費(fèi)用支出管理辦法

費(fèi)用支出管理辦法總則第1條為進(jìn)一步降低非生產(chǎn)性成本，明確公司各項(xiàng)管理費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)及監(jiān)控管理，保證公司的費(fèi)用開支能嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，提高公司整體競爭能力，特制定本辦法。第2條本辦法適用于各職能部門及關(guān)聯(lián)子分公司，各經(jīng)營單位可依據(jù)實(shí)際情況制定相應(yīng)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理細(xì)則，報(bào)財(cái)務(wù)部備案，經(jīng)營單位費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)原則上不得高于本辦法所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。第二則業(yè)務(wù)招待費(fèi)第3條業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指因工作需要招待客戶和有關(guān)部門人員而發(fā)生的費(fèi)用，主要指餐費(fèi)、禮品費(fèi)、禮金等。第4條公司對各部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行總額控制，由各部門在預(yù)算內(nèi)集中管理，自行控制，但原則上不允許分解指標(biāo)(駐外分支機(jī)構(gòu)除外)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參見附件。第5條業(yè)務(wù)招待一般應(yīng)在定點(diǎn)酒店、賓館進(jìn)行，每次消費(fèi)后在簽單卡簽字按月結(jié)算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。第6條業(yè)務(wù)招待應(yīng)事先申請并得到批準(zhǔn)，原則上不允許先斬后奏。因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。第7條在公司指定簽單招待單位消費(fèi)的，經(jīng)有簽單權(quán)的負(fù)責(zé)人同意后，事先報(bào)餐，就餐完畢由授權(quán)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員對轉(zhuǎn)來的無簽單權(quán)限的人員簽署的就餐結(jié)算單據(jù)不予承認(rèn)。第8條在公司指定簽單招待餐館以外消費(fèi)的，各職能部門應(yīng)采用事先申報(bào)制度，由相關(guān)單位填寫"業(yè)務(wù)招待費(fèi)用申請表"，并交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核。其中，500元以下由部門經(jīng)理審批，500-2000元由主管副總經(jīng)理審批，超過2000元以上呈總經(jīng)理審批。除特殊情況或總經(jīng)理批準(zhǔn)外，對采用先開支后申報(bào)的單據(jù)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷。第9條凡是因工作需要對外贈送禮品(包括公司產(chǎn)品)、禮金的，由相關(guān)部門提出申請，由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批后，方可執(zhí)行。第10條各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請示部門經(jīng)理、總監(jiān)或主管副總裁同意，限額接待。第三則辦公費(fèi)第11條辦公費(fèi)是指公司內(nèi)各單位辦公文具、辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等的購置費(fèi)用。第12條公司辦公費(fèi)用涉及物品由行政辦公室(電腦及耗材由系統(tǒng)管理員)在預(yù)算額度內(nèi)統(tǒng)一購買、管理，辦公用品購置實(shí)行定點(diǎn)采購管理。行政辦公室應(yīng)設(shè)專人對辦公用品進(jìn)行管理。第13條各部門申請購置辦公用品時(shí)，須注明用途、數(shù)量、規(guī)格型號，行政辦公室需查明是否可調(diào)節(jié)使用，再確定是否購買，報(bào)行政總監(jiān)審批后執(zhí)行。第14條辦公用品采購審批程序:各職能部門填寫"辦公用品購置申請表"報(bào)行政辦公室審核，并經(jīng)行政總監(jiān)審批(2000元以下)或總經(jīng)理審批(2000元以上)后到定點(diǎn)單位采購。第15條公司行政辦公室應(yīng)按月將辦公用品領(lǐng)用及費(fèi)用分配表報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部將費(fèi)用劃轉(zhuǎn)入各職能部門。第16條辦公用品領(lǐng)用審批程序(1)一般用品:領(lǐng)用人填寫"辦公用品領(lǐng)用申請表"→部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)→行政部門審核→文具倉領(lǐng)用。(2)電腦消耗材料:領(lǐng)用人填寫"電腦消耗材料領(lǐng)用及配件維修申請表"→部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)→行政總監(jiān)批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)審核→文具倉領(lǐng)用。第15條行政辦公室負(fù)責(zé)辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員，每月須填報(bào)辦公用品、印刷品的領(lǐng)、發(fā)、存報(bào)表，按部門分類歸檔，報(bào)送財(cái)務(wù)部和各有關(guān)部門。