園林綠化工程有限公司財務(wù)管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔園林綠化工程有限公司財務(wù)管理制度目錄：1、公司財務(wù)管理制度新版2、分公司財務(wù)管理制度3、園林綠化工程有限公司財務(wù)管理制度公司財務(wù)管理制度

一、公司日常管理開支審批報銷制度二、公司工程款支付流程三、會計核算、記賬制度

四、會計檔案管理制度五、會計電算化管理制度六

、辦公用品的管理辦法七、固定資產(chǎn)管理辦法八、房地產(chǎn)開發(fā)公司財務(wù)管理制度九、材料公司財務(wù)管理方案草案十、項目公司財務(wù)管理草案附:財務(wù)部職責(zé)及工作人員職責(zé)

一、公司日常管理開支審批報銷制度工程管理

2010.7.18

大中小一、管理制度體制：公司財務(wù)由總經(jīng)理主管、負(fù)責(zé)。日常管理費(fèi)用報銷實(shí)行分級管理的財務(wù)報銷制度。1萬元（包括1萬元）以內(nèi)的借款和報銷，由總經(jīng)理直接審批報銷；1萬元以上的借款和報銷，總經(jīng)理審批后，再報董事長審批。審批程序完成后，財務(wù)部辦理付款手續(xù)。報銷范圍包括：公司日常運(yùn)轉(zhuǎn)、管理中辦公用品的購置、公司因辦理公務(wù)出差的交通和住宿費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，備用金根據(jù)工作需要的臨時借支。

二、費(fèi)用報銷制度內(nèi)容：第一條日常辦公用品的采購，車輛費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、電話費(fèi)等，由公司辦公室統(tǒng)一審核，登記備案，再按公司審批程序進(jìn)行審批后由財務(wù)部付款。原則上每星期報銷費(fèi)用一次；第二條公司日常辦公用品的采購，由公司辦公室統(tǒng)一組織，物資采購與保管實(shí)行“采管分離”，采購流程實(shí)行“陽光采購”——公開采購內(nèi)容、渠道、價格、廠家或銷售商。其他部門不得私自采購，否則，財務(wù)不予報銷，原則上每月報計劃一次；財務(wù)用品由財務(wù)部請示領(lǐng)導(dǎo)后自行購買。第三條公司員工因公出差，在途期間的交通費(fèi)、住宿費(fèi)可憑據(jù)報銷，伙食補(bǔ)助費(fèi)視不同地點(diǎn)參照陜西省西安市的差旅費(fèi)管理制度標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；但出差期間報銷了招待費(fèi)、下屬企業(yè)或當(dāng)?shù)仄髽I(yè)進(jìn)行了統(tǒng)一接待等，不再報銷伙食補(bǔ)助費(fèi)。其他費(fèi)用由總經(jīng)理特批；第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報銷，實(shí)行預(yù)先請示制；凡因業(yè)務(wù)關(guān)系需要發(fā)生招待費(fèi)，需要預(yù)先向公司領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意后方可開支。原則上誰接待誰陪餐，本著節(jié)約的原則開支；第五條備用金根據(jù)工作需要臨時借支，由申請人填寫借據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理審批同意后，在財務(wù)部辦理借款手續(xù)，原則上業(yè)務(wù)發(fā)生完畢一周內(nèi)到財務(wù)部沖賬。需要發(fā)生大額和長期借款，報總經(jīng)理特批；

第六條報銷程序1、

經(jīng)辦人或報銷人要認(rèn)真整理票據(jù)，保證票據(jù)的合理性、真實(shí)性與合法性，根據(jù)票據(jù)粘貼的具體情況附報銷說明書由本部門負(fù)責(zé)人或相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人簽字。在財務(wù)部指導(dǎo)下按照分類、分項對票據(jù)進(jìn)行粘貼。2、報銷說明書包括內(nèi)容：（1）、辦事內(nèi)容、地點(diǎn)，往返車、機(jī)、船次等；（2）、招待費(fèi)要注明時間、請客事項、所請人員，陪同人員。柴、汽油發(fā)票要注明車型、車號。（3）、需要頂票的內(nèi)容介紹：原票要附在說明書中；（4）、出租車票要注明往返地點(diǎn)；（5）、分類寫出報銷金額及匯總金額；（6）、其他需要說明的事項。3、分類、分項包括內(nèi)容：（1）、分類包括內(nèi)容：差旅費(fèi)，招待費(fèi)，燃料費(fèi)，電話費(fèi)，辦公用品、材料，行政備品、固定資產(chǎn)，修理費(fèi)，教育費(fèi)，福利費(fèi)，其他；（2）、分項包括內(nèi)容：按照所辦事情的不同分別粘貼。

4、經(jīng)辦人或報銷人拿部門經(jīng)理簽字后的報銷單或報銷說明書到計劃財務(wù)部。財務(wù)部以部門經(jīng)理簽字后的報銷單或報銷說明書為依據(jù)，對報銷票據(jù)進(jìn)行金額及票據(jù)真實(shí)性的確認(rèn)，并粘貼簽字；5、經(jīng)辦人或報銷人拿計劃財務(wù)部粘帖審核后的報銷單及報銷說明書按簽字審批簽字次序簽字，若領(lǐng)導(dǎo)及簽字人出差或其他原因不在公司時、可用電話請示批示意見、待領(lǐng)導(dǎo)及部門簽字人回公司后及時補(bǔ)簽字；6、計劃財務(wù)部必須以總經(jīng)理、董事長簽字后的報銷單為依據(jù)辦理付款手續(xù)。

第七條審批程序：

1、部門經(jīng)理審核職工所辦事情及所發(fā)生相應(yīng)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性；

2、財務(wù)部負(fù)責(zé)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性；負(fù)責(zé)對報銷說明書的核查。并要以審批的計劃書為限，對所購辦公用品、行政備品、材料、設(shè)備、修理費(fèi)進(jìn)行審核，超審批計劃、超合同金額的不予報銷；

3、逐級負(fù)責(zé)全面審核，確認(rèn)合理、無誤后簽署意見并簽字。簽字審批次序?yàn)榻?jīng)辦人簽字→證明人簽字→部門經(jīng)理簽字→會計簽字→財務(wù)總監(jiān)簽字→總經(jīng)理簽字→董事長簽字→出納付款。

1萬元（包括1萬元）以內(nèi)的借款和報銷，按上程序經(jīng)總經(jīng)理簽字審批后，財務(wù)部直接進(jìn)行報銷付款；三、付款結(jié)算事項：1、當(dāng)月工資在下月15日發(fā)放。

2、獎勵、福利、會費(fèi)、綜合保險等按公司相關(guān)管理制度執(zhí)行；

3、除工資和差旅費(fèi)借款外，原則上結(jié)算金額在5000元以上的付款項目必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。四、關(guān)于借款的規(guī)定1、員工因經(jīng)辦業(yè)務(wù)或出差可以向公司預(yù)支款項，因私不得借款。2、借款必須按規(guī)定的流程履行相關(guān)手續(xù)，借款人必須在借款單上簽字確認(rèn)借款。3、累計借款最高限額職務(wù)限額（單位：人民幣元）董事長、總經(jīng)理20000副總經(jīng)理、10000總工程師、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理助理5000部門經(jīng)理/副經(jīng)理5000銷售業(yè)務(wù)人員5000其他經(jīng)辦人員1000借款人員出差回公司或業(yè)務(wù)完成后，一周內(nèi)內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額。欠款逾期1個月的，財務(wù)部有權(quán)通知人事在當(dāng)月工資中扣回。1、試用人員因出差或經(jīng)辦業(yè)務(wù)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。2、借款人員全額歸還借款時，可取回借款單。倘若借款單已入賬則不再退還，改由出納開據(jù)等額的統(tǒng)一收款收據(jù)證明其已還款。五、單據(jù)及附件1、單據(jù)中的各項必須按要求填寫完整，不得有任何涂改事項。2、單據(jù)的付款單位全稱、金額必須同所附票據(jù)載明的單位、金額相符。3、各付款類型所需的附件必須齊全、各附件的所載明的單位、數(shù)量、金額鉤稽關(guān)系正確。

二零一零年七月

日

附：各類付款申請需要填寫的單據(jù)及提供的附件規(guī)格24cm×12.5cm

付款□申請/□核銷單年

月

日No.QK-12345678請款部門

款項說明

付款計劃號

收款單位

開戶銀行

賬號

付款期限

付款金額佰拾萬仟佰拾元角分￥業(yè)務(wù)性質(zhì)□

無合同預(yù)付款□

有合同預(yù)付款（合同號:

）

□

其他往來

□

預(yù)付款核銷□

未結(jié)算付款□

已結(jié)算到期付款□

已結(jié)算提前付款（發(fā)票號:

