2023年經(jīng)濟法題庫完整版

一、單項選擇題1．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)立賬簿，該期限是（）。A.７日B.10日C．１5日Ｄ.30日2.扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起(）內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)立代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A.７日B.10日C.１5日D.30日3．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于賬簿和憑證管理的說法中不對的的是（)。Ａ.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起１5日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)立賬簿B.生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)C.賬簿、會計憑證和報表,應(yīng)當使用中文D.賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當保存5年4.下列關(guān)于發(fā)票的稅法，錯誤的是（）。A.只有國稅機關(guān)才干使用新系統(tǒng)代開增值稅專用發(fā)票Ｂ.增值稅一般納稅人銷售貨品、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為，使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票C.門票、過路(過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用Ｄ.餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以使用國稅機關(guān)監(jiān)制的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,按照現(xiàn)行規(guī)定計算抵扣進項稅額５.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具、使用和保管的下列表述中，對的的是（)。Ａ.銷售貨品開具發(fā)票時，可按付款方規(guī)定變更品名和金額B.經(jīng)單位財務(wù)負責(zé)人批準后，可拆本使用發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀D.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于納稅申報方式的表述中，不對的的是（)。Ａ.郵寄申報以稅務(wù)機關(guān)收到的日期為實際申報日期Ｂ.數(shù)據(jù)電文方式的申報日期以稅務(wù)機關(guān)計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為準C.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅Ｄ．自行申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行直接到主管稅務(wù)機關(guān)指定的辦稅服務(wù)場合辦理納稅申報手續(xù)7.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案需妥善保存,專人負責(zé)；稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案保存應(yīng)不少于（)。A.2０23B.１年C.5年D．6年８．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列不屬于納稅申報方式的是(）。A.自行申報B.郵寄申報Ｃ．數(shù)據(jù)電文申報Ｄ.代收代繳９.下列稅款征收方式中，合用于納稅人財務(wù)制度不健全,生產(chǎn)經(jīng)營不固定,零星分散、流動性大的稅源的征收方式是（)。A．查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采用相應(yīng)的稅款征收措施，下列各項中，不屬于稅款征收措施的是（）。A．罰款B.采用稅收保全措施Ｃ.阻止出境D.采用強制執(zhí)行措施1１．某公司將稅務(wù)機關(guān)擬定的最晚應(yīng)于2０23年1０月15日前繳納的稅款２02300元遲延至10月25日繳納，則稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為(）元。A.10０B.100０Ｃ.１0000Ｄ.４00012.稅務(wù)機關(guān)采用稅收保全和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)（)批準。A.國家稅務(wù)局Ｂ.財政部C.省級人民政府Ｄ.縣級以上稅務(wù)局(分局）局長１３.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A.質(zhì)押B．扣押C.保證D.抵押１４.下列各項中，屬于稅收保全措施的是（)。A.暫扣納稅人稅務(wù)登記證B.書面告知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相稱于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)Ｄ．拍賣所扣押、查封納稅人的價值相稱于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款1５.稅務(wù)機關(guān)采用稅收保全措施的期限一般不得超過（);重大案件需要延長的,應(yīng)當報國家稅務(wù)總局批準。A.３個月Ｂ.6個月Ｃ.1年D.3年1６.下列各項中不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為的是(）。A.罰款B.沒收財物和違法所得Ｃ.行政補償D．停止出口退稅權(quán)17．稅務(wù)行政復(fù)議申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列行為不服的，應(yīng)當先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議,對行政復(fù)議決定不服的,可以再向人民法院提起行政訴訟的是()。A.行政許可行為B.稅收強制執(zhí)行措施C.確認征稅范圍D.納稅信用等級評估行為１8．下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法中,不對的的是（)。A.對各級國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的,向稽查局申請行政復(fù)議C.對稅務(wù)機關(guān)與其他行政機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的,向其共同上一級行政機關(guān)申請行政復(fù)議D.對各級地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以向該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中,不對的的是（)。A.對計劃單列市國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議B.對被撤消的稅務(wù)機關(guān)在撤消以前所作出的具體行政行為不服的,向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議C．對計劃單列市地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議D.