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文檔簡介

成本費用報銷審批權限管理細則第一條為進一步規(guī)范分公司的運行，提高資產(chǎn)運用和決策理暫行辦法》等文件規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法適用分公司本部、所屬各單位。第三條本辦法所稱的“成本費用”項目是指：（一）固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的購置、出售；（二）日常性生產(chǎn)經(jīng)營管理的成本費用開支；（二）日常性生產(chǎn)經(jīng)營管理的保證金等票據(jù)報銷。第四條成本費用確認的原則：預算控制、權限劃分、歸口審批、跟蹤落實。成本費用確認的一般程序第五條成本費用確認的一般程序為先下后上，經(jīng)辦人員、導、總經(jīng)理。第六條全面預算管理-2-固定資產(chǎn)購置）由總經(jīng)理負責實施。分公司批準，批準后的年度預算由各單位總經(jīng)理負責實施。成本費用的審簽職責、權限第七條本部及各單位的成本費用實行授權批準制度，經(jīng)辦責，并在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。第八條預算內成本費用的審批權限（一）本部成本費用的審批權限1.造項目費用報銷，由主管部門負責人審核，主管領導審批。2.計提準備在5000元以上，其他資產(chǎn)計提減值準備在5萬元以3.的規(guī)定履行審核、批準手續(xù)。4.-3-第九條預算外成本費用的審批權限執(zhí)行。（二）各單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的超預算成本費用報領導審核，總經(jīng)理審批。第十條成本費用辦理報銷時必須按成本費用報銷審批權限審批權限的規(guī)定審核簽字。其中：(一)領導班子成員（不含總經(jīng)理、黨委書記）的費用報銷由總經(jīng)理審批；總經(jīng)理、黨委書記的費用報銷由總會計師審批。(二)對原始資料不齊、手續(xù)不全或不符合國家財經(jīng)政策、分公司有關財務制度規(guī)定的報銷單據(jù)，財務部門不予受理報銷。第十一條成本費用報銷業(yè)務的職責要求（一）成本費用報銷部門的職責1.業(yè)務經(jīng)辦人員必須根據(jù)分公司會計憑證的規(guī)定要求整理-5-2.對歸口費用管理，責任部門應建立歸口費用使用情況記錄，并定期進行分析。（二）財務部門的職責12．財務部門要認真審查有關原始單據(jù)的完整性、合理性、的成本費用報銷業(yè)務，財務部門和會計經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向上級部門和主管領導報告。成本費用報銷的監(jiān)督檢查第十二條本部、各單位應加強成本費用報銷的監(jiān)督考核，審計部門應定期或不定期的對各項成本費用報銷執(zhí)行情況進行檢查。第十三條成本費用報銷監(jiān)督檢查的主要

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