）①→業(yè)務(wù)經(jīng)辦

→②→業(yè)務(wù)審核

→③→會計審核

→④→會計復(fù)核

→⑤有權(quán)簽署

規(guī)格24cm×12.5cm

借款申請單年

月

日No.JK-12345678所屬部門

崗位

借款人簽名

付款計劃號

借款用途

借款金額萬仟佰拾元角分￥支付方式□現(xiàn)金

□轉(zhuǎn)賬（戶名：

銀行及賬號：

）會計核定□核定限額內(nèi)□超出限額____________________賬面借款余額：￥萬仟佰拾元角分￥①→業(yè)務(wù)經(jīng)辦

→②→業(yè)務(wù)審核

→③→會計審核

→④→會計復(fù)核

→⑤有權(quán)簽署

規(guī)格24cm×12.5cm

費(fèi)用支出報銷單年

月

日No.BX-12345678所屬部門

崗位

報銷簽名

付款計劃號

費(fèi)用項目事項說明單據(jù)張數(shù)填報金額部

門核準(zhǔn)金額預(yù)算控制

□列支/□超支__________________/□預(yù)算外

□列支/□超支__________________/□預(yù)算外

□列支/□超支__________________/□預(yù)算外

□列支/□超支__________________/□預(yù)算外

□列支/□超支__________________/□預(yù)算外合

計

預(yù)算超支

預(yù)算外

會計核定萬仟佰拾元角分￥①→業(yè)務(wù)經(jīng)辦

→②→業(yè)務(wù)審核

→③→會計審核

→④→會計復(fù)核

→⑤有權(quán)簽署

規(guī)格24cm×12.5cm

差旅費(fèi)報銷單年

月

日

No.CL-12345678所屬部門

崗位

報銷簽名

出差事由

付款計劃號

月日起訖地點(diǎn)天數(shù)房費(fèi)城市交通市內(nèi)交通雜費(fèi)單據(jù)張數(shù)出差補(bǔ)貼金額小計天數(shù)金額

會計核定

萬仟佰拾元角分￥預(yù)支金額

應(yīng)繳回金額

應(yīng)補(bǔ)付金額

預(yù)算控制□預(yù)算列支/□預(yù)算超支_____________①→業(yè)務(wù)經(jīng)辦

→②→業(yè)務(wù)審核

→③→會計審核

→④→會計復(fù)核

→⑤有權(quán)簽署

二、公司工程款支付審批制度工程管理

2010.7.18

大中小為規(guī)范建安工程款支付流程,加快流轉(zhuǎn)速度,提高工作效率,特制定本建安工程款審批制度及支付流程。財務(wù)工作由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)、主管、負(fù)責(zé)。工程款支付實(shí)行董事長、總經(jīng)理共同審批簽字制度。1.施工單位按施工量及進(jìn)度提交《工程款支付申請表》，并提供完整的工程清單資料送監(jiān)理審核，同時報送工程費(fèi)付款審核表。2.監(jiān)理在接到上述申請資料后兩天內(nèi)完成審核工作，對已完成形象進(jìn)度進(jìn)行審核，提交《工程款支付證書》，報送工程部審核；3.工程部收到上述資料后，工程部經(jīng)理應(yīng)在兩天內(nèi)完成審核工作，并在《工程款支付審批單》提出審核意見簽字，附加當(dāng)期按合同可以完整說明工程形象的照片，然后提交總工程師審核；4.總工程師收到上述資料后，兩天內(nèi)完成審核工作，然后提交工程咨詢單位【或工程預(yù)算部門】審核，此審核工作不超過三天；5.

工程咨詢單位【或工程預(yù)算部門】審核完成后，提交《工程款支付審核書》及審核資料至總工程師；6.

總工程師審核《工程款支付審核書》及審核資料，并在《工程款支付審批單》上提出審核意見簽字，以書面或電子郵件方式提交董事長、總經(jīng)理《關(guān)于xx城中村改造項目進(jìn)度付款情況報告》、《工程款支付審批單》，此審核工作為兩天；7.

董事長、總經(jīng)理兩天內(nèi)完成審核工作，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在《工程款支付審批單》上明確意見并簽字，此過程為內(nèi)部流轉(zhuǎn)程序；8.上述審核完畢后，由總工程師將《工程款支付審批單》以書面或電子郵件方式提交財務(wù)總監(jiān)，由財務(wù)總監(jiān)通知施工單位本次付款核定金額。施工單位必須在付款前給財務(wù)部門提交稅發(fā)票、財務(wù)部門收到發(fā)票后在三個工作日內(nèi)付款。附件1、《工程款支付審批單》附件2、《工程款支付申請表》附件3、《工程款支付證書》

附件4、《工程款支付審核書》9、關(guān)于預(yù)付款的規(guī)定：

若合同規(guī)定需要支付預(yù)付款的款項，如：設(shè)計費(fèi)、勘探費(fèi)、報建費(fèi)、設(shè)備款等方可辦理預(yù)付款。預(yù)付款必須按公司審核、審批流程履行相關(guān)的簽字手續(xù)。

10、關(guān)于零星工程款的支付審批：由工程部門事先做好預(yù)算，向總經(jīng)理、董事長打書面報告，經(jīng)審批后向財務(wù)部送達(dá)審批報告，財務(wù)部門按照審批的預(yù)算執(zhí)行付款。在付款前必須由工程部門的經(jīng)辦人員開具好工程發(fā)票，并簽署意見、負(fù)責(zé)人審核并簽署意見、再按審批程序?qū)徟瓿珊螅韶攧?wù)部門辦理付款手續(xù)。11、財務(wù)部付款必須以合同為依據(jù)、公司所簽訂的合同或補(bǔ)充合同（協(xié)議）必須送財務(wù)部原件1分備存。

二零一零年

七

月

日

工程款支付審批單

合同/費(fèi)用名稱

合同編號

申請單位

申請理由

付款情況：

前期付款

中期付款

終期付款

項目形象進(jìn)度：合同/費(fèi)用金額元上期累計已付金額元本次申請金額元本次應(yīng)付金額RMB：

元

（元整）本期支付后累計支付金額元累計支付占合同價

經(jīng)辦人(現(xiàn)場甲方代表）意見

預(yù)算經(jīng)理意見：總工意見

：

財務(wù)總監(jiān)意見：總經(jīng)理意見：

簽字：

日期：

董事長意見：

簽字：

日期：備注

工程款支付申請表工程名稱：

合同編號：

號致：

監(jiān)理公司我公司承建的

工程，中標(biāo)價為：

萬元，合同價為：

萬元。工程進(jìn)展情況如下，

按照合同約定上報《工程款支付申請表》，請予審查并向業(yè)主出具工程款支付審批表。1、本月工程進(jìn)度：

萬元。2、開工累計進(jìn)度：

萬元。3、已到帳預(yù)付款：

萬元，占合同價

%。4、已到帳進(jìn)度款：

萬元，占合同價

%。5、本次申請支付工程

款：

萬元。

支付到我單位

銀行

帳號上

承建單位：（蓋章）

項目經(jīng)理：

日期：

年

月

日

B3

工程款支付證書工程名稱：

編號：

致：

（施工單位）

根據(jù)施工合同的規(guī)定，經(jīng)審核承包單位的付款申請和報表，并扣除有關(guān)款項，同

意

本期

支

付

工

程

款

共（大

寫）_____________________

（小寫：____________________

）。請按合同規(guī)定及時付款。

其中：1.承包單位申報款為：2.經(jīng)審核承包單位應(yīng)得款為：3.本期應(yīng)扣款為：4.本期應(yīng)付款為：

附件：1.承包單位的工程付款申請表及附件；2.項目監(jiān)理機(jī)構(gòu)審查記錄。

項目監(jiān)理機(jī)構(gòu)_____________總監(jiān)理工程師_____________日

期_____________

工程款支付審核書GCKZF2010--07工程名稱ＸＸ城中村改造項目工程工作內(nèi)容審核工程款支付證書XX建設(shè)集團(tuán)有限公司承建的XXX工程，ＸＸＸＸ年---月-----日申報已完工程造價

XXX萬元（第X期）。經(jīng)核實(shí),本月應(yīng)付工程進(jìn)度款為

萬元。根據(jù)施工合同、聯(lián)系單及現(xiàn)場核實(shí)如下:1、本工程合同暫定價為-----萬元。2、本月實(shí)際完成造價為-----萬元；3、截止本月，本工程累計已完工程造價為-----萬元；4、按照合同專用條款第----條規(guī)定：開工后至結(jié)算支付前，每個月10日前進(jìn)行一次工程進(jìn)度款支付,支付額為實(shí)際完成工作量的----%；5、按照合同要求本月應(yīng)扣款：------萬元；6、應(yīng)扣電費(fèi)：----萬元7、應(yīng)扣水費(fèi)：----萬元

8、本月實(shí)際應(yīng)支付施工單位款項合計：

-----*----%=-----萬元。

9、本年度本工程已支付工程進(jìn)度款

------萬元。10、截止2010年度本期末本工程合計支付工程款為

------萬元。具體數(shù)據(jù)詳見附件。以上結(jié)果僅作投資控制,不作決算依據(jù)。

三、會計核算、記賬制度

一、記賬要求

1、各種會計記錄中的內(nèi)容及數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確、清晰。

2、各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補(bǔ)、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規(guī)定劃紅線注銷原始記錄，再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規(guī)定辦理。