對兩個以上稅務(wù)機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的,向共同上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議20.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起(）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。Ａ.90日B.60日C.3０日D.２０日２1.經(jīng)()局長批準,可以查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。A．縣以上稅務(wù)局(分局)局長Ｂ.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局）局長Ｃ.國家稅務(wù)總局局長Ｄ.財政部部長22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法對的的是（)。A．納稅人在賬簿上多列支出,不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為,屬于騙稅B.納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)告知申報而拒不申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為,屬于抗稅Ｃ.納稅人以暴力、威脅辦法拒不繳納稅款的行為,屬于抗稅D.納稅人以假報出口手段騙取國家出口退稅款的行為,屬于偷稅23.根據(jù)稅收征收管理法,下列說法中，錯誤的是（)。Ａ.非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正,處２023元以上１萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的,處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任B.銀行和其他金融機構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼,或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期改正，處20２３元以上2萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處2萬元以上5萬元以下的罰款C.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，導(dǎo)致納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款５0%以上5倍以下的罰款Ｄ.為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除沒收其違法所得外，可處以罰款二、多項選擇題１.根據(jù)“多證合一、一照一碼”的規(guī)定，下列證件屬于“多證合一、一照一碼”范圍的有()。A．工商營業(yè)執(zhí)照Ｂ.組織機構(gòu)代碼證Ｃ.稅務(wù)登記證Ｄ.記錄登記證2．下列不屬于增值稅專用發(fā)票的有()。A.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票B.過路(過橋)費發(fā)票C.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票D．機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票3.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定,下列行為屬于發(fā)票使用中嚴禁行為的有(）。Ａ．轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹別人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品Ｂ.知道或者應(yīng)當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運送C．拆本使用發(fā)票D.擴大發(fā)票使用范圍4．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)（）。A．檢查繳銷發(fā)票的情況Ｂ．調(diào)出發(fā)票查驗C.向當事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題與情況D．查閱與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料，但無權(quán)復(fù)制5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列對于納稅申報的表述中對的的有(）。A.郵寄申報以稅務(wù)機關(guān)收到的郵戳日期為實際申報日期B.實行定期定額繳納稅款的納稅人,可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅C.納稅人享受免稅待遇的,在免稅期間不需要辦理納稅申報Ｄ．納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報６．根據(jù)規(guī)定，下列屬于涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍的有(）。A.納稅申報代理B.一般稅務(wù)征詢Ｃ.專業(yè)稅務(wù)顧問D.稅收策劃７.根據(jù)規(guī)定,下列關(guān)于稅務(wù)代理委托協(xié)議的表述中,對的的有()。A.稅務(wù)代理委托協(xié)議中的當事人一方必須是涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員不得以個人名義直接接受委托B.凡是由于委托方未及時提供真實的、完整的、合法的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)報表及有關(guān)納稅資料導(dǎo)致代理工作失誤的，由委托方承擔(dān)責(zé)任C．涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)為委托人出具的各類涉稅報告和文書，由雙方留存?zhèn)洳?其中,稅收法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局規(guī)定報送的,應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報送D.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案需妥善保存,專人負責(zé)；稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案保存應(yīng)不少于202３8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人有下列情形之一的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額()。A.擅自銷毀賬簿的Ｂ．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)立賬簿的C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無合法理由的9．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的有()。A.稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的B.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的C.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的D．納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅擔(dān)保的范圍涉及（)。A.稅款Ｂ.罰款Ｃ.滯納金D.實現(xiàn)稅款、滯納金的費用1１．