香港強(qiáng)積金制度及其對(duì)內(nèi)地養(yǎng)老保險(xiǎn)的啟示

香港強(qiáng)積金制度及其對(duì)內(nèi)地養(yǎng)老保險(xiǎn)的啟示香港強(qiáng)積金制度及其對(duì)內(nèi)地養(yǎng)老保險(xiǎn)的啟示

中圖分類號(hào)：F842.6文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1003-9082〔2022〕11-0113-02

一、引言

由于預(yù)期壽命的延長(zhǎng)以及生育率的顯著降低，世界大局部國(guó)家正面臨著人口老齡化的問(wèn)題[1]同樣，香港也防止不了人口老齡化的趨勢(shì)。2022年，香港65歲及以上的老人達(dá)753600人，占總?cè)丝?1%，預(yù)期到2025年將到達(dá)1704100人，占總?cè)丝?0.3%[2]。人口老化，給家庭和社會(huì)帶來(lái)了嚴(yán)重的挑戰(zhàn)，香港長(zhǎng)者的貧窮問(wèn)題也十分突出，怎樣為老年人提供養(yǎng)老資金，成為人們?nèi)找骊P(guān)注的問(wèn)題。

世界銀行在1994年發(fā)表的?扭轉(zhuǎn)老年危機(jī)：保障老人及促進(jìn)增長(zhǎng)的政策》的報(bào)告書中，提倡了退休保障的三大支柱計(jì)劃：第一支柱是由政府管理，用稅收資助的社會(huì)平安網(wǎng)；第二支柱是由私人托管的強(qiáng)制性供款方案；第三支柱是個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄和保險(xiǎn)。香港綜合社會(huì)保障援助方案〔CSSA〕和高齡津貼屬于第一支柱，保證根本的社會(huì)平安網(wǎng)。在綜援方案中，如果老年人通過(guò)了資產(chǎn)審查，根據(jù)他們的根本生活及健康狀況，可領(lǐng)取相應(yīng)的保障根本生活的費(fèi)用，包括膳食費(fèi)用和住宿費(fèi)用。高齡津貼包括兩種，一種是65歲到69歲的年長(zhǎng)者，通過(guò)資格審查后，每月能領(lǐng)取625港幣的普通高齡津貼；另一種是70歲以上的年長(zhǎng)者，不需要任何資格審查，每月能領(lǐng)取705港幣的高額高齡津貼。強(qiáng)制性公積金屬于第二支柱，強(qiáng)積金是一個(gè)強(qiáng)制性的退休儲(chǔ)蓄方案，由雇主和雇員共同供款，私營(yíng)部門投資以及政府部門來(lái)監(jiān)管，強(qiáng)積金的目的是為了提供一個(gè)正式的退休保障制度[3]。

強(qiáng)積金從2000年開(kāi)始實(shí)施，其經(jīng)驗(yàn)對(duì)于內(nèi)地而言，有很多可以借鑒的地方，尤其是現(xiàn)在內(nèi)地養(yǎng)老金的現(xiàn)狀也不容樂(lè)觀，對(duì)香港經(jīng)驗(yàn)的借鑒有著重要意義。

二、強(qiáng)積金制度簡(jiǎn)介

1.強(qiáng)積金制度的根本內(nèi)容

強(qiáng)積金制度規(guī)定了一下四種類型人士必須加入方案：一是但凡介于年滿18歲到65歲一下的雇員，在雇傭合約下連續(xù)受雇不少于60的，不管全職還是兼職都必須加入；二是65歲下列的自雇人士，即那些靠生產(chǎn)貨品或提供效勞來(lái)賺取收入的人，必須自行參加注冊(cè)方案和供款；三是那些高流動(dòng)性的行業(yè)，如餐飲業(yè)和建筑業(yè)，這些行業(yè)的雇員不管雇期的長(zhǎng)短，雇主必須安頓他們加入強(qiáng)積金方案；四是那些在海外工作的雇員，強(qiáng)積金的覆蓋范圍只限于在香港或由香港雇用的雇員，因此，雇主必須安頓香港居民受香港公司雇用到外地工作一段有限時(shí)間以及在本港受聘，但須短暫離港工作的人士安頓強(qiáng)積金方案并為他們供款。強(qiáng)積金制度豁免的人士包括：家務(wù)雇員、自雇小販、受法律退休金方案或公基金方案保障的人士、受海外退休方案及來(lái)港工作不超過(guò)13個(gè)月的海外工作人士等。

至于供款方面，強(qiáng)積金制度規(guī)定，雇員和雇主均須向強(qiáng)積金方案供款，雇員和雇主分別繳納雇員收入的5%，合計(jì)為雇員收入的10%。強(qiáng)積金的供款設(shè)有上限和下限，當(dāng)雇員的入息低于5000港幣，其不必進(jìn)行供款，但雇主必須按其收入的5%進(jìn)行供款，當(dāng)雇員的入息超過(guò)20000港幣，雇員和雇主按照上限20000港幣的5%分別來(lái)繳納，對(duì)于超出的局部，雇主和雇員自愿選擇是否繳納。自雇人士也是要按照本人每月入息的5%進(jìn)行公款，受上限和下限的限制，可以選擇按月或按年供款。個(gè)人賬戶中積累的權(quán)益歸屬于方案成員，必須保存到成員退休年齡為止，雇員到65歲才能全數(shù)提取個(gè)人賬戶里的養(yǎng)老金。

