2023年公司財(cái)務(wù)管理制度2023年財(cái)務(wù)制度(十篇)

2023年公司財(cái)務(wù)管理制度完整版2023年財(cái)務(wù)制度(十篇)2023年公司財(cái)務(wù)治理制度完整版2023年最新財(cái)務(wù)制度篇一

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)治理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)治理在公司經(jīng)營(yíng)治理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，并做到精確、準(zhǔn)時(shí)地核算公司的資金運(yùn)作和效益狀況，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際狀況，特制定本制度。

其次條公司財(cái)務(wù)治理部門(mén)的職能：

1、仔細(xì)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理法規(guī)的規(guī)定。

2、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，建立健全財(cái)務(wù)治理的各項(xiàng)規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算治理，反映、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，監(jiān)視各部門(mén)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況。

3、積極為經(jīng)營(yíng)治理效勞，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

4、幫助并參加公司經(jīng)理層的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)治理決策，對(duì)高效地調(diào)度、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見(jiàn)。

5、根據(jù)國(guó)家公布的會(huì)計(jì)制度要求，精確核算公司的收入和本錢(qián)，準(zhǔn)時(shí)繳納應(yīng)繳的各項(xiàng)稅費(fèi)。

第三條公司財(cái)務(wù)部的人事組成：財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納。

財(cái)務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總經(jīng)理)的人員兼任，財(cái)務(wù)經(jīng)理是公司的會(huì)計(jì)主管。

擔(dān)當(dāng)會(huì)計(jì)、出納崗位的人員的根本要求必需符合國(guó)家的相關(guān)法規(guī)規(guī)定的根本條件和公司的人事治理制度規(guī)定的要求;會(huì)計(jì)、出納崗位人數(shù)的詳細(xì)設(shè)置視公司的經(jīng)營(yíng)進(jìn)展?fàn)顩r而定。

第四條為了便于公司的治理，公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)、出納崗位，其相關(guān)職能由公司財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一進(jìn)展治理。

第五條公司各部門(mén)和全部工作人員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必需遵守本制度。

二、財(cái)務(wù)治理根本要求

第六條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必需真實(shí)、精確、完整，符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第七條公司工作人員辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)必需填制或取得原始憑證，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員依據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員記賬，必需在記賬憑證上簽字。

第八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)的工作人員定期進(jìn)展財(cái)務(wù)清查和資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。在清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)覺(jué)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并懇求查明緣由，作出處理。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

第九條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)依據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并按公司制度的規(guī)定報(bào)送相關(guān)信息需求方。公司內(nèi)部使用的治理分析性報(bào)表，須經(jīng)編制工作人員和主管負(fù)責(zé)人簽字前方可發(fā)出;公司對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，須經(jīng)編制人、財(cái)務(wù)經(jīng)理(會(huì)計(jì)主管)、單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章前方可發(fā)出。

第十條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)公司內(nèi)部各部門(mén)及全部工作人員的會(huì)計(jì)行為進(jìn)展監(jiān)視。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十一條財(cái)務(wù)部門(mén)必需建立內(nèi)部牽制稽核制度。

出納人員不得兼任會(huì)計(jì)，不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管等工作。

會(huì)計(jì)人員不得將原始憑證的審核、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理、登記帳簿等會(huì)計(jì)工作事項(xiàng)交予出納人員完成。

第十二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)開(kāi)工作或者離職，必需與接收人員辦清交接手續(xù)。

一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。

財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員監(jiān)交。

三、主要會(huì)計(jì)政策

第十三條執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

第十五條以人民幣為記賬本位幣。

第十六條會(huì)計(jì)核算采納權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法進(jìn)展核算;資產(chǎn)計(jì)價(jià)以歷史本錢(qián)為計(jì)價(jià)根底。

第十七條現(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有的期限短(一般是指從購(gòu)置日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流淌性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

第十八條壞賬核算方法:直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法。

第十九條存貨

存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品。以實(shí)際本錢(qián)入帳。原材料的本錢(qián)由買(mǎi)價(jià)加運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等構(gòu)成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出作為實(shí)際本錢(qián)，包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。

產(chǎn)成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即：個(gè)別計(jì)價(jià)法]計(jì)價(jià)。原材料以加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。

低值易耗品采納一次攤銷(xiāo)法核算本錢(qián)。

其次十條長(zhǎng)期投資包括股權(quán)投資和一年以上的有價(jià)證券投資(即債券、股票等)。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)的經(jīng)營(yíng)治理無(wú)重大影響的，采納本錢(qián)法核算。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對(duì)被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)治理有重大影響的，采納權(quán)益法核算。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權(quán)益法核算，并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