下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。A.書面告知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相稱于應(yīng)納稅款的存款B.書面告知納稅人開戶銀行從納稅人的存款中扣繳稅款Ｃ．扣押、查封納稅人的價值相稱于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)Ｄ.拍賣所扣押、查封納稅人的價值相稱于應(yīng)納稅款的財產(chǎn),以拍賣所得抵繳稅款12．下列關(guān)于稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施的說法中，不對的的有()。A.納稅人妻子作為唯一代步工具的一輛小汽車不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)Ｂ.稅務(wù)機關(guān)對單價４00０元的沙發(fā),不采用稅收強制執(zhí)行措施C.稅務(wù)機關(guān)采用稅收保全和強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金也同時采用保全和強制執(zhí)行措施Ｄ．稅收保全措施是強制執(zhí)行措施的必經(jīng)前置程序13.下列各項合用拍賣、變賣的情形的有()。Ａ．采用稅收保全措施后,限期期滿仍未繳納稅款的B.設(shè)立納稅擔(dān)保后,限期期滿仍未繳納所擔(dān)保的稅款的C.逾期不按規(guī)定履行復(fù)議決定的D.逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)行政處罰決定的14.稅務(wù)機關(guān)進行的下列各項稅務(wù)檢查中,說法不對的的有（)。A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到車站檢查納稅人托運的應(yīng)納稅商品B．稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款Ｃ.稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為,并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨品以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以采用稅收保全措施和強制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時,對與案件有關(guān)的情況和資料,可以記錄、錄音、錄像、照相,但不得復(fù)制15.稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時,應(yīng)當出示（)。Ａ．稅務(wù)檢查證B.稅務(wù)調(diào)查報告C.稅務(wù)檢查告知書D．稅務(wù)事項告知書16.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為中，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（)。A．確認征稅范圍B.停止發(fā)售發(fā)票Ｃ.稅收強制執(zhí)行措施D.不依法確認納稅擔(dān)保行為１７.行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形,可以停止執(zhí)行具體行政行為的有(）。A．申請人認為需要停止執(zhí)行的B.被申請人認為需要停止執(zhí)行的C.行政復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的D．法律規(guī)定停止執(zhí)行的18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請與受理的表述中，說法對的的有(）。A.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的,應(yīng)當先繳納罰款和加處罰款,再申請行政復(fù)議B.申請人申請行政復(fù)議，必須采用書面申請,不能口頭申請C．行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請以后未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為受理D.對符合規(guī)定的行政復(fù)議申請,自復(fù)議機關(guān)收到之日起即為受理19．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)范圍的有()。Ａ.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況B.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文獻、證明材料和有關(guān)資料C．到車站、碼頭檢查納稅人托運應(yīng)納稅商品、貨品的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D．到納稅人的經(jīng)營場合檢查納稅人應(yīng)納稅的商品和貨品20．納稅人發(fā)生的下列行為中,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,可以處２023元以下的罰款,情節(jié)嚴重的,處２023元以上1萬元以下的罰款的有（）。A.納稅人未按照規(guī)定將其所有銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的B．納稅人未按照規(guī)定設(shè)立、保管賬簿的C．納稅人偽造完稅憑證證件的D.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料三、判斷題1．國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場合的流動性農(nóng)村小商販,不辦理稅務(wù)登記。()2.生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)。（）3.賬簿、會計憑證和報表,應(yīng)當使用中文,外商投資公司和外國公司可以同時使用一種外國文字。（)４.稅務(wù)機關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。()5．經(jīng)核準延期辦理納稅申報的，納稅人在納稅期內(nèi)無需繳納稅款，只需要在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算即可。（)6.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的,不需要辦理納稅申報。(）７.納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。（）8．合用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊的征收方式是查定征收。()9.稅務(wù)機關(guān)所需的涉稅專業(yè)服務(wù)，應(yīng)當通過政府采購方式購買。（）１0.稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員可以以個人名義承辦稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。（）11．納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,但有合法理由的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）1２．欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的,稅務(wù)機關(guān)可以阻止其出境。（)１3.納稅擔(dān)保的財產(chǎn)價值局限性以抵繳稅款、滯納金的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當向提供擔(dān)保的納稅人或納稅擔(dān)保人繼續(xù)追繳。