廣州融資租賃業(yè)發(fā)展對策研究

廣州融資租賃業(yè)發(fā)展對策研究

融資租賃作為一種新興商業(yè)模式，被譽(yù)為“新經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)者”，不僅能有效發(fā)揮擴(kuò)大相關(guān)行業(yè)的投資、生產(chǎn)和消費(fèi)、支持中小企業(yè)融資、幫助企業(yè)開拓國際市場、帶動現(xiàn)代服務(wù)發(fā)展等作用，而且有利于推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計，2013年全世界融資租賃業(yè)交易總量超過8000億美元，歐美發(fā)達(dá)國家融資租賃市場滲透率（設(shè)備投資中采用融資租賃形式的比重）達(dá)30%以上，而國內(nèi)融資租賃業(yè)務(wù)總量約21000億元，市場滲透率僅為3%，國內(nèi)融資租賃產(chǎn)業(yè)發(fā)展?jié)摿薮?。一國?nèi)外融資租賃業(yè)發(fā)展情況現(xiàn)代融資租賃產(chǎn)生于美國。第二次世界大戰(zhàn)以后，美國工業(yè)生產(chǎn)過剩，生產(chǎn)廠商為了推銷生產(chǎn)設(shè)備，開始出現(xiàn)“融資租賃”。1952年，世界第一家融資租賃公司誕生——美國租賃公司（現(xiàn)更名為美國國際租賃公司）。我國的現(xiàn)代租賃業(yè)始于20世紀(jì)80年代，為了解決資金不足和從國外引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)、設(shè)備和管理的需求，從日本引入了融資租賃的概念，并成立了東方租賃有限公司、中國租賃有限公司。近年，我國融資租賃產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅猛，2013年融資租賃業(yè)務(wù)總量約為21000億元，比2006年的80億元增長了260多倍。從企業(yè)注冊資金看，2013年全國融資租賃企業(yè)注冊資金為3060億元，比2011年1358億元增長了125%；從企業(yè)注冊數(shù)量看，2013年全國融資租賃企業(yè)總數(shù)為1026家，比2011年286家增長259%。從市場滲透率來看，發(fā)達(dá)國家一般在10%～30%之間，世界平均水平為17%，而我國僅為5%左右。不管是從融資租賃在GDP所占比重看，還是從滲透率看，我國現(xiàn)階段和國際社會都有較大的差距，融資租賃將成為未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新亮點(diǎn)，發(fā)展?jié)摿涂臻g較大。（一）國外發(fā)達(dá)國家的主要做法目前，美國是世界上融資租賃業(yè)最發(fā)達(dá)的國家，日本緊隨其后，韓國是亞洲國家中融資租賃發(fā)展最迅猛的國家。美國的主要做法。一是給予稅收優(yōu)惠。美國對融資租賃業(yè)實(shí)行投資減免稅政策，對通過出租人投資購買的租賃設(shè)備，在租賃時給予減免征稅。二是給予設(shè)備折舊方面的優(yōu)惠。美國對租賃設(shè)備實(shí)行加速折舊，允許企業(yè)自主選擇折舊方法，不但降低了出租人設(shè)備過時風(fēng)險和通貨膨脹損失，同時還讓出租人享受到延遲納稅的好處。三是提供政治風(fēng)險保險。在發(fā)展中國家開展租賃業(yè)務(wù)的公司，美國政府提供政治風(fēng)險保險。關(guān)于融資租賃公司的對外租賃業(yè)務(wù)，美國進(jìn)出口銀行會針對性地提供出口擔(dān)保、出口信貸以及政治商業(yè)保險等。四是完善的法律保障體系。盡管沒有制定專門的融資租賃法，但美國有完善的法律體系、會計準(zhǔn)則、稅收和監(jiān)管制度，而且在其他相關(guān)法律法規(guī)中對融資租賃的保障也均有體現(xiàn)。日本的主要做法。一是在租賃信用保險政策方面，對與中小企業(yè)簽訂租賃合同的租賃企業(yè)實(shí)行強(qiáng)制保險。當(dāng)其倒閉時，政府負(fù)責(zé)補(bǔ)償50%的損失金額，這樣可以降低租賃公司一半的損失，大大減少了租賃企業(yè)的風(fēng)險。