進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營情況審計(jì)報(bào)告模板

關(guān)于公司2018年度進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)經(jīng)營情況的審計(jì)報(bào)告

（海關(guān)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)）根據(jù)公司年度工作安排及AEO高級(jí)認(rèn)證企業(yè)年度內(nèi)部審計(jì)工作要求，公司于20XX年XX月XX日成立審計(jì)小組，于20XX年XX月XX日至20XX年XX月XX日，對(duì)公司20XX年XX月XX日至20XX年XX月XX日期間辦理海關(guān)業(yè)務(wù)及與之相關(guān)的企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)工作。我們按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計(jì)中實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、進(jìn)出口業(yè)務(wù)單據(jù)、抽核業(yè)務(wù)臺(tái)帳與相關(guān)人員談話，并進(jìn)入企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)、國家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)、了解業(yè)務(wù)情況等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：一、企業(yè)基本情況XXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司（以下簡(jiǎn)稱:XX公司）屬XXXXXXXX集團(tuán)有限公司下屬XX級(jí)企業(yè)（XXXX集團(tuán)是XXXXXX授權(quán)經(jīng)營XXXX的集團(tuán)公司），公司成立于20XX年XX月，位于XX省XX市XX區(qū)XX大道XX號(hào)XX樓XXXX室，XXX任法定代表人，注冊(cè)資本XXXX萬元，公司具有獨(dú)立法人資格，是有自主進(jìn)出口權(quán)的專業(yè)貿(mào)易公司。公司經(jīng)營范圍有:銷售、代理、收購；批發(fā)；貨物進(jìn)出口、技術(shù)進(jìn)出口、國內(nèi)貿(mào)易等。企業(yè)性質(zhì)屬于有限責(zé)任公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：XXXXXXXXXXXXXXXXXX，海關(guān)注冊(cè)編碼：XXXXXXXXXXXXXX。股東情況：XXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司，出資人民幣XXX萬元，占比XXXX%；XXXXXXXXXXXXXXXX有限公司，出資人民幣XXX萬元，占比XXXX%；XXXXXXXXXXXXXXXX有限公司，出資人民幣XXXX萬元，占比XXXX%。二、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營情況根據(jù)本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表截至20XX年XX月XX日,XX公司資產(chǎn)總計(jì)人民幣XXXXXX萬元，負(fù)債合計(jì)XXXXXX萬元，所有者權(quán)益XXXXXX萬元。20XX年全年總收入人民幣XXXXXX萬元，毛利額凈人民幣XXXX萬元。利潤(rùn)人民幣XXXX萬元；當(dāng)年進(jìn)出口業(yè)務(wù)收入人民幣XXXX萬元，占主營業(yè)務(wù)收入XXXX%；毛利額人民幣XXXX萬元，占總毛利XXXX%；當(dāng)年代購代銷收入人民幣XXXX萬元，占主營業(yè)務(wù)收入XXXX%；當(dāng)年轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入人民幣XXXX萬元，占主營業(yè)務(wù)收入XXXX%。根據(jù)“國家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)”系統(tǒng)數(shù)據(jù)提供，XX公司20XX年企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)額為:XXXX萬美元，其中：調(diào)整后出口額XXXX萬美元，調(diào)整后進(jìn)口額XXXX萬美元。