人教統(tǒng)編版歷史必選修一第16課中國(guó)賦稅制度的演變教案

中國(guó)賦稅制度的演變關(guān)稅制度的起源與演變個(gè)人所得稅的起源與演變知識(shí)點(diǎn)擊（一）中國(guó)古代的賦役制度.秦漢時(shí)期（1）田賦①秦朝田賦稅率極高，史稱(chēng)“取泰半之賦”（也就是要繳納田地產(chǎn)量的一半作為田租）。②漢初統(tǒng)治者采取“與民休息”的政策，田賦稅率大大降低。漢高祖實(shí)行十五稅一的稅率，到漢景帝的時(shí)候改為三十稅一。（2）人頭稅:口賦算賦秦朝人民口賦極重。（秦朝“田租、口賦、鹽鐵之利，二十倍于古”）漢朝不分男女，7—14歲每人每年繳口賦20錢(qián)。15歲以上每人每年出算賦120錢(qián)；商人和奴婢的算賦錢(qián)加倍。（3）財(cái)產(chǎn)稅漢朝還征收財(cái)產(chǎn)稅，甚至農(nóng)民飼養(yǎng)六畜都要繳稅。（4）徭役種類(lèi)役期任務(wù)更卒1個(gè)月到本郡或本縣，承擔(dān)修筑城垣、道路、河渠、宮室、陵寢，以及運(yùn)輸糧食等繁重勞動(dòng)正卒2年到郡國(guó)和京城服兵役戍卒1年到邊塞屯戍2.隋唐時(shí)期（1）演變情況：“租調(diào)役”（隋）一“租庸調(diào)”制（唐前期）一兩稅法（唐后期）2）“租庸調(diào)”制①基礎(chǔ)：“均田制”的推行。（政府掌握大批無(wú)主荒地，國(guó)家把控制的土地分配給農(nóng)民，農(nóng)民向政府交租，并承擔(dān)一定的徭役和兵役。）②內(nèi)容：針對(duì)21—59歲之間的成年男子征收田租和戶調(diào)；租、調(diào)之外的役，可以用“庸”代替，即繳納一定的絹布來(lái)替代徭役。（3）兩稅法①原因：唐朝中期，土地兼并導(dǎo)致均田制破壞。②內(nèi)容：以國(guó)家財(cái)政支出確定賦稅總額，然后將總額分解到各地，按田畝征收地稅，按人丁、資產(chǎn)征收戶稅，分夏、秋兩次征收。.宋元時(shí)期（1）宋朝①宋承唐制，征收兩稅，但附加稅繁雜多變。②宋朝除了征收代役金外，還經(jīng)常再派發(fā)各種徭役。③北宋中期王安石提倡募役法，百姓繳納免役錢(qián)、助役錢(qián)，官府募人代役。（2）元朝①沿襲唐朝的租庸調(diào)與兩稅法，分別施行于北方和南方，在北方叫“丁稅”地稅”，在南方叫“夏稅”“秋糧”。②在稅糧外又有前朝沒(méi)有過(guò)的科差。4.明清時(shí)期明朝前期明初賦稅分夏稅、秋糧兩次征收，所征主要是米麥實(shí)物。正統(tǒng)年間，江南部分稅糧折銀征收送往北京，稱(chēng)“金花銀”。明朝后期（1）原因：明朝后期商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與白銀流通量的增加，萬(wàn)歷初年，張居正在全國(guó)推行一條鞭法。（2）內(nèi)容：實(shí)行賦役合并、一概折銀。（3）意義：上承唐朝“兩稅法”，下啟清朝“攤丁入畝”它上是中國(guó)賦役制度上的重大變革。清朝清朝康熙五一年，康熙帝規(guī)定“盛世滋丁，永不加賦”。雍正帝后，廢除人頭稅，將丁銀分?jǐn)偟教镔x中，稱(chēng)“攤丁入畝”。影響：在中國(guó)歷史上存在了約2000年的人頭稅徹底廢除，國(guó)家對(duì)百姓的人身束縛進(jìn)一步減弱。得分寶典：中國(guó)古代賦稅制度演變的特點(diǎn)（1）征稅標(biāo)準(zhǔn)由以人丁為主逐步向以土地財(cái)產(chǎn)為主轉(zhuǎn)變（以兩稅法為標(biāo)志），直至取消人頭稅（以攤丁入畝為標(biāo)志），反映了封建國(guó)家對(duì)農(nóng)民的人身控制松馳。（2）農(nóng)民由必須服徭役逐漸發(fā)展為納絹代役（以“庸”代役為標(biāo)志）。（3）賦稅由實(shí)物為主到貨幣為主轉(zhuǎn)變（以一條鞭法為標(biāo)志，反映了封建社會(huì)商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展）。（4）征稅時(shí)間由不定時(shí)逐漸發(fā)展為基本定時(shí)（以兩稅法為標(biāo)志）。（5）稅種由繁雜多項(xiàng)逐漸演變?yōu)楹?jiǎn)化單一（以-條鞭法為標(biāo)志）。得分寶典：中國(guó)古代賦稅制度演變的作用（1）增加了政府的財(cái)政收入。