二是在融資政策方面，由日本開發(fā)銀行以低息向融資租賃公司提供資金，降低租賃公司的融資成本。三是在政府補(bǔ)助政策方面，對于特殊行業(yè)租賃設(shè)備的個人或機(jī)構(gòu)，政府給予財政補(bǔ)助，向其發(fā)放補(bǔ)助金，鼓勵特殊行業(yè)的發(fā)展。如對農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水產(chǎn)業(yè)等行業(yè)的租賃設(shè)備給予大量的財政資金補(bǔ)貼。四是在投資減稅政策方面，如IT行業(yè)注冊資本超過3億日元的承租人，可適當(dāng)減免企業(yè)所得稅，減少的金額約占租賃總費(fèi)用的6%。韓國的主要做法。一是建立完善的金融租賃法律體系。制定出臺《租賃業(yè)促進(jìn)法案》《有關(guān)發(fā)行公司債券的特別規(guī)定》《有關(guān)稅法的特別規(guī)定》等法規(guī)，明確支持融資租賃業(yè)加快發(fā)展。二是出臺相關(guān)扶持政策。稅收方面，允許符合條件的企業(yè)在租期內(nèi)將租金全部攤?cè)氤杀?，降低企業(yè)所得稅；利用加速折舊的辦法降低融資租賃企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。保險方面，成立“忠信基金”，當(dāng)承租人無法支付租金時，融資租賃企業(yè)可從該基金中得到補(bǔ)償以減少損失。信貸方面，簡化債券的發(fā)行流程，提高了租賃公司籌措資金的效率。（二）我國的相關(guān)政策和措施2011年，中央一號文件提出要運(yùn)用融資租賃機(jī)制發(fā)展水利設(shè)施以來，國家許多重要政策文件中都提到發(fā)展融資租賃解決多渠道融資的問題。主要有：2011年，國家商務(wù)部發(fā)布《“十二五”期間促進(jìn)融資租賃業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意見》，明確開展內(nèi)資企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)試點(diǎn)。目前，第十二批融資租賃試點(diǎn)的審批正在抓緊審批中。國家發(fā)改委也于2011年發(fā)布《關(guān)于印發(fā)天津北方國際航運(yùn)中心核心功能區(qū)建設(shè)方案的通知》，允許金融租賃公司在東疆保稅港區(qū)設(shè)立項(xiàng)目子公司。交通運(yùn)輸部2011年印發(fā)了《關(guān)于融資租賃船舶運(yùn)力認(rèn)定政策的公告》，以上海市為試點(diǎn)，對如何界定自有運(yùn)力的比例給出明確規(guī)定。2012年7月，財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于在天津東疆保稅港區(qū)試行融資租賃貨物出口退稅政策的通知》，在天津東疆保稅區(qū)開始試行退稅政策。（三）國內(nèi)主要城市融資租賃業(yè)發(fā)展的情況近年來，上海、天津均高度重視發(fā)展融資租賃業(yè)，視其為“新經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)者”，并將其作為轉(zhuǎn)型升級的重要產(chǎn)業(yè)來打造，融資租賃業(yè)飛速發(fā)展。截至2013年底，上海各類融資租賃企業(yè)（金融系租賃企業(yè)、廠商系內(nèi)資試點(diǎn)租賃企業(yè)、外資系租賃企業(yè)）235家、融資租賃合同余額6000多億元，天津各類融資租賃企業(yè)206家、融資租賃合同余額5750多億元。滬、津兩地融資租賃合同總余額約占全國的50%，執(zhí)我國融資租賃業(yè)發(fā)展之牛耳。一是推動經(jīng)濟(jì)跨越式發(fā)展。天津市自2004年起大力發(fā)展融資租賃業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增速多年位居全國主要城市前列，助推經(jīng)濟(jì)總量快速趕超標(biāo)兵城市。