深入201415課fin-trn管理會計培訓(xùn)

金發(fā)科技ERPSAP項目

FICO培訓(xùn)

管理會計金發(fā)ERPSAP項目組2008年5月外部會計FI與內(nèi)部會計CO財務(wù)分析師保險公司審計師稅務(wù)當局股東政府部門銀行媒體行政人員中層經(jīng)理各部門、員工內(nèi)審官員高層管理人員CO可以怎樣幫助您？??公司各個部門的費用是否超過預(yù)算？??上個月新產(chǎn)品的盈利情況如何？??單位A本月的直接成本是多少？上月的市場推廣成本的效益如何？??coFIAM范圍目標特性費用控制產(chǎn)品和生產(chǎn)成本控制利潤控制-

組-層次-訂單生產(chǎn)成本中心內(nèi)部訂單成本目標市場范圍利潤中心活動預(yù)算計劃目標實際差異計劃目標實際差異物料清單工藝路線工序計劃實際差異費用歸集點邊際效益銷售數(shù)量統(tǒng)計價值PAPPS成本方法核算成本中心訂單利潤中心成本目標模擬CO的內(nèi)容CO為您提供的工具成本中心

利潤中心產(chǎn)品成本CO獲利能力分析內(nèi)部訂單成本中心會計（CO-CCA）COCO成本中心會計的主要目的是對發(fā)生在某組織機構(gòu)內(nèi)的費用進行識別和歸集；費用以單個組織區(qū)域即成本中心來追蹤，也就是說成本中心是費用控制的責任單位；可以對成本中心未來費用進行計劃，以此作為基礎(chǔ)，通過計劃費用與實際費用之間的比較，來對成本中心的業(yè)績進行考核。CO的組織結(jié)構(gòu)CostCenter客戶/集團會計科目表控制范圍公司代碼成本中心會計科目表控制范圍公司代碼公司代碼成本中心成本中心成本中心會計中的主數(shù)據(jù)統(tǒng)計關(guān)鍵指標作業(yè)類型成本要素對各種費用進行分類，類似于FI中的科目成本中心公司內(nèi)部的對費用負責的組織級別成本中心的生產(chǎn)性產(chǎn)出（例如人工工時、機器時間和設(shè)備啟動），根據(jù)成本分攤標準，對在生產(chǎn)類成本中心產(chǎn)生的作業(yè)進行分類。這些作業(yè)的價格都是以生產(chǎn)類成本中心的內(nèi)部作業(yè)量為基礎(chǔ)，按作業(yè)價值來確定的。數(shù)字性度量標準（如員工人數(shù)、面積數(shù)等）成本中心公共關(guān)系部銷售部市場部$S01000成本中心標準架構(gòu)S01000ABC

公司管理部門1110總經(jīng)理辦公室S02100倉庫S02200能源部門S02300廠房2110收料質(zhì)檢倉2210電力2310總部2120收料倉2220供水2320試車跑道2130發(fā)料倉2230供氣2330裝配車間S03000S04000S02400交通工具管理S02000后勤部門1120人事部初級成本要素與次級成本要素初級成本要素對產(chǎn)生于CO之外的費用進行分類首先必須是FI中的費用科目次級成本要素體現(xiàn)CO內(nèi)的費用流動與FI的費用科目沒有聯(lián)系原始成本費用的分攤及內(nèi)部作業(yè)交換所運用的成本要素練習目標：創(chuàng)建成本中心說明：1.成本控制范圍是10002.請創(chuàng)建至少3個成本中心，代碼為costXX-XX3.成本中心的成本中心類型：L

層次結(jié)構(gòu)范圍：1200

忽略利潤中心字段練習目標：創(chuàng)建初級成本要素說明：1.成本控制范圍是10002.請首先創(chuàng)建1個總帳費用科目，代碼為900001-9000XX（字段狀態(tài)組G004）

