施工項目結(jié)算審計管理辦法

9施工工程結(jié)算審計治理方法第一章總則第一條為加強對********過程掌握，確保結(jié)算審計的準(zhǔn)確性、準(zhǔn)時性，為工程款的回收與支付供給有效依據(jù)，結(jié)合公司實際，制定本方法。其次條****施工和以********路橋施工路橋擁有實際掌握權(quán)的。第三條伍的勞務(wù)分包結(jié)算、施工結(jié)算、材料結(jié)算、機械租賃結(jié)算、運輸結(jié)算等。第四條竣工工程結(jié)算指施工企業(yè)依據(jù)合同商定的內(nèi)容全部完成紙、來往函件等資料，編制的工程工程竣工結(jié)算，是工程款回收的依據(jù)。第五條工程分包指施工單位將其承包的工程的局部作業(yè)內(nèi)容據(jù)。第六條對于同一個施工單位所轄的同一個分包單位累計分包5030%的工程款。第七條務(wù)部是結(jié)算書的審計監(jiān)視部門。第八條術(shù)支持、專業(yè)詢問、專業(yè)鑒定。第九條各施工治理單位及審計監(jiān)視部門應(yīng)當(dāng)重視和加強結(jié)算和審計隊伍的專業(yè)構(gòu)造，逐步提高結(jié)算制作和審計人員的整體素養(yǎng)，和實踐閱歷，為結(jié)算工作進展供給人才保障。第十條結(jié)算制作單位與審計部門應(yīng)加強對結(jié)算人員的職業(yè)道部掌握，強化治理，確保嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，維護結(jié)算相關(guān)部門的良好形象。

其次章編制依據(jù)第十一條竣工結(jié)算的編制依據(jù)。(一)與建設(shè)單位簽訂的合同、補充協(xié)議。(二)招投標(biāo)文件、招標(biāo)圖紙。(三)竣工圖、設(shè)計變更通知書。(四)經(jīng)過業(yè)主、監(jiān)理確認(rèn)的工程量簽證單、確認(rèn)單。(五)施工組織設(shè)計、施工方案。及有關(guān)預(yù)結(jié)算文件。(七)其他與結(jié)算有關(guān)的資料。重點留意事項：工程索賠或補償報告及工程現(xiàn)場簽證是對外結(jié)算的重要組成局部。工程施工期間，假設(shè)發(fā)生設(shè)計變更及合同外施工工程，應(yīng)準(zhǔn)時對因業(yè)主緣由造成的費用增加及損失，要準(zhǔn)時提交索賠或補償報告，并做好文件送還、接收等收發(fā)治理，確保文件、報告的時效性、有效性。要切忌等到工程完工后再補辦，避開資料不全或業(yè)主不認(rèn)賬。資料存檔，作為工程完工后編制、審核工程結(jié)算書的依據(jù)。關(guān)定額編制工程竣工結(jié)算書。第十二條分包結(jié)算編制依據(jù)。(一)所簽訂的合同、補充協(xié)議。(二)招投標(biāo)文件、招標(biāo)圖紙。(三)施工圖紙。(四)經(jīng)過分公司經(jīng)理或工程經(jīng)理簽認(rèn)的工程量、單據(jù)等。(五)工程量本錢單價分析表。(六)合同履約狀況評定報告。(七)其他與結(jié)算有關(guān)的資料。重點留意事項：由分公司所開具的相應(yīng)票據(jù)應(yīng)與日報表相符(包括工作內(nèi)容、樁號、工作地點、時間段、臺班、工程量、加油量等)?；驁D紙，分包結(jié)算工程量不允許超過竣工結(jié)算工程量。單價分析表。認(rèn)后作為結(jié)算依據(jù)。合同履約狀況及評審報告中的無欠款證明包括：借用甲方人工、機械、材料，損壞、喪失甲方物資、伙食費、甲方開具的合同違約罰款通知等。

第三章審計依據(jù)第十三條竣工結(jié)算的審計依據(jù)。(一)與建設(shè)單位簽訂的合同、補充協(xié)議。(二)招投標(biāo)文件、招標(biāo)圖紙。(三)竣工圖、設(shè)計變更通知書。(四)經(jīng)過業(yè)主、監(jiān)理確認(rèn)的工程量簽證單、確認(rèn)單。(五)施工組織設(shè)計、施工方案。及有關(guān)預(yù)結(jié)算文件。(七)對分包單位的結(jié)算。(八)其他與結(jié)算有關(guān)的資料。第十四條分包結(jié)算的審核依據(jù)。(一)所簽訂的合同、補充協(xié)議。(二)招投標(biāo)文件、招標(biāo)圖紙。(三)施工圖紙。(四)經(jīng)過分公司經(jīng)理或工程經(jīng)理簽認(rèn)的工程量、單據(jù)等。(五)日報、旬報、月報等各類報表。(六)工程量本錢單價分析表。(七)合同履約狀況評定報告。(八)其他與結(jié)算有關(guān)的資料。第四章審計程序第十五條竣工結(jié)算的審計程序。20理審核后報分公司(工程經(jīng)理需簽署審核意見)。10審核，經(jīng)分公司經(jīng)理審核后報工程治理部(分公司經(jīng)理需簽署審核意見)。10報告，假設(shè)存在問題，分公司在32總經(jīng)理審批。21按上述第(三)項進展整改及復(fù)審。3理，并報送至相關(guān)單位，要加強與業(yè)主、審計部門溝通，確保準(zhǔn)時審計，依據(jù)合同回款。第十六條分包結(jié)算的審計程序。(一)材料、機械、勞務(wù)、運輸?shù)劝雌睋?jù)結(jié)算的結(jié)算書。15核后報至分公司。5核，經(jīng)分公司經(jīng)理審核后報分公司財務(wù)科。3經(jīng)財務(wù)科負責(zé)人確認(rèn)后報工程治理部審核。2無誤后返回分公司。分包單位簽章后(分包隊伍為個人的，應(yīng)簽字并按手??；分包隊伍為公司的，應(yīng)簽字并加蓋公司公章)，報工程治理部蓋審核章并留存一份結(jié)算書備案。101130書的財務(wù)入賬工作。(二)分包及其他按工程量結(jié)算的結(jié)算書。15核后報至分公司。5核，經(jīng)分公司經(jīng)理審核后報工程治理部。5回分公司，假設(shè)存在問題，分公司于22日內(nèi)完成復(fù)審。分包單位簽章后(分包隊伍為個人的，應(yīng)簽字并按手??；分包隊伍為公司的，應(yīng)簽字并加蓋公司公章)，報工程治理部蓋審核章并留存一份結(jié)算書備案。101130書的財務(wù)入賬工作。重點留意事項：靠企業(yè)資質(zhì)方式選擇分包隊伍。第五章責(zé)任第十七條被審計單位拒絕或者拖延供給與審計事項有關(guān)的資料的，或者供給的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計部門視情節(jié)嚴(yán)峻，賜予被審計單位責(zé)任人處分意見。第十八條50-3000員責(zé)任的，向有關(guān)主管部門提出處理建議。(一)結(jié)算時間不準(zhǔn)時導(dǎo)致結(jié)算活動滯后的。(二)結(jié)算書與供給的審計依據(jù)消滅較大偏差的。(三)結(jié)算書消滅低級錯誤的。(四)結(jié)算程序存在問題的。(五)結(jié)算書存在原則性錯誤的。(六)其他違反相關(guān)規(guī)定的行為。第十九條50-3000(一)審計時間不準(zhǔn)時導(dǎo)致結(jié)算活動滯后的。(二)審計程序存在問題的。(三)審計