談中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理策略

談中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理策略談中小企業(yè)可持續(xù)開展的財(cái)務(wù)管理策略

中圖分類號(hào)：C93文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

引言

在經(jīng)濟(jì)開展過程中，中小企業(yè)是經(jīng)濟(jì)柱石，起到關(guān)鍵性作用。但是在其開展進(jìn)程中，也出現(xiàn)各種各樣的問題，如資金短缺、盲目投資、效益不佳、粗放性經(jīng)營等，所以分析和研究財(cái)務(wù)管理對(duì)中小企業(yè)的影響具有很大的價(jià)值和社會(huì)意義。本文通過介紹我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的開展現(xiàn)狀，分析各種問題及其出現(xiàn)問題的原因，提出中小企業(yè)解決財(cái)務(wù)問題的相關(guān)對(duì)策。只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制、提高財(cái)務(wù)管理水平，才能從基本上增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)中小企業(yè)的健康、持續(xù)開展。

一、財(cái)務(wù)管理對(duì)中小型企業(yè)生存開展的作用

1、中小型企業(yè)融資困難更需加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

中小型企業(yè)在開展的過程中，需要足量的資金融入，滿足其規(guī)模擴(kuò)張和技術(shù)升級(jí)，但是融資問題一直是擺在中小型企業(yè)面前的一大難題。由于其規(guī)模小，較難獲得銀行信貸支持，政府對(duì)中小企業(yè)融資的優(yōu)惠和支持力度缺乏。與國有大中型企業(yè)相比，中小企業(yè)必須拓寬融資渠道并進(jìn)行金融創(chuàng)新。在內(nèi)部管理方面，中小企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，并使其發(fā)揮真正的作用，以加強(qiáng)對(duì)資金的管理。同時(shí)，及時(shí)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息給相關(guān)方，企業(yè)透明真實(shí)的會(huì)計(jì)信息更加容易得到金融機(jī)構(gòu)的信任，提升自身的信用等級(jí)，樹立良好的企業(yè)形象，這會(huì)使得中小型企業(yè)更容易獲得金融機(jī)構(gòu)的支持，解決融資瓶頸。

2、財(cái)務(wù)管理使中小型企業(yè)營運(yùn)資金管理科學(xué)化

中小企業(yè)營運(yùn)資金管理往往比擬隨意，不足控制和規(guī)劃，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致資金鏈斷裂。良好的財(cái)務(wù)管理制度和辦法的運(yùn)用，可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金持有量的優(yōu)化，防止現(xiàn)金閑置，同時(shí)也不會(huì)因現(xiàn)金持有量過少影響日常運(yùn)作?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境中企業(yè)應(yīng)收賬款的持有增大，在擴(kuò)大銷售的同時(shí)帶來風(fēng)險(xiǎn)，良好的財(cái)務(wù)管理制度要求強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款控制合理，才能提高資金運(yùn)作水平，提高資金周轉(zhuǎn)速度。

3、財(cái)務(wù)管理有利于中小企業(yè)躲避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于內(nèi)外部環(huán)境變化及各種難以預(yù)料或控制的因素作用，財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行偏離預(yù)期目標(biāo)而形成的經(jīng)濟(jì)損失的時(shí)機(jī)性或可能性。中小型企業(yè)引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)內(nèi)主要由于資金短缺，投資不合理，對(duì)外那么因規(guī)模小而產(chǎn)生融資困難。企業(yè)擁有良好的財(cái)務(wù)管理，可以使得管理層更加合理地選擇投資計(jì)劃，改善資本結(jié)構(gòu)。同時(shí)可以提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度和財(cái)務(wù)狀況的透明度，建立完善的財(cái)務(wù)報(bào)表體系，樹立良好的企業(yè)形象，提高企業(yè)信譽(yù)，增強(qiáng)融資能力?？茖W(xué)的財(cái)務(wù)管理制度明確經(jīng)營者、投資者及其他相關(guān)人員的管理權(quán)限和責(zé)任，按照風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡，不相容職務(wù)別離的原那么控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)能應(yīng)對(duì)和躲避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)開展。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的開展現(xiàn)狀