（2）在一定程度上抑制了土地兼并，減輕了農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，調(diào)動(dòng)了農(nóng)民生產(chǎn)的積極性，促進(jìn)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。（3）農(nóng)民依附關(guān)系松馳，為商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造了必要條件，促進(jìn)了明朝中后期資本主義萌芽的出現(xiàn)。（4）封建社會(huì)賦稅制度的調(diào)整，只能在一定程度上緩解當(dāng)時(shí)的矛盾，不能從根本上解決社會(huì)問(wèn)題，說(shuō)明封建政府內(nèi)部的部分調(diào)整，不可能觸及封建土地所有制。（5）每一次賦稅改革都對(duì)歷史產(chǎn)生了積極作用，說(shuō)明改革稅制是歷史發(fā)展的必然要求。（二）關(guān)稅與個(gè)人所得稅制度的起源與演變.關(guān)稅制度的起源與演變（1）關(guān)稅的出現(xiàn)出現(xiàn)最早出現(xiàn)在西周時(shí)期，當(dāng)時(shí)貨物通過(guò)邊境的“關(guān)卡”就要被征稅，關(guān)稅的出現(xiàn)要早于海關(guān)機(jī)構(gòu)的誕生。類(lèi)型在關(guān)稅出現(xiàn)后的很長(zhǎng)一段歷史時(shí)期里，存在著國(guó)內(nèi)關(guān)稅與國(guó)境關(guān)稅并立的現(xiàn)象。演變伴隨近代國(guó)家的形成和國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展而出現(xiàn)的，廢止國(guó)內(nèi)關(guān)稅，單一征收國(guó)境關(guān)稅成為主流，直到1937年才正式宣布廢除國(guó)內(nèi)關(guān)稅，實(shí)行統(tǒng)一的國(guó)境關(guān)稅。地位國(guó)境關(guān)稅的地位日益凸顯。設(shè)問(wèn)：既然國(guó)境關(guān)稅是發(fā)展主流，那為什么國(guó)內(nèi)關(guān)稅能夠長(zhǎng)期存在呢？國(guó)內(nèi)關(guān)稅長(zhǎng)期存在的原因：國(guó)內(nèi)長(zhǎng)途商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使得課收商利在政府財(cái)政中占據(jù)一定地位。（2）關(guān)稅自主權(quán)的喪失①鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)以前，中國(guó)享有完全的關(guān)稅自主權(quán)。②鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)后，中國(guó)開(kāi)始喪失關(guān)稅自主權(quán)。③《南京條約》開(kāi)了協(xié)定關(guān)稅的惡例，中國(guó)失去了自主調(diào)整稅率的權(quán)力。④中美《望廈條約》、中法《黃埔條約》等不平等條約進(jìn)一步強(qiáng)化了西方列強(qiáng)的協(xié)定關(guān)稅權(quán)。（3）收回關(guān)稅自主權(quán)的斗爭(zhēng)①過(guò)程1927年南京國(guó)民政府成立，宣告關(guān)稅自主，并公布國(guó)定《進(jìn)口稅暫行條例》。1928年，國(guó)民政府發(fā)表“改訂新約”的對(duì)外宣言，關(guān)稅自主為其主要內(nèi)容之一。國(guó)民政府與美國(guó)首先簽訂了《中美關(guān)稅條約》，隨后，又陸續(xù)同意大利、英國(guó)、法國(guó)、西班牙等國(guó)締結(jié)了“友好通商條約”或新的關(guān)稅條約。1930年，日本同意了《中日關(guān)稅協(xié)議》。②結(jié)果國(guó)民政府通過(guò)這些“改訂新約”的措施，在關(guān)稅自主權(quán)上取得了進(jìn)展，但仍不能完全自主地制定稅率。