2023年《稅務師》考試題庫含完整答案（名校卷）

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A.產品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：C2、按照有關規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需要填報（）。

A.《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）

B.《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）

C.《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）

D.《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）

【答案】：C3、與鑒證事項相關的會計資料、納稅資料及其他相關資料的真實性、合法性由（）負責。

A.鑒證人

B.稅務局

C.被鑒證人

D.扣繳義務人

【答案】：C4、下列關于一般納稅人生產銷售和批發(fā)、零售和進口罕見病藥品、抗癌藥品的規(guī)定，不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人生產銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅

B.納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內不得變更

C.自2018年5月1日起,對進口抗癌藥品，減按3%征收進口環(huán)節(jié)增值稅；

D.自2019年3月1日起，對進口罕見病藥品，免征進口環(huán)節(jié)增值稅

【答案】：D5、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎，同妻子商量后，于2020年2月進口一輛寶馬轎車自用，海關核定的關稅完稅價格為70萬元，已知關稅稅率為30%，消費稅稅率為12%，張某當月應繳納車輛購置稅的計稅價格為（）萬元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88

【答案】：B6、下列關于土地增值稅清算時相關問題的處理正確的是（）。

A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入

B.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金對房地產開發(fā)企業(yè)未開具發(fā)票的，扣留的質量保證金不得計算扣除

C.房地產開發(fā)企業(yè)全部使用自有資金，沒有利息支出的，其房地產開發(fā)費用按照“取得土地使用權所支付的金額”與“房地產開發(fā)成本”金額之和的5%以內計算扣除

D.房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可按照10%扣除

【答案】：B7、下列單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.零售超豪華小汽車的單位

B.受托加工煙絲的單位

C.進口高檔化妝品的單位

D.生產銷售高檔手表的單位

【答案】：B8、對納稅人報送的清算資料進行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算的準確性等的審核方法是（）。

A.案頭審核

B.網(wǎng)上審核

C.實地審核

D.線下審核

【答案】：A9、某通用設備制造企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進項稅額為400萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票380萬元、增值稅電子普通發(fā)票20萬元。該企業(yè)申報的留抵退稅為（）萬元。

A.39.9

B.66.5

C.45.6

D.76

【答案】：B10、（2019年）下列費用中，不計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.包裝材料費用

B.境外技術培訓費用

C.由買方負擔的經(jīng)紀費

D.與貨物為一體的容器費用

【答案】：B11、（2002年）在稅收分配活動中，稅法的調整對象是（）。

A.稅收分配關系

B.經(jīng)濟利益關系

C.稅收權利義務關系

D.稅收征納關系

【答案】：C12、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2020年10月將購進的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的300箱銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應繳納消費稅為（）萬元。

A.32.50

B.45.00

C.51.50

D.20.00

【答案】：C13、下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是（）。

A.主體的一方只能是國家

B.具有財產支配權雙向轉移的性質

C.權利義務關系具有不對等性

D.體現(xiàn)國家單方面的意志

【答案】：B14、關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為2年

B.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為3年，同時加收滯納金

C.因稅務機關的責任，造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人補繳稅款

D.對騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款

【答案】：B15、根據(jù)規(guī)定，針對一般企業(yè)，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于（）。

A.20萬元

B.30萬元

C.50萬元

D.80萬元

【答案】：C16、土地增值稅清算時，下列費用除另有規(guī)定外，不得扣除的是（）。

A.房地產開發(fā)企業(yè)的預提費用

B.建筑安裝施工企業(yè)已開具發(fā)票的質量保證金

C.支付給拆遷戶的拆遷補償費

D.銷售已裝修房屋的裝修費

【答案】：A17、下列關于加計抵減政策的說法中，不正確的是（）。

A.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額可以繼續(xù)抵減

B.納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額

C.未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續(xù)抵減

D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額

【答案】：A18、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從量定額計征消費稅辦法的是（）。

A.卷煙

B.白酒

C.啤酒

D.煙絲

【答案】：C19、下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）。

A.公眾信任原則

B.稅收法定性原則

C.實質課稅原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】：D20、稅務師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進行審核的，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費30000元。若該公司2020年度決算報表已編制。對該項費用調整的會計分錄應為（）。