3.然后根據(jù)此科目創(chuàng)建初級成本要素成本要素類型為：1

蘇寧采購管理啟動10001010裝配1100銷售20002010人事300030103100食堂32003250清潔3300331033203330在成本中心組或成本中心標準架構(gòu)中，成本中心只能分配在架構(gòu)中的最低的節(jié)點。節(jié)點成本中心成本中心組主數(shù)據(jù)的運用統(tǒng)計關(guān)鍵指標作業(yè)類型成本中心成本要素計劃類型報表費用分攤成本中心計劃費用計劃和預(yù)算是財務(wù)部門進行主要的管理工作。在成本中心會計中用戶可以對成本中心的費用、作業(yè)、分攤或消耗數(shù)量進行計劃。內(nèi)容成本中心計劃功能成本要素計劃（即費用預(yù)算計劃）作業(yè)類型的計劃價格統(tǒng)計指標的計劃承諾和資金預(yù)留功能在計劃環(huán)節(jié)中的作用介紹對計劃費用的分攤、分配功能計劃編制的版本重估原計劃版本重估計劃版本%拷貝計劃版本A拷貝計劃版本B計劃數(shù)據(jù)實際數(shù)據(jù)拷貝保險費G/L#440000辦公用品G/L#475000工資G/L#488000成本中心#1910000人力資源部計劃成本：保險費$5,000辦公用品1,000工資

2,500Total8,500與作業(yè)無關(guān)的（固定成本）或

與作業(yè)有關(guān)的（變動成本）初級成本要素計劃計劃格式#1-101ActTypeCstElemFixedCostsVarCostsDKDKDKDKUnitVarCons.FixedUsage440000475000488000--hr_hrs5,0001,000-222222222222--2,500n/an/an/an/an/an/a成本中心：

#1910000人力資源部練習目標：輸入成本中心的費用計劃說明：計劃à

成本要素/作業(yè)輸入à

變更版本:0

起始期間: 01

截止期間: 12

會計年度:2008

成本中心:costXX-XX

成本要素: 900001-9000XX

成本中心à

信息系統(tǒng)à

選擇報表à計劃/實際比較成本中心計劃對比成本中心預(yù)算預(yù)算報表

計劃與實際之間的比較

約定用途的金額與

可用金額的比較預(yù)算COFI科目#101 $500成本要素#101 $500實際費用錄入

FIFICOCO損益表科目資產(chǎn)負債表科目成本來源:成本中心XY成本中心

XY成本中心

XY借記成本要素-真實成本借記成本要素-真實成本可選性的:進一步的成本對象可選性的:進一步的成本對象借記成本要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計項目-利潤中心-...借記成本要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計項目-利潤中心-...可選性的附加的從FI到成本中心的記賬

應(yīng)計折舊評估調(diào)整AV到

成本來源:成本中心

XY成本中心

XY成本中心

XY借記一個成本要素-真實成本借記一個成本要素-真實成本可選性的:進一步的成本對象可選性的:進一步的成本對象借記一個成本要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計項目-利潤中心-...借記一個成本要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計項目-利潤中心-...可選性的附加的FIFICOCO成本來源:成本中心

xy機器的應(yīng)計折舊AMAM從AM到成本中心的記賬FIFICOCO物料消耗到物料庫存成本來源:成本中心

XY成本中心

XY成本中心

XY借記成本要素-真實成本借記成本要素-真實成本可選性的:進一步成本對象可選性的:進一步成本對象借記成本要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計項目-利潤中心借記成本要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計項目-利潤中心可選性的附加的MMMM成本來源:成本中心

XY從庫存發(fā)出的物料從MM成本中心的記賬FIFICOCO成本中心

XY成本中心

XY借記成本要素-約定借記成本要素-約定可選性的:進一步的成本對象可選性的:進一步的成本對象借記成本要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計項目-利潤中心-...借記成本要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計項目-利潤中心-...可選性的附加的采購者:成本中心