3、各種會計記錄中的簽章必須齊全。

二、會計憑證

1、會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為記賬依據(jù)的書面證明。企業(yè)對發(fā)生的每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會計憑證。

2、會計憑證分類

（l）原始憑證：它是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制或取得相應(yīng)的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提供會計記賬依據(jù)。它分為以下兩種：

A、自制原始憑證：是企業(yè)根據(jù)需要，自行規(guī)范填制的原始憑證，如材料入庫單等。

B、外來原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務(wù)的對方取得的原始憑證，如購貨發(fā)票、運(yùn)貨單等。

（2）記賬憑證：會計人員根據(jù)原始憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和應(yīng)用的會計科目填制的憑證。

（3）記賬憑證匯總表：將數(shù)量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。

三、原始憑證的要求

1、外來原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報銷憑證。

3、外來原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。屬確實(shí)無法取得證明的，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，部門經(jīng)理核實(shí)后經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，代作原始憑證。

4、職工因公借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上，還款時，不得退還原借據(jù)，借款時不準(zhǔn)白條頂庫。若從工資中扣款時，可不開收據(jù)，但必須寫明應(yīng)發(fā)數(shù)、所扣還金額、實(shí)際發(fā)放數(shù)等。

四、記賬憑證的填制：會計人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。

1、填制憑證使用會計科目應(yīng)按國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行。

2、摘要欄的內(nèi)容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要中應(yīng)著重說明：

（1）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的收付對象和款項性質(zhì)；

（2）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算方式、票據(jù)號碼、結(jié)算對象及款項性質(zhì)；

（3）購貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱及主要品種、價格、數(shù)量；

（4）預(yù)收、預(yù)付款項的業(yè)務(wù)對象及業(yè)務(wù)內(nèi)容；

（5）預(yù)提、應(yīng)攤銷業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據(jù)；

（6）待決、待處理事項的責(zé)任單位（人）和原因；

（7）物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的內(nèi)容、對象、原因和發(fā)生時間；

（8）物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的對象、品名和數(shù)量。

3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)開出分割單進(jìn)行結(jié)算。更正錯誤的記賬憑證，須寫明錯誤內(nèi)容及憑證號，可以不附原始憑證。

4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應(yīng)在順序后面用分?jǐn)?shù)形式編制分號。

五、登記賬薄

1、登記賬薄，必須依據(jù)經(jīng)審核無誤的會計憑證記賬。

2、記賬時，應(yīng)將憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額逐項記入賬內(nèi)。

3、各種賬薄按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔行。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。

4、凡需結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)及時結(jié)出余額，沒有余額的賬戶在余額欄內(nèi)用“O

”號表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。商品（物資、用品）明細(xì)賬須逐筆結(jié)出結(jié)存數(shù)金額。

5、每張賬頁記滿需轉(zhuǎn)記次頁時，須在最后一行摘要欄注明“過次頁”，計出余額及需要計的發(fā)生額，并將計出余額等記入次頁的第一行內(nèi)，并在其摘要欄注明“承前頁”。

6、記賬時發(fā)生錯誤，應(yīng)用單紅線刪掉錯誤的文字或數(shù)字，要求使刪去的原有字跡可辯認(rèn)，在劃紅線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字應(yīng)全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯誤部分?jǐn)?shù)字。文字差錯可只劃去錯誤部分進(jìn)行更正。

7、月度終了，記完賬后都要辦理結(jié)賬，結(jié)出余額后，在下一欄摘要欄注明“本月合計”，并結(jié)出當(dāng)月各欄發(fā)生額合計數(shù)，在數(shù)字下端劃單紅線。季度終了，在當(dāng)季每三個月月結(jié)的下一行摘要欄注明“本季合計”，并結(jié)出本季三個月度發(fā)生額累計數(shù)。年度終了，在第四季度季結(jié)的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結(jié)出全年發(fā)生額累計數(shù)，在數(shù)字下端劃雙紅線。

8、對賬。會計部門內(nèi)部總賬與二級、三級明細(xì)賬之間應(yīng)賬賬相符，涉及財產(chǎn)、物資的，須賬實(shí)相符?，F(xiàn)金賬必須天天核對；銀行賬每月至少核對一次。會計賬與業(yè)務(wù)調(diào)撥、倉儲管理等有關(guān)職能部門的財產(chǎn)、物資、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金等業(yè)務(wù)賬、保管賬、三級明細(xì)賬、備查簿之間的賬目，包括進(jìn)、銷、存金額及數(shù)量都應(yīng)定期進(jìn)行對賬。在對賬中發(fā)現(xiàn)問題，要及時查明原因并進(jìn)行更正處理。對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應(yīng)主動聯(lián)系有關(guān)部門及時處理結(jié)清賬目。凡實(shí)物保管負(fù)責(zé)人員變更，必須辦理財產(chǎn)物資移交手續(xù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并與會計核對賬目，結(jié)清手續(xù)。

六、原始記錄的管理

1、凡在本公司經(jīng)營活動中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時。

2、財務(wù)部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應(yīng)由交換雙方簽字認(rèn)可。重要資料的移交由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須辦理借用審批手續(xù)。。

七、財務(wù)稽核：財務(wù)活動中的所有會計憑證、賬務(wù)處理、報表編制，須經(jīng)稽核審驗(yàn)，會計人員負(fù)責(zé)審核與自己經(jīng)營賬務(wù)有關(guān)的外來原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。

八、

主要會計政策

1、根據(jù)財政部財會〔2006〕3

號文的規(guī)定，公司于2007年1月1日

起執(zhí)行新的企業(yè)會計準(zhǔn)則。

2、會計年度：本公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月

31日止。

四、會計檔案管理制度一、為了加強(qiáng)對會計檔案的管理和收集整理工作，有效地保護(hù)和利用會計檔案，為公司各項工作服務(wù)，現(xiàn)制定會計檔案管理工作制度。

二、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。

三、會計檔案管理人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，遵守紀(jì)律，具備專業(yè)知識，對規(guī)定應(yīng)當(dāng)立卷歸檔的材料，必須按照規(guī)定和要求及時整理歸檔，并由會計保管好會計檔案。

四、在會計檔案使用過程中必須按照有關(guān)規(guī)定作好保密工作。

五、財務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原處，若要調(diào)閱入庫檔案，應(yīng)辦理相關(guān)借用手續(xù)。

六、公司內(nèi)各部門因公需要調(diào)閱會計檔案時，必須經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意，方可辦理相關(guān)調(diào)閱手續(xù)。

七、外單位人員因公需要查閱會計檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)董事長、總經(jīng)理同意后，方由檔案管理人員接待查閱，并詳細(xì)登記查閱閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱等。

八、調(diào)閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實(shí)需要將調(diào)閱的會計檔案攜帶外出，必須經(jīng)公司董事長和總經(jīng)理同意，填寫借據(jù)，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內(nèi)歸還。

十、公司部門或人員因公需要若復(fù)印會計檔案時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。

十一、查閱或復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁擅自拆封、修改、抽取和銷毀檔案。

十二、由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

十三、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

十四、會計檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到經(jīng)常檢查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作，確保檔案安全。

十五、會計檔案資料保管按會計資料保管期限進(jìn)行保管，期滿后需要銷毀時，由檔案管理人員提出銷毀意見，財務(wù)部門會同有關(guān)部門共同鑒定。對一些需要繼續(xù)保存的會計檔案，必須從中抽出，繼續(xù)保存，經(jīng)過嚴(yán)格審查，編造銷毀清冊，并經(jīng)董事長、總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可進(jìn)行銷毀，批準(zhǔn)權(quán)限和手續(xù)按規(guī)定辦理。

五、

會計電算化管理制度

一、為保證會計電算化正常運(yùn)轉(zhuǎn)并完成預(yù)定的任務(wù)，制定本制度。二、公司會計電算化采用用友財務(wù)系統(tǒng)，根據(jù)會計核算的實(shí)際需要，設(shè)置相應(yīng)的崗位分工及操作權(quán)限。

三、上機(jī)操作人員須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，方可有權(quán)上機(jī)操作、運(yùn)行系統(tǒng)，非財務(wù)人員不得上機(jī)運(yùn)行系統(tǒng)，嚴(yán)禁計算機(jī)內(nèi)安裝或運(yùn)行游戲盤。

四、上機(jī)操作人員必須使用其真實(shí)姓名，操作密碼注意保密，一旦泄漏，操作人員有權(quán)及時修改自己的口令，以確保系統(tǒng)安全。

五、上機(jī)人員在操作過程中應(yīng)保證原始資料的合法性以及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，對于違規(guī)單據(jù)不得錄入，如發(fā)現(xiàn)有疑問或錯誤時，應(yīng)及時查詢，不得擅自修改或作廢。

六、上機(jī)人員必須按照各自的操作權(quán)限進(jìn)入運(yùn)行系統(tǒng)，不得越權(quán)，為防止此類情況的發(fā)生，上機(jī)人員操作完畢后，必須退出系統(tǒng)。

