試論企業(yè)內(nèi)部控制方法的策略和措施

試論企業(yè)內(nèi)部控制方法的策略和措施試論企業(yè)內(nèi)部控制辦法的策略和措施

企業(yè)的管理控制制度和企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度是企業(yè)內(nèi)部控制制度的兩大組成局部。企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度在，日常企業(yè)管理工作當(dāng)中有著很重要的作用。企業(yè)的高效率運(yùn)行需要通過內(nèi)部財(cái)務(wù)控制這一伎倆完成，這項(xiàng)工作更是企業(yè)穩(wěn)定根底。它有效的愛護(hù)了企業(yè)的財(cái)務(wù)信息和資金平安。完整體系的財(cái)務(wù)管理制度和創(chuàng)新財(cái)務(wù)內(nèi)部控制辦法相結(jié)合，會(huì)給財(cái)務(wù)工作帶來質(zhì)的飛躍，極具現(xiàn)實(shí)價(jià)值。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)涵及研究意義

通常企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)被內(nèi)部控制進(jìn)行了更為標(biāo)準(zhǔn)操作和運(yùn)行。在建立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系時(shí)，我們要嚴(yán)格按照我們國(guó)家的相關(guān)法律進(jìn)行制定，更好發(fā)揮經(jīng)濟(jì)監(jiān)督作用。除此以外，相對(duì)的因素也是我們不容無視的，包括運(yùn)營(yíng)模式、規(guī)模的大小、資金投入的本錢和國(guó)家法律法規(guī)等諸多因素。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制在整個(gè)財(cái)務(wù)管理體系中占有核心地位，健全的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系依法為本的價(jià)值理念。完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系是時(shí)代進(jìn)步的所需，杜絕不良的行為，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

1.財(cái)務(wù)管理制度不完善

很多的企業(yè)在制定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的時(shí)候，很粗糙約束力不強(qiáng)。最終在執(zhí)行的環(huán)節(jié)上會(huì)出問題，導(dǎo)致執(zhí)行能力不強(qiáng)。最終預(yù)期的目標(biāo)不能很好的完成，將財(cái)務(wù)管理部門變成空架子。所以我們?cè)谧畛踔贫ㄒ?guī)章的時(shí)候要做充沛的準(zhǔn)備，將財(cái)務(wù)管理完善到細(xì)節(jié)。

2.會(huì)計(jì)工作環(huán)節(jié)存在缺陷

現(xiàn)代會(huì)計(jì)是指財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)，而財(cái)務(wù)是管理會(huì)計(jì)的根底。有許多企業(yè)更重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，輕視管理會(huì)計(jì)，有的甚至不足從事管理會(huì)計(jì)的專業(yè)化人員，導(dǎo)致企業(yè)在資金運(yùn)作方面具有風(fēng)險(xiǎn)，決策力不夠。

3.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制辦法落后

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制程序包括事前管理、事中控制、事后核算。這三方面，事后核算尤為重要。有的企業(yè)無視事后考核工作，還保存著落后的管理辦法二有的未規(guī)劃完善的預(yù)算管理體系，使事前管理荒廢。有的事中控制伎倆單一匾乏。

4.員工意識(shí)單薄，素質(zhì)不夠

在企業(yè)給員工做培訓(xùn)的時(shí)候，有時(shí)籠統(tǒng)馬虎，使得有些的員工的整體素質(zhì)不合格。每個(gè)部門的只能混同，各個(gè)部門的財(cái)務(wù)管理人員分工不明確。對(duì)于自己工作的重視程度不夠，對(duì)于人力資源是一種極大的浪費(fèi)并且嚴(yán)重的損害了公司的利益。使得企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力大大降低。

三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效措施

1.營(yíng)造良好的會(huì)計(jì)環(huán)境氣氛

良好的企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)境是企業(yè)提高工作效率和經(jīng)濟(jì)效益的前提。會(huì)計(jì)能否有效發(fā)揮其監(jiān)督職責(zé)，關(guān)系著能否及時(shí)避免和懲罰企業(yè)的“三帳〞現(xiàn)象，即“無帳〞、“假帳〞、“賬外賬〞。我們對(duì)于這樣的不良現(xiàn)象要做到零容忍，充沛發(fā)揮會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。所以健康的會(huì)計(jì)體系是我們企業(yè)才市場(chǎng)浪潮中屹立不倒的剛強(qiáng)后盾。

2.加強(qiáng)對(duì)員工專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的果效很大程度上取決于企業(yè)整體員工的素養(yǎng)上面。企業(yè)員對(duì)于員工職業(yè)道德的加強(qiáng)，并且具備認(rèn)真的學(xué)習(xí)態(tài)度和專業(yè)工作知識(shí)。我們的相關(guān)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)要做好模范作用。我們企業(yè)管理人員不能安于現(xiàn)狀，要不斷的進(jìn)行學(xué)習(xí)來充實(shí)自己，成為員工的好典范。企業(yè)要盡量為員工建立一個(gè)管理完善、控制有效、相互鼓勵(lì)、相互制約、相互競(jìng)爭(zhēng)的工作環(huán)境，培養(yǎng)出一批工作責(zé)任心強(qiáng)、道德素養(yǎng)高、業(yè)務(wù)嫻熟、奉公守法的員工，從而積極調(diào)發(fā)動(dòng)工在整個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)和生產(chǎn)中的正能量。