（附：20XX年度進(jìn)出口業(yè)務(wù)月度匯總表）三、企業(yè)進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)控情況（一）企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)情況：1、XX公司關(guān)于代理進(jìn)口管理的有關(guān)規(guī)定2、XX公司進(jìn)出口單證流程管理規(guī)定3、XX公司出口、進(jìn)口業(yè)務(wù)流程4、XX公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)單證檔案管理制度5、XX公司印章管理辦法6、XX公司財(cái)務(wù)管理辦法7、XX公司內(nèi)部審計(jì)工作制度8、XX公司關(guān)于加強(qiáng)經(jīng)營管理的若干規(guī)定（試行辦法）9、XX公司授信管理辦法（試行辦法）10、XX公司風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行辦法）11、XX公司培訓(xùn)制度（試行辦法）12、XX公司計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全管理?xiàng)l例（試行辦法）（二）企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行情況：1、設(shè)立專門的進(jìn)出口部門和崗位，明確各崗位職責(zé)和分工，制定了進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)流程，具備職責(zé)明確的進(jìn)出口組織結(jié)構(gòu)和管理。2、不相容崗位相互分離：進(jìn)出口授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)執(zhí)行、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)部監(jiān)督等部門崗位相互分離且監(jiān)督制約。3、設(shè)立專門崗位人員負(fù)責(zé)與報(bào)關(guān)公司跟進(jìn)報(bào)關(guān)事務(wù)；建立報(bào)關(guān)單證資料、電子口岸IC卡等授權(quán)審批制度并有效執(zhí)行，進(jìn)出口部門或崗位內(nèi)部管理規(guī)范。4、嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和海關(guān)有關(guān)管理規(guī)定。5、有專門管理部門保護(hù)信息系統(tǒng)不受未經(jīng)授權(quán)的進(jìn)入。6、企業(yè)管理層人員或關(guān)鍵敏感崗位員工的招聘都需經(jīng)上級(jí)集團(tuán)審查通過后方能入職，企業(yè)法人代表、財(cái)務(wù)經(jīng)理、人事經(jīng)理等崗位管理人員出入境證件統(tǒng)一由上級(jí)集團(tuán)保管，有出境情況需經(jīng)報(bào)批審查程序。三）進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)執(zhí)行情況：根據(jù)公司及集團(tuán)相關(guān)規(guī)章制度及海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)的要求，對(duì)企業(yè)20XX年度的進(jìn)出口業(yè)務(wù)操作情況進(jìn)行了檢查，情況如下：1、抽取貿(mào)易合同檢查：進(jìn)出口貿(mào)易合同有按公司合同管理辦法進(jìn)行審批和執(zhí)行。審核了合同號(hào)、貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、規(guī)格、型號(hào)、包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)、索賠、仲裁、付款及履約期等條款，買賣雙方印章及有權(quán)簽字人印章。2、抽取報(bào)關(guān)單檢查：審核了報(bào)關(guān)單、貿(mào)易合同、提單和發(fā)票上的有關(guān)要素，報(bào)關(guān)單上提單號(hào)、合同號(hào)是與提單和合同上的編號(hào)一致，未發(fā)現(xiàn)有偽報(bào)、瞞報(bào)進(jìn)口貨物價(jià)格情況。3、抽取相關(guān)發(fā)票檢查：審核合同號(hào)、出口商及進(jìn)口商的名稱、起運(yùn)地、目的地及運(yùn)輸方式、包裝件數(shù)、毛重及凈重、尺碼、貨物描述以及單價(jià)、總價(jià)和價(jià)格條款，發(fā)票內(nèi)容與貿(mào)易合同及報(bào)關(guān)資料內(nèi)容相符。4、檢查與貿(mào)易合同有關(guān)的供貨發(fā)票、提單、裝箱單、入庫憑證及明細(xì)帳是相互一致，不存在虛假進(jìn)口貨物的品名、數(shù)量、規(guī)格和價(jià)格等行為。5、抽取付款憑證檢查，付款申請(qǐng)表均有按公司相關(guān)規(guī)定流程獲得審批，編制付款憑證時(shí)均與貿(mào)易合同、報(bào)關(guān)單、提單、入庫單、發(fā)票等相對(duì)應(yīng)，銀行帳及有關(guān)明細(xì)帳記錄正確。（四）貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行情況：1、每一份貿(mào)易業(yè)務(wù)也建立了臺(tái)帳，能清晰反映整個(gè)業(yè)務(wù)發(fā)生的流程。