黑龍江事務(wù)所薪酬管理和風(fēng)險管理制度

會計師事務(wù)所員工薪酬制度為了貫徹落實《勞動合同法》的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范本單位薪酬制度，保障從業(yè)人員的合法權(quán)益，充分調(diào)動員工的工作熱情和積極性,制定本制度。工所在工作崗位（（執(zhí)業(yè)資格、學(xué)歷學(xué)位、技術(shù)職稱，以及工作業(yè)績、表現(xiàn)等確定每位員工的薪酬標(biāo)準(zhǔn)，第二條本單位每年對員工的專業(yè)勝任能力、敬業(yè)精神、工作績效和職業(yè)道德等進行考核評價，并據(jù)以確定薪酬標(biāo)準(zhǔn)的職級和晉升。根據(jù)行業(yè)的特點，本單位按專業(yè)技術(shù)人員、行政支持人員和股東(合伙人三類實行相應(yīng)的薪酬管理政策。第四條專業(yè)技術(shù)人員是指在本單位從事審計會計、資產(chǎn)評估、工程審價、稅務(wù)及咨詢、人力資源管理、信息技術(shù)支持等專業(yè)工作的從業(yè)人員。員。股東（合伙人）是指在本單位持有股份或出資的股東（合伙人）.第五條本單位的員工薪酬制度采用基本工資加績效工資法和工資全額約定法（年薪制。本單位根據(jù)員工在人事管理方面的不同性質(zhì)和類別（如股東〈合伙人他正式在冊員工、臨聘人員、返聘人員、試用人員、實習(xí)生等)確定薪酬體制及薪酬構(gòu)成項目.第七條本單位對行政支持人員采用工資全額約定法，即可根據(jù)員工的職務(wù)職級、單位的貢獻給予一定的津補貼，年終發(fā)給一定的獎金。第八條本單位對專業(yè)技術(shù)人員采用基本工資加績效工資法。其薪酬構(gòu)成主要可包括：基本工資、績效工資、各項津補貼、加班工資和獎勵工資等.（1不同職務(wù)和職級確定。主任會計師、所長每月元；項目經(jīng)理每月元，審計員每月元，實習(xí)生每月元。。2、執(zhí)業(yè)資格工資：按照與本單位專業(yè)服務(wù)范圍和內(nèi)部管理有關(guān)的各種專業(yè)資格，如注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊稅務(wù)師等技術(shù)職稱工資:按照與本與本執(zhí)業(yè)機構(gòu)確定.計算方法方法。從業(yè)人人員取得以上相關(guān)執(zhí)業(yè)資格按每月 元計算執(zhí)業(yè)資格工資取得兩項(含以上相關(guān)執(zhí)業(yè)資格的，按每增加一項資格每月增加 元。（二）工資按員工的工作量、貢獻率等情況發(fā)給，并可按員工職務(wù)職級系數(shù)計算。1、參與績效工資分配的人員及計提方法酬即項目提成由項目總提成率、員工分配系數(shù)、時間系數(shù)等要素構(gòu)成和計提。（2）其他項目參與人員，是指與該業(yè)務(wù)項目有關(guān)的其他工作人員,該部分人員的浮動報酬可按一線項目人員的提成總金額的一定比例提取，按適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM行具體分配。2、項目提成比率3、分配系數(shù)分配系數(shù)是指參與浮動報酬分配的人員，按其不同的職務(wù)（審計經(jīng)理、項目經(jīng)理、審計員、助理審計員）設(shè)置等級，并對每一等級確定基本分配系數(shù)。4、工作量系數(shù)由項目負(fù)責(zé)人提出方案、并由項目合伙人決定。（三（補餐貼、交通津貼、通訊補貼、特殊工種(崗位)補貼等.（該部分同樣適用于行政支持人員）1、工齡津貼：月工齡津貼=標(biāo)準(zhǔn)（元/月）×工作年限.2、所齡津貼：月工齡津貼=標(biāo)準(zhǔn)(元/月）×在本單位的工作年限。3、餐費津貼：每月按一定金額發(fā)給。4、交通費津貼:每月按一定金額發(fā)給或根據(jù)情況實報實銷.5、通訊費用津貼:按不同職務(wù)職級或崗位分別按一定金額標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給，或?qū)崍髮嶄N。