2013年，天津市融資租賃交易量約2600億元，約占全社會固定資產(chǎn)投資總額的40%。近五年來，天津GDP年均增速達(dá)15.3%，高居全國主要城市榜首，經(jīng)濟(jì)規(guī)模每年上一個新臺階，平均每兩年趕超一個標(biāo)兵城市。天津經(jīng)濟(jì)總量于2011年、2013年相繼超越蘇州、深圳，2012年、2013年GDP分別達(dá)到廣州的95%、96%，與廣州的差距不斷縮小，“中國第三城”的爭奪之戰(zhàn)日趨激烈。二是促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。上海、天津兩地約60%左右的融資租賃業(yè)務(wù)集中在航空、船舶、郵輪、醫(yī)療設(shè)備、新能源汽車、節(jié)能環(huán)保、物聯(lián)網(wǎng)等新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，撬動大量的投資，促進(jìn)兩地的先進(jìn)制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)不斷做強(qiáng)做大，推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、經(jīng)濟(jì)提質(zhì)發(fā)展。如天津保稅區(qū)投資公司以36.3億元將空客A320系列飛機(jī)總裝線廠房設(shè)備出售給渤海租賃，渤海租賃再回租給天津港保稅區(qū)投資公司，廠房設(shè)備繼續(xù)由天津空客總裝公司使用。這不僅放大了資金的使用效能，而且也保證了空客A320的順利投產(chǎn)，還帶動一批關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)和服務(wù)業(yè)發(fā)展，加快了天津產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的步伐。三是創(chuàng)造大量就業(yè)和稅收。2013年，上海、天津分別新增融資租賃企業(yè)127家、84家，分別提供就業(yè)崗位約4200個、2500個。滬、津兩地約80%的融資租賃業(yè)務(wù)主要面向民營和中小企業(yè)，支持了渤海租賃等一大批中小企業(yè)發(fā)展壯大。在創(chuàng)造大量就業(yè)機(jī)會的同時，融資租賃業(yè)也帶來了豐厚的稅收，如天津最早設(shè)立的60家融資租賃企業(yè)2012年上繳稅收20多億元，同比增長50%，全市各類融資租賃企業(yè)創(chuàng)造稅收逾100億元。2013年，天津僅渤海租賃創(chuàng)造的利潤就超過11億元，上繳稅收2億多元，而因融資租賃集聚的相關(guān)制造商、承租商提供的稅收更是難以估量。二廣州市融資租賃業(yè)發(fā)展情況分析（一）基本概況廣州作為千年商都和全國重要的制造業(yè)、服務(wù)業(yè)基地，目前僅擁有融資租賃企業(yè)53家，不但在數(shù)量上與津滬相去甚遠(yuǎn)，而且在資本實(shí)力、合同業(yè)務(wù)量方面更無法與其相提并論。目前，廣州融資租賃企業(yè)主要為外資融資租賃企業(yè)，業(yè)務(wù)量300多億元，融資租賃企業(yè)數(shù)量僅為上海的22%、天津的26%，融資租賃業(yè)務(wù)量僅為上海的5%、天津的5.2%。這既凸顯廣州市融資租賃業(yè)發(fā)展滯后、差距巨大，同時也表明我市融資租賃業(yè)市場廣闊、前景誘人。2013年全國主要城市各類融資租賃公司發(fā)展情況（二）原因分析1.缺乏行業(yè)發(fā)展規(guī)劃引導(dǎo)與政策扶持在廣州市出臺的《廣州市金融業(yè)“十二五”發(fā)展規(guī)劃》《關(guān)于支持廣州區(qū)域金融中心建設(shè)的若干規(guī)定》和《關(guān)于全面建設(shè)廣州區(qū)域金融中心的決定》等政策文件中甚少提及融資租賃，企業(yè)和公眾對融資租賃的認(rèn)知度和參與度相對較低。2.