七、對輸入計算機(jī)的憑證，應(yīng)保證認(rèn)真地進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)憑證錯誤，分析原因，通知有關(guān)崗位人員進(jìn)行修改，復(fù)核人員不得擅自修改，每月對現(xiàn)有的憑證、帳本、報表進(jìn)行一次稽核，確保錄入數(shù)據(jù)正確無誤。

八、上機(jī)操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)，每月應(yīng)做好各自的備份工作，及時打印單據(jù)、帳本、報表等，以防止意外事故的發(fā)生。

九、存貯在硬盤上的會計數(shù)據(jù)必須建立光盤刻錄備份，備份每月不得少于一次，備份的光盤，必須妥善保管，并定期進(jìn)行轉(zhuǎn)貯，雙備份下的兩套備份光盤，應(yīng)存放在不同的地點(diǎn)保管，并按會計檔案的保存期限存檔。

十、不允許使用來路不明的存儲器和各種非法拷貝工作，以防止電腦病毒的傳入。

十一、未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁使用格式化和刪除等DOS命令，如被刪除，操作者要自負(fù)責(zé)任。

十二、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得外借會計光盤。

六、辦公用品的管理辦法1、購買：按批準(zhǔn)的購買計劃，經(jīng)辦人從財務(wù)部領(lǐng)款購買后，交部門驗(yàn)收、簽字，同時登記實(shí)物明細(xì)賬，發(fā)票及驗(yàn)收單交財務(wù)部

門記賬，結(jié)清賬務(wù)。

2、領(lǐng)用、發(fā)放：財產(chǎn)管理部門按發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法的有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)后，發(fā)給辦公用品，同時登記實(shí)物明細(xì)賬。

3、財務(wù)部根據(jù)收到的購買計劃及有關(guān)單據(jù)、發(fā)票、領(lǐng)用單等單據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期與財產(chǎn)管理部門的實(shí)物明細(xì)賬進(jìn)行核對，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。

4、財務(wù)開支審批權(quán)限規(guī)定：見公司財務(wù)開支審批管理制度。

七、固定資產(chǎn)管理辦法

固定資產(chǎn)是公司進(jìn)行經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)發(fā)展的重要物質(zhì)條件，是提高工作效率、加強(qiáng)經(jīng)營管理、發(fā)展事業(yè)的物質(zhì)基礎(chǔ)。為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理行為，確保固定資產(chǎn)的安全、完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)使用效能，本著“合理、節(jié)約、必需”的原則，特制定本管理細(xì)則。一、

固定資產(chǎn)的定義本細(xì)則所指的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在人民幣2000元以上（含2000元）的房屋、建筑物、通訊設(shè)備、電子計算機(jī)、電器設(shè)備、辦公及文字處理設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備及其他設(shè)備等。某些資產(chǎn)單位價值雖不足2000元，但屬經(jīng)營或辦公必須、且耐用期限超過一年以上的大批同類物資（如：桌椅板凳），亦視為固定資產(chǎn)管理（具體見下：資產(chǎn)的分類）。固定資產(chǎn)的總賬和明細(xì)賬登記入賬由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)；固定資產(chǎn)實(shí)物管理由辦公室負(fù)責(zé)，辦理固定資產(chǎn)的出入庫手續(xù)。二、

資產(chǎn)的分類我公司資產(chǎn)按其用途分類可以分為以下8類：

資產(chǎn)列表1土地、房屋及建筑物5電器設(shè)備

1-01營業(yè)用房5-01攝像機(jī)1-02非營業(yè)用房5-02錄像機(jī)1-03其它建筑物5-03數(shù)碼相機(jī)2通訊設(shè)備5-04投影儀2-01移動電話5-05電視機(jī)2-02高級電話機(jī)5-06音響設(shè)備2-03程控交換機(jī)5-07電冰箱（柜）2-04其它5-08空調(diào)3電子計算機(jī)設(shè)備5-09測量儀3-01臺式電腦5-10其它3-02筆記本電腦6辦公及文字處理設(shè)備3-03掌上電腦6-01復(fù)印機(jī)3-04黑白激光打印機(jī)6-02傳真機(jī)3-05彩色激光打印機(jī)6-03辦公桌（椅）3-06彩色噴墨打印機(jī)6-04會議桌（椅）3-07票據(jù)打印機(jī)6-05沙發(fā)3-08不間斷電源6-06文件柜3-09其它6-07高級書柜4網(wǎng)絡(luò)設(shè)備6-08保險箱4-01路由器6-09驗(yàn)、點(diǎn)鈔機(jī)4-02網(wǎng)絡(luò)交換機(jī)6-10其它4-03服務(wù)器7交通運(yùn)輸設(shè)備4-04小型機(jī)7-01車輛4-05網(wǎng)絡(luò)模塊7-02其它交通設(shè)備4-06其它8其它設(shè)備

8-01機(jī)械設(shè)備

8-02機(jī)電動力設(shè)備

8-03安全保衛(wèi)設(shè)備

8-04炊具設(shè)備

8-05其它

計量單位計量單位名稱平方米輛臺部只個件張?zhí)捉M幅計量單位代碼0102030405060708091011以上所有資產(chǎn)均實(shí)行臺帳管理，按年度進(jìn)行資產(chǎn)實(shí)物清查、盤點(diǎn)，并按時統(tǒng)計上報，嚴(yán)禁固定資產(chǎn)流失。三、

固定資產(chǎn)規(guī)范管理流程（一）

固定資產(chǎn)購置計劃上報每年年末進(jìn)行固定資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)后，分公司根據(jù)各部門業(yè)務(wù)發(fā)展和工作需要，正確預(yù)測所需的固定資產(chǎn)需求，合理制定固定資產(chǎn)購置計劃。部門申請購置的固定資產(chǎn)計劃之前，應(yīng)向公司上報固定資產(chǎn)購置計劃，列明資產(chǎn)的名稱（要參照資產(chǎn)列表規(guī)范填寫）、型號、數(shù)量。經(jīng)公司辦公室、計財部匯總審核、報總經(jīng)理、董事長審批同意后，在公司批復(fù)的計劃購置指標(biāo)內(nèi)，按照公司批復(fù)的指標(biāo)和價格進(jìn)行統(tǒng)一招標(biāo)、集中采購。固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人專職管理。辦理對固定資產(chǎn)的出入庫。固定資產(chǎn)到位后公司辦公室應(yīng)及時與計劃財務(wù)部聯(lián)系，做好固定資產(chǎn)的實(shí)物帳務(wù)登記，財務(wù)部做好固定資產(chǎn)的總賬、明細(xì)賬的帳務(wù)登記，以確保固定資產(chǎn)的帳、實(shí)相符，辦公室和財務(wù)上的帳、帳相符。（二）

固定資產(chǎn)領(lǐng)用各部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)領(lǐng)用程序領(lǐng)用固定資產(chǎn)，并嚴(yán)格保管。

各部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須到辦個室辦理出庫手續(xù)，如資產(chǎn)管理員有事不能前往，找人替代，必須出具資產(chǎn)領(lǐng)用委托書。各部門辦理固定資產(chǎn)領(lǐng)用的流程：必須在公司辦公室辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用單上必須由領(lǐng)用人的部門負(fù)責(zé)人和領(lǐng)用人簽字，以確保資產(chǎn)歸口到部門和人，責(zé)任落實(shí)到人，以確保資產(chǎn)的安全。領(lǐng)用的同時，必須在相應(yīng)的資產(chǎn)貼好資產(chǎn)標(biāo)簽，做到資產(chǎn)臺帳和實(shí)物一一對應(yīng)。（四）固定資產(chǎn)財務(wù)入帳公司及各部門采購的固定資產(chǎn)，財務(wù)入帳必須具備固定資產(chǎn)的購置審批手續(xù)、入庫單及固定資產(chǎn)發(fā)票等相關(guān)基礎(chǔ)資料。否則，財務(wù)部門不得付款。（五）固定資產(chǎn)的清查固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行動態(tài)管理，年終由辦公室、財務(wù)部對固定資產(chǎn)實(shí)行清查、盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)無故的增加、減少，應(yīng)由保管或者使用部門查明原因，寫出書面報告，上報公司辦公室。

附件1、《固定資產(chǎn)入庫單》2、《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》3、《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》

附件1、固定資產(chǎn)入庫單固定資產(chǎn)入庫單編號：

年

月

日資產(chǎn)名稱

單

價

型號規(guī)格

數(shù)

量

資產(chǎn)來源

批復(fù)文件

入庫日期

總

價

附件2、固定資產(chǎn)領(lǐng)用單

固定資產(chǎn)領(lǐng)用單編號：

年

月

日資產(chǎn)名稱

單

價

型號規(guī)格

數(shù)

量

購置日期

總

價

領(lǐng)用機(jī)構(gòu)