其次十一條固定資產(chǎn)及折舊

固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在1年以上，單位價(jià)值在20__元以上的物品。固定資產(chǎn)按實(shí)際取得的本錢(qián)計(jì)價(jià)。

固定資產(chǎn)折舊采納年限法，從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類(lèi)別、估計(jì)使用年限和殘值率確定折舊率;各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下：類(lèi)別

房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備電子設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備

殘值率5%5%3%5%3%

使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年

其次十二條在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)，按實(shí)際本錢(qián)入帳。在建工程本錢(qián)包括直接建筑本錢(qián)以及用于新建、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實(shí)際本錢(qián)和財(cái)務(wù)費(fèi)用。在建工程在實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成、并實(shí)際投入使用時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并停頓相關(guān)費(fèi)用及利息的資本化。

其次十三條無(wú)形資產(chǎn)

公司外購(gòu)的土地使用權(quán)以實(shí)際本錢(qián)入帳，按土地使用期限平均攤銷(xiāo)。

投資方投入的土地使用權(quán)以評(píng)估值入帳，按“土地使用期限與公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷(xiāo)年限并在期限內(nèi)平均攤銷(xiāo)。

其他無(wú)形資產(chǎn)，以實(shí)際本錢(qián)入帳，按受益期分期平均攤銷(xiāo)。

其次十四條收入的實(shí)現(xiàn)

銷(xiāo)售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品全部權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，企業(yè)既沒(méi)有保存通常與全部權(quán)相聯(lián)系的連續(xù)治理權(quán)也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施掌握，與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，相關(guān)的收入和本錢(qián)能夠牢靠地計(jì)量，即作為收入的實(shí)現(xiàn)。

在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)頭并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。供應(yīng)勞務(wù)的開(kāi)頭和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，按完工百分比法確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入。

利息和使用費(fèi)收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能夠牢靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入。

其次十五條其他會(huì)計(jì)政策參照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、工作崗位職責(zé)

其次十六條財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要工作職責(zé)是：

1、詳細(xì)領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要定期討論、布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳、嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，不斷地提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和效率，為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)進(jìn)展供應(yīng)堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。

2、組織制訂公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并催促各部門(mén)和相關(guān)人員貫徹執(zhí)行。在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，擬訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并提交公司經(jīng)理層或董事會(huì)研討制定。制度正式公布實(shí)施后，要積極向公司內(nèi)部各部門(mén)和人員宣傳、講解，并隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行狀況，發(fā)覺(jué)違反法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)治理制度的，要準(zhǔn)時(shí)制止和訂正，重大問(wèn)題應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人或公司董事會(huì)報(bào)告。對(duì)制度執(zhí)行中消失問(wèn)題要準(zhǔn)時(shí)總結(jié)，不斷地提出修訂意見(jiàn)和措施，以完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

3、組織編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算等，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會(huì)通過(guò)后，組織實(shí)施。

4、會(huì)同公司內(nèi)部各部門(mén)，定期組織實(shí)物資產(chǎn)的清點(diǎn)核實(shí)工作，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的治理，提高資金使用效益。

5、開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算完成狀況的分析，提高經(jīng)濟(jì)效益。

依據(jù)月、半年、年的預(yù)算狀況和實(shí)際完成狀況分析差異緣由，找出治理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)治理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。

6、參與公司經(jīng)營(yíng)治理會(huì)議，參加經(jīng)營(yíng)決策。

充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果，供應(yīng)牢靠信息，猜測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

7、審查或參加擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。對(duì)于違反國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國(guó)家和公司利益的，以及沒(méi)有資金來(lái)源等的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，應(yīng)拒絕執(zhí)行，并向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告。對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，要積極參加擬訂，加強(qiáng)事前監(jiān)視。

8、負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對(duì)外供應(yīng)的會(huì)計(jì)資料。

要定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會(huì)報(bào)告各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和盈虧狀況，以便領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)展決策，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)治理。要根據(jù)公司財(cái)務(wù)治理制度的規(guī)定，準(zhǔn)時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。報(bào)出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，都要經(jīng)過(guò)仔細(xì)審查，保證真實(shí)牢靠。

9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

其次十七條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

1、根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，賬目清晰，按期報(bào)賬，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

2、依據(jù)國(guó)家稅收政策和公司的收入本錢(qián)，正確核算應(yīng)繳稅金并按時(shí)繳納;若因核算緣由造成稅收少繳、漏繳，相關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)擔(dān)當(dāng)由此而造成的公司損失。

3、幫助財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)編制有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)劃或預(yù)算，并監(jiān)視其執(zhí)行狀況。

4、根據(jù)經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)狀況、本錢(qián)和利潤(rùn)的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，準(zhǔn)時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司治理層提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