A.借：長攤待攤費用貸：管理費用

B.借：長期待攤費用貸：本年利潤

C.借：長期待攤費用貸：以前年度損益調整

D.借：長攤待攤費用貸：利潤分配—未分配利潤

【答案】：C21、甲公司與乙商場采用新設丙公司的方式進行合并重組，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應（）。

A.由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔連帶責任

B.由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔連帶責任

C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔連帶責任

D.由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔連帶責任

【答案】：A22、某汽車生產企業(yè)將排氣量為2.0升的新型汽車4輛轉作本廠固定資產，3輛作為樣品送給汽車銷售公司，該新型汽車的生產成本為18萬元/輛。已知該汽車的成本利潤率為8%、消費稅稅率為9%。該汽車生產企業(yè)應納車輛購置稅（）萬元。

A.6.41

B.8.55

C.7.91

D.14.95

【答案】：B23、下列關于增值稅征收率的說法，錯誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%的征收率征收增值稅

B.屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水可按簡易辦法依照3%的征收率征收增值稅

C.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照3%的征收率減按2%征收增值稅

D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品，減按2%的征收率征收增值稅

【答案】：D24、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅

【答案】：B25、下列有關城建稅計稅依據(jù)的相關規(guī)定中，說法錯誤的是（）。

A.城市維護建設稅的計稅依據(jù)應當按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額

B.納稅人被稅務機關查補的消費稅稅額應作為城建稅計稅依據(jù)

C.進口環(huán)節(jié)被海關代征的增值稅應作為城建稅的計稅依據(jù)

D.被加收的滯納金不作為城建稅的計稅依據(jù)

【答案】：C26、（）的優(yōu)點是能抓住重點，快速突破，適合對納稅人比較了解的情況。

A.順查法

B.逆查法

C.詳查法

D.核對法

【答案】：B27、下列關于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是（）。

A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應稅銷售額”時不包含稽查查補銷售額

B.納稅人偶然發(fā)生的轉讓不動產的銷售額，不應計入應稅行為年應稅銷售額

C.納稅申報期不包含未取得銷售收入的月份

D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人

【答案】：B28、2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應納車輛購置稅（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37

【答案】：B29、為做好新冠肺炎疫情防控工作，對大型企業(yè)等參保單位（不含機關事業(yè)單位）三項社會保險單位繳費部分可（）。

A.免征

B.緩征

C.減半征收

D.減按75%征收

【答案】：C30、（2013年）下列關于城市維護建設稅征收管理的說法，正確的是（）。

A.海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設稅

B.對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人不征收城市維護建設稅

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅

D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護建設稅

【答案】：A31、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年4月向某商場銷售由高檔化妝品和普通洗發(fā)水組成的成套產品360套，取得不含稅收入240萬元，其中高檔化妝品收入200萬元，普通洗發(fā)水收入40萬元。將一批新研制的高檔香水作為試用品贈送給消費者使用，該批高檔香水的成本為2萬元，成本利潤率為5%，市場沒有同類高檔香水的銷售價格。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。該化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。

A.60.63

B.72.63

C.72.9

D.36.37

【答案】：D32、2021年9月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款456000元，取得“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元，4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)。李某應繳納車輛購置稅（）元。

A.40353.98

B.40632.74

C.40619

D.40720.98

【答案】：A33、下列關于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月

B.同一學歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月

C.專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關證書的次年

D.子女教育，扣除時間為子女滿3周歲當月至全日制學歷教育結束的次月

【答案】：B34、下列關于關稅稅率的說法中，正確的是（）。

A.報復關稅是指他國政府以不公正、不平等、不友好的態(tài)度對待本國輸出的貨物時，為維護本國利益，對該國輸入本國的貨物加重征收的關稅

B.特惠稅率適用原產于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物

D.按照國家規(guī)定實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

【答案】：A35、2021年3月，某貿易公司進口一批貨物。合同中約定成交價格為人民幣600萬元，另向賣方支付該批貨物的境內特許銷售權費用人民幣10萬元（構成境內銷售的必要條件），支付賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元。該貨物關稅完稅價格（）萬元。