（4）中華人民共和國(guó)的關(guān)稅制度①改革開(kāi)放前：新中國(guó)成立后，政務(wù)院頒布了《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口稅則》及其實(shí)施條例。這是中華人民共和國(guó)第一部獨(dú)立的專(zhuān)門(mén)的海關(guān)稅法，統(tǒng)一了全國(guó)關(guān)稅制度。②改革開(kāi)放后：國(guó)務(wù)院于1985年頒布了《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》和《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口稅則》，強(qiáng)化了關(guān)稅制度的法制化建設(shè)。1987年，全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)了《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》，進(jìn)一步完善了關(guān)稅的基本制度。.個(gè)人所得稅的起源與演變（1）含義個(gè)人所得稅是以納稅人個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征收對(duì)象的一種稅。（2）起步（起步于民國(guó)時(shí)期）1914年，北洋政府制定了所得稅條例，其中包括征收個(gè)人所得稅的內(nèi)容，但并沒(méi)有實(shí)施。1936年，國(guó)民政府公布了所得稅暫行條例，開(kāi)始征收個(gè)人所得稅。（3）確立1980年，全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)了《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》我國(guó)的個(gè)人所得稅制度正式確立。（4）作用《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》數(shù)次修訂完善，對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入和實(shí)現(xiàn)社會(huì)個(gè)人所得稅；穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。例題1唐初征收賦稅時(shí)，錢(qián)幣與絹布、糧食并收，財(cái)政收入以貫、匹、石等為單位計(jì)算；到南宋時(shí)賦稅征收以錢(qián)幣為主體，以“貫”為單位計(jì)算。這表明南宋（）A.商品經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展B.農(nóng)業(yè)手工業(yè)地位下降C.重農(nóng)抑商政策松弛D.經(jīng)濟(jì)控制逐步加強(qiáng)答案：A解析:A從唐朝到宋代賦稅形式的變化，從實(shí)物賦稅到貨幣賦稅反映了商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，故選A。商業(yè)發(fā)展以農(nóng)業(yè)、手工業(yè)為前提，且中國(guó)古代處于農(nóng)耕社會(huì)，農(nóng)業(yè)處于統(tǒng)治地位，排除B。中國(guó)古代-直沒(méi)有放棄重農(nóng)抑商，賦稅形式的變化無(wú)法體現(xiàn)政策的改變，排除C，材料沒(méi)有體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)控制內(nèi)容，排除D。考點(diǎn)：本題考查中國(guó)古代賦稅制度演變的原因。點(diǎn)評(píng)：本題難度適中，解題時(shí)需要根據(jù)材料并結(jié)合所學(xué)知識(shí)即可。例題2北宋中葉，蘇轍談到當(dāng)時(shí)差徭役征調(diào)辦法時(shí)說(shuō)：“三代之民，以力事上，不專(zhuān)以錢(qián)。近世因其有無(wú)，各聽(tīng)其便，有力而無(wú)財(cái)者使效其力，有財(cái)而無(wú)力者皆得雇人。人各致其所有，是以不勞而具?！边@反映出當(dāng)時(shí)（）A.賦役征發(fā)以錢(qián)為主B.貧民下戶負(fù)擔(dān)減輕C.雇人代役逐漸普及D.