6、特殊崗位津貼：指專職電腦操作員、打字文印復(fù)印、司機等崗位或工種，按一定金額標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給營養(yǎng)補貼和安全駕駛補貼。（（本項規(guī)定同樣適用于行政支持人員（五）獎勵工資:是指本單位對從業(yè)人員的各種獎勵，如年終獎、開拓獎、特殊獎勵等.（該部分同樣適用于行政支持人員）1考核結(jié)果分等級發(fā)給。2、業(yè)務(wù)開拓獎：是指對高級經(jīng)理以下職級的員工在業(yè)務(wù)拓展方面所取得的成績按適當(dāng)?shù)挠嬎惴椒ㄋЦ兜莫剟?，開拓獎勵的提取比例為 %。人執(zhí)業(yè)質(zhì)量保證金"分別返還給注冊會計師個人。第十條工勤人員、試用期人員薪酬及臨聘人員、實習(xí)生報酬試用期人員與工勤人員實行基本工資法。其標(biāo)準(zhǔn)不低于所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn).完成項目后根據(jù)業(yè)務(wù)收費情況而給予的報酬.實習(xí)生是指在臨時在本單位實習(xí)的在校大中院校學(xué)生，實習(xí)生的報酬按定額發(fā)給。第十一條股東（合伙人）的薪酬可在基本工資加績效工資或年薪制的基礎(chǔ)上再加適當(dāng)?shù)睦麧櫡峙?。第十二條員工在法定節(jié)假日、婚喪假期間以及參加行業(yè)和合法的社會活動期間,本單位應(yīng)當(dāng)依法支付工資。員工連續(xù)工作一年以上,享受帶薪年休假.第十三條本單位的具體薪酬政策及計算方法屬于商業(yè)秘密，從業(yè)人員不得向任何單位和個人透露。第十四條本單位于每月 日前以貨幣形式發(fā)放員工薪酬。第十五條本制度由 負(fù)責(zé)解釋和修訂,自發(fā)布之日起執(zhí)行。風(fēng)險管理制度第一條為加強風(fēng)險管理,提高業(yè)務(wù)質(zhì)量，完善業(yè)務(wù)風(fēng)險控制體系,理順風(fēng)險評估與質(zhì)量控制的關(guān)系，防范重大風(fēng)險事項的發(fā)生，特制訂本制度。第二條風(fēng)險評估的原則：所有業(yè)務(wù)項目在承接前均應(yīng)執(zhí)行風(fēng)險評估程序，項目承接人可以向風(fēng)險管理人員介紹項目情況,但在評估風(fēng)險時實行回避制度。第三條項目風(fēng)險日常管理由質(zhì)量監(jiān)管部門負(fù)責(zé).第四條項目的執(zhí)業(yè)風(fēng)險實施分類管理制度.常規(guī)業(yè)務(wù)項目由質(zhì)量監(jiān)管部門負(fù)責(zé)風(fēng)險管理,首次承接的業(yè)務(wù)類型及單項收費金額較大、委托目的特殊或影響較大的業(yè)務(wù)項目的風(fēng)險管理，由董事會或具有類似管理職能的部門負(fù)責(zé).第五條執(zhí)業(yè)風(fēng)險通常分為重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險。及治理層的身份地位及其對財務(wù)法規(guī)的態(tài)度,客戶所處的經(jīng)濟環(huán)境、經(jīng)濟效益狀況以及未來的發(fā)展趨勢.來收益.第六條風(fēng)險評估工作由業(yè)務(wù)承接人或項目負(fù)責(zé)人提出,由質(zhì)量監(jiān)管部具體實施。第七條風(fēng)險評估底稿屬于業(yè)務(wù)底稿中不可或缺的重要部分，必須完整記錄歸檔，以便于風(fēng)險管理和經(jīng)驗總結(jié)。第八條項目重大錯報風(fēng)險評估為高、中、低三種，執(zhí)業(yè)人員專業(yè)勝任能力風(fēng)險分為無勝任能力、有一定勝任能力、完全勝任能力，業(yè)務(wù)收益風(fēng)險分為超額收益、一般收益、超低收益。第九條風(fēng)險評估后得出的結(jié)論為放棄項目、承接但需重點關(guān)注項目、承接項目.第十條放棄項目的標(biāo)準(zhǔn)為：高風(fēng)險，無專業(yè)勝任能力,超低收益，客戶缺乏基本誠信等。第十一條 承接但需重點關(guān)注項目的標(biāo)準(zhǔn):具備專業(yè)勝任能力,風(fēng)險基本能夠控制客戶不缺乏基本誠信,但有重大不確定性事