A.623

B.615

C.613

D.610

【答案】：A36、稅務師事務所辦理商事登記后，應當向（）辦理行政登記。

A.省級稅務機關

B.所在地注冊稅務師協(xié)會

C.主管稅務機關

D.中國注冊稅務師協(xié)會

【答案】：A37、下列關于房地產開發(fā)企業(yè)在銷售其開發(fā)產品時，差額繳納增值稅的表述不正確的是（）。

A.支付給政府部門的土地價款，允許在計算銷售額時扣除

B.支付的土地價款，不包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益等

C.在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用允許在計算銷售額時扣除

D.納稅人按規(guī)定扣除拆遷補償費用時，應提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷補償費用憑證等能夠證明拆遷補償費用真實性的材料

【答案】：B38、2017年4月，張某將2016年6月購入的商鋪轉讓，取得收入600萬元，張某持有購房增值稅普票注明金額350萬元，稅額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計是（）萬元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B39、2021年4月，王某出租一處住房，預收半年租金480000元，王某收取租金應繳納增值稅（）元。

A.7200

B.0

C.6857.14

D.2285.71

【答案】：B40、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列銷售行為免征增值稅的是（）。

A.農業(yè)生產者銷售外購的農業(yè)產品

B.普通的商業(yè)企業(yè)進口供殘疾人專用的物品

C.外國政府、國際組織無償援助的進口物資

D.商場（一般納稅人）銷售的水產品罐頭

【答案】：C41、（2020年真題）關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.因稅務機關的責任，造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人補繳稅款

B.對騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款

C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為2年

D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為3年，同時加收滯納金

【答案】：D42、聯(lián)德公司進口貨物一批，經(jīng)海關審定的成交價格為300萬元，運輸費用為10萬元，保險費用無法確定，購貨傭金40萬元，該貨物進口關稅稅率為7%，海關填發(fā)稅款繳納書的日期為2020年3月4日，該公司于2020年3月28日繳納關稅稅款，海關應對其加收滯納金（）元。

A.979.65

B.1225

C.1088.5

D.1228.5

【答案】：C43、下列關于增值稅一般納稅人專用發(fā)票丟失的處理中，正確的是（）。

A.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，不得抵扣進項稅額

B.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，不得作為記賬憑證

C.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應發(fā)票的記賬聯(lián)復印件，作為增值稅退稅憑證

D.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件，作為進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證

【答案】：D44、根據(jù)賬簿之間、生產環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進行測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法

【答案】：D45、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應稅行為中，不能選擇簡易計稅方法的是（）。

A.由甲方提供施工材料的建筑服務

B.公共交通運輸服務

C.人力資源外包服務

D.增值電信服務

【答案】：D46、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計稅依據(jù)中扣除

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅

【答案】：B47、現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列關于白酒最低計稅價格的核定說法正確的是（）。

A.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲時間必須達到6個月以上、累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格

B.白酒生產企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）80%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格

C.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產企業(yè)自行申報，稅務機關核定

D.主管稅務機關應將白酒生產企業(yè)申報的銷售給銷售單位的消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下、年銷售額1000萬元以上的各種白酒，按規(guī)定上報至各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局核定

【答案】：C48、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計稅方法計稅，則該公司每月在不動產所在地預繳增值稅，正確的賬務處理是（）。

A.借：應交稅費——簡易計稅1922.33貸：銀行存款1922.33

B.借：應交稅費——預交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33

C.借：應交稅費——預交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86

D.借：應交稅費——簡易計稅3142.86貸：銀行存款3142.86

【答案】：D49、2020年5月某啤酒生產企業(yè)，根據(jù)市場情況對資產進行了減值測試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產和無形資產發(fā)生了減值損失200萬元，于是企業(yè)計提了減值準備，則該項業(yè)務對于企業(yè)當年的會計核算產生的影響是（）

A.增加遞延所得稅資產200萬元

B.增加遞延所得稅資產50萬元

C.增加遞延所得稅負債50萬元

D.增加遞延所得稅負債200萬元

【答案】：B50、當需要采取稅收保全措施時，下列被執(zhí)行人的財產不能納入稅收保全措施范圍的是（）。

A.別墅

B.金銀首飾

C.唯一的一輛機動車

D.新購入的價值4000元的家具

【答案】：D51、關于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅負不具有轉嫁性

B.征稅項目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調節(jié)具有特殊性

【答案】：A52、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅計稅單位的是（）。

A.每污染當量

B.排放量

C.每噸

D.超標分貝

【答案】：B53、張某因為汽車質量問題將購買了18個月的小汽車退回銷售企業(yè)，并申請退還已納車輛購置稅。該小汽車的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明小汽車買價為20萬元，則張某可以申請退還車輛購置稅（）元。

