2023年商場(chǎng)審計(jì)報(bào)告范本「薦讀」

2023年商場(chǎng)審計(jì)報(bào)告范本「薦讀」

市審計(jì)局：

依據(jù)()審代字第10號(hào)“審計(jì)任務(wù)書(shū)”，我們于年月日至月日對(duì)國(guó)有百貨商場(chǎng)年的財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)展了審計(jì)。此次審計(jì)活動(dòng)審查了該商場(chǎng)年度資金表、經(jīng)營(yíng)狀況表、有關(guān)財(cái)務(wù)收支的賬薄，抽查了年度內(nèi)的有關(guān)記賬憑證和原始憑證，盤(pán)點(diǎn)了庫(kù)存現(xiàn)金，根據(jù)審計(jì)規(guī)劃如期完成了審計(jì)任務(wù)。

經(jīng)審計(jì)查明：該商場(chǎng)年度盡管經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有所進(jìn)展，較好地完成了商業(yè)任務(wù)，但由于財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念不強(qiáng)，財(cái)會(huì)工作薄弱，仍存在內(nèi)部掌握制度執(zhí)行不嚴(yán)，會(huì)計(jì)處理不準(zhǔn)時(shí)，財(cái)務(wù)收支不真實(shí)等錯(cuò)弊行為。發(fā)覺(jué)并落實(shí)的有如下問(wèn)題：隱匿各項(xiàng)收入16152元，擴(kuò)大各項(xiàng)開(kāi)支40321元，人為加大銷售本錢25625元，造成偷漏營(yíng)業(yè)稅826.5元，偷漏所得稅36265元。現(xiàn)將審計(jì)狀況詳細(xì)報(bào)告如下。

(一)被審計(jì)單位概況國(guó)有百貨商場(chǎng)系市百貨公司所屬的`中型百貨企業(yè)，以零售為主，兼營(yíng)少量批發(fā)業(yè)務(wù)。19年月開(kāi)業(yè)，經(jīng)營(yíng)大小百貨、文化用品、針紡織品、五金交電、服裝、鞋帽、家具、家用電器等各類商品17000多種。商場(chǎng)設(shè)黨支部，年實(shí)有干部職工225人，除支部書(shū)記1人、經(jīng)理1人、副經(jīng)理2人等黨政治理干部合計(jì)18人外，直接從事?tīng)I(yíng)業(yè)的人員207人，占全體人員的92%，財(cái)會(huì)專職人員6人，占全體人員的2.67%，按商品大類設(shè)15個(gè)商品柜組，每個(gè)柜組的副組長(zhǎng)為不脫產(chǎn)核算員。近年來(lái)，在商業(yè)經(jīng)濟(jì)體制改革中，商場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有所進(jìn)展，較好地完成了商業(yè)任務(wù)。該商場(chǎng)年的流淌資金平均占用額為145萬(wàn)元(其中商品資金占82.7%)，年銷售總額為1387萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)毛利176萬(wàn)元，毛利率為12.73%(比年增長(zhǎng)12%)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額85萬(wàn)元，利潤(rùn)率為6.13%(比年增長(zhǎng)13.33%)，開(kāi)支商品流通費(fèi)41萬(wàn)元，費(fèi)用水平為2.95%，比上年下降3.06%，全年全員勞動(dòng)效率為61664元，人均利潤(rùn)為3778元，總的看來(lái)，各項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成狀況較好。但是，據(jù)有關(guān)部門(mén)介紹并從審計(jì)結(jié)果證明，商場(chǎng)的治理工作、財(cái)會(huì)工作處于中間狀態(tài)，需實(shí)行措施，進(jìn)一步加強(qiáng)。

(二)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題和處理意見(jiàn)除內(nèi)部掌握制度不嚴(yán)存在漏洞，以及賬務(wù)處理不準(zhǔn)時(shí)、長(zhǎng)期掛賬，致使會(huì)計(jì)材料不實(shí)等問(wèn)題已分別指出訂正外，查實(shí)的屬于財(cái)務(wù)收支的其他錯(cuò)弊問(wèn)題和處理意見(jiàn)如下。

1.加大銷售本錢，壓低銷售利潤(rùn)。

(1)經(jīng)查，該商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的兩種電扇，年月份進(jìn)貨的價(jià)格每臺(tái)已調(diào)低30元，而月末計(jì)算銷售本錢時(shí)仍按當(dāng)月初本錢計(jì)算，而未按先進(jìn)先出法計(jì)算，使當(dāng)月售出的780臺(tái)電扇，每臺(tái)多計(jì)本錢30元，共計(jì)加大本錢23400元，壓低了銷售利潤(rùn)，造成偷漏所得稅12870元。商場(chǎng)財(cái)計(jì)股長(zhǎng)成認(rèn)有弄虛作假的錯(cuò)誤行為并做了書(shū)面檢查。

(2)該商場(chǎng)的小百貨、文化用品和糧果煙酒3個(gè)商品柜組的庫(kù)存商品分別實(shí)行售價(jià)金額核算，分柜組計(jì)算已銷商品的進(jìn)銷差價(jià)。經(jīng)審核計(jì)算發(fā)覺(jué)，這3個(gè)商品柜組12月份的已銷商品進(jìn)銷差價(jià)并未實(shí)際計(jì)算，而是按11月份的進(jìn)銷差價(jià)率計(jì)算的，致使12月份實(shí)際實(shí)現(xiàn)的進(jìn)銷差價(jià)少計(jì)2225元，造成少計(jì)利潤(rùn)，漏交所得稅1223.75元。商場(chǎng)財(cái)計(jì)股長(zhǎng)成認(rèn)錯(cuò)誤，并稱這是由于當(dāng)時(shí)因年終財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)繁忙圖省事而造成的，并非有意作弊，經(jīng)查證，所述屬實(shí)。以上兩項(xiàng)人為地?cái)U(kuò)大銷售本錢、壓低利潤(rùn)的行為，造成偷漏所得稅14039.75元。雖責(zé)任人已作