3.完善內(nèi)部的監(jiān)督及鼓勵(lì)機(jī)制

強(qiáng)而有力的監(jiān)督政策作為后盾。能在財(cái)務(wù)工作的運(yùn)行過程中進(jìn)行更好的控制，保證財(cái)務(wù)控制工作的順利實(shí)施。企業(yè)依據(jù)自己的自身情況，設(shè)立合乎內(nèi)審部門，能夠獲得更好的財(cái)務(wù)監(jiān)管效果。不定期的進(jìn)行內(nèi)部控制的抽查和審核，能起到催促工作人員的作用，企業(yè)的效益會(huì)提升，工作效率會(huì)增強(qiáng)。我們要給員工設(shè)定目標(biāo)，對(duì)于能完成目標(biāo)或者超指標(biāo)完成目標(biāo)要要給予精神上和物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)。反之，要給予相應(yīng)的處分，以示公平。到達(dá)更好的內(nèi)控效果。

4.細(xì)化控制流程，降低內(nèi)部本錢

企業(yè)要重視對(duì)本錢的控制，減少不標(biāo)準(zhǔn)的本錢開支，提高資金的使用效率，杜絕浪費(fèi)以及濫用企業(yè)資金的狀況。根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流量的信息數(shù)據(jù)分布情況，建立好應(yīng)變機(jī)制，能夠及時(shí)做出有效決策處理，提高財(cái)務(wù)管理水平。合理地布置企業(yè)資本格局，盡量降低企業(yè)承當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我們還要引進(jìn)先進(jìn)的管理技術(shù)，建立完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)更正錯(cuò)誤并反應(yīng)到管理層。細(xì)化控制流程，提高企業(yè)的管理效率和經(jīng)濟(jì)收益。

5.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

我們要對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)有著清醒的認(rèn)識(shí)，不斷將結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。統(tǒng)籌全局對(duì)企業(yè)的集資狀況有著客觀的認(rèn)識(shí)。認(rèn)真的排查企業(yè)結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)的問題，并且及時(shí)的解決。首先，要優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)要將其權(quán)益資本和債務(wù)資本的比例保持在合理的范圍之內(nèi)，合理范圍內(nèi)的比例不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來避稅的效果，而且對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者有著一定的鼓勵(lì)作用。其次，要做好優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)的相關(guān)工作。細(xì)節(jié)上來說，在關(guān)于資本結(jié)構(gòu)方面的決斷時(shí)，行業(yè)本身的特性、類似行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)狀況和現(xiàn)階段盈利狀況都是我們要考量的，將負(fù)債值和控制在平安的范圍里。在最后股全的結(jié)構(gòu)也是很重要的，我們主要所指的就是國(guó)企不合理的股權(quán)占有，加大投資人的股權(quán)占有，降低國(guó)有控股的比例。進(jìn)而將企業(yè)的開展規(guī)模與實(shí)際股份情況進(jìn)行合理的結(jié)合。

6.提高投資決策的科學(xué)化水平

投資決策科學(xué)化和投資者的水平試息息相關(guān)的，要以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睦碚摓榭茖W(xué)依據(jù)，充沛考慮相關(guān)專家的意見，進(jìn)而做出最理想合乎社會(huì)效益要求的并且將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低范圍的決斷。值得注意的是，在這決策過程當(dāng)中，嚴(yán)格的責(zé)任約束機(jī)制與標(biāo)準(zhǔn)的投資評(píng)估制度以及投資后的相關(guān)評(píng)價(jià)機(jī)制是保證投資決策科學(xué)合理的有效伎倆，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷建立與健全相關(guān)體制，進(jìn)而為投資決策的標(biāo)準(zhǔn)化與科學(xué)化提供必要的依據(jù)。

7.確保資金的流動(dòng)性與平安性

企業(yè)要資金的投入量進(jìn)行嚴(yán)格的把控，將對(duì)資金的占用將到最低，關(guān)于資金的流動(dòng)性與平安性，將存貨的時(shí)間周期縮短，加快變現(xiàn)環(huán)節(jié)。提高資金的使用率。對(duì)壞賬照成的損失要進(jìn)行第一時(shí)間統(tǒng)計(jì)，同樣的錯(cuò)誤不要第二次發(fā)生。

四、總結(jié)

當(dāng)代的企業(yè)家對(duì)于企業(yè)的如何能好的進(jìn)行內(nèi)部控制，進(jìn)行著長(zhǎng)期的探索。完善的治理結(jié)構(gòu)，階段目標(biāo)更好的完