A.20000

B.18000

C.17000

D.16000

【答案】：B54、維生素E的鑒別反應有

A.硫色素反應

B.與硝酸銀試液的反應

C.與硝酸的反應

D.水解后的還原反應

E.與二氯靛酚鈉試液的反應

【答案】：C55、某冰箱生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，雙方約定商場在10日內付款可以享受2%的折扣，商場于8月10日實際支付不含稅貨款196000元；本月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計為7720元。該冰箱生產企業(yè)當月應繳納增值稅（）元。

A.25600

B.18280

C.17760

D.25088

【答案】：B56、某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發(fā)票。該煙廠應繳納煙葉稅（）萬元。（煙葉稅稅率20%）

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00

【答案】：D57、按《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（）。

A.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務

B.照相館為某客戶提供照相業(yè)務的同時向該客戶銷售相框

C.酒店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物

D.飯店向某客戶提供餐飲服務的同時向該客戶銷售酒水飲料

【答案】：C58、根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列選項中不應繳納消費稅的是（）。

A.生產銷售無醇啤酒

B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車

C.以柴油、柴油組分調和生產的生物柴油

D.外購貨車改裝生產的衛(wèi)星通信車

【答案】：D59、增值稅一般納稅人購進的下列服務中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.住宿服務

B.餐飲服務

C.信息技術服務

D.貨物運輸服務

【答案】：B60、關于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅

B.起征點的調整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局規(guī)定

C.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶

D.對自然人銷售額未達到規(guī)定起征點的，免征增值稅

【答案】：D61、涉稅服務人員應當于業(yè)務完成后（）日內，將工作底稿與業(yè)務成果等一并存檔。

A.30

B.60

C.90

D.180

【答案】：C62、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務咨詢服務方式。通常適用于專業(yè)性較強、涉及內容較多和相對復雜的涉稅事項咨詢。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡咨詢

【答案】：A63、申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解，下列選項中不可以和解與調解的是（）。

A.確定應稅所得率

B.行政賠償

C.行政獎勵

D.征收滯納金

【答案】：D64、一般納稅人提供人力資源外包服務可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。

A.2%的征收率

B.3%的征收率

C.4%的征收率

D.5%的征收率

【答案】：D65、下列關于包裝物押金的說法，不正確的是（）。

A.酒類產品（啤酒、黃酒除外）包裝物押金不管是否逾期，收取時征收增值稅和消費稅

B.啤酒、黃酒包裝物押金逾期，征收增值稅，不征收消費稅

C.啤酒、黃酒包裝物押金逾期，不征收增值稅，也不征收消費稅

D.一般應稅消費品的包裝物押金，沒有逾期，不征收增值稅和消費稅

【答案】：C66、關于稅務師事務所獨立性制度的說法錯誤的是（）。

A.獨立性制度應覆蓋所有涉稅服務人員和業(yè)務流程

B.要求保持獨立性的人員，每年至少一次提供獨立性書面確認函

C.應列舉獨立性的威脅情形以及應采取的應對措施

D.針對稅務師事務所內不同業(yè)務板塊和業(yè)務類型，獨立性政策應相同

【答案】：D67、某企業(yè)開發(fā)房地產取得土地使用權所支付的金額（不含增值稅）為1000萬元；房地產開發(fā)成本為6000萬元；向金融機構借入資金發(fā)生利息支出600萬元（能提供金融機構貸款證明且可以按轉讓房地產項目合理分攤），其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該房地產所在地政府規(guī)定能提供金融機構貸款證明且可以合理分攤利息支出的，其他房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該企業(yè)允許扣除的房地產開發(fā)費用是（）萬元。

A.350

B.700

C.850

D.950

【答案】：C68、下列各項中，屬于資源稅計稅依據(jù)的是（）。

A.納稅人開采銷售原油時的原油銷售數(shù)量

B.納稅人從量征收砂石資源稅時向對方收取的價外費用

C.納稅人銷售煤炭時收取的增值稅稅額

D.納稅人銷售天然氣時向購買方收取的不含增值稅銷售額

【答案】：D69、某房地產開發(fā)企業(yè)2018年7月開發(fā)一幢寫字樓，當年完工并銷售了85%，按規(guī)定進行了土地增值稅的清算，允許扣除的項目金額合計8500萬元，2019年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2500萬元，該房地產開發(fā)企業(yè)2019年應計算繳納土地增值稅為（）萬元。

