門或責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評價(jià)，將預(yù)算的評價(jià)結(jié)果與預(yù)算執(zhí)行者的薪酬相掛鉤，實(shí)行獎懲制度，即預(yù)算激勵。在此階段應(yīng)該注意的風(fēng)險(xiǎn)是：預(yù)算考核不嚴(yán)也可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。9、內(nèi)部信息傳遞時，編制及審核內(nèi)部報(bào)告環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)有哪些？有什么相應(yīng)的控制措施？在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：企業(yè)各職能部門將搜集的有關(guān)資料進(jìn)行篩選、抽取，然后根據(jù)各管理層級對內(nèi)部報(bào)告的需求和先前制定的內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)，提取有效數(shù)據(jù)并進(jìn)行匯總、分析，形成結(jié)論，提出建議，編制提交報(bào)告。編制完成的內(nèi)部報(bào)告要經(jīng)過有關(guān)部門和人員的審核，只有經(jīng)過審核的內(nèi)部報(bào)告，才能進(jìn)行傳遞。在編制及審核內(nèi)部報(bào)告的過程中，主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)具體可細(xì)分為以下方面：第一，內(nèi)部報(bào)告內(nèi)容不完整或難以理解。第二，內(nèi)部報(bào)告編制不及時。第三，未經(jīng)審核即向有關(guān)部門傳遞。相對應(yīng)可采取的控制措施是：第一，及時取得指標(biāo)計(jì)量信息，獲取符合分析模型要求的信息，確保報(bào)告信息完整性。提高人員出具內(nèi)部報(bào)告的能力，使報(bào)告的可理解性更強(qiáng)。第二，提高工作人員的信息敏感性以及工作能力，確保內(nèi)部信息報(bào)告編制及時有效。第三，建立獨(dú)立于報(bào)告編制崗位的報(bào)告審核崗位，嚴(yán)格審核報(bào)告，確保報(bào)告的高質(zhì)量。10、專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率的決定因素有哪幾個？專項(xiàng)監(jiān)督主要關(guān)注哪些方面？在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：（1）專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率取決于以下因素：一是風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果。重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域所需的專項(xiàng)監(jiān)督頻率通常較高；對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性較低但影響程度大的業(yè)務(wù)事項(xiàng)（突發(fā)事件），進(jìn)行日常監(jiān)督的成本很高，為此應(yīng)更多地依賴專項(xiàng)監(jiān)督。二是變化發(fā)生的性質(zhì)和程度。當(dāng)內(nèi)部控制各要素發(fā)生變化，可能對內(nèi)部控制有效性產(chǎn)生較大影響的情形下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織實(shí)施獨(dú)立的專項(xiàng)監(jiān)督，專門就該變化的影響程度進(jìn)行分析研究。三是日常監(jiān)督的有效性，日常監(jiān)督根植于企業(yè)日常、反復(fù)發(fā)生的經(jīng)營活動中，如果日常監(jiān)督扎實(shí)有效，可以迅速應(yīng)對環(huán)境的變化，對專項(xiàng)監(jiān)督的需要程度就較低；反之，對專項(xiàng)監(jiān)督則需要程度就較高。（2）專項(xiàng)監(jiān)督主要關(guān)注以下兩個方面：一是高風(fēng)險(xiǎn)且重要的項(xiàng)目。審計(jì)部門依據(jù)日常監(jiān)督的結(jié)果，對風(fēng)險(xiǎn)較高且重要的項(xiàng)目要進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督?？紤]到成本效益原則，對風(fēng)險(xiǎn)很高但不重要的項(xiàng)目或很重要但是風(fēng)險(xiǎn)很小的項(xiàng)目可以減少個別評估的次數(shù)。應(yīng)該將高風(fēng)險(xiǎn)且重要的項(xiàng)目作為個別評估對象。二是內(nèi)部控制環(huán)境變化。當(dāng)內(nèi)部控制環(huán)境發(fā)生變化時，要進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督，以確定內(nèi)部控制是否還能適應(yīng)新的內(nèi)部控制環(huán)境。11、日常監(jiān)督的具體方式有哪幾種？在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：日常監(jiān)督的具體方式如下：（1）獲得內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)，即企業(yè)員工在實(shí)施日常生產(chǎn)經(jīng)營活動時，取得必要的、相關(guān)的證據(jù)證明內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)揮功能的程度。內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)包括：企業(yè)管理層搜集匯總的各部門信息、出現(xiàn)的問題，相關(guān)職能部門進(jìn)行自我檢查、監(jiān)督時對發(fā)現(xiàn)問題的記錄及解決方案等。（2）內(nèi)外信息印證是指來自外部相關(guān)方的信息支持內(nèi)部產(chǎn)生的結(jié)果或反映出內(nèi)部的問題。主要包括來自監(jiān)管部門的信息和來自客戶的信息。來自監(jiān)管部門的信息是指企業(yè)接受監(jiān)管部門的監(jiān)督，匯總、分析監(jiān)管反饋信息；來自客戶的信息是指企業(yè)通過各種方式與客戶溝通所搜集的信息。（3）數(shù)據(jù)記錄與實(shí)物資產(chǎn)的核對。例如企業(yè)定期將會計(jì)記錄的數(shù)據(jù)與實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行比較，并記錄存在的差額及原因分析。