現(xiàn)金管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財(cái)務(wù)管理工具財(cái)務(wù)管理工具銷售團(tuán)隊(duì)管理銷售團(tuán)隊(duì)管理（工具）現(xiàn)金流預(yù)測(cè)與管理現(xiàn)金流預(yù)測(cè)與管理現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理制度日常日?，F(xiàn)金管理××公司現(xiàn)金管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的貫徹實(shí)施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支計(jì)劃和審核管理工作。第二章現(xiàn)金收入、支出范圍第三條現(xiàn)金收入包括公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的所有現(xiàn)金收入，以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。第四條現(xiàn)金支出范圍包括：1．職工工資、各種工資性津貼。2．個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門(mén)工作的報(bào)酬。3．支付給個(gè)人的獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)等各種獎(jiǎng)金。4．各種勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的退職、退休費(fèi)等個(gè)人其他支出。5．出差人員需要隨身攜帶的差旅費(fèi)。6．向個(gè)人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。7．支付各單位間在轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。8．中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。9．企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除上述規(guī)定的范圍可進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算外，都要通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第三章庫(kù)存現(xiàn)金管理第五條庫(kù)存現(xiàn)金按國(guó)家規(guī)定實(shí)行限額管理，限額一般為三天的日常零星開(kāi)支需要。第六條庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，超過(guò)部分必須當(dāng)日存入銀行，每日下班前結(jié)余現(xiàn)金須放入保險(xiǎn)箱。庫(kù)存限額不足時(shí)從銀行存款賬戶提取。第四章現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的日常管理第七條現(xiàn)金收支由出納人員負(fù)責(zé)，經(jīng)出納人員仔細(xì)核對(duì)合法憑證后方可辦理。對(duì)于違反規(guī)定的收支，出納人員有權(quán)拒絕辦理。對(duì)于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字有誤的憑證，出納人員應(yīng)當(dāng)予以退回，要求補(bǔ)辦手續(xù)、更正錯(cuò)誤；遇有偽造、涂改憑證等虛報(bào)冒領(lǐng)的，應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)反映。第八條現(xiàn)金收付完畢，出納人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。第九條現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，按開(kāi)戶銀行確定的時(shí)間送存。第十條不得坐支現(xiàn)金。公司支付現(xiàn)金，只能從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付。收支的現(xiàn)金必須及時(shí)入賬。第十一條公司提取現(xiàn)金，應(yīng)注明用途，經(jīng)有效審批后，出納人員方可提取。第十二條公司派人到外地采購(gòu)，應(yīng)通過(guò)銀行簽發(fā)匯票或?qū)⒖铐?xiàng)匯往采購(gòu)地開(kāi)立采購(gòu)專戶。第十三條嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金、利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存取現(xiàn)、白條抵庫(kù)、套取庫(kù)存現(xiàn)金、保留賬外公款、公款私存、私設(shè)小金庫(kù)等各種違法違規(guī)行為。第十四條出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí)根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證收付款，并按記賬憑證逐日逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)，賬款相符。第十五條出納人員與會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符。第十六條為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差額，財(cái)務(wù)部經(jīng)理或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了須會(huì)同出納人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期地抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。第十七條無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門(mén)不得挪作他用或留存于經(jīng)辦部門(mén)內(nèi)。第十八條業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。第十九條預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫(xiě)明用途、金額，分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。第二十條預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無(wú)預(yù)借款直接報(bào)賬的，由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費(fèi)用支出憑單，寫(xiě)明用途，經(jīng)公司分管副總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部審核、簽批后辦理。第二十一條預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，按預(yù)算管理制度執(zhí)行。第二十二條業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在15天內(nèi)報(bào)賬，對(duì)過(guò)期未報(bào)的通知該部門(mén)報(bào)賬或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門(mén)現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試用期內(nèi)人員不許借款，由該部門(mén)經(jīng)理代借。第二十三條業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開(kāi)出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第五章與其他單位之間的現(xiàn)金往來(lái)第二十四條現(xiàn)金支出必須有合法的憑證，借款必須持有效的借據(jù)，不能以“白條”代借據(jù)。第二十五條購(gòu)買(mǎi)國(guó)家規(guī)定的?？厣唐凡坏檬褂矛F(xiàn)金。單位在購(gòu)買(mǎi)?？厣唐窌r(shí)，一律采用轉(zhuǎn)賬方式支付，不得以現(xiàn)金支付。國(guó)家專控商品銷售單位不得收取現(xiàn)金。第二十六條單位之間不得互相借用現(xiàn)金。第六章附則第二十七條本制度自頒布之日起實(shí)施。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔五、資金管理規(guī)定第一條為加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤(rùn)率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條管理機(jī)構(gòu)(一)公司設(shè)立資金管理部，在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各二級(jí)公司以及公司內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。