()１4.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議。（)15．對被撤消的稅務(wù)機關(guān)在撤消以前所作出的具體行政行為不服的,向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。(）１６．申請人按規(guī)定申請行政復(fù)議的，必須先按規(guī)定繳納稅款及滯納金，或提供相應(yīng)的擔(dān)保，方可在實際繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔(dān)保得到行政復(fù)議機關(guān)確認之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。（）１7.復(fù)議機關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤消的,責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行政行為。（）1８.行政復(fù)議決定書在復(fù)議機關(guān)制作行政復(fù)議決定書并加蓋印章之日起，發(fā)生法律效力。（）19.納稅人有騙稅行為,由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款50%以上３倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。（）答案與解析一、單項選擇題1.【答案】C【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)立賬簿。2.【答案】B【解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)立代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。3.【答案】D【解析】選項D：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當保存20２3,但法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。4．【答案】Ａ【解析】選項A：國稅機關(guān)、地稅機關(guān)使用新系統(tǒng)代開增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。５．【答案】D【解析】（1)選項Ａ:取得發(fā)票時,不得規(guī)定變更品名和金額;（2)選項Ｂ:嚴禁拆本使用發(fā)票；(３）選項C:保存期滿，應(yīng)報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。6.【答案】Ａ【解析】選項A:郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。7.【答案】C【解析】稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案需妥善保存，專人負責(zé);稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案保存應(yīng)不少于5年。8．【答案】D【解析】納稅申報方式涉及：自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、其他方式申報(如簡易申報、簡并征期）。9.【答案】Ｃ【解析】查驗征收，是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入,并據(jù)以計算應(yīng)納稅款的征收方式。這種征收方式合用于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定,零星分散、流動性大的稅源。10.【答案】Ａ【解析】選項A：屬于行政處罰。1１.【答案】B【解析】加收滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止(10月１6日～1０月25日);稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金=202300×０.5‰×10=1000（元）。12.【答案】Ｄ【解析】稅務(wù)機關(guān)采用稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準。1３．【答案】Ｂ【解析】納稅擔(dān)保方式涉及質(zhì)押、保證、抵押，不涉及扣押。1４.【答案】C【解析】稅收保全措施涉及:(1）書面告知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相稱于應(yīng)納稅款的存款；（2)“扣押、查封”納稅人的價值相稱于應(yīng)納稅款的商品、貨品或者其他財產(chǎn)。15.【答案】B【解析】稅務(wù)機關(guān)采用稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;重大案件需要延長的，應(yīng)當報國家稅務(wù)總局批準。１6.【答案】C【解析】稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為涉及：(1)罰款;（2）沒收財物和違法所得;(3)停止出口退稅權(quán)。17．【答案】C【解析】選項ABＤ:申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的,可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟;選項C:屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為,申請人對其不服的，應(yīng)當先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議,對行政復(fù)議決定不服的,可以再向人民法院提起行政訴訟。18.【答案】B【解析】選項Ｂ:對稅務(wù)所(分局)、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的,向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。19.【答案】C【解析】選項Ｃ:對計劃單列市國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向“國家稅務(wù)總局”申請行政復(fù)議；對計劃單列市地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的,可以選擇向“省地方稅務(wù)局或者本級人民政府”申請行政復(fù)議。20.【答案】Ｂ【解析】稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起６0日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。21.【答案】Ａ【解析】經(jīng)“縣以上”稅務(wù)局（分局）局長批準,指定專人負責(zé)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢“從事生產(chǎn)、經(jīng)營”的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。２２.【答案】C【解析】選項ＡB:偷稅,是指納稅人采用偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)告知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。選項Ｄ:納稅人以假報出口手段騙取國家出口退稅款的行為，屬于騙稅。２3.【答案】C【解析】選項C:稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī),導(dǎo)致納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。