官府推行募人代役答案：C解析：從材料中可以看出，北宋中葉差徭役征調(diào)辦法為“有力而無(wú)財(cái)者使效其力，有財(cái)而無(wú)力者皆得雇人”，民戶“因其有無(wú)，各聽(tīng)其便”，出不起免役錢(qián)的貧民下戶照舊服役，越來(lái)越多的田廣資豐之家可以雇人代役，B項(xiàng)錯(cuò)誤，C項(xiàng)正確。從材料中無(wú)法判定當(dāng)時(shí)賦役征發(fā)已經(jīng)以錢(qián)為主，A項(xiàng)表述材料依據(jù)不足。材料內(nèi)容為蘇轍對(duì)當(dāng)時(shí)差償役征調(diào)辦法的認(rèn)識(shí)，從中可以看出官府允許田廣資豐之家雇人代役，但這并非官府推行募人代役，D項(xiàng)錯(cuò)誤。考點(diǎn)：本題考查北宋時(shí)期募役法的發(fā)展。點(diǎn)評(píng)：本題難度適中，解題時(shí)需要根據(jù)材料并結(jié)合所學(xué)知識(shí)即可。例題31928年，南京國(guó)民政府制定的《海關(guān)進(jìn)口稅則》確定進(jìn)口貨物稅率為7.5?27.5%，這廢止了近代某一條約的相關(guān)規(guī)定。這一條約是（）A.《南京條約》 B.《天津條約》C.《馬關(guān)條約》 D.《辛丑條約》答案：A解析：中國(guó)近代歷史上第一個(gè)不平等條約《南京條約》規(guī)定，外商進(jìn)出口貨物繳納的稅款，中國(guó)須同外國(guó)商定，中國(guó)逐漸喪失關(guān)稅自主權(quán)，南京國(guó)民政府制定的《海關(guān)進(jìn)口稅則》確定進(jìn)口貨物稅率，表明中國(guó)重新挽回這項(xiàng)主權(quán)。考點(diǎn)：本題考查近代中國(guó)海關(guān)的相關(guān)知識(shí)。點(diǎn)評(píng)：本題難度適中，解題時(shí)需要根據(jù)材料并結(jié)合所學(xué)知識(shí)即可。（答題時(shí)間：40分鐘）

1,唐前期，推行“均田制”和租庸調(diào)制；唐中期以后，土地兼并加劇，均田制急劇崩壞，租庸調(diào)制難以維持。公元780年，唐朝改行兩稅法。這一變化表明唐代中期（）A.賦稅改革能夠有效緩解土地兼并土地制度變化影響賦稅制度變化C.抑制兼并是政府增收的主要途徑D.賦稅制度變化影響土地制度變化2,北宋仁宗年間，販賣(mài)婺州羅帛的沈贊沿路偷稅，在富陽(yáng)境內(nèi)被縣民蔣澤等人捉到。經(jīng)杭州官府裁決，沒(méi)收其貨物一百八十二匹，蔣澤等人因此獲得賞錢(qián)。這說(shuō)明（）A.官府重視商稅收入B,杭州絲織業(yè)比婺州發(fā)達(dá)C,江南商業(yè)環(huán)境惡劣D.農(nóng)本商末觀念根深蒂固.湖南蠶桑業(yè)原本比荊（州）、襄（陽(yáng)）落后，在五代時(shí)有了一定的發(fā)展?！顿Y治通鑒》記載:“湖南民不事蠶桑，（高）郁命民輸稅者皆以帛代錢(qián)，未幾，民間機(jī)樞大盛?！边@一變化表明（）A.賦稅改革促進(jìn)民間手工業(yè)增長(zhǎng)B.手工業(yè)專(zhuān)業(yè)化趨勢(shì)加強(qiáng)C.絲織業(yè)成為百姓主要收入來(lái)源D,經(jīng)濟(jì)重心已經(jīng)完成南移.縱觀中國(guó)古代賦役制度發(fā)展史，可知其演變的基本趨勢(shì)有（）①賦稅制度隨土地制度的變革而演變②賦稅種類(lèi)由繁多逐漸減少③征稅標(biāo)準(zhǔn)由計(jì)丁為主向以田畝為主過(guò)渡④賦稅形式由實(shí)物逐漸向貨幣形式演變A.①②④B.①③④C.①②③ D.①②③④.對(duì)右圖所示內(nèi)容認(rèn)識(shí)正確的是（）A.政府獎(jiǎng)勵(lì)墾荒耕地?cái)?shù)量增加的狀況B.地主兼并農(nóng)民土地的記錄C.農(nóng)村土地專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)的情況D?國(guó)家確定土地所有權(quán)和征收賦稅的依據(jù) 明代6,中國(guó)古代，朝廷有時(shí)將不在戶口冊(cè)且因此不納稅的人稱(chēng)為“盜賊"。’立".這反映當(dāng)時(shí)朝廷（）A.要求民眾納稅B,只要求部分民眾納稅C,不要求民眾納稅D,只要求部分“盜賊”納稅.