5、幫助財(cái)務(wù)經(jīng)理，在其他部門(mén)和人員的協(xié)作下，搞好定期和非定期財(cái)務(wù)清查和資產(chǎn)清點(diǎn)核實(shí)，并準(zhǔn)時(shí)對(duì)清查和清點(diǎn)核實(shí)狀況進(jìn)展匯總并編制有關(guān)說(shuō)明;幫助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)清查和清點(diǎn)核實(shí)結(jié)果提出處理意見(jiàn)和建議。

6、幫助財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)完成各項(xiàng)本錢(qián)定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的制訂，并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導(dǎo)層爭(zhēng)論定案。

7、妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

其次十八條出納的主要工作職責(zé)是：

1、辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金治理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，依據(jù)公司財(cái)務(wù)制度的程序要求辦理款項(xiàng)支付事項(xiàng)。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)公司財(cái)務(wù)制度中核定的限額，超過(guò)局部要準(zhǔn)時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

嚴(yán)格掌握簽發(fā)空白支票。如因特別狀況確須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必需經(jīng)單位負(fù)責(zé)人書(shū)面同意，必需在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要準(zhǔn)時(shí)收回注銷(xiāo)。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必需加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要馬上向銀行辦理掛失手續(xù)。

2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

依據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆挨次登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余額要準(zhǔn)時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制“銀行存款余額調(diào)整表”，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)整相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要準(zhǔn)時(shí)查詢(xún)。

要隨時(shí)把握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作。

3、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。

對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的隱秘，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

4、保管有關(guān)印章、空白票據(jù)和空白支票。

出納人員所管的印章必需妥當(dāng)保管，嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。

對(duì)于空白票據(jù)和空白支票必需嚴(yán)格治理，專(zhuān)設(shè)登記簿登記，仔細(xì)辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。

5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。

五、支票治理

其次十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。

第三十一條已領(lǐng)用而未注銷(xiāo)的支票，財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還缺乏，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第三十二條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不管金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規(guī)定除外)?？偨?jīng)理外出時(shí)，應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審簽一般性、金額不大的款項(xiàng)支付;對(duì)于特別性或金額較大的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)請(qǐng)示總經(jīng)理，經(jīng)其同意后可先付款后補(bǔ)簽。

六、現(xiàn)金治理

第三十三條公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、職員工資、津貼、獎(jiǎng)金。

2、個(gè)人勞務(wù)酬勞。

3、出差人員必需攜帶的差旅費(fèi)。

4、結(jié)算起點(diǎn)以下零星支出。

5、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開(kāi)支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由總經(jīng)理確定。

第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

第三十五條除本規(guī)定其次十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的局部，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第三十六條公司因購(gòu)置固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必需實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第三十七條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元。超額局部應(yīng)存入銀行。

第三十八條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特別狀況確須坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款審批單》，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字前方可借用借款。

第四十條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)主管簽字確認(rèn)，會(huì)計(jì)審核費(fèi)用、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理付款或清帳手續(xù)。

第四十一條每月發(fā)生的固定性費(fèi)用支出，如電話費(fèi)、房租、水電費(fèi)等，由詳細(xì)經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經(jīng)辦人員應(yīng)在相關(guān)憑證上簽字和注明經(jīng)辦時(shí)間)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)銷(xiāo)。

第四十二條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)人事部及各部門(mén)每月供應(yīng)的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款發(fā)放。

第四十三條符合現(xiàn)金支付條件的、除上述“其次十八條、其次十九條、第三十條、第三十條”所規(guī)定費(fèi)用外，其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)由詳細(xì)經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，說(shuō)明費(fèi)用發(fā)生事由，經(jīng)部門(mén)主管簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第四十四條使用非現(xiàn)金(銀行轉(zhuǎn)賬或抵債等)支付費(fèi)用，應(yīng)參照上述程序辦理。

七、會(huì)計(jì)檔案治理

第四十五條公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)以及與經(jīng)營(yíng)治理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)議記錄等各種會(huì)計(jì)資料。

第四十六條會(huì)計(jì)檔案的保存

財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按挨次立卷登記造冊(cè)。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定，詳細(xì)保管年限詳見(jiàn)下表：

會(huì)計(jì)檔案保管期限表

檔案名稱(chēng)保管期限

1、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：

(1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年

(2)銀行存款余額調(diào)整表5年

(3)銀行對(duì)賬單5年

2、會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：

(1)日記賬15年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年

(2)明細(xì)賬、總賬、幫助賬15年

(3)固定資產(chǎn)卡片15年

固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年

3、會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)：

(1)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表3年

(2)月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析)3年

(3)年度會(huì)計(jì)報(bào)表(決算)永久

4、其他類(lèi)：

(1)財(cái)務(wù)本錢(qián)規(guī)劃3年

(2)會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年

(3)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè)永久

(4)主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久

會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案治理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀。