XY給供應(yīng)商的物料采購訂單MMMMMM采購訂單過入成本中心行項目重過帳kb61FI過帳G/L#4750$5,000$4,000$3,000費用/收入重過帳kb11nFI過帳G/L#4750$5,000$4,000$3,000基于交易的過帳內(nèi)部重過帳練習目標：從FI模塊過帳一筆或多筆費用憑證說明：憑證日期:今日的日期記帳日期:今天的日期借方科目:900001-9000XX

金額：1200

成本中心：costXX

貸方科目：11110101

金額：1200成本中心à

信息系統(tǒng)à

成本中心會計報表à計劃/實際比較成本中心:實際/計劃/差異

在成本中心會計中，從財務(wù)和后勤各功能模塊收集與費用有關(guān)的數(shù)據(jù)，可以利用CCA中的工具在成本中心之間進行費用分攤，使得歸集在每個成本中心的費用更合理，從而能對成本中心業(yè)績進行更公允的考察分攤功能適用于對費用進行計劃和實際費用的分攤費用歸集與分攤分配初級成本要素：電話費G/L#467000費用待攤成本中心：電話費分攤#995000計劃的電話費用： $12,000分配規(guī)則：

成本中心#11500040%成本中心#18700025%成本中心#14500020%成本中心#18900015%#467000$4,800#467000$3,000#467000$2,400#467000$1,800#115000#187000#145000#189000成本中心：成本要素

分攤成本要素：991990

電話費 21,000

辦公用品 14,000

郵費

5,000

計劃費用合40,000郵費-G/L#475000$5,000辦公用品-G/L#479000$14,000電話費-G/L#476000$21,000分攤規(guī)則：成本中心#102管理費用分攤：#991990$12,000成本中心#104管理費用分攤：#991990$18,000成本中心#103管理費用分攤：#991990$10,000成本中心#10230%成本中心#10445%成本中心#10325%成本中心101行政部門成本中心101行政部門分攤費用分攤使用的循環(huán)循環(huán)（Cycle）和段（Segment）在SAP系統(tǒng)中用來對實際費用和計劃費用進行

自動攤派，例如分配（

distribution）、分攤（assessment）和費用重過帳（reposting）。Segment3Sender1Sender2Receiver1234.....Segment2Sender1Sender2Receiver1234.....Segment1Sender1Sender21234.....Cycle3Cycle3Segment3Sender1Sender2Receiver1234.....Segment2Sender1Sender2Receiver1234.....Segment1Sender1Sender21234.....Cycle2Segment3Sender1Sender2Receiver1234.....Segment2Sender1Sender2Receiver1234.....Segment1維護部門食堂行政生產(chǎn)行政銷售.....Cycle1規(guī)則循環(huán)：-連續(xù)的-反復(fù)的成本中心會計報表系統(tǒng)標準報表:各類主數(shù)據(jù)索引成本中心/成本要素結(jié)構(gòu)報表作業(yè)價格報表ControllingAreaND01 Version000CCTR/CE 差旅費 工資 水費 電費11000000 30,000 12,000 12,000 18, 40,000 20,000 20,000 20, 50,000 22,000 25,000 27, 35,000 34,000 32,000 20,000

內(nèi)部訂單（CO-IO）內(nèi)部訂單是用于跟蹤歸集一個特定活動的計劃和實際成本的成本對象，用于內(nèi)部工作或事件所發(fā)生成本的計劃，收集，預(yù)算管控及結(jié)轉(zhuǎn)。公司組織商品交易會發(fā)生之專案成本如何歸集呢？統(tǒng)計型內(nèi)部訂單

交易會B交易會物料作業(yè)分配物料物料5,0005,000工資工資10,00010,000物料物料8,0008,000工資工資7,0007,000成本中心銷售成本中心銷售物料物料35,00035,000工資工資127,000127,000ll交易會的成本

是多少?l交易會的成本結(jié)構(gòu)是

如何作用的?作為成本歸集科目的統(tǒng)計訂單A核算型內(nèi)部訂單修理成本物料作業(yè)分配物料物料5,0005,000工資工資10,00010,000成本中心1000