缺乏強(qiáng)有力的組織領(lǐng)導(dǎo)與清晰的歸口管理國家層面的融資租賃監(jiān)管體系主要有商務(wù)部內(nèi)資管理體系、商務(wù)部外資管理體系、銀監(jiān)會非銀司下的金融租賃體系等，這三大監(jiān)管體系尚未有效整合，客觀上導(dǎo)致地方融資租賃產(chǎn)業(yè)缺乏清晰的歸口管理。3.發(fā)展環(huán)境亟待改善融資租賃企業(yè)發(fā)展環(huán)境欠佳，相關(guān)租賃標(biāo)的物權(quán)的特殊登記環(huán)節(jié)還不完善，融資租賃企業(yè)尚不能共享征信體系，導(dǎo)致信用審核不到位，加大了社會成本。此外，目前專業(yè)租賃企業(yè)的融資以銀行信貸為主，融資工具與手段單一，缺乏必要的政策引導(dǎo)和扶持，企業(yè)融資成本很高、融資難度很大。（三）發(fā)展優(yōu)勢1.擁有雄厚的實(shí)體經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)廣州是國家先進(jìn)制造業(yè)的重要基地，是華南地區(qū)最重要的商貿(mào)中心和物資集散樞紐，先進(jìn)制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)達(dá)，為融資租賃提供了強(qiáng)有力的支撐。2.融資租賃服務(wù)領(lǐng)域廣融資租賃產(chǎn)業(yè)的服務(wù)領(lǐng)域主要包括汽車、航空、成套設(shè)備、航運(yùn)、電力、軌道交通、能源、節(jié)能環(huán)保、醫(yī)療、印刷和工程建筑等，這些領(lǐng)域正是廣州產(chǎn)業(yè)的強(qiáng)項(xiàng)。特別是在航空、航運(yùn)、汽車等領(lǐng)域，廣州在華南地區(qū)乃至全國有著不可比擬的優(yōu)勢。3.金融業(yè)綜合實(shí)力強(qiáng)2013年底，廣州市金融機(jī)構(gòu)本外幣各項(xiàng)存款余額3.38萬億元，本外幣貸款余額2.20萬億元，存貸差1.18萬億元，強(qiáng)大的銀行業(yè)資金配置將為租賃業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供充裕資金支持。4.融資租賃配套設(shè)施較為完善廣州股權(quán)交易中心的成立，以及未來建設(shè)的碳排放權(quán)交易所、航運(yùn)交易所、金融資產(chǎn)交易所等市場交易平臺，都將為租賃業(yè)企業(yè)在股權(quán)登記、托管、交易、結(jié)算、融資等中介服務(wù)和金融創(chuàng)新提供動力。5.良好的區(qū)位優(yōu)勢廣州市毗鄰港澳臺地區(qū)、東南亞，是全國最重要的對外開放窗口之一，這為吸引融資租賃企業(yè)及人才、吸納境外投資資金提供了地域優(yōu)勢。三廣州加快融資租賃業(yè)發(fā)展的對策建議國內(nèi)外融資租賃業(yè)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)表明，營造良好的營商環(huán)境、給予適度的財稅政策扶持，不但有利于融資租賃業(yè)迅速崛起壯大，而且有利于夯實(shí)實(shí)體經(jīng)濟(jì)根基、加快產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。如能加大扶持融資租賃業(yè)發(fā)展的力度，積極發(fā)揮后發(fā)先至優(yōu)勢，廣州市融資租賃業(yè)必定大有可為，成為珠江三角洲乃至華南地區(qū)融資租賃集聚中心必指日可待。為構(gòu)建“東有上海、北有天津、南有廣州”融資租賃業(yè)新格局，打造經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“新高地”，提升廣州國家中心城市的集聚輻射力，提出以下建議。（一）明確將融資租賃業(yè)納入產(chǎn)業(yè)金融范疇并給予扶持融資租賃業(yè)這種新興商業(yè)模式對經(jīng)濟(jì)的帶動作用日益凸顯，越來越受到廣泛的關(guān)注和重視。2013年12月27日，李克強(qiáng)總理考察天津工銀金融租賃時強(qiáng)調(diào)：金融租賃產(chǎn)業(yè)在我國是一塊“新高地”，為實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)，國家要培育壯大這個產(chǎn)業(yè)。