（4）內(nèi)外部審計(jì)定期提供建議。審計(jì)人員評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)以及測試其有效性，識別潛在的缺陷并向管理層建議采取替代方案，同時為作決策提供有用的信息。（5）管理層對內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督。管理層主要通過以下渠道進(jìn)行監(jiān)督：審計(jì)委員會接收、保留及處理各種投訴及舉報(bào)，并保證其保密性；管理層在培訓(xùn)、會議上了解內(nèi)部控制的執(zhí)行情況；管理層審核員工提出的各項(xiàng)合理建議等。12、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？在下列各化學(xué)元素中的存在可提高鋼材的強(qiáng)度和抗銹蝕能力，但卻會嚴(yán)重地降低鋼材的塑性、韌性和可焊性，特別是在溫度較低時促使鋼材變脆（冷脆）答案：與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷所采用的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)直接取決于由于該內(nèi)部控制缺陷的存在可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯報(bào)的重要程度。其中，所謂“重要程度”主要取決于兩個方面的因素：①該缺陷是否具備合理可能性導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)告錯報(bào)。②該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的潛在錯報(bào)金額的大小。一般而言，如果一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷具備合理可能性導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯報(bào)，就應(yīng)將該缺陷認(rèn)定為重大缺陷。一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷具備合理可能性導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)告中錯報(bào)的金額（該錯報(bào)的金額雖然未達(dá)到和超過重要性水平、但仍應(yīng)引起董事會和管理層重視），就應(yīng)將該缺陷認(rèn)定為重要缺陷。不構(gòu)成重大缺陷和重要缺陷的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)認(rèn)定為一般缺陷。一旦企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷，就不能得出該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效的結(jié)論。因此，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定十分關(guān)鍵，而區(qū)分一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷是否構(gòu)成了重大缺陷的分水嶺是“重要性水平”，重要性水平之上的為重大錯報(bào)，重要性水平之下的為重要錯報(bào)或者一般錯報(bào)。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題30分，共60分）1、泰山股份是焊材行業(yè)的一家上市公司，泰山股份從當(dāng)初一家拉絲廠起步，到90年代初已是聲名赫赫，公司鼎盛時期焊材年產(chǎn)銷量達(dá)到了8萬噸，經(jīng)濟(jì)效益曾連續(xù)幾年居全國同行業(yè)第一。這樣一家有名氣、有效益的企業(yè)，在股份公司自身經(jīng)營并沒有出現(xiàn)特別嚴(yán)重的失誤的情況下，卻被逼上了破產(chǎn)之路，千萬股東的投資要化為烏有，這是怎么一回事？在1996年以前，泰山股份年報(bào)第一大股東一欄中列的都是“××市國有資產(chǎn)管理局”，1997年開始變?yōu)樘┥郊瘓F(tuán)。于是，泰山股份公司上面又搭起了泰山集團(tuán)公司架子，泰山集團(tuán)和泰山股份的董事長、總經(jīng)理、甚至黨委書記都是由同一個人擔(dān)任，用一套人馬掛兩塊牌子，泰山集團(tuán)直接對泰山股份派駐管理人員，一套人馬周旋于泰山集團(tuán)公司和泰山股份公司之間，在泰山股份公司資金投向等重大問題上，泰山集團(tuán)根本不把其他董事放在眼里，在一些項(xiàng)目上，連書面通知都不給外地董事單位，相當(dāng)多的股東單位沒法知道泰山股份公司經(jīng)營班子在做什么。泰山集團(tuán)大搞兼并擴(kuò)張，領(lǐng)導(dǎo)人甚至放出話來，要將該市的所有企業(yè)都兼并。后來手腳更伸向了全國，甚至到了國外，最多的時候，泰山集團(tuán)下面有幾百家企業(yè)，橫跨幾十個行業(yè)。不斷的擴(kuò)張與兼并，錢從哪兒來?泰山集團(tuán)將手伸向了泰山股份公司。以下是一份清單：泰山股份對泰山集團(tuán)的應(yīng)收款至少有8.9億元，擔(dān)保至少3億元。其中包括對泰山集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易形成掛賬4.5億元，泰山股份代泰山集團(tuán)付款及付給集團(tuán)公司款項(xiàng)1.2億元，還有泰山集團(tuán)以泰山股份公司名義貸款3.2億元。泰山集團(tuán)可以隨便冒用泰山股份上市公司的名義為自己貸款，并且一貸就是3個億。不僅如此，泰山集團(tuán)在向銀行貸款時，還以泰山股份的資產(chǎn)作抵押。所有這一切，泰山股份的會計(jì)、審計(jì)監(jiān)督形同虛設(shè)。請結(jié)合籌資內(nèi)部控制，對此案例進(jìn)行分析?！敬痤}要點(diǎn)】（1）無籌資業(yè)務(wù)決策環(huán)節(jié)的控制制度。按照內(nèi)部控制要求，必須對籌資預(yù)算的編制和審批、籌資方案的擬訂、籌資決策程序等作出明確規(guī)定，確保籌資決策科學(xué)、合理。而泰山股份的一切決策均由泰山集團(tuán)決定，根本沒有相關(guān)籌資方案的集體決策制度。（2）籌資計(jì)劃的制定人與審批人沒有分離。集團(tuán)與公司的人員、財(cái)產(chǎn)、財(cái)務(wù)沒有分開，泰山集團(tuán)和泰山股份的董事長、總經(jīng)理、甚至黨委書記都是由同一個人擔(dān)任，實(shí)際上用一套人馬掛兩塊牌子，所以審批人和制定人其實(shí)是同一主體，根本達(dá)不到監(jiān)控籌資計(jì)劃是否合乎公司實(shí)際的目的。（3）董事會形同虛設(shè)，濫用授權(quán)。董事會已經(jīng)被大股東的代表控制，其他董事根本不能