物料物料35,00035,000工資工資127,000127,000ll由多個成本中心使用倉庫的

修理總成本是多少??使用真實訂單以監(jiān)控和分配成本成本中心2000

物料物料20,00020,000工資工資36,00036,000100100m300300m結(jié)算規(guī)則:25%toProdn175%toProdn2訂單的功能成本評價成本歸集/控制成本結(jié)算成本預(yù)算成本計劃內(nèi)部訂單的數(shù)據(jù)流

內(nèi)部訂單財務(wù)會計模塊物料管理模塊管理會計模塊總帳

固定資產(chǎn)財務(wù)會計模塊

成本中心

訂單

項目

業(yè)務(wù)段管理會計模塊訂單一般性狀態(tài)管理

允許改變主數(shù)據(jù)預(yù)算計劃

不允許財務(wù)過帳10已建立20已釋放30技術(shù)性結(jié)帳40關(guān)閉

允許財務(wù)過帳預(yù)算計劃

允許財務(wù)過帳預(yù)算

不允許計劃

不允許財務(wù)過帳預(yù)算計劃訂單組MARKETING市場活動訂單廣告項目1廣告項目2訂單組。。。。。。訂單內(nèi)部訂單（組）計劃維護1234必須維護的字段版本從期間終止期會計年度內(nèi)部訂單（組）成本要素（組）計劃固定成本分配碼選擇視窗更改成本要素/作業(yè)輸入計劃概覽屏幕（自動數(shù)據(jù)錄入）期間屏幕（手工數(shù)據(jù)錄入）維護內(nèi)部訂單（組）計劃(錄入/修改/顯示)初始屏幕內(nèi)部訂單（組）計劃維護-輸入計劃數(shù)據(jù)內(nèi)部訂單（組）預(yù)算維護1234必須維護的字段訂單（組）訂單類型（訂單組）最初預(yù)算選擇視窗初始預(yù)算訂單總覽年度概覽修改原始預(yù)算(錄入/修改/顯示)初始屏幕內(nèi)部訂單（組）預(yù)算維護-輸入預(yù)算數(shù)據(jù)-成本控制范圍內(nèi)部訂單的實際記帳

內(nèi)部訂單

維護費

維修費

人工費......財務(wù)會計服務(wù)費用物料管理發(fā)料管理會計內(nèi)部活動內(nèi)部訂單的結(jié)算在SAP系統(tǒng)中，根據(jù)企業(yè)管理需要，如果內(nèi)部訂單記錄的非統(tǒng)計性的成本費用，期末需要分配到對應(yīng)的成本中心，可通過內(nèi)部訂單主數(shù)據(jù)的維護的功能，對該內(nèi)部訂單的結(jié)算規(guī)則預(yù)先進行維護。然后，再通過此功能進行內(nèi)部訂單成本分配，把費用從某些非統(tǒng)計性的內(nèi)部訂單的成本費用，分配到與此費用相關(guān)的成本中心（組），可有利于準確統(tǒng)計和分析各業(yè)務(wù)部門在特定會計期間內(nèi)的成本信息。成本中心非統(tǒng)計性訂單DistributionRule: Percent分配規(guī)則

AmountEquivalencenbr

結(jié)算規(guī)則ValidFrom:有效期MMYYYYMMYYYYReceiver:接收者：SettlementType: Periodic周期的結(jié)算類型：

Full全額的

PERFUL練習目標：內(nèi)部訂單說明：

1、創(chuàng)建一個內(nèi)部訂單（訂單類型0100）

2、修改批準訂單

3、記賬

4、查詢

生產(chǎn)成本控制（CO-PC）生產(chǎn)成本計劃成本對象控制重復(fù)式生產(chǎn)與工程訂單相關(guān)與銷售定單相關(guān)流程式生產(chǎn)與訂單相關(guān)的生產(chǎn).生產(chǎn)成本BOMRoutingRouting$$$$$$$$$期間結(jié)束成本核算在制品廢品差異結(jié)算初期成本實際發(fā)生成本OrderInternal$Material$External$Overhead$Total...計劃成本實際成本訂單(成本對象項目來源數(shù)量$1M物料2pc$2E內(nèi)部1hr$3V外部$4G間接費用$5S總計$單位成本相關(guān)模塊主數(shù)據(jù)和集成數(shù)據(jù)主數(shù)據(jù)一、在PP模塊中的主數(shù)據(jù)：