二、多項選擇題1．【答案】AＢＣＤ【解析】“多證合一、一照一碼”的具體內(nèi)容在全面實行公司、農(nóng)民專業(yè)合作社工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、社會保險登記證、記錄登記證“五證合一、一照一碼”登記制度改革和個體工商戶工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證“兩證整合”的基礎(chǔ)上，將涉及公司、個體工商戶和農(nóng)民專業(yè)合作社（以下統(tǒng)稱公司）登記、備案等有關(guān)事項和各類證照進一步整合到營業(yè)執(zhí)照上。2.【答案】ABC【解析】(1)增值稅專用發(fā)票，涉及增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。(２）增值稅普通發(fā)票,涉及增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票(卷票）。（３）其他發(fā)票，涉及農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、門票、過路(過橋)費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。3．【答案】ABCＤ【解析】任何單位和個人應(yīng)當按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票,不得有下列行為：(１)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹別人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品;(2)知道或者應(yīng)當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運送;（3)拆本使用發(fā)票；（４）擴大發(fā)票使用范圍；（5)以其他憑證代替發(fā)票使用。４.【答案】AＢC【解析】稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進行下列檢查：（1）檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；（2）調(diào)出發(fā)票查驗；（3)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；（4)向當事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；(5)在查處發(fā)票案件時,對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。5.【答案】BＤ【解析】選項Ａ：郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。選項C:納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。6．【答案】ＡBCD【解析】涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍涉及:（1)納稅申報代理；(2）一般稅務(wù)征詢；(３）專業(yè)稅務(wù)顧問；(4)稅收策劃;(5）涉稅鑒證;（6)納稅情況審查(即接受行政機關(guān)、司法機關(guān)委托,依法對公司納稅情況進行審查，作出專業(yè)結(jié)論）;（７）其他稅務(wù)事項代理，如代理建賬記賬、發(fā)票領(lǐng)用、減免退稅申請等稅務(wù)事項;（８）其他涉稅服務(wù)。7.【答案】ABC【解析】選項Ｄ：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案需妥善保存,專人負責(zé);稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案保存應(yīng)不少于5年。8.【答案】AＢD【解析】選項C:發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報,逾期仍不申報的稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。9.【答案】ＢＣ【解析】合用納稅擔(dān)保的情形:(1)稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為,在規(guī)定的納稅期之前責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款,在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨品,以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象,責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的；(2)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的；(3）納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款,需要申請行政復(fù)議的；（4）稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。10.【答案】ＡＣＤ【解析】納稅擔(dān)保范圍涉及稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。11.【答案】AＣ【解析】選項BD:屬于稅收強制執(zhí)行措施。12.【答案】ＡＣD【解析】選項AＢ:個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品(不涉及機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房）,不在稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)；稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品,不采用稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。選項Ｃ:稅務(wù)機關(guān)采用稅收保全措施時,只對納稅人未繳納的稅款采用稅收保全措施;但采用稅收強制執(zhí)行措施時,對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。選項D：稅收保全措施與強制執(zhí)行措施之間沒有必然的因果連續(xù)關(guān)系，強制執(zhí)行措施之前不一定有稅收保全措施做鋪墊,而稅收保全措施的結(jié)果也不一定就是強制執(zhí)行措施。１３.【答案】ABCＤ【解析】以上選項均屬于合用拍賣、變賣的情形。14.【答案】BD【解析】選項B:稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準,可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款；選項D:稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料,可以記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制。1５．【答案】AC【解析】稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查告知書。16.【答案】BCD【解析】選項A：屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，申請人對其不服的,應(yīng)當先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議,對行政復(fù)議決定不服的,可以再向人民法院提起行政訴訟；選項BCD：申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟。１7.【答