領(lǐng)用部門

負(fù)責(zé)人

領(lǐng)用人

經(jīng)辦人：

審核：

附件3、固定資產(chǎn)標(biāo)簽固定資產(chǎn)標(biāo)簽資產(chǎn)編號

資產(chǎn)名稱

識別碼

規(guī)格型號

領(lǐng)用部門

領(lǐng)用人

領(lǐng)用日期

附則：1、資產(chǎn)入庫單登記編號處填寫年和入庫單的編號如：2010-1

即為2010年1號入庫單資產(chǎn)名稱即填寫資產(chǎn)列表上的規(guī)范的名字如：臺式電腦、黑白激光打印機(jī)、彩色激光打印機(jī)、彩色噴墨打印機(jī)、票據(jù)打印機(jī)、不間斷電源等，不能填寫不規(guī)范的資產(chǎn)名稱型號規(guī)格即填寫資產(chǎn)的型號和規(guī)格如：HPd248mt數(shù)量即為入庫的數(shù)量必須大寫如：叁臺

總價為單價乘以數(shù)量為入庫總的價格備注欄里要詳細(xì)登記資產(chǎn)（主要是電器產(chǎn)品）上標(biāo)識的獨(dú)一無二的產(chǎn)品編碼，以確保資產(chǎn)的唯一性。如：傳真機(jī)代碼：SF-340/XIL

S/N：J140BAJL501465臺式電腦要分別登記顯示器和主機(jī)的代碼如：顯示器：CNN6104LG6主機(jī)：SERIAL

NUMBER

CNG61404MG2、固定資產(chǎn)領(lǐng)用單登記編號填寫同資產(chǎn)入庫單資產(chǎn)名稱、單價、型號規(guī)格、數(shù)量、購置日期、總價均同資產(chǎn)入庫單。負(fù)責(zé)人：領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人簽字領(lǐng)用人：領(lǐng)用人簽字備注欄里詳細(xì)登記資產(chǎn)上能標(biāo)識獨(dú)一無二的代碼以確保資產(chǎn)的唯一性能保證資產(chǎn)的安全電腦要分別登記顯示器和主機(jī)的代碼經(jīng)辦人：即為負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、且經(jīng)辦此次資產(chǎn)領(lǐng)用的人簽字審核：審核同意此次領(lǐng)用的行政人事部領(lǐng)導(dǎo)3、資產(chǎn)調(diào)撥單登記編號：同資產(chǎn)入庫單調(diào)撥日期：填寫調(diào)撥的年月日資產(chǎn)名稱：填寫調(diào)撥的資產(chǎn)的名稱型號規(guī)格：填寫調(diào)撥資產(chǎn)的型號規(guī)格4、固定資產(chǎn)標(biāo)簽資產(chǎn)編號：因要與金算盤資產(chǎn)系統(tǒng)中臺帳一致，資產(chǎn)編號由分公司辦公室統(tǒng)一編號下發(fā)。無資產(chǎn)編號的視為違規(guī)購置的資產(chǎn)。識別碼：資產(chǎn)上能標(biāo)識獨(dú)一無二的代碼。分公司劃撥的資產(chǎn)由分公司提供，授權(quán)中支購買的資產(chǎn)由中支填寫（電腦的顯示器和主機(jī)均要貼標(biāo)簽）領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期由機(jī)構(gòu)自行填制，出庫的資產(chǎn)一定要貼上固定資產(chǎn)標(biāo)簽，以確保資產(chǎn)的安全。注意：

不管是資產(chǎn)報表、資產(chǎn)登記表還是另外涉及到固定資產(chǎn)名稱時，填寫資產(chǎn)名稱一定要規(guī)范，即按資產(chǎn)列表中的名稱來填寫。不能隨便填寫，如：打印機(jī)、彩色打印機(jī)、激光打印機(jī)、老板桌等，都是不規(guī)范的填寫方式。如果要分細(xì)，就在資產(chǎn)型號規(guī)格欄中注明。如辦公桌椅有很多類型，但是都要規(guī)范的填寫為辦公桌（椅），在規(guī)格類型中可填寫為：電腦桌、老板桌、辦公桌等。還要規(guī)范填寫單位量詞，按照計量單位中的量詞來填寫。辦公桌椅是一張還是一套都要注意好量詞。

陜西xxx

有限公司二〇一〇年十月七日

七、財務(wù)發(fā)票和收據(jù)管理制度一、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其它有關(guān)規(guī)定制定本制度。

二、本公司所有發(fā)票、收據(jù)(指有價值的收據(jù))及票據(jù)(以下簡稱票據(jù))均屬本制度管理的范圍。

三、工作職責(zé)：

1、財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)本公司各種票據(jù)的管理工作。

2、各種票據(jù)的種類、使用范圍由財務(wù)部規(guī)定。

四、內(nèi)容：1、

各種票據(jù)的購買及印制

⑴

、屬國家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票由財務(wù)部指定專人向有關(guān)稅務(wù)部門購買；不得自行設(shè)計和印制。

⑵、公司使用的各種發(fā)票、收據(jù)屬代收的部分，使用代收單位的發(fā)票、收據(jù)；屬公司的收據(jù)需印制時，由財務(wù)部提出式樣，報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行印制；屬各部門專用的票據(jù)需印制時，由需用部門提出式樣，經(jīng)財務(wù)部審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后印制。

（3）財務(wù)部專管人員必須對購買、印制或代收單位提供的各種票據(jù)進(jìn)行驗(yàn)收，詳細(xì)清點(diǎn)數(shù)量、檢查有無印刷錯誤、數(shù)量有誤或印刷有錯誤的應(yīng)拒收，各種票據(jù)驗(yàn)收后，應(yīng)按不同的票據(jù)登記驗(yàn)收日期、數(shù)量、起止號碼等，設(shè)專柜保管。

2、各種票據(jù)的領(lǐng)用

（1）、財務(wù)部專管人員應(yīng)設(shè)置各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿，凡發(fā)放票據(jù)，必須登記領(lǐng)用的日期、數(shù)量、起止號碼等，并由領(lǐng)用人簽收。

（2）、使用發(fā)票或收據(jù)的部門必須指定專人負(fù)責(zé)各種票據(jù)的管理工作(以下簡稱票據(jù)專管人員)。

（3）、票據(jù)專管人員在向財務(wù)部領(lǐng)取各種票據(jù)時，必須辦理領(lǐng)用手續(xù)并清點(diǎn)數(shù)量、驗(yàn)看號碼、發(fā)現(xiàn)有號碼錯亂的，應(yīng)拒絕領(lǐng)用。

（4）票據(jù)專管人員對所領(lǐng)用的各種票據(jù)必須妥善保管，在交付使用人員時，應(yīng)進(jìn)行登記、簽收。

3、各種票據(jù)的使用

（1）各種票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性開具。

（2）各種票據(jù)只能按規(guī)定的范圍進(jìn)行使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改、跳號，拆本使用，或開具空白票據(jù)。

（3）各種票據(jù)需交接使用時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，寫明交接時票據(jù)的號碼。

（4）接收人在接收各種票據(jù)時，如發(fā)現(xiàn)所交接的票據(jù)存在問題，可拒絕接收，并立即報告主管人員，情節(jié)嚴(yán)重時，應(yīng)立即報告財務(wù)部。

（5）、作廢的票據(jù)必須加蓋“作廢”戳記并全份保存，不得撕毀。

4、各種票據(jù)的檢查和核銷

（1）、財務(wù)部有權(quán)對各種票據(jù)的使用隨時進(jìn)行檢查。

（2）、已用完的各種票據(jù)必須立即向財務(wù)部進(jìn)行核銷。

（3）、財務(wù)部專管人員在核銷各種票據(jù)時，必須對票據(jù)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)有使用不當(dāng)?shù)模瑧?yīng)提出意見進(jìn)行糾正；發(fā)現(xiàn)有問題的，應(yīng)立即報告財務(wù)部總監(jiān)。

（4）財務(wù)部專管人員應(yīng)隨時核查使用各種票據(jù)的人員有否及時將所收款項按規(guī)定上交，在各種票據(jù)核銷后，應(yīng)對整本票據(jù)報收款項有否上交進(jìn)行核查。