1.物料清單(BOM)：列出生產(chǎn)產(chǎn)品所需的所有物料的組成部分

物料清單

單位

名稱

物料號碼

數(shù)量

項目

PC

機架

100-100

1

1

PC

葉輪

100-200

1

2

PC

蓋子

100-400

1

3

PC

基部

100-600

1

4

3

3

2

2

1

1

4

4

2.工藝路線:描述制造一種產(chǎn)品的操作順序，其中包括執(zhí)行一個操作的各種標準值，這些標準值與工作中心的公式相聯(lián)系來計算操作中涉及的內(nèi)部作業(yè)的成本工藝路線工序1工序2工序3作業(yè)類型1作業(yè)類型2作業(yè)類型3工作中心工作中心工作中心

工藝路線

舉例

運達.

拆箱.

最后裝配

檢查

.

裝運.

Operations

10

20

30

40

50

相關(guān)模塊主數(shù)據(jù)和集成數(shù)據(jù)物料單物料單工藝流程工藝流程SAPPP細細分分生產(chǎn)訂單計劃實際物料1300.-150.-物料2400.-200.-作業(yè)1800.-600.-作業(yè)21000.-800.-CO單位成本核算生產(chǎn)訂單物料13件物料24件作業(yè)110分鐘作業(yè)220分鐘物料單物料單工藝流程工藝流程細細分分外部

PPS同步成本核算產(chǎn)品產(chǎn)品成本核算成本核算直接直接批輸入批輸入分分項項領(lǐng)料確認外部票據(jù)產(chǎn)品成本會計的數(shù)據(jù)來源生產(chǎn)成本-工資生產(chǎn)成本-動力輔助生產(chǎn)成本-工資輔助生產(chǎn)成本-動力制造費用-工資獎金制造費用-辦公用品制造費用-辦公設(shè)施制造費用-修理費制造費用-物料消耗制造費用-水費制造費用-電費制造費用-資料費制造費用-燃料費制造費用-折舊費制造費用-排污費制造費用-其他生產(chǎn)成本-原料生產(chǎn)成本-輔料輔助生產(chǎn)成本-原料輔助生產(chǎn)成本-輔料成本中心生產(chǎn)訂單產(chǎn)成品入庫（標準成本）產(chǎn)成品庫存差異成本流與外部發(fā)生業(yè)務(wù)

制造費用

生產(chǎn)成本-原材料1000

存貨-原材料1000服務(wù)成本中心1服務(wù)成本中心2

生產(chǎn)成本中心生產(chǎn)訂單

原材料消耗

1000人工工資

500機時費用

300

總計：1800

存貨-產(chǎn)成品月末分攤150750A1600A1600工票確認財務(wù)會計成本中心會計生產(chǎn)成本會計財務(wù)會計300750100025050B200B200500300C100A產(chǎn)成品入庫B生產(chǎn)訂單差異結(jié)算C生產(chǎn)成本中心差異結(jié)轉(zhuǎn)

產(chǎn)成品庫存差異25050帳務(wù)流更新標準成本估算MaterialMasterMaterialMaster物料主數(shù)據(jù)標準價格將來1010將來允許標記公司代碼期間評估變式標記標準成本估算1015將來101515庫存重估允許發(fā)布公司代碼期間發(fā)布標準成本估算當前以前當前當前以前以前標準成本估算

訂單訂單123123目標目標

實際實際物料物料1800180030003000內(nèi)部作業(yè)內(nèi)部作業(yè)600600600600外部作業(yè)外部作業(yè)4004004004002800余額余額4000工廠工廠0101