第17條嚴(yán)禁公司內(nèi)部各單位自行采購有關(guān)辦公用品。否則，由此發(fā)生的費(fèi)用，將不予報(bào)銷。第四則通訊費(fèi)第18條通訊費(fèi)指因公使用通訊工具而發(fā)生的費(fèi)用(包括移動電話費(fèi)用補(bǔ)貼)。第19條公司管理干部、營銷人員及特殊崗位人員移動電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行定額定人管理。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)參照附件。第20條公司內(nèi)總機(jī)、各單位所屬直撥電話、傳真機(jī)電話費(fèi)用由行政中心進(jìn)行管理。第五則差旅費(fèi)第21條差旅費(fèi)是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在城市以外的地區(qū)履行公務(wù)而發(fā)生的各種交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助等。因公出差按出差地點(diǎn)分為國內(nèi)臨時(shí)出差、國內(nèi)長期出差、境外出差。第22條公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的差旅費(fèi)均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報(bào)銷。第23條公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級主管負(fù)責(zé)人報(bào)告。對因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出差費(fèi)用。第24條員工國內(nèi)臨時(shí)出差所發(fā)生差旅費(fèi)按國內(nèi)差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。(1)出差人員超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具須經(jīng)主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理簽字同意方可報(bào)銷，并須事先請示。(2)員工出差原則上不允許乘坐軟臥、客輪豪華艙，夜間行走超過8個(gè)小時(shí)方可乘坐硬臥。(3)員工多人一起出差時(shí)，應(yīng)盡量安排二人間或三人間住宿，住宿費(fèi)按原標(biāo)準(zhǔn)的70%執(zhí)行。(4)出差人員的交通補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼天數(shù)按出差自然天數(shù)減去一天計(jì)算，即算頭不算尾;住宿補(bǔ)貼按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算。(5)公司員工出差夜間(指晚8時(shí)至次日凌晨7時(shí))連續(xù)乘坐硬坐火車超過8小時(shí)以上的，可給予夜間乘車補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為票價(jià)的50%。(6)公司委派的各種會議的費(fèi)用開支，憑會議通知上注明的相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷;已包食宿的，相關(guān)住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼不予以報(bào)銷。(7)公司派出接受培訓(xùn)人員的費(fèi)用和補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)舉辦單位通知和培訓(xùn)合約確定。(8)公司因外延發(fā)展需要派駐外地長期工作的人員的差旅費(fèi)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定，不適用本辦法。第25條國內(nèi)臨時(shí)出差實(shí)行事先申報(bào)制度。(1)經(jīng)理(含)以下人員當(dāng)日未往返地區(qū)出差實(shí)行事前申請制度，依據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)計(jì)出差時(shí)間填報(bào)"出差申請表"，原則上省內(nèi)出差審批人為出差人員的直接上級，省外出差審批人為主管副總經(jīng)理，國外出差審批人為總經(jīng)理。審批人行使審批權(quán)力時(shí)要承擔(dān)審批失誤的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。(2)審批人對差旅費(fèi)申請標(biāo)準(zhǔn)按以下授權(quán)金額范圍執(zhí)行1000元以下報(bào)主管總監(jiān)審批，1000-5000元報(bào)主管副總經(jīng)理審批，超過5000元以上報(bào)總經(jīng)理審批。(3)因特殊原因未能事前申請的，應(yīng)于回公司后一周內(nèi)補(bǔ)辦申請審批手續(xù)。沒有經(jīng)過批準(zhǔn)的"出差申請表"，財(cái)務(wù)部不予借款和報(bào)銷。(4)駐外商務(wù)經(jīng)理出差審批程序由營銷單位制定，報(bào)批后報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。第26條國內(nèi)長期出差實(shí)行過程控制，各職能單位可在公司規(guī)定差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)申報(bào)長期出差人員的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法。