5、凡違反發(fā)票和收據(jù)使用規(guī)定者，按規(guī)定進(jìn)行處罰并追究責(zé)任。

八、房地產(chǎn)開發(fā)公司財務(wù)管理制度工程管理

2010.7.18

大中小第一條為了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》，結(jié)合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求，制定本制度。第二條企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方針是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析，合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第三條切實(shí)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)的工作，在經(jīng)營過程中，保證企業(yè)財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗都應(yīng)做到手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確，同時做好完整的原始記錄，定期或不定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。第四條企業(yè)流動負(fù)債的應(yīng)計利息支出，計入財務(wù)費(fèi)用。企業(yè)長期負(fù)債的應(yīng)計利息支出，籌建期間的，計入開辦費(fèi);開發(fā)期間，企業(yè)借入資金而不能直接計入某項開發(fā)成本的利息支出，計入開發(fā)成本;開發(fā)產(chǎn)品竣工驗(yàn)收完工后，計入財務(wù)費(fèi)用。第五條企業(yè)如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確定無法支付的應(yīng)付款項，計入資本公積。第六條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。其中：其他貨幣資金包括外埠存款、在途資金我;應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費(fèi)用、預(yù)付工程款、預(yù)付購貨款等。第七條企業(yè)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按照面值計價，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項與其面值的差額，計入財務(wù)費(fèi)用。第八條企業(yè)年度終了，按照年末應(yīng)收賬款余額的1%計提壞賬準(zhǔn)備金，計入管理費(fèi)用。發(fā)生的壞賬損失，沖減壞賬準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞賬，增加壞賬準(zhǔn)備金。第九條存貨包括各種庫存材料(辦公耗材、開發(fā)經(jīng)營材料)、庫存設(shè)備(如暖衛(wèi)設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備、照明設(shè)備等)、低值易耗品、開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房、在建開發(fā)產(chǎn)品等。第十條存貨按實(shí)際成本計價(采用先進(jìn)先出法)。第十一條企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出低值易耗品按受益對象，采用五五攤銷法記入工程成本和管理費(fèi)用。第十二條企業(yè)在用的出租房、周轉(zhuǎn)房按其耐用年分期平均攤?cè)氤杀?。第十三條低值易耗品是指單位價值在1000以上，2000元以上且在使用過程中保持實(shí)物形態(tài)不變的各用具物品等勞動資料，如工具、管理用具等。第十四條固定資產(chǎn)是指單位價值2000元以上且使用年限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)。第十五條固定資產(chǎn)按下列方法計價：〈1〉購入的，按照買價加上支付的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和繳納的稅金等計價。〈2〉自行建造的，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價?！?〉改、擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)原價加上改、擴(kuò)建改發(fā)生支出減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。第十六條完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，按照工程全部支出數(shù)估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并從交付使用次月起計提折舊;辦理竣工決算后，按其實(shí)際價值調(diào)整原估價入賬的固定資產(chǎn)原值和已計提折舊。第十五條企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的5%確定。平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式為：年折舊率=(1-預(yù)計凈殘值率)/折舊年限*100%月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產(chǎn)原值*月折舊率第十七條企業(yè)固定資產(chǎn)折舊，從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，按月計提。停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起，停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。第十八條企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，發(fā)生不均衡的、數(shù)額較大的，采用待攤辦法。第十九條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報廢的變價收入扣除清理費(fèi)用后的凈收益與其賬面凈值的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。第二十條企業(yè)對固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次。盤盈的固定資產(chǎn)，按照原值減去估計累計折舊的凈收益，計入營業(yè)外收入;盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，按其原值扣除累計折舊、變價收入、過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失，計入營業(yè)外支出。第二十一條無形資產(chǎn)按取得時的實(shí)際成本計價，從開始受益之日起，按有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。第二十二條長期待攤費(fèi)用主要包括開辦費(fèi)、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)修理支出以及其他待攤費(fèi)用等。第二十三條開辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)等，自生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，按5年期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用;以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在租賃有效期內(nèi)，分期記入管理費(fèi)用。第二十四條房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)、銷售過程中發(fā)生的各項支出，按規(guī)定計入相關(guān)成本、費(fèi)用。第二十五條企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)及開發(fā)間接費(fèi)用。〈1〉土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С?、安置動遷用房支出等?！?〉前期工程費(fèi)包括規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究、水文、地質(zhì)、勘察、測繪、七通一平等支出。〈3〉建筑安裝工程費(fèi)包括企業(yè)以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)和以自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi)?！?〉基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)包括開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出?！?〉公共配套設(shè)施費(fèi)包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出?！?〉開發(fā)間接費(fèi)用是指企業(yè)所屬直接組織，管理開發(fā)項目發(fā)生的費(fèi)用，包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)等。第二十六條企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用，計入當(dāng)期損益。〈1〉銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生的各項費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項費(fèi)用，包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的保險費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售傭金、開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費(fèi)、看護(hù)費(fèi)、采暖費(fèi)以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及他經(jīng)費(fèi)?！?〉管理費(fèi)用是指企業(yè)管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用，包括工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招告待費(fèi)、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢將損失，以及其他管理費(fèi)用?！?〉財務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費(fèi)用，包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、以及企業(yè)籌資發(fā)生的其他財務(wù)費(fèi)用。第二十七條職工福利費(fèi)按照企業(yè)職工工資總額的14%提取，主要指職工的醫(yī)藥費(fèi)(包括參加職工醫(yī)療保險交納的醫(yī)療保險費(fèi))，職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)，職工生活困難補(bǔ)助，以及國家規(guī)定的其他福利支出。第二十八條待攤或預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則。企業(yè)一次支付，分期攤銷的待攤費(fèi)用，按受益期攤銷期限一般不應(yīng)超過12年個月。在費(fèi)用尚未發(fā)生以前需從成本中預(yù)提的費(fèi)用項目和標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)提數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)發(fā)生差異時應(yīng)及時調(diào)整提取標(biāo)準(zhǔn)，多提數(shù)應(yīng)在年終沖減成本費(fèi)用。預(yù)提費(fèi)用當(dāng)年能結(jié)清的，年終財務(wù)決算不留余額;需要保留余額的，應(yīng)在財務(wù)報告中予以說明。第二十九條企業(yè)營業(yè)收入包括土地轉(zhuǎn)讓收入、商品房銷售收入、配套設(shè)施銷售收入、代建工程結(jié)算收入、出租房租金收入，以及其他業(yè)務(wù)收入。第三十條商品房、配套設(shè)施銷售和土地轉(zhuǎn)讓，在商品房、配套設(shè)施和土地等移交買主，并提交發(fā)票結(jié)算賬單時確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn);代建工程應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收、辦理財產(chǎn)交接手續(xù)、并將代建工程價款結(jié)算賬單提交委托單位時，結(jié)算賬單經(jīng)委托單位簽證后，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn);出租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應(yīng)付租金，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。第三十一條企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品銷售退回、折讓或折扣，沖減銷售收入。第三十二條企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出。包括固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益，罰款收入以及其他非營業(yè)性收入。第三十三條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ)，下一年度利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。第三十四條企業(yè)稅后利潤，除國家另有規(guī)定者外，按下列順序進(jìn)行分配：〈1〉彌補(bǔ)以前年度虧損;〈2〉提取法定盈余公積金，按稅后利潤扣除彌補(bǔ)以前年度虧損后的10%提取，達(dá)到注冊資金的50%可不再提取。〈3〉向投資者分配利潤。第三十五條盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或用于轉(zhuǎn)增資本金，轉(zhuǎn)增資本金后，企業(yè)法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。第三十六條企業(yè)財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費(fèi)用明細(xì)表及財務(wù)情況說明書及有關(guān)附表。第三十七條財務(wù)情況說明書主要包括下列內(nèi)容：生產(chǎn)經(jīng)營狀況，利潤實(shí)現(xiàn)和分配、資金增減和周轉(zhuǎn)、財務(wù)收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)變動情況。?陜西×××城中村改造項目開發(fā)公司

九、材料公司財務(wù)管理草案工程管理

2010.10.18

大中小建賬原則：按商業(yè)商品流通企業(yè)建立財務(wù)體系一、為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范材料有限公司（以下簡稱“公司”）會計確認(rèn)、計量和報告行為，加強(qiáng)財務(wù)管理工作，保證會計信息質(zhì)量，維護(hù)股東及其相關(guān)方的合法權(quán)益，制定本制度。

二、本制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。

三、本制度按企業(yè)制度會計核算的一般原則、建議成立財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備管主要政策的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計人員和出納人員。建議會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及出納由現(xiàn)公司財務(wù)總監(jiān)兼任，另聘會計專業(yè)人員一人。

四、會計核算體制

1、公司負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)管理的建立健全和有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；公司財務(wù)管理工作公司經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下組織實(shí)施，公司財務(wù)負(fù)責(zé)人公司經(jīng)理負(fù)責(zé)。

2、公司設(shè)立財務(wù)負(fù)責(zé)人，財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)和組織公司財務(wù)管理工作和會計核算工作；財務(wù)負(fù)責(zé)人必須按《公司法》及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定的任職條件和聘用程序進(jìn)行聘用解聘。

3、公司設(shè)置財務(wù)部，專門辦理公司的財務(wù)管理和會計事項，財務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任制，以滿足會計業(yè)務(wù)需要。

五、會計人員職業(yè)道德。會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識和技能。熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則，按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作。保證所提供的會計信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整，辦理會計業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正，按規(guī)定提供會計信息，應(yīng)當(dāng)保守公司秘密。熟悉本單位經(jīng)營情況，運(yùn)用掌握的會計信息和方法，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

六、賬薄設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定結(jié)合本公司具體情況使用會計科目、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬；倉庫同時設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬、實(shí)物賬，登記核算原材料輔助材料等財產(chǎn)物資。

第八條內(nèi)部管理會計制度。結(jié)合本公司經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，建立內(nèi)部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部管理會計制度包含：