第四十七條會(huì)計(jì)檔案的借用

財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必需按規(guī)定挨次準(zhǔn)時(shí)歸復(fù)原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必需辦理有關(guān)借用手續(xù)。

各部門(mén)工作人員若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必需經(jīng)部門(mén)主管批準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案治理人員接待查閱或者復(fù)制。

外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案治理人員查閱，并由檔案治理人員具體登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)及查閱理由。

會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特別狀況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，應(yīng)在檔案查閱登記簿上簽字，并嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。

第四十八條由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

八、附則

第四十九條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第五十條本制度自公布之日起生效實(shí)施。

2023年公司財(cái)務(wù)治理制度完整版2023年最新財(cái)務(wù)制度篇二

第一章總則

第一條為加強(qiáng)貨幣資金治理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國(guó)務(wù)院公布的《現(xiàn)金治理暫行條例》及中國(guó)人民銀行公布的《銀行結(jié)算方法》、《現(xiàn)金治理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際狀況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

其次條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金規(guī)劃根底上，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全部貨幣資金的收支進(jìn)展治理、掌握和監(jiān)視。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。

第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的詳細(xì)貫徹實(shí)施，并設(shè)專(zhuān)職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支規(guī)劃和審核治理工作。

其次章總公司資金規(guī)劃掌握

第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)展“全面規(guī)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀掌握”。

第五條各所屬企業(yè)必需于每年12月底前將各自下年度用款規(guī)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年底依據(jù)總公司下年進(jìn)展規(guī)劃及資金狀況進(jìn)展統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排規(guī)劃及季度、月份資金規(guī)劃，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。

第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金規(guī)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中掌握、監(jiān)視資金規(guī)劃的執(zhí)行狀況。

第七條總公司各部門(mén)、各所屬企業(yè)借領(lǐng)規(guī)劃內(nèi)大額款項(xiàng)，實(shí)行“提前通知，積極籌措”的方法。

(一)金額在1000萬(wàn)元以下，必需提前5天通知財(cái)務(wù)部。

(二)金額在1000萬(wàn)元以上，必需提前10天通知財(cái)務(wù)部。

(三)在手續(xù)齊全的狀況下，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。

(四)辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。

第八條規(guī)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門(mén)或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整規(guī)劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部依據(jù)資金狀況進(jìn)展安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條各部門(mén)不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部，而影響用款，申辦部門(mén)自負(fù)其責(zé)，

第三章現(xiàn)金治理

第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：

(一)現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。

(二)支出范圍：

1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

2.出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)。

3.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

4.發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。

5因選購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑貏e狀況等，必需使用現(xiàn)金結(jié)算的。

6.中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十一條以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支規(guī)劃為依據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)展日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支治理，對(duì)超規(guī)劃支出，又元批準(zhǔn)規(guī)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支付。

第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的治理

(一)現(xiàn)金收入的治理

1.無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的全部現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門(mén)必需連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日(最晚于次日)如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門(mén)不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門(mén)內(nèi)。

2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用局部應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財(cái)務(wù)部沖銷(xiāo)預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。

(二)現(xiàn)金支出的治理

1.預(yù)算內(nèi)零星選購(gòu)，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表(代借款單)，寫(xiě)明用途、金額，總公司部門(mén)總經(jīng)理或各專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。

2.預(yù)算內(nèi)常常性費(fèi)用支出(辦公費(fèi)、小額款待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等)，無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的，由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費(fèi)用支出憑單，寫(xiě)明用途，經(jīng)總公司部門(mén)總經(jīng)理和專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

3.預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，按全面預(yù)算治理方法執(zhí)行。

4，業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費(fèi)借款)，必需在15天內(nèi)報(bào)帳，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門(mén)報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門(mén)現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門(mén)經(jīng)理代借。

5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開(kāi)出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

第四章銀行收支結(jié)算治理

第十三條依據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，本公司目前采納銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、托付收款等結(jié)算方式，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采納信用證結(jié)算方式。

第十四條銀行結(jié)算資金治理

(一)銀行結(jié)算收入的治理。

1通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)展會(huì)計(jì)處理。

2.由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門(mén)，經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)處理。

3.業(yè)務(wù)部門(mén)收到外單位開(kāi)具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū)，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。

4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)治理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。

(二)銀行結(jié)算支出的治理

1.依據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門(mén)申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按規(guī)劃工程審核用途后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報(bào)。

2日常選購(gòu)物資或支出費(fèi)