報(bào)批后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。第27條員工境外(含港、澳地區(qū))出差所發(fā)生差旅費(fèi)統(tǒng)一按出國人員差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。(1)受境外客商邀請的出國人員，已由邀請單位支付交通費(fèi)用和住宿費(fèi)用的，不適用上述標(biāo)準(zhǔn)，但經(jīng)批準(zhǔn)，可按100美元/人/天標(biāo)準(zhǔn)，限額不超過1000美元/次，一次性發(fā)放出差補(bǔ)貼。(2)屬于由國家、省、市外事、外貿(mào)部門組團(tuán)赴國外參展和貿(mào)易洽談的，按代表團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不適用本規(guī)定。(3)境外出差計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算由相關(guān)部門或境外出差人員編制后，報(bào)主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。第28條出差借款及報(bào)銷程序(I)出差人員借款儒持批準(zhǔn)后的"出差申請單"，填寫"借款單"，列明用款計(jì)劃，參照審批權(quán)限報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)后方可借款。(2)出差人員應(yīng)在回公司5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬。(3)出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)整理好相關(guān)票掘，據(jù)實(shí)填寫"差旅費(fèi)報(bào)銷單"，并按相關(guān)程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后方可報(bào)銷。第29條凡與原出差申請單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后方可報(bào)銷。第30條差旅期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單須有同行人員簽名確認(rèn)。第31條長途交通票據(jù)如果遺失，須寫出書面報(bào)告，且有l(wèi)人以上同行人員或有關(guān)人員簽字證明，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，按票價(jià)的50%報(bào)銷。第32條公司員工隨同主管及以上級人員一同出差，其住宿標(biāo)準(zhǔn)可按主管及以上級人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第33條公司員工出差途中，經(jīng)批準(zhǔn)可繞道回家探親，其繞道車船費(fèi)扣除直線單程車、船費(fèi)后全部自負(fù)，在家期間不享受伙食補(bǔ)貼、住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。第34條嚴(yán)禁人為將同批次差旅開支項(xiàng)目拆零分次報(bào)銷，繞避監(jiān)管，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)有權(quán)不予受理未報(bào)銷拆零部分，并在報(bào)銷單上標(biāo)識核銷。第35條新招聘的外地專業(yè)人員，原則上不報(bào)銷前來報(bào)到發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括單程路費(fèi)及行李托運(yùn)費(fèi)用(畢業(yè)生除外)。特殊情況需要報(bào)銷的，應(yīng)由本人申請，報(bào)總經(jīng)理審批。第六則汽車使用費(fèi)第36條汽車使用費(fèi)是指各單位業(yè)務(wù)用車向車輛歸口管理部門請用車而發(fā)生的各項(xiàng)直接租車費(fèi)用。第37條汽車費(fèi)用由財(cái)務(wù)部將費(fèi)用分解到各職能部門，由相應(yīng)部門進(jìn)行控制。第38條汽車費(fèi)用涉及油料按相關(guān)規(guī)定實(shí)行定點(diǎn)加油，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)結(jié)算，未經(jīng)總監(jiān)以上主管簽批的定點(diǎn)加油站以外的現(xiàn)金加油發(fā)票，財(cái)務(wù)不予以報(bào)銷受理。第39條汽車內(nèi)部租用產(chǎn)生的路橋費(fèi)、停車費(fèi)等直接費(fèi)用，須附于"派車單"后，由用車單位經(jīng)辦人簽字確認(rèn)后，并同原始票據(jù)列入該單位汽車費(fèi)支出。第40條公務(wù)用車訂車流程、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、審批程序，由車輛歸口管理部門擬訂相應(yīng)管理辦法執(zhí)行。第七則市內(nèi)交通費(fèi)第41條市內(nèi)交通費(fèi)是指公司員工在公司所在地辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費(fèi)(包括公共汽車費(fèi)和出租車費(fèi))，公司員工上下班或因私所發(fā)生的交通費(fèi)不在此列。第42條凡市內(nèi)辦理公務(wù)的主管及以下人員，一般只能乘坐市內(nèi)公共汽車，特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn)。第43條所有因公報(bào)銷出租車費(fèi)用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點(diǎn)及用車事由。