目標目標

實際實際物料物料

AA6000600060006000物料物料

BB12000120001750017500物料物料

CC5500550075007500物料物料

BB

目標目標

實際實際訂單訂單1231232800280040004000訂單訂單3453453000300045004500訂單訂單4564562500250030003000訂單選擇產(chǎn)品細分物料成本中心/作業(yè)類型WBS要素成本對象訂單成本要素報表分項列舉來源憑證項訂單/成本對象層次工廠工廠0101物料物料

BB訂單訂單

123123訂單訂單345345對象清單成本對象控制中的報表技術(shù)利潤中心會計（EC-PCA）COCO在EC-PCA中，用戶進行以利潤中心為單位的內(nèi)部核算中心盈虧的分析；EC-PCA可以在不同行業(yè)（包括制造業(yè)、服務(wù)業(yè)和商業(yè)）的公司中進行運用；用戶可以根據(jù)分析的需要，以區(qū)域（分公司、工廠）、功能（生產(chǎn)、銷售）或產(chǎn)品（產(chǎn)品分類、產(chǎn)品組）來設(shè)立利潤中心。R/3中的盈利能力報告SD-SD-SISSISEC-EC-EISEIS產(chǎn)品組

分銷渠道區(qū)域ledger-basedcosting-based獲利段CO-CO-PAPAEC-EC-PCAPCA利潤評估利潤中心FI-FI-SLSLPrCtrPrCtr11PrCtrPrCtr33PrCtr2PrCtrPrCtr44PrCtrPrCtr55利潤中心會計的目標利潤中心會計的目的是衡量組織內(nèi)責任區(qū)域的獲利能力公司設(shè)施成本直接人工利潤中心1PrCtr2商品/服務(wù)EC-EC-PCAPCA銷售發(fā)票SDMMMCompanyMMMCompany收入收入利潤中心2利潤中心3利潤中心4創(chuàng)建利潤中心地址/通信信息公司代碼長文本控制范圍初始屏幕利潤中心有效期限從利潤中心復(fù)制名稱描述負責人部門利潤中心組凍結(jié)標志基本視圖業(yè)務(wù)流程+數(shù)據(jù)EC-EC-PCAPCA收入在FI中的直接記賬FIFICO-CO-PCPCCO-CO-OMOM

CO-CO-PAPA價值流應(yīng)收收入80008000PrCtr利潤中心111收入-8000業(yè)務(wù)流程+數(shù)據(jù)

EC-EC-PCAPCA管理會計中的轉(zhuǎn)移記賬FIFICO-CO-PCPCCO-CO-OMOM

CO-CO-PAPA費用PrCtr利潤中心1利潤中心2價值流Plan利潤中心會計的計劃PrCtrPrCtr11PrCtrPrCtr33PrCtr2PrCtrPrCtr44PrCtrPrCtr55PlanPlanCO-CO-ABCABCPlanCO-CO-PAPAPlanCO-CO-OMOMPlanCO-CO-PSPS

PPPP利潤中心會計計劃的方法計劃數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移新計劃分攤分配完成計劃計劃報告ListeXXXXXXXListeXXXXXXXListeXXXXX手工計劃復(fù)制計劃數(shù)據(jù)利潤中心信息系統(tǒng)*****Account/ProfitCenterPlan/Actual*****Variance(abs)100,000-100,000-200,000-50,000-50,000100,000-100,000-50,000-10,00040,000-4,000-Plan700,000200,000900,000150,000-150,000-300,000-600,000-150,0000150,00015,000Reportingperiod....ProfitCenterProfitCenter-Rev/CostElement1to03,19981010MotorcycleProductionDate07.04.98800000Revenue-Domestic810000Revenue-ForeignSalesRevenues893000Inv.ChangeSemi-Fin.893020Inv.ChangeRawMat.895000FactoryOutputInventoryChange400000RawMaterialCons.400100OtherMaterialCons.MaterialConsumption655100Overhead*******Actual8