報(bào)關(guān)單、貿(mào)易合同、提單、發(fā)票、裝箱單、收貨單等單據(jù)信息記錄是一致的，未發(fā)現(xiàn)有偽報(bào)、虛報(bào)進(jìn)出口貨物價(jià)格、數(shù)量、規(guī)格等情況；發(fā)票的內(nèi)容與貿(mào)易合同及信用證的條款內(nèi)容相一致；2、進(jìn)出口貨物采購、銷售有清晰的流向記錄和價(jià)格記錄，提單、裝箱單、出入庫單與收貨確認(rèn)函信息一致。3、本企業(yè)所有進(jìn)出口貿(mào)易均委托報(bào)關(guān)公司負(fù)責(zé)向口岸海關(guān)和商檢進(jìn)行申報(bào)，并與報(bào)關(guān)公司簽定了《代理報(bào)關(guān)報(bào)檢協(xié)議書》，協(xié)議書中明確了代理時(shí)效、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、雙方的權(quán)力和責(zé)任。4、所有代理進(jìn)口業(yè)務(wù)均簽定《代理進(jìn)口協(xié)議》，協(xié)議書中明確了代理時(shí)效、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、雙方的權(quán)力和責(zé)任。5、保稅貨物存放符合海關(guān)監(jiān)管要求，企業(yè)有定期對(duì)保稅貨物進(jìn)行盤點(diǎn)。6、企業(yè)資金流內(nèi)控情況：財(cái)務(wù)部門日常收付工作嚴(yán)格按照國家及公司相關(guān)法律、法規(guī)、制度執(zhí)行，記帳憑證是按序編號(hào)，是根據(jù)實(shí)際交易憑證入賬；對(duì)外付款時(shí)嚴(yán)格按照公司及上級(jí)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法辦法付款審批流程，審批通過的單據(jù)統(tǒng)一按上級(jí)集團(tuán)要求采用指定的財(cái)務(wù)軟件支付，所有款項(xiàng)支付除企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)審批外，還需上級(jí)集團(tuán)結(jié)算中心再次在系統(tǒng)中進(jìn)行審批方能對(duì)外支付。四、審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題。（一）部分進(jìn)口產(chǎn)品因委托方原因超一年沒對(duì)外付匯，帳面庫時(shí)間較長(zhǎng)。（二）個(gè)別貿(mào)易合同條款不夠嚴(yán)謹(jǐn)，如：缺少了違約責(zé)任、解決合同糾紛的方式等。（三）進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)在執(zhí)行過程中都有按海關(guān)規(guī)定設(shè)置單證復(fù)核和糾錯(cuò)程序操作，但原相關(guān)制度上沒有列示，需及時(shí)完善制度內(nèi)容。（四）我司所有進(jìn)出口貿(mào)易報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)都委托報(bào)關(guān)公司承辦，雙方也簽定了代理報(bào)關(guān)報(bào)檢協(xié)議，并注明相關(guān)費(fèi)用與XX公司結(jié)算，但個(gè)另代理進(jìn)口業(yè)務(wù)由委托方直接與代理報(bào)關(guān)公司結(jié)算費(fèi)用，未通過我司進(jìn)行結(jié)算費(fèi)用。五、審計(jì)評(píng)價(jià)20XX年進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)在執(zhí)行過程中，是嚴(yán)格按照公司及集團(tuán)內(nèi)控制度和海關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行，未發(fā)現(xiàn)有偽報(bào)、虛報(bào)進(jìn)出口貨物品名、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格等行為。進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理流程設(shè)置均海關(guān)監(jiān)管規(guī)定。六、審計(jì)意見及建議：（一）、加強(qiáng)和完善合同文本簽定的規(guī)范化。（二）代理進(jìn)口業(yè)務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用結(jié)算問題如不經(jīng)過XX公司結(jié)算，建議簽定三方協(xié)議，明確費(fèi)用結(jié)算責(zé)任。附件：1、內(nèi)控相關(guān)制度清單審計(jì)負(fù)責(zé)人：XXX審計(jì)組成員：XXX20XX年XX月XX日內(nèi)控相關(guān)制度清單1、XX公司關(guān)于代理進(jìn)口管理的有關(guān)規(guī)定2、XX公司進(jìn)出口單證流程管理規(guī)定3、XX公司出口、進(jìn)口