1、企業(yè)自身財(cái)務(wù)制度不健全

科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度和監(jiān)管機(jī)制是中小企業(yè)開展的必備因素。在我國，大局部中小企業(yè)的總經(jīng)理不會(huì)利用固定資金，具有隨意性，在不經(jīng)過特定審批部門的準(zhǔn)許下私自動(dòng)用資金，這種做法是違背公開性、透明性的原那么的，而且會(huì)打亂資金原有的規(guī)劃方向，導(dǎo)致企業(yè)在真正需要資金的時(shí)候得不到供給，發(fā)生資金鏈斷裂的情況，直接對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生負(fù)面的影響。此外，監(jiān)督機(jī)構(gòu)的設(shè)立也是極其有必要的，因?yàn)槠淇梢噪S時(shí)隨地監(jiān)測(cè)到企業(yè)資金的流動(dòng)

2、資金嚴(yán)重缺乏

〔1〕本身負(fù)債較重

貸款是中小企業(yè)集資的主要來源，然而，一大局部中小企業(yè)肩負(fù)較大金額的債務(wù)，達(dá)不到銀行等貸款機(jī)構(gòu)所需的信用等級(jí)，因此，獲得大額的貸款是很難的。而且中小企業(yè)必須提前上交一定的抵押物品和審計(jì)報(bào)表才有可能得到貸款。而大局部中小企業(yè)由于不足完備和健全的管理體系，所以給予貸款機(jī)構(gòu)證明就成為了很大的難題，增加了成功獲得貸款的難度系數(shù)。最后，很多中小企業(yè)一般都是個(gè)人私有，這也成為得不到貸款機(jī)構(gòu)信任的重要因素，使得貸款難上加難。

〔2〕國家對(duì)于中小企業(yè)的貸款優(yōu)惠較少

就目前來說，國家對(duì)企業(yè)的貸款優(yōu)惠對(duì)象主要是大型企業(yè)，而中小企業(yè)相對(duì)得不到則明顯的政策傾斜，為中小企業(yè)而設(shè)置的貸款機(jī)構(gòu)很少，甚至屈指可數(shù)?，F(xiàn)代中小企業(yè)的數(shù)量數(shù)不勝數(shù)，再加上國外企業(yè)，競(jìng)爭(zhēng)的鼓勵(lì)程度不言而喻，加之自身的開展能力十分單薄，不能夠靈活的適應(yīng)市場(chǎng)的變動(dòng)，一旦得不到政府的政策和資金優(yōu)惠，就會(huì)造成資金供給缺乏，很可能性命不保。

3、防備財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)比擬差

在目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中小型企業(yè)每個(gè)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)中都會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)會(huì)出現(xiàn)沒有償債能力的情況。主要包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和籌資風(fēng)險(xiǎn)等?，F(xiàn)在我國中小型企業(yè)因?yàn)橛芰Ρ葦M差，在管理上更加重視實(shí)現(xiàn)利潤和增加銷售額。但是一些企業(yè)不重視長(zhǎng)期收益，導(dǎo)致短期投資占據(jù)的比例過大，單位資金獲利低和本錢失控的風(fēng)險(xiǎn)過大。另外，中小企業(yè)管理人員沒有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于邊際本錢、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、時(shí)間價(jià)值短少深刻的理解，也短少風(fēng)險(xiǎn)控制和分析評(píng)價(jià)的機(jī)構(gòu)。很多企業(yè)的目標(biāo)是追求利益最大化，運(yùn)用借款來擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，利息本錢比擬高，致使中小企業(yè)難以歸還欠款，久而久之就導(dǎo)致會(huì)破產(chǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)程度比擬高。