某生分析下表，得出了四項(xiàng)結(jié)論，其中正確的是（）北宋賦稅結(jié)構(gòu)變化表農(nóng)業(yè)稅（萬(wàn)貫）非農(nóng)業(yè)稅（萬(wàn)貫）農(nóng)業(yè)稅:非農(nóng)業(yè)稅至道末年（997年）2408.11567.360：40天禧末年（1021年）2641.23874.0.40：60熙寧十年（1077年）2021.35117.228：72①農(nóng)業(yè)稅的消長(zhǎng)反映農(nóng)業(yè)生產(chǎn)削弱的趨勢(shì)②非農(nóng)業(yè)稅的增長(zhǎng)反映工商業(yè)的發(fā)展③政府財(cái)政收入越來(lái)越倚仗于非農(nóng)業(yè)稅④重農(nóng)抑商政策已不再實(shí)施A.①② B.①④ C.②③ D.③④.閱讀材料，完成下列問(wèn)題。材料一英國(guó)是世界上最早征收個(gè)人所得稅的國(guó)家，于1799年提出，目的是為了緩解拿破侖戰(zhàn)爭(zhēng)中日益增長(zhǎng)的財(cái)政開(kāi)支。由于利益集團(tuán)的反對(duì)，于1803年廢除。1842年，面對(duì)貧困問(wèn)題急劇發(fā)展、工人運(yùn)動(dòng)風(fēng)起云涌、政治動(dòng)蕩不安、財(cái)政預(yù)算赤字不斷增加的局面，英國(guó)再次提出開(kāi)征個(gè)人所得稅的議案，得到人民的認(rèn)可，所得稅由臨時(shí)性稅收轉(zhuǎn)變成為固定化的稅收。1880年，免稅的起征點(diǎn)由150英鎊提高到160英鎊所得稅稅率由原先的2.9%提高到3.3%。19世紀(jì)英國(guó)征收所得稅，擴(kuò)大了低收入者減免的范圍，中下層居民的負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕，這是走向現(xiàn)代稅收制度的第一步，為20世紀(jì)英國(guó)走向福利社會(huì)打下了良好的基礎(chǔ)?！液辍⑼鯊V坤《論19世紀(jì)下半期英國(guó)的財(cái)稅政策》材料二1936年7月，國(guó)民政府頒布了近代中國(guó)第一部所得稅法《所得稅暫行條例》。所得稅最初發(fā)生為戰(zhàn)時(shí)稅，以補(bǔ)充戰(zhàn)時(shí)財(cái)政之不足。在抗戰(zhàn)期間和勝利后，國(guó)民政府對(duì)所得稅曾進(jìn)行三次重大修訂和稅負(fù)調(diào)整，三次修訂和調(diào)整都是為了應(yīng)付通貨膨脹和財(cái)政赤字，以擴(kuò)大征稅范圍和提高稅收負(fù)擔(dān)為中心，由于個(gè)人所得稅起征點(diǎn)低，累進(jìn)稅率級(jí)距差距小，最高稅率訂得較低，失去了調(diào)節(jié)收入、平衡負(fù)擔(dān)的初衷?？箲?zhàn)結(jié)束后，個(gè)人所得稅的繼續(xù)開(kāi)征加大工薪階層對(duì)國(guó)民政府的離心力，再加上所得稅制度本身的缺陷最終無(wú)疾而終?！渭覀ァ赌暇﹪?guó)民政府個(gè)人所得稅制度略論》（1）根據(jù)材料一，概括英國(guó)個(gè)人所得稅制度的特點(diǎn)。（2）根據(jù)材料一、二并結(jié)合所學(xué)知識(shí)，說(shuō)明中英兩國(guó)個(gè)人所得稅制不同命運(yùn)的原因。參考答案:1.B解析：題干反映出唐前期在均田制基礎(chǔ)上實(shí)行租庸調(diào)制，但是到了唐中期土地兼并加劇導(dǎo)致均田制走向崩潰，租庸調(diào)制也難以維持，出現(xiàn)兩稅法，所以題干體現(xiàn)出土地制度變化是賦稅改革的基礎(chǔ)，故選B項(xiàng)。.A解析：從材料中可以看出，官府嚴(yán)厲打擊偷稅的商人，而對(duì)捉拿偷稅的人予以獎(jiǎng)勵(lì)，這說(shuō)明官府重視商稅收入故選A項(xiàng)。.A解析:A湖南民眾由“不事蠶桑”到紡織業(yè)大盛是由于政府'命民輸稅者皆以帛代錢(qián)”，可見(jiàn)賦稅改革對(duì)手工業(yè)的推動(dòng)作用，故選A項(xiàng)。.D解析：①表述的趨勢(shì)以均田制下租庸調(diào)制的實(shí)行再到均田制遭到破壞后，兩稅法的實(shí)行為代表，②表述的趨勢(shì)以一條鞭法的實(shí)行為標(biāo)志，③表