A.0

B.209.00

C.325.00

D.330.85

【答案】：C70、下列各項中，符合城市維護建設稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務取得的收入，一律到銀行總行所在地繳納城建稅

B.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納城建稅

C.無固定納稅地點的個人，城建稅的納稅地點為戶籍所在地

D.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務的，應在納稅人機構所在地繳納城建稅

【答案】：B71、某配件廠為增值稅一般納稅人，2021年2月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當月購進職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅是（）萬元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.11.7

【答案】：D72、下列關于納稅信用管理的說法，錯誤的是（）。

A.納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務內部信息、外部信息

B.納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式

C.納稅信用評價周期為連續(xù)12個月

D.新設立企業(yè)也要參與納稅信用評級

【答案】：C73、從事生產、經(jīng)營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內，向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號；賬戶賬號發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起（）內，向主管稅務機關報告。

A.7日；15日

B.15日；15日

C.15日；30日

D.30日；30日

【答案】：B74、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產業(yè)務，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.9.12

B.5.31

C.5.79

D.10.11

【答案】：D75、下列關于代理建賬記賬業(yè)務的說法，符合有關規(guī)定的是（）。

A.稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體工商戶建賬時，應嚴格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

C.稅務師不得代理客戶進行對賬和結賬工作

D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：A76、下列行為中，應當征收土地增值稅的是（）。

A.將房屋產權贈與直系親屬的

B.由雙方合作建房后分房自用的

C.因國家建設需要而被政府征收、收回的房地產

D.以房地產作價入股投資房地產開發(fā)公司的

【答案】：D77、某經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務的公司2020年4月購進一批車輛，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務處理是（）。

A.借：固定資產6600000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

B.借：固定資產6600000應交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款7380000

C.借：固定資產6530973.45應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

D.借：固定資產6522000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）78000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

【答案】：C78、稅法對委托加工應稅消費品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應稅消費品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費

B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料

D.委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進行加工

【答案】：A79、甲公司于2020年3月轉讓位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收入300萬元。該辦公樓2016年2月購入，購房發(fā)票上金額為100萬元，且能提供契稅完稅憑證。已知轉讓時不能提供評估價格，甲公司選擇簡易計稅方法計稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。（當?shù)仄醵惗惵?%）

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51

【答案】：B80、（2016年）2020年5月將自產加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元，市場不含稅價50000元，會計處理正確的是（）。

A.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：主營業(yè)務成本20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6500

B.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：主營業(yè)務收入50000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6500

C.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利52600貸：主營業(yè)務收入50000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600

D.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利22600貸：主營業(yè)務成本20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600

【答案】：B81、（2019年真題）居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。

A.勞務報酬

B.工資、薪金

C.特許權使用費

D.稿酬所得

【答案】：B82、下列關于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

B.對進口應稅資源的單位和個人不征資源稅

C.對出口應稅資源的單位和個人退還已納資源稅

D.稠油、高凝油減征40%資源稅

【答案】：C83、下列關于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人采取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式將承包地流轉給農業(yè)生產者的，一律免征增值稅

B.自2012年10月1日起，對從事農產品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅

C.社會團體收取的會費，免征增值稅

D.軍隊空余房產租賃收入，免征增值稅

【答案】：A84、納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產品銷售的，在計算應稅產品銷售額或者銷售數(shù)量時，按照規(guī)定方法進行扣減，下列計算方法中正確的是（）。

A.準予扣減的外購應稅產品購進金額（數(shù)量）=外購原礦購進金額（數(shù)量）×（本地區(qū)選礦適用稅率÷本地區(qū)原礦產品適用稅率）

B.準予扣減的外購應稅產品購進金額（數(shù)量）=外購原礦購進金額（數(shù)量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產品適用稅率）