4、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平低下

許多中小企業(yè)的投資者就是經(jīng)營者，家族式管理、集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，這種不科學(xué)的管理模式勢(shì)必給企業(yè)的開展帶來負(fù)面影響。另外，許多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的資本增值意識(shí)單薄，經(jīng)營活動(dòng)中偏重于用現(xiàn)金交易，提早支取，延后結(jié)算，造成資金的閑置和浪費(fèi)，損失利息收入和投資收入。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)遲緩，大多企業(yè)為了爭(zhēng)取客戶，采用賒賬方式，但在催收措施上不力，導(dǎo)致發(fā)生壞賬，并且資金監(jiān)管不力使得資金周轉(zhuǎn)率大大降低，企業(yè)的獲利能力逐漸減弱。

三、解決財(cái)務(wù)管理對(duì)中小企業(yè)開展影響的對(duì)策

1、完善中小型企業(yè)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念

中小型企業(yè)經(jīng)營中，財(cái)務(wù)管理應(yīng)該是其核心，標(biāo)準(zhǔn)和完善的財(cái)務(wù)制度是中小企業(yè)得以快速、持續(xù)開展的關(guān)鍵，這就需要完善中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理理念。第一，中小型企業(yè)的所有者和經(jīng)營者要具有一定的財(cái)務(wù)知識(shí)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的主動(dòng)性和自覺性，運(yùn)用科學(xué)先進(jìn)的管理理念，并重視培養(yǎng)和引進(jìn)人才。管理者在決策時(shí)重視財(cái)務(wù)管理并將其在管理中的導(dǎo)向作用發(fā)揮出來。第二，中小型企業(yè)在建立財(cái)務(wù)部門時(shí)就要對(duì)其管理職能予以明確，要遵守國家財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營的管理。中小企業(yè)要根據(jù)自身特點(diǎn)，學(xué)習(xí)國外先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和理論，摸索出一條適應(yīng)企業(yè)開展、壯大的財(cái)務(wù)理念和財(cái)務(wù)制度。

2、建立多渠道融資體系

資金是一個(gè)企業(yè)的命脈，任何企業(yè)的開展都離不開資金的支持，尤其對(duì)于資金比擬短少的中小企業(yè)來說，更應(yīng)該給予一定的支持。

〔1〕堅(jiān)決不移推進(jìn)創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)建設(shè)，為更多中小企業(yè)開辟股權(quán)融資市場(chǎng)，針對(duì)現(xiàn)有中小企業(yè)股權(quán)融資的特點(diǎn)與效果，有針對(duì)性地建立融資市場(chǎng)?！?〕中小企業(yè)之間成立企業(yè)基金會(huì)，建立多渠道多部門的融資體系。包括特定用途基金、擔(dān)保基金、風(fēng)險(xiǎn)投資基金等，其資金來源可以是各級(jí)政府金融機(jī)構(gòu)及中小企業(yè)的入會(huì)費(fèi)，管理上實(shí)行基金封閉運(yùn)行，支持中小企業(yè)的開展。〔3〕政府應(yīng)該制定中小企業(yè)的信貸支持總體規(guī)劃。示例一些農(nóng)村商業(yè)銀行推出了針對(duì)中小企業(yè)的特色融資方式，全力打造效勞地方經(jīng)濟(jì)開展的中小企業(yè)銀行。對(duì)合乎國家宏觀調(diào)控和產(chǎn)業(yè)政策、合法誠信經(jīng)營的中小企業(yè)，重點(diǎn)給予信貸支持。推進(jìn)包括小企業(yè)聯(lián)保貸款、個(gè)體工商戶聯(lián)保貸款、小微企業(yè)抵質(zhì)押貸款在內(nèi)的多種信貸產(chǎn)品，全力助推中小企業(yè)健康穩(wěn)健開展。

