上午審計(jì)研究

審計(jì)研究與其他

北京大學(xué)光華管理學(xué)院麻志明第九屆會(huì)計(jì)與公司財(cái)務(wù)全國(guó)研究生暑期學(xué)校個(gè)人介紹麻志明本科：北京大學(xué)碩士：北京大學(xué)博士：香港科技大學(xué)

Schedule會(huì)計(jì)實(shí)證研究初探研究假設(shè)基本審計(jì)分析框架Aimofresearch今天晚上吃什么？我們來研究研究。應(yīng)該買那只股票？我們來研究研究。未來改革的方向是什么？我們來研究研究。問題：研究的目的是為了什么？AimofresearchExplanationUnderstandingPrediction----Solution同學(xué)的大姑的二大爺?shù)男【俗拥呐笥训泥従覴estonsharedfact,independentoffeelingsandbeliefs簡(jiǎn)單的說X對(duì)Y的影響澆水對(duì)植物生長(zhǎng)的影響薪酬機(jī)制設(shè)定對(duì)公司績(jī)效，財(cái)務(wù)信息的影響審計(jì)師對(duì)銀行借款成本的影響目的：怎么解釋Y的變化？怎么改變Y？X的變動(dòng)可能帶來什么后果？研究方法規(guī)范VS實(shí)證定性VS定量------Fieldstudy,case,laboratoryAnalyticalArchival,empirical會(huì)計(jì)研究會(huì)計(jì)：商業(yè)語言（languageofbusiness）歷史數(shù)據(jù)----未來趨勢(shì)解決問題----解決未來的問題（尋找一般規(guī)律）共同的假設(shè)：持續(xù)經(jīng)營(yíng)（Goingconcern）天生的優(yōu)勢(shì)：數(shù)據(jù)眾多而且可信度相對(duì)好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)有什么影響？（后果）什么影響會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)？（前因）大膽假設(shè)—小心求證提出問題建立假設(shè)（實(shí)證）獲取數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)分析撰寫報(bào)告講故事的能力好的問題希爾伯特就像穿雜色衣服的風(fēng)笛手，用那甜蜜的笛聲誘惑了如此眾多的老鼠，跟著他跳進(jìn)了數(shù)學(xué)的深河。你的問題我想知道什么？-----假設(shè)為什么要知道？-----貢獻(xiàn)人家已經(jīng)知道什么？---文獻(xiàn)怎么尋找答案？----研究設(shè)計(jì)能得到什么結(jié)論？----結(jié)果和建議自問三部曲IamworkingonthetopicofXBecauseIwantofindoutYSothatIcanhelpothersunderstandZAndSOWHAT????KateL.Turabian(2007)

三類問題Conceptualquestion:whatshouldwethink?Practicalquestion:whatshouldwedo?Appliedquestion:whatmustweunderstandbeforeweknowwhattodo?----Choosetherighttype!!!!Startingpoint:Questions適合研究的Fundamentallyunidentifiedquestions研究方法的局限數(shù)據(jù)的局限更多的限制。。。。。感興趣的重要的（統(tǒng)計(jì)顯著和經(jīng)濟(jì)顯著）選擇集興趣，重要性適合，能力問題從哪里來？現(xiàn)實(shí)生活蘋果掉地

Clawback經(jīng)濟(jì)危機(jī)新聞技術(shù)變化：Internet規(guī)則變化：會(huì)計(jì)規(guī)則(IFRS)，法規(guī)(SOX)新的數(shù)據(jù)：新方法：和其他領(lǐng)域的結(jié)合。。。。。。很多很多NevertakeanythingforgrantedExamplesDefinethequestionSpecifythequestionindetailandinprecisetermsListtheassumptionsmadeCasuallinkProposesomeworkinganswersjudgmentCanyouexplainwhythestoryisinterestingandexciting?(Sowhat?)Peers,professorsNon-academicsPersuadeyourselfHardthinkingBoringjobs“Motivation”AssessingthecurrentstatusliteraturereviewBackgroundinformationRecenttrend……..Journals,Reviewarticles,People,Internet……getproperunderstandingofthequestionsharpenthequestiontheoreticalandpracticalknowledgeSolved?DonotgiveupifApaperisalreadythereonasimilartopicYoutalktosomeonebuttheydonotbuyItisnoteasytoanswerThereisnodata……….記下“問題”-----好記心不如爛筆頭小結(jié)觀察顯示生活，找到自己想知道的X-Y好問題比好答案重要HypothesesOnepossibleanswertoyourquestionArgumentsinbetweenCausalityX---YTheExperimentalIdeal

(JoshuaAngrist,j?rn-steffenPischke,2009)WhatweneedRandomassignRegressionanalysisofexperimentYourproblemnowY=f(X,V,Z)Yiswhatyouwanttoexplain因變量（dependentvariable）XisthenewcauseofYaccordingtoyourstory(theory)自變量（Independentvariable）VZ:priorcausesofYidentifiedbypreviousresearchLibbyBoxes5ControlOtherpotentiallyinfluentialvariablesVandZ423OperationalPOperationalQOperationalTheoreticalXTheoreticalYConceptual1IndependentDependentHowcanIbelieve?YcausesX?TimelineTheory(Economics,psychology,physics)XandYcausedbyanomittedvariableHowdoesPmeasureXandQmeasureY?Biggerquestions:generalizestoothers?

ValidityExternalValidity(1generalizestoothers)ConstructValidity(2and3)InternalValidity(4)StatisticalConclusionValidity(5)ExamplesExamplesExamplesExamples小結(jié)實(shí)證研究的思路LibbyBoxes提高閱讀速度，把握文章主旨學(xué)會(huì)迅速地問問題會(huì)計(jì)在資本市場(chǎng)的作用（資源配置）“檸檬問題”“Lemons”problem（信息不對(duì)稱）

“劣幣驅(qū)逐良幣”資本市場(chǎng)儲(chǔ)蓄信息中介投資金融中介銀行風(fēng)投基金分析師審計(jì)師債務(wù)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)第三方：審計(jì)師的作用為什么需要審計(jì)？信息不對(duì)稱審計(jì)師有用嗎PittmanandFortin(2004)Minnis(2011)審計(jì)師能解決問題嗎？世通，安然（

安達(dá)信ArthurAndersen）審計(jì)師能干什么？-審計(jì)意見：-走人：給市場(chǎng)的壞消息-審計(jì)意見分類：標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見報(bào)告保留意見的審計(jì)報(bào)告否定意見的審計(jì)報(bào)告無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。標(biāo)準(zhǔn)無保留意見（萬科2013審計(jì)報(bào)告）帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見

（同花順2013年度審計(jì)報(bào)告）保留意見

（萬福生科2013年度審計(jì)報(bào)告）否定意見

（第一醫(yī)藥2000年度審計(jì)報(bào)告）無法表示意見

（ST超日2013年度審計(jì)報(bào)告）U.S.CASEAuditingStakeholdersAuditingprofessionAuditdemand Auditsupply AuditmarketAuditqualityAuditconsequenceQuestionsDoauditoraddvalue?Whatdrivesauditdemand?Whataff