C.準予扣減的外購應稅產品購進金額（數(shù)量）=外購原礦購進金額（數(shù)量）÷本地區(qū)原礦適用稅率

D.準予扣減的外購應稅產品購進金額（數(shù)量）=外購原礦購進金額（數(shù)量）×本地區(qū)原礦產品適用稅率

【答案】：B85、關于稅收法律關系的主體，下列說法中錯誤的是（）。

A.國家是真正的征稅主體，稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體

B.稅務機關的權利與義務體現(xiàn)為職權與職責，征稅主體享有國家權力的同時意味著必須依法行使，具有職權與職責相對等的結果，體現(xiàn)了職、權、責的統(tǒng)一性

C.稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的，這種權力可以由行使機關自由放棄或轉讓，并且不具有程序性

D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位

【答案】：C86、某增值稅一般納稅人2020年4月3日購入一棟專門用于免稅A產品技術開發(fā)的研發(fā)大樓并于當月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票注明價款3000萬元、稅額270萬元，因專用于免稅項目，該納稅人未進行用途確認，未抵扣進項稅額。該研發(fā)大樓預計使用20年，預計凈殘值為零，采用直線法計提折舊。2021年4月30日，該企業(yè)轉型將上述研發(fā)大樓用于研發(fā)應稅商品（B商品）。則關于此項業(yè)務的說法中，正確的是（）。

A.可以抵扣增值稅進項稅額256.5萬元

B.可以抵扣增值稅進項稅額270萬元

C.可以抵扣增值稅進項稅額153.9萬元

D.不得抵扣進項稅額

【答案】：A87、某油氣田企業(yè)2020年12月開采原油2000噸，稠油30噸。當月銷售原油800噸，每噸不含稅售價3200元；銷售稠油10噸，每噸不含稅售價4000元。當期開采原油過程中用于加熱的原油5噸，油氣田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油3噸。該油氣田企業(yè)2020年12月應繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）

A.156576

B.156000

C.155040

D.154176

【答案】：C88、某煙草公司為增值稅一般納稅人，2019年10月進口卷煙400標準箱，海關核定的關稅完稅價格為300萬元，關稅稅率為50%，則該煙草公司當月進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅為（）萬元。

A.154.41

B.211.88

C.262.5

D.586.36

【答案】：D89、下列關于稅務注銷的規(guī)定，說法不正確的有（）。

A.辦理過涉稅事宜，領用過發(fā)票、但無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅，資料齊全的，稅務機關即時出具清稅文書

B.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅的，稅務機關可根據(jù)納稅人提供的營業(yè)執(zhí)照即時出具清稅文書

C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產的納稅人，持人民法院終結破產程序裁定書向稅務機關申請稅務注銷的，稅務機關即時出具清稅文書，按照有關規(guī)定核銷“死欠”

D.辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時出具清稅文書

【答案】：A90、（）適用原產于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率

【答案】：D91、某單位2020年4月購進一輛小轎車自用，取得汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款30萬元，則該單位購進小轎車應繳納車輛購置稅（）萬元。

A.3

B.2.59

C.2.65

D.3.07

【答案】：A92、某經(jīng)商務部批準成立的融資租賃公司為增值稅一般納稅人，為提供融資租賃服務向銀行借款，支付借款利息100萬。對于該筆利息，稅務處理正確的是（）。

A.進項稅額可以抵扣

B.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”核算

C.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應交稅費——簡易計稅”核算

D.相應的進項稅額通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”核算

【答案】：B93、下列關于疫情期間稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。

A.自2020年1月1日起，對參加疫情防治工作的醫(yī)護人員和物業(yè)人員按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個稅

B.自2020年1月1日起，單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的現(xiàn)金，不計入工資、薪金收入，免征個稅

C.對疫情防控重點保障物資生產企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額

D.疫情防控重點保障物資的具體范圍由財政部和國家稅務總局確定

【答案】：C94、下列關于環(huán)境保護稅征收管理的規(guī)定，表述錯誤的是（）。

A.環(huán)境保護稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的當日

B.納稅人跨區(qū)域排放應稅污染物，稅務機關對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決

C.納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款

D.環(huán)境保護稅按月計算，按年申報繳納

【答案】：D95、依據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.外國政府無償贈送的物資

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.科教用品

【答案】：A96、某企業(yè)職工劉某于2020年1月辦理了提前退休手續(xù)，距離法定退休年齡尚有36個月，當月領取工資4500元（不考慮專項扣除及專項附加扣除）和一次性補償款收入90000元。劉某1月份應繳納個人所得稅（）元。