2014年1月初，汪洋副總理也作出重要批示：融資租賃業(yè)大有可為，商務(wù)部要會同有關(guān)部門積極相互支持做好這項(xiàng)工作。廣州市長陳建華也明確批示“廣州發(fā)展租賃業(yè)大有可為”。因此，建議將融資租賃業(yè)納入產(chǎn)業(yè)金融范疇，作為轉(zhuǎn)型升級的重要產(chǎn)業(yè)予以大力發(fā)展，融資租賃企業(yè)（包括由商務(wù)部監(jiān)管的中外合資融資租賃公司和內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃公司、由銀監(jiān)會監(jiān)管的金融租賃公司）可享受《關(guān)于支持廣州區(qū)域金融中心建設(shè)的若干規(guī)定》中的相關(guān)扶持政策。（二）試點(diǎn)建設(shè)廣州融資租賃業(yè)發(fā)展集聚試驗(yàn)區(qū)借鑒天津、上海集中發(fā)展東疆保稅區(qū)、浦東新區(qū)融資租賃集聚區(qū)的做法，采取與天津、上海扶持力度相當(dāng)?shù)呢敹愓?，市、區(qū)共建若干融資租賃發(fā)展集聚試驗(yàn)區(qū)，支持集聚區(qū)發(fā)揮區(qū)域政策和產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，制定各具特色的扶持政策，實(shí)現(xiàn)差異化發(fā)展，積極打造融資租賃業(yè)發(fā)展的洼地，吸引各類融資租賃企業(yè)集聚，形成若干千億級的產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)。重點(diǎn)發(fā)展飛機(jī)、船舶、郵輪游艇、大型設(shè)備等融資租賃業(yè)務(wù)，促進(jìn)廣州市航空、船舶、郵輪、游艇產(chǎn)業(yè)和航運(yùn)金融業(yè)發(fā)展。（三）積極探索以融資租賃方式推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展和城市建設(shè)模式創(chuàng)新借鑒天津空客A320總裝設(shè)備售后回租業(yè)務(wù)模式和天津消防總局采取直租方式購置大型消防設(shè)備模式，支持廣州市在工業(yè)機(jī)器人、智能裝備、大型成套設(shè)備、技術(shù)改造以及地鐵、公交等市政基礎(chǔ)設(shè)施等領(lǐng)域探索試行售后回租等融資租賃業(yè)務(wù)模式，拓寬融資渠道，提高資金使用效率，解決財政資金投入不足問題。通過項(xiàng)目對接、專題服務(wù)等形式，扶持一批規(guī)模大、實(shí)力強(qiáng)、信譽(yù)好的融資租賃企業(yè)拓展業(yè)務(wù)、做強(qiáng)做大，助推經(jīng)濟(jì)發(fā)展和城市建設(shè)。（四）探索設(shè)立廣州融資租賃專項(xiàng)扶持資金借鑒天津設(shè)立天津保稅區(qū)投資有限公司的做法，建議政府每年從市戰(zhàn)略性主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金中切塊安排專項(xiàng)資金作為廣州融資租賃產(chǎn)業(yè)扶持資金，主要用于融資租賃業(yè)務(wù)的貼息、獎勵融資租賃龍頭企業(yè)、扶持中小企業(yè)以及解決戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)的融資等。引導(dǎo)融資租賃企業(yè)重點(diǎn)投資新一代信息技術(shù)、新材料、新能源與節(jié)能環(huán)保及白云機(jī)場第三跑道、南沙疏港鐵路等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性基礎(chǔ)設(shè)施，推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、提升城市功能。（五）構(gòu)建市主要領(lǐng)導(dǎo)掛帥的聯(lián)席會議制度建