第44條市內(nèi)出租車費(fèi)在限額以下的，憑票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷，差額不補(bǔ)，超過限額的，除經(jīng)總經(jīng)理特別批準(zhǔn)外，不予報(bào)銷。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見附件。第45條報(bào)銷的市內(nèi)公共交通費(fèi)嚴(yán)格限定為辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費(fèi)，不得將個(gè)人上下班交通費(fèi)混同報(bào)銷，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)將追繳當(dāng)次報(bào)銷的所有市內(nèi)公共交通費(fèi)，第二次發(fā)現(xiàn)將予以通報(bào)批評，第三次發(fā)現(xiàn)將移交人力資源部處理。第八則費(fèi)用報(bào)銷責(zé)任界定第46條報(bào)銷人的責(zé)任(I)報(bào)銷人對所報(bào)銷項(xiàng)目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性，單據(jù)的合法性、完整性負(fù)責(zé)。(2)各項(xiàng)報(bào)銷票證、資料必須齊全并按要求粘貼，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。單據(jù)的規(guī)范要求見附件。第47條財(cái)務(wù)審核人員的責(zé)任(I)負(fù)責(zé)審查單據(jù)的合法性、真實(shí)性，報(bào)銷內(nèi)容是否符合集團(tuán)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。(2)審查報(bào)銷項(xiàng)目審批手續(xù)的完整性。第48條部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷項(xiàng)目的真實(shí)性、必要性負(fù)責(zé)。第九則費(fèi)用報(bào)銷審批程序第49條標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)費(fèi)用審批、報(bào)銷流程為:報(bào)銷人→部門經(jīng)理→財(cái)務(wù)審核→主管副總經(jīng)理審批或授權(quán)人審批→報(bào)銷第50條超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用審批、報(bào)銷流程為:報(bào)銷人→部門經(jīng)理→財(cái)務(wù)審核→主管副總經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批或授權(quán)人審批→報(bào)銷第51條超預(yù)算開支、預(yù)算外開支、專項(xiàng)費(fèi)用必須先經(jīng)申請預(yù)算后才能報(bào)銷。預(yù)算申請流程為:(1)1萬元以內(nèi)(含1萬元)部門申請→主管副總經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批(財(cái)務(wù)部費(fèi)用由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批)(2)1萬元以上部門申請→主管副總經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批轉(zhuǎn)→總經(jīng)理審批第52條所有費(fèi)用均應(yīng)于發(fā)生之日起5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(出差人員自返回公司之日起計(jì)算)。駐外商務(wù)代表費(fèi)用固定每月報(bào)賬一次，上個(gè)月的費(fèi)用必須在下個(gè)月底之前報(bào)銷。每遲報(bào)一天接報(bào)銷額的1%扣罰。第十則處罰規(guī)定第53條報(bào)銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷，對已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額5%-20%的罰款。第54條職能經(jīng)理在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽名準(zhǔn)予報(bào)銷的，對職能經(jīng)理予以違規(guī)報(bào)銷金額3%至15%的罰款。第55條財(cái)務(wù)審核人員審核不嚴(yán)使公司造成損失的，或者未執(zhí)行本辦法規(guī)定處罰責(zé)任，擅用職權(quán)受理違規(guī)費(fèi)用報(bào)銷者，對財(cái)務(wù)審核人員并處違規(guī)報(bào)銷金額3%-15%的罰款。第56條除公司統(tǒng)一組織活動外，禁止公司內(nèi)各單位之間相互請客及送禮，列支費(fèi)用。一經(jīng)查核，該費(fèi)用直接轉(zhuǎn)由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人工資內(nèi)扣除。第57條如果違反上述開支標(biāo)準(zhǔn)或手續(xù)不齊全，報(bào)賬時(shí)列入其他項(xiàng)目而隱瞞實(shí)際金額或超預(yù)算報(bào)銷，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕受理。第58條借款逾期滿三十天，當(dāng)事人未能及時(shí)提供經(jīng)總監(jiān)以上主管核準(zhǔn)的有效書面情況說明，并辦理延期手續(xù)者，財(cái)務(wù)有權(quán)在當(dāng)事人借款逾期當(dāng)月工資中扣回欠款。第59條部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷人和職能經(jīng)理(主任)因違規(guī)造成的損失承擔(dān)連