A.0

B.30

C.45

D.2685

【答案】：A97、（2015年真題）下列屬于進口關稅完稅價格組成部分的是（）。

A.進口人向自己的采購代理人支付的購貨傭金

B.與進口貨物有關的特許權使用費

C.進口設備報關后的安裝調試費用

D.進口人報關后的境內技術培訓費用

【答案】：B98、我國目前對棉花實行滑準稅?；瑴识悜{稅額的計算公式為（）。

A.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率

B.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數(shù)量×單位貨物稅額

C.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數(shù)量×單位貨物稅額＋應稅進（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價格×稅率

D.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價格×滑準稅稅率

【答案】：D99、下列選項中不屬于視同銷售行為，不應當計算繳納增值稅的是（）。

A.將外購的貨物作為福利發(fā)給職工

B.將委托加工收回的貨物捐贈給個體工商戶

C.將自產的貨物用于個人消費

D.將貨物交付其他單位代銷

【答案】：A100、某卷煙批發(fā)企業(yè)2021年2月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。

A.11.83

B.59.56

C.67.29

D.13.35

【答案】：A101、根據(jù)關稅的規(guī)定，下列關于關稅完稅價格的說法正確的是（）。

A.進口貨物應當以成交價格為完稅價格

B.出口貨物完稅價格包含在貨物價款中單獨列明的貨物運至境內輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費

C.進口貨物完稅價格包括經(jīng)紀費

D.進口貨物完稅價格包括進口關稅

【答案】：C102、關稅的納稅人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起（）內，向指定銀行繳納稅款。

A.15日

B.25日

C.30日

D.60日

【答案】：A103、某房地產企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年10月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應該在2019年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務機關可以要求該企業(yè)在2019年12月進行土地增值稅的清算

C.稅務機關可以要求該企業(yè)在2020年10月進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應該在2020年10月進行土地增值稅的清算

【答案】：C104、適用原產于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物的關稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.協(xié)定稅率

D.普通稅率

【答案】：C105、下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權有關規(guī)定的是（）。

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權

B.納稅人應以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務機關審批

C.納稅人自稅務機關受理其放棄免稅聲明的當月起12個月內不得申請免稅

D.符合條件但尚未認定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權，應當認定為一般納稅人

【答案】：D106、（2018年真題）納稅人因有些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期納稅款，但是最長不得超過（）個月。

A.1

B.2

C.4

D.3

【答案】：D107、某公司2016年4月1日進口一艘特定用途的船舶，進口時確定的關稅完稅價格為1000萬元，該船舶享受免稅并接受海關監(jiān)管，海關監(jiān)管年限為8年。2020年4月30日經(jīng)海關批準，該公司將船舶出售，取得銷售收入450萬元。出售船舶時該公司應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率為10%，出售船舶時已計提折舊420萬元）

A.45

B.42

C.55

D.48.96

【答案】：D108、李某是一名自由作家，2020年1月將自己的一篇小說出版，取得收入8000元，則出版社應預扣預繳李某個人所得稅（）元。

A.1120

B.1280

C.896

D.1008

【答案】：C109、下列關于關稅分類的說法中，不正確的是（）。

A.按征稅對象分，可分為進口關稅和出口關稅

B.按征稅標準分，可分為從價稅和從量稅

C.按征稅性質分，可分為普通關稅、優(yōu)惠關稅和報復關稅

D.按保護形式和程度分，可分為關稅壁壘和非關稅壁壘

【答案】：C110、納稅人自結算稅款之日起（）年內發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：A111、下列有關增值稅納稅人的說法不正確的是（）。

A.從事銷售或進口貨物、提供應稅勞務的其他個人不屬于增值稅納稅義務人

B.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包方、出租人、被掛靠人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人

C.報關進口貨物，凡是海關的完稅憑證開具給委托方的，對代理方不征增值稅

D.境外的單位在境內提供應稅勞務而境內未設有經(jīng)營機構的，其應納稅款以境內代理人為扣繳義務人

【答案】：A112、下列關于稅收立法的表述中，不正確的是（）。

A.稅務規(guī)章以國務院令發(fā)布

B.稅收立法包括制定、修改、廢止稅法

C.稅收立法必須經(jīng)過法定程序

D.稅務規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

【答案】：A113、（2017年）根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.土地增值稅實行四級超率累進稅率