(二)結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。第三條存款管理公司內(nèi)各二級(jí)公司除在附近銀行保留一個(gè)存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在資金部開(kāi)設(shè)存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬(wàn)元以上的大額款項(xiàng)支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。第四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理(一)借款和擔(dān)保限額。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤(rùn)任務(wù)編制資金計(jì)劃，報(bào)資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)、經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃、資金來(lái)源以及各二級(jí)的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總公司及二級(jí)公司定額借款、全部借款的最高限額以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保的最高限額，報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。年度中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制各二級(jí)公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營(yíng)發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專題報(bào)告說(shuō)明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后，提出意見(jiàn)，報(bào)財(cái)委、董事會(huì)審批追加。(二)集團(tuán)內(nèi)借款的審批。凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在300萬(wàn)元(含300萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算，下同)以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300萬(wàn)元以上的，由資金管理部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長(zhǎng)審批。(三)擔(dān)保的審批。各二級(jí)公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保額在300萬(wàn)元以下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300~2000萬(wàn)元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長(zhǎng)審批。擔(dān)保額在2000萬(wàn)元以上的，一律由財(cái)委加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批，并經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)。借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。對(duì)外擔(dān)保，由資金部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批。第四條其他業(yè)務(wù)的審批(一)領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超過(guò)5張，每張空白支票限額不超過(guò)5萬(wàn)元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時(shí)，必須在資金部有充足的存款。(二)外匯調(diào)劑。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報(bào)財(cái)務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。(三)利息的減免。凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)的，由資金部審查同意，報(bào)財(cái)委審批，金額超過(guò)5000元，必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報(bào)財(cái)委審批。第五條資金管理和檢查資金部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開(kāi)展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)專題報(bào)告。(一)定期檢查各二級(jí)公司的現(xiàn)金庫(kù)存狀況。(二)定期檢查各二級(jí)公司的資金部的結(jié)算情況。(三)定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在資金部存款的對(duì)賬工作。(四)對(duì)二級(jí)公司在資金部匯出的10萬(wàn)元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。第六條統(tǒng)計(jì)報(bào)表各二級(jí)公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。資金部要及時(shí)掌握銀行存款余額，并且每?jī)商煜蜇?cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。工作事項(xiàng)有關(guān)部門(mén)財(cái)務(wù)部有關(guān)副總裁總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁董事長(zhǎng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)固定資產(chǎn)購(gòu)置5000元以上審核①審核②核準(zhǔn)④審批③500元以上審核①審核②核準(zhǔn)④審批③貨款支付100萬(wàn)以下審核①審核②審核③核準(zhǔn)④100萬(wàn)~500萬(wàn)審核①審核②審核③核準(zhǔn)⑤審批④500萬(wàn)~2000萬(wàn)審核①審核②審核③核準(zhǔn)⑥審批④審批⑤2000萬(wàn)以上審核①審核②審核③審核⑦審批④審批⑤通過(guò)⑥定金付款10萬(wàn)以下審核①審核②審核③核準(zhǔn)④10萬(wàn)~50萬(wàn)審核①審核②審核③核準(zhǔn)⑤審批④50萬(wàn)以上審核①審核②審核③核準(zhǔn)⑥審批④審批⑤擔(dān)保貨款300萬(wàn)以下審核①審核②審批③300萬(wàn)~2000萬(wàn)審核①審核②核準(zhǔn)④審批③2000萬(wàn)上審核①審核②審核③審批④通過(guò)⑤對(duì)外審核①審核②審核③審批④下屬企業(yè)借款300萬(wàn)以下審核①審批②300萬(wàn)以上審核①核準(zhǔn)③審批②行政費(fèi)2000元以下審核①審核②審批③核準(zhǔn)④2000元~5000元審核①審核②核準(zhǔn)④審批③5000元以上審核①審核②核準(zhǔn)⑤審批③審批④業(yè)務(wù)費(fèi)計(jì)劃內(nèi)審核①審批②核準(zhǔn)③計(jì)劃外審核①審核②核準(zhǔn)④審批③貿(mào)易雜項(xiàng)費(fèi)用審核①審核②審批③核準(zhǔn)④差旅費(fèi)3000元以下審核①審核②審批③核準(zhǔn)④3000元~10000元審核①審核②審核③核準(zhǔn)⑤審批④1000元以上審核①審核②審核③核準(zhǔn)⑤審批④宣傳廣告費(fèi)用審核①審核②核準(zhǔn)④審批③削價(jià)處理商品損失5000元以下審核①審核②審核③核準(zhǔn)⑤審批④5000元以上審核①審核②審核③審核④核準(zhǔn)⑥審批⑤浮動(dòng)工資獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃內(nèi)審核①審批②審核③核準(zhǔn)④計(jì)劃外審核①審核②審核③核準(zhǔn)⑤審批④福利醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支50元以下審核①50元~500元審核①審核②審批③核準(zhǔn)④500元以上審核①審核②審核③核準(zhǔn)⑤審批④對(duì)外捐款贊動(dòng)審核①核準(zhǔn)③審批②對(duì)外單位或私人借款審核①核準(zhǔn)③審批②說(shuō)明：一、審批權(quán)限公三類：1.審核：指管理部門(mén)及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性提出初步意見(jiàn)。