1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離；為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責(zé)應(yīng)由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度，并實(shí)行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內(nèi)部稽核、定期輪崗。

2、內(nèi)部稽核，明確會計稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。

3、內(nèi)部原始記錄管理。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

4、內(nèi)部定額管理。制定原、輔材料、低值易耗品的消耗定額考核方法、獎懲措施，定期檢查執(zhí)行情況。

5、內(nèi)部財產(chǎn)清查。定期清查財產(chǎn)，保證賬實(shí)相符；內(nèi)部財務(wù)收支審批，按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。

材料公司賬務(wù)建立初步方案工程管理

2010.10.18

大中小公司按商品流通企業(yè)財務(wù)運(yùn)行模式建立財務(wù)賬務(wù)。因商品流通企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動主要是流通領(lǐng)域中的購銷存活動，所以公司的核算主要側(cè)重于采購成本和銷售成本的核算及商品流通費(fèi)用的核算。因此公司賬簿的建立主要也是三個方面。

一、現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬

商品流通企業(yè)的現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的建立方式可與工業(yè)企業(yè)相同。

二、總分類賬簿

商品流通企業(yè)的總分類賬除了要設(shè)置除按工業(yè)企業(yè)日?？偡诸愘~簿建立之外，還要設(shè)置商品采購、庫存商品、商品進(jìn)銷差價這三個商品流通企業(yè)必須使用的總賬賬簿。如果經(jīng)常委托他人代銷商品或?yàn)樗舜N商品，還需設(shè)置委托代銷商品、代銷商品款、受托代銷商品賬簿。另外因商品流通企業(yè)的收入、成本和稅金與工業(yè)企業(yè)略有不同，所以還應(yīng)將工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入改為“商品銷售收入”，把產(chǎn)品銷售成本改為“商品銷售成本”，把產(chǎn)品銷售稅金及附加改為“商品銷售稅金及附加”，把產(chǎn)品銷售費(fèi)用改為“經(jīng)營費(fèi)用”。另外可根據(jù)公司業(yè)務(wù)量大小和業(yè)務(wù)需要增刪需設(shè)置的總賬賬簿。

三、明細(xì)分類賬的設(shè)置

根據(jù)增設(shè)的總賬賬簿，我們還應(yīng)增設(shè)相關(guān)明細(xì)賬簿，如商品采購明細(xì)賬，反映購進(jìn)商品的進(jìn)價成本及入庫商品的實(shí)際成本，商品采購明細(xì)賬可按客戶名稱設(shè)置；庫存商品明細(xì)賬，反映商品的收發(fā)結(jié)存情況，可按商品的種類、名稱、規(guī)格和存放地點(diǎn)設(shè)置，要求采用數(shù)量金額核算法。在按實(shí)際成本計算已銷商品成本時，庫存商品的發(fā)出可按個別計價法（分批實(shí)際成本計價）、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、進(jìn)銷差價法和毛利法。如果公司性質(zhì)若帶零售商品，還需設(shè)置“商品進(jìn)銷差價”明細(xì)賬，該賬戶因是“庫存商品”的調(diào)整賬戶，所以它的明細(xì)賬的設(shè)置口徑應(yīng)與“庫存商品”明細(xì)賬一致?！敖?jīng)營費(fèi)用”作為反映商品流轉(zhuǎn)整個經(jīng)營環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費(fèi)用，應(yīng)按費(fèi)用的種類，如運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、整理費(fèi)、廣告費(fèi)等分類反映?！吧唐蜂N售收入”、“商品銷售成本”明細(xì)賬可以按商品的種類、名稱、規(guī)格或不同的銷售部門設(shè)置。商品流通企業(yè)明細(xì)賬的設(shè)置，除了上述明細(xì)賬外，其余科目明細(xì)賬按工業(yè)企業(yè)設(shè)置。

四、其他問題

因商品流通企業(yè)存在有較之服務(wù)業(yè)不同的成本計算問題，所以為了便于成本計算需要外購或自制許多計算用表格，所以在建賬時也要有所準(zhǔn)備；否則到月末結(jié)賬時會手忙腳亂。如已銷商品進(jìn)銷差價計算表、商品盤存匯總表、毛利率計算等。

十、項目公司財務(wù)管理草案工程管理

2010.10.18

大中小建賬原則：按建筑業(yè)施工企業(yè)建立財務(wù)機(jī)制。一般性原則任何企業(yè)在成立初始，都面臨建賬問題，何為建賬呢?就是根據(jù)企業(yè)具體行業(yè)要求和將來可能發(fā)生的會計業(yè)務(wù)情況，購置所需要的賬簿，然后根據(jù)企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務(wù)情況和會計處理程序登記賬簿。這看似是一個簡單的問題，但建賬過程可以說一個非常復(fù)雜、動腦筋，須認(rèn)真籌劃和研究的問題?？闯鲆粋€人會計業(yè)務(wù)的能力，以對企業(yè)業(yè)務(wù)的熟悉情況，所以我們要了解一下企業(yè)應(yīng)如何建賬。無論何類企業(yè)，在建賬時都要首先考慮以下問題：第一，依據(jù)的財務(wù)政策、成本、效益、稅收、管理、利潤、分配、運(yùn)行、體制等等好多問題、需要做大量的前期工作準(zhǔn)備。第二、，與企業(yè)相適應(yīng)。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜，會計賬簿需要的冊數(shù)也多。企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量也小。設(shè)置賬簿夠用就行了。第三，依據(jù)企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要，為管理提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬、記賬。

第四，依據(jù)賬務(wù)處理程序。企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同，所采用的賬務(wù)處理程序也不同。企業(yè)一旦選擇了賬務(wù)處理程序，也就選擇了賬簿的設(shè)置，如果企業(yè)采用的是記賬憑證賬務(wù)處理程序，企業(yè)的總賬就要根據(jù)記賬憑證序時登記，你就要準(zhǔn)備一本序時登記的總賬。

施工企業(yè)是專門從事建筑安裝工程及施工的生產(chǎn)單位。它從事建造各種生產(chǎn)和非生產(chǎn)用房屋、建筑物、構(gòu)筑物，安裝各種機(jī)械設(shè)備，對原有房屋、建筑物進(jìn)行修理和改造。施工企業(yè)與工業(yè)企業(yè)相比，其產(chǎn)品生產(chǎn)過程既有其相一致的地方，又有其不同，主要特點(diǎn)是工作地點(diǎn)的流動性、工作內(nèi)容的多樣性、施工機(jī)械體積大、受自然氣候影響大、施工周期長等特點(diǎn)。為了便于核算，要設(shè)置“工程施工”、“輔助生產(chǎn)”、“機(jī)械作業(yè)”、“工程結(jié)算成本”、“工業(yè)生產(chǎn)”、等總賬和明細(xì)賬。

本制度按企業(yè)制度會計核算的一般原則、建議成立財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備管主要政策的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計人員和出納人員。施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)施工工程項目的地點(diǎn)、用途、結(jié)構(gòu)、施工組織、工程價款結(jié)算辦法等因素，確定成本計算對象。由于施工企業(yè)或建筑承包商承接每一建設(shè)施工項目都必須簽訂建造合同（或施工合同），建造合同甲方——建設(shè)單位（或客戶）通?？偸鞘孪劝春贤幹乒こ填A(yù)算，建造合同乙方——施工單位（或建筑承包商）也總是按合同規(guī)定的工程價款、結(jié)算方式、進(jìn)度與甲方結(jié)算工程價款的，因而建造合同與工程成本計算對象有著密切的關(guān)系。、以單項建造合同為施工成本計算對象，一般情況下，施工企業(yè)應(yīng)以所簽訂的單項建造合同為施工工程成本計算對象，通常也就是以每一獨(dú)立編制的設(shè)計概（預(yù)）算或每一獨(dú)立的施工圖預(yù)算所列單項工程為成本計算對象。這樣，不僅有利于分析工程概（預(yù)）算和施工合同的完成情況，也有利于準(zhǔn)確核算施工合同的成本與損益。

對合同分立確定施工成本計算對象，如果一項建造合同包括建造數(shù)項資產(chǎn)，并同時具備下列條件，可將該項合同分解，每項資產(chǎn)應(yīng)分立為單項合同處理：①每項資產(chǎn)均有獨(dú)立的建造計劃，包括獨(dú)立的施工圖預(yù)算；②施工企業(yè)或建造承包商與客戶就每項資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行談判，雙方能接受或拒絕與每項資產(chǎn)有關(guān)的合同條款；③建造每項資產(chǎn)的收入與成本均可單獨(dú)辨認(rèn)，例如每項資產(chǎn)均有單獨(dú)的造價和預(yù)算成本。

對該項施工合同作分立處理，也就是將每項資產(chǎn)作為一個成本計算對象，單獨(dú)核算其成本與收入，有利于準(zhǔn)確計算建造每項資產(chǎn)的損益。