3、強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督機(jī)制

建立健全中小企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制是當(dāng)務(wù)之急。企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)機(jī)構(gòu)、各個(gè)人員應(yīng)該把財(cái)務(wù)工作重視起來，發(fā)揮和實(shí)現(xiàn)資金的最大成效。作為公司資產(chǎn)的重要組成局部，固定資產(chǎn)需要受到高度重視，企業(yè)有必要設(shè)置能力較高的人員進(jìn)行管理，這樣一來，就可以和會(huì)計(jì)相互影響、相互制約。此外，企業(yè)的內(nèi)控制度需要得到明確，對(duì)各項(xiàng)工作要有明確、細(xì)致的分工，尤其是記賬、查賬、稽核等工作，有效保證企業(yè)信息的平安性，促進(jìn)企業(yè)的良好與健康開展。

4、加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，全面提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)

中小企業(yè)要謀求健康穩(wěn)定開展，人力因素致關(guān)重要，只有建立一支專業(yè)技術(shù)素質(zhì)過硬的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，才能保證企業(yè)資金的良性運(yùn)轉(zhuǎn)、經(jīng)濟(jì)管理的有序開展。一要完善會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格制度，嚴(yán)格確定具備哪些條件才有資格從事財(cái)會(huì)工作，進(jìn)一步健全專業(yè)資格確認(rèn)制度；二要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的在職培訓(xùn)和繼續(xù)教育，通過加強(qiáng)學(xué)習(xí)，更新觀念，不斷提高業(yè)務(wù)水平，提升自身管理素質(zhì)；三要建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的人員管理體制，采用鼓勵(lì)措施定期進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，采取競(jìng)爭(zhēng)上崗等方式、充沛調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的工作積極性和主動(dòng)性；四要強(qiáng)化中小企業(yè)法人法律意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)工作的重視與領(lǐng)導(dǎo)。

5、提高防備財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，運(yùn)用正確的決策進(jìn)行投資

〔1〕為了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以控制，企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)管理處于的宏觀環(huán)境進(jìn)行研究和分析。財(cái)務(wù)管理者要認(rèn)識(shí)到在財(cái)務(wù)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)都存在風(fēng)險(xiǎn)，每次失誤都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)重大損失和面臨嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。因此管理人員要提高對(duì)財(cái)務(wù)工作的認(rèn)識(shí)，了解環(huán)境變化的規(guī)律和趨勢(shì)，制定出應(yīng)對(duì)變化的辦法，并及時(shí)將財(cái)務(wù)管理方法和政策進(jìn)行調(diào)整，建立健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，完善財(cái)務(wù)制度，提高中小企業(yè)適應(yīng)能力，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。

〔2〕貸款負(fù)債經(jīng)營是中小型企業(yè)的主要經(jīng)營方式，企業(yè)采取財(cái)務(wù)杠桿來得到收益，但是負(fù)債會(huì)讓企業(yè)的生產(chǎn)本錢提高而加重負(fù)擔(dān)。我國中小企業(yè)資金少、規(guī)模小，當(dāng)高額負(fù)債超過歸還能力時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以要減少負(fù)債比例，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

〔3〕中小型企業(yè)要運(yùn)用兼并重組的方式，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享，降低由于投資失敗而出現(xiàn)的企業(yè)獨(dú)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

〔4〕中小企業(yè)在經(jīng)營過程中會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)企業(yè)需要大量流動(dòng)資金，因?yàn)槎躺儋Y金就會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。為了降低和躲避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要增強(qiáng)產(chǎn)品質(zhì)量，生產(chǎn)具有差別性的產(chǎn)品投放市場(chǎng)，進(jìn)而提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。另外，中小型企業(yè)要提高對(duì)應(yīng)收賬款等工程的管理，運(yùn)用對(duì)客戶信用程度的評(píng)價(jià)來制定信用政策，分析和研究應(yīng)收賬款具有的賬齡，根據(jù)資信情況的不同采用不同的收款方式，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小型企業(yè)在理財(cái)策略上要偏重于穩(wěn)健，不能盲目運(yùn)用多元化經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)擴(kuò)