考慮到各行業(yè)以及各企業(yè)間的差別行，強(qiáng)積金方案分為三類：一類是集成信托方案，是最常見(jiàn)的強(qiáng)積金方案，主要是匯合小型雇主單位的供款，以便形成大規(guī)模的基金來(lái)進(jìn)行投資和管理，從而的到更高的投資回報(bào)，此方案適合于中小型企業(yè)和自雇人士加入；第二類是雇主營(yíng)辦方案，此方案只限于受雇于同一雇主以及這一雇主有關(guān)聯(lián)的公司的雇員加入，因?yàn)閷?duì)成員加入的資格有限制，所以必須要有龐大的雇員人數(shù)，此方案的本錢才可以取得更大的收益。第三類為行業(yè)方案，是專門為流動(dòng)性較高的行業(yè)如餐飲業(yè)和建筑業(yè)而設(shè)計(jì)的，但凡受雇于這些行業(yè)的雇員，如果成為此方案的成員，只要前雇主與新雇主加入的是同一個(gè)行業(yè)方案，則此雇員在行業(yè)內(nèi)轉(zhuǎn)職時(shí)就不需要轉(zhuǎn)換方案。

2.強(qiáng)積金的監(jiān)管制度

強(qiáng)積金的監(jiān)管主體是政府部門下設(shè)的積金局，它是根據(jù)?強(qiáng)制性公積金方案條例》的規(guī)定于1998年9月成立的。在此條例中明確規(guī)定了積金局的監(jiān)管職能，主要包括：負(fù)責(zé)確保群眾遵守?強(qiáng)制性公積金方案條例》；注冊(cè)公積金方案；審查核準(zhǔn)受托人的資格；規(guī)管核準(zhǔn)受托人事務(wù)及活動(dòng)；對(duì)強(qiáng)制性供款進(jìn)行指引和訂立規(guī)那么等。對(duì)于強(qiáng)積金的基金投資，積金局并不對(duì)投資的盈虧負(fù)任何責(zé)任，方案成員必須自己負(fù)擔(dān)基金投資的所有盈虧。

三、強(qiáng)積金制度對(duì)內(nèi)地的啟示

1.建立廣覆蓋、低水平的養(yǎng)老保障體系

香港的強(qiáng)積金的一大特點(diǎn)就是涵蓋率廣，保障水平低。對(duì)于內(nèi)地來(lái)說(shuō)，養(yǎng)老保障的覆蓋面較窄，目前，大局部農(nóng)村地區(qū)的人口并沒(méi)有納入社會(huì)養(yǎng)老體系。而城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)也只是剛才過(guò)半[4]。

隨著內(nèi)地的經(jīng)濟(jì)體制改革，加之老年人口的急速增加，使得擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)勢(shì)在必行。內(nèi)地養(yǎng)老保險(xiǎn)的一個(gè)重要原那么就是社會(huì)化和公濟(jì)性，實(shí)現(xiàn)這一原那么的根底就是要保障養(yǎng)老保險(xiǎn)的廣泛性。如果養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍擴(kuò)大，使更多的人參與進(jìn)來(lái)，則能夠用來(lái)作為社會(huì)統(tǒng)籌的資金也會(huì)逐漸增多，進(jìn)而可以減輕國(guó)家的負(fù)擔(dān)，也能讓農(nóng)村人口相應(yīng)的得到保障。因此，內(nèi)地應(yīng)該先建立廣覆蓋、低水平的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，這也合乎內(nèi)地的特殊情況。

2.開(kāi)展多種類型的養(yǎng)老金方案

香港的強(qiáng)積金制度，根據(jù)不同人群的需求，設(shè)計(jì)了三種強(qiáng)積金方案可供選擇。而內(nèi)地的養(yǎng)老金方案過(guò)于單一，即個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌賬戶相結(jié)合，不能滿足不同人群的需求。比方農(nóng)民工，在很多城市出現(xiàn)了農(nóng)民工返鄉(xiāng)潮，但是他們的養(yǎng)老金領(lǐng)取和轉(zhuǎn)移出現(xiàn)不少問(wèn)題，他們能一次領(lǐng)取個(gè)人賬戶里的基金，但對(duì)于進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的那局部基金轉(zhuǎn)移起來(lái)就比擬麻煩，各地的規(guī)定不同，沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的衡量規(guī)范。因此，內(nèi)地應(yīng)該開(kāi)拓更多類型的養(yǎng)老金方案，以滿足不同人群的需求，尤其是針對(duì)那些流動(dòng)性較高的人群，政府更應(yīng)該設(shè)計(jì)針對(duì)他們的方案，以減少對(duì)他們利益的損害。

3.加大監(jiān)管力度

香港強(qiáng)積金的監(jiān)管主體是政府下設(shè)的積金局，根據(jù)?強(qiáng)制性公積金方案條例》的規(guī)定實(shí)施監(jiān)管職能，保證了強(qiáng)積金制度有條不紊的實(shí)施。在內(nèi)地，對(duì)養(yǎng)老金實(shí)行的是收支兩條線，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的監(jiān)管主體是各地政府部門，但其監(jiān)管的力度較弱，并沒(méi)有真正的到達(dá)監(jiān)管效果[5]。由于政府的