其他：賬務(wù)的建立和科目的設(shè)置由財務(wù)負(fù)責(zé)人和會計按會計政策建立。財務(wù)開支審批權(quán)限規(guī)定：賬務(wù)的參照公司開支審批管理制度，領(lǐng)導(dǎo)商定后正式出臺。

施工企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表

?年年?月月?日日

編制單位：?企業(yè)名稱

單位:元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn):流動負(fù)債

貨幣資金1?年初(1001+1002+1009)?期末(1001+1002+1009)

短期借款32?年初(2101)?期末(2101)

短期投資2?年初(1101)?期末(1101)

應(yīng)付票據(jù)33?年初(2111)?期末(2111)

應(yīng)收票據(jù)3?年初(1111)?期末(1111)

應(yīng)付帳款34?年初(2121)?期末(2121)

應(yīng)收帳款4?年初(1131)?期末(1131)

預(yù)收帳款35?年初(2131)?期末(2131)

減：壞帳準(zhǔn)備5?年初(1141)?期末(1141)其中:已結(jié)算尚未完工工程36?年初(2123-4104)?期末(2123-4104)

應(yīng)收帳款凈額6?年初(1131-1141)?期末(1131-1141)

其他應(yīng)付款37?年初(2181)?期末(2181)

預(yù)付帳款7?年初(1151)?期末(1151)

應(yīng)付工資38?年初(2151)?期末(2151)

應(yīng)收補(bǔ)貼款8?年初(1161)?期末(1161)

應(yīng)付福利費(fèi)39?年初(2153)?期末(2153)

其他應(yīng)收款9?年初(1133)?期末(1133)

應(yīng)交稅金40?年初(2171)?期末(2171)

存

貨10

應(yīng)付利潤41?年初(2161)?期末(2161)

其中:已完工尚未結(jié)算款11?年初(4104-2123)?期末(4104-2123)

其他應(yīng)交款42?年初(2176)?期末(2176)

待攤費(fèi)用12?年初(1301)?期末(1301)

預(yù)提費(fèi)用43?年初(2191)?期末(2191)

待處理流動資產(chǎn)凈損失13?年初(191101)?期末(191101)

一年內(nèi)到期的流動負(fù)債44

一年內(nèi)到期的長期債券投資14

其他流動負(fù)債45

其他流動資產(chǎn)15

流動負(fù)債合計46#VALUE!#VALUE!

流動資產(chǎn)合計16#VALUE!#VALUE!長期負(fù)債長期投資:

長期借款47?年初(2301)?期末(2301)

長期投資17?年初(1402+1401)?期末(1402+1401)

應(yīng)付債券48?年初(2311)?期末(2311)固定資產(chǎn):

長期應(yīng)付款49?年初(2321)?期末(2321)

固定資產(chǎn)原值18?年初(1501)?期末(1501)

其他長期負(fù)債50?年初(2331)?期末(2331)

減：累計折舊19?年初(1502)?期末(1502)

其中:住房周轉(zhuǎn)金51

固定資產(chǎn)凈值20?年初(1501-1502)?期末(1501-1502)

固定資產(chǎn)清理21?年初(1701)?期末(1701)

長期負(fù)債合計52#VALUE!#VALUE!

工程物資22?年初(1601)?期末(1601)遞延稅項

在建工程23?年初(1603)?期末(1603)

遞延稅款貸項53?期末(2341)?期末(2341)

待處理固定資產(chǎn)凈損失24?年初(1911)?期末(1911)

固定資產(chǎn)合計25#VALUE!#VALUE!

負(fù)債合計54#VALUE!#VALUE!無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn):所有者權(quán)益

無形資產(chǎn)26?年初(1801)?期末(1801)

實(shí)收資本55?年初(3101)?期末(3101)

遞延資產(chǎn)27?年初(1901)?期末(1901)

資本公積56?年初(3111)?期末(3111)

無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計28#VALUE!#VALUE!

盈余公積57?年初(3121)?期末(3121)其他長期資產(chǎn):

其中：公益金58?年初(312103)?期末(312103)

其中:臨時設(shè)施29?年初(1506+1702-1507)?期末(1506+1702-1507)

未分配利潤59?年初(3131+314115)?期末(3131+314115)遞延稅項:

所有者權(quán)益合計60#VALUE!#VALUE!

遞延稅款借項30

資產(chǎn)合計31#VALUE!#VALUE!負(fù)債及所有者權(quán)益合計61#VALUE!#VALUE!補(bǔ)充資料：

1、已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票

元；

4、法人資本

2、已包括在固定資產(chǎn)原價內(nèi)的融資租入固定資產(chǎn)原價

元；5、個人資本

3、國家資本?期末(310105)元：

6、外商資本

單位負(fù)責(zé)人：

財會負(fù)責(zé)人：

復(fù)核：

附：財務(wù)部（崗位）職責(zé)：財務(wù)部（崗位）職責(zé)：工程管理

2010.7.18

大中小1、按照《會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》和《開發(fā)企業(yè)會計核算辦法》、結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)，設(shè)計制定規(guī)范的會計處理方法和程序，制訂公司的財務(wù)管理方面的制度；2、依照國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、政策和制度，切實(shí)保障公司的合法經(jīng)營，維護(hù)股東的合法權(quán)益；3、負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理、預(yù)算管理、成本管理、存貸控制、資金管理、會計核算、財務(wù)報告、會計報表、會計監(jiān)督、審計檢查等方面的工作，參與公司經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；4、及時審核處理原始憑證，記賬憑證，規(guī)范記賬、算賬、報賬會計日常處理工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按時編制會計報表，會計決算報告。保證公司會計信息真實(shí)、完整、可靠；5、按規(guī)定審批從銀行提取現(xiàn)金的作業(yè)，確保資金安全；

6、研究分析公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；7、制訂公司的財務(wù)工作目標(biāo)任務(wù)和工作計劃，就工作開展情況及遇到的問題及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報；8、按程序做好與相關(guān)部門的橫向聯(lián)系，接受領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，及時對合作部門間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)爭議提出界定建議；

9、

審核發(fā)放職工工資

10、搞好團(tuán)結(jié)、協(xié)作、配合，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作工作。財務(wù)部負(fù)責(zé)人、會計、出納崗位職責(zé)（略），由財務(wù)部內(nèi)部組織實(shí)施。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔分公司財務(wù)管理制度分公司及分公司財務(wù)部的設(shè)立一、設(shè)立條件根椐公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，由銷售部提出申請，申請表經(jīng)銷售部經(jīng)理審批后，報總經(jīng)理辦公室并獲董事會批準(zhǔn)，批文送達(dá)財務(wù)部經(jīng)理處，財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理營業(yè)執(zhí)照等開辦事宜。審批以下內(nèi)容待成立分公司名稱，待成立分公司注冊資金金額及出資方式。待成立分公營業(yè)范圍。待成立分公司負(fù)責(zé)人委托書。待成立分公司經(jīng)營期限。待成立分公司注冊地點(diǎn)。待成立分公司章程。成立分公司設(shè)立籌備小組，其中必須包括銷售部人員、財務(wù)部人員待成立分公司銀行帳戶的開設(shè)，銀行印鑒的授權(quán)待成立分公司財務(wù)運(yùn)作指引的批準(zhǔn)。分公司年檢事宜。二、設(shè)立方式董事會批文送達(dá)財務(wù)部由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)，指定專人辦理營業(yè)執(zhí)照事宜。新設(shè)分公司名稱的審核。先從當(dāng)?shù)毓ど坦芾砭秩」久Q審請表格，依總經(jīng)理批文填寫并蓋總公司公章，送工商管理局。時間大約10天。取得工商局審批的公司名稱申請表，依該表在工商局領(lǐng)取分支機(jī)構(gòu)設(shè)立申請表，并按總經(jīng)理批文填寫該表，及工商局要求的其它相關(guān)資料，報送工商局審批，時間大約15天。依據(jù)工商局資料回執(zhí)取得營業(yè)執(zhí)照。根據(jù)營業(yè)執(zhí)照申請刻分公司公章及業(yè)務(wù)專用章、財務(wù)專用章。辦理企業(yè)代碼證。辦理稅務(wù)登記證，申請辦理發(fā)票專用章。申請銀行開戶，辦理銀行開戶許可證，支票印鑒由公司董事會批準(zhǔn)。營業(yè)執(zhí)照（正、副本）稅務(wù)登記證（正、副本）企業(yè)代碼證（正、副本）銀行開戶許可證等各種證件應(yīng)先報總公司財務(wù)部、行政部、銷售部備案后簽借出單，留分公司財務(wù)部會計保管（附表）。分公司公章、業(yè)務(wù)專用章、財務(wù)專用章先報總公司財務(wù)部或行政部備案后，由董事會任命責(zé)任人保管（附表）。營業(yè)執(zhí)照如有名稱、地址、注冊資金、營業(yè)范圍、章程等各事項的變更，開戶銀行及銀行印鑒等的變更，必須報公司董事會批準(zhǔn)。變更完畢，報原備案部門重新備案。各證件的年檢由分公司財務(wù)部進(jìn)行。三、分公司財務(wù)部的設(shè)立1、分公司