B.將房產無償轉移給法定繼承人不征稅

C.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日的國家公布的市場匯價折合成人民幣確認

D.房地產評估增值應征收土地增值稅

【答案】：D114、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開采銅礦原礦400噸，其中當月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬元，當月領用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率為4%,該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84

【答案】：D115、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅納稅人的是（）。

A.貯存固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標準的某化工生產企業(yè)

B.達到省級人民政府確定的規(guī)模標準并且有污染物排放口的某畜禽養(yǎng)殖場

C.在我國領海從事海洋石油開發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的某企業(yè)

D.貨車鳴笛產生交通噪聲的運輸企業(yè)

【答案】：D116、下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應納消費稅稅額中扣除的是（）。

A.用外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售環(huán)節(jié)征稅的金銀首飾

B.從工業(yè)企業(yè)購進已稅白酒為原料生產的勾兌白酒

C.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售從生產企業(yè)外購的卷煙

D.從葡萄酒生產企業(yè)購進葡萄酒連續(xù)生產應稅葡萄酒

【答案】：D117、房產稅實行按年征收、分期繳納，企業(yè)繳納的房產稅應在（）中列支。

A.“預提費用”

B.“待攤費用”

C.“其他應收款”

D.“稅金及附加”

【答案】：D118、某煙草公司2021年8月8日到鄰縣收購煙葉支付價款88萬元，另向煙農支付了價外補貼10萬元，下列納稅事項的表述中，正確的是（）。

A.煙草公司8月收購煙葉繳納煙葉稅17.6萬元

B.煙草公司應向公司所在地主管稅務機關申報繳納煙葉稅

C.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是8月8日

D.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅19.6萬元

【答案】：C119、下面關于印花稅的代理申報表述錯誤的是（）。

A.印花稅應納稅額不足一角的不征稅

B.營業(yè)賬簿和權利許可證照實行按件貼花每件5元

C.具有合同性質的憑證應視為合同征印花稅

D.企業(yè)一次繳納印花稅超過500元的，可用稅收繳款書繳納稅款

【答案】：B120、對房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。

A.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除

B.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構證明的，房地產開發(fā)費用不得扣除

C.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除

D.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除

【答案】：D121、下列業(yè)務不發(fā)生消費稅納稅義務的是（）。

A.禮品店零售鍍金高檔手表

B.汽車銷售公司零售超豪華小汽車

C.卷煙批發(fā)商銷售卷煙給零售商

D.首飾店銷售金銀首飾

【答案】：A122、關于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅負不具有轉嫁性

B.征稅項目具有選擇性

C.單一環(huán)節(jié)征稅

D.稅收調節(jié)具有特殊性

【答案】：A123、下列項目不予列入工資薪金所得，不予征收個稅的是（）。

A.加班費

B.季度獎金

C.年終加薪

D.差旅費津貼

【答案】：D124、某酒廠為增值稅一般納稅人。2019年12月向其關聯(lián)企業(yè)銷售A型啤酒300噸，每噸不含稅價格為2800元，其關聯(lián)企業(yè)以不含稅價2950元/噸對外銷售且同時收取不含稅包裝物押金80元/噸；銷售B型啤酒400噸，每噸不含稅價格2900元，同時收取重復使用的塑料周轉箱押金4萬元；銷售果啤200噸，每噸不含稅價格為3100元。該酒廠就上述銷售行為應繳納消費稅（）萬元。（啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額）

A.20.4

B.21.3

C.21.9

D.22.5

【答案】：B125、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產業(yè)務，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.83

B.0.99

C.1.04

D.1.24

【答案】：B126、某生產性服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進服務取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務用于提供適用簡易計稅的服務；進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設當月取得增值稅專用發(fā)票當月勾選抵扣。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【答案】：C127、基本養(yǎng)老保險從繳費主體上可分為（）。

A.企業(yè)、機關事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民

B.企業(yè)、機關事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個體工商戶

C.企業(yè)、機關事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個體工商戶

D.企業(yè)、機關事業(yè)單位、個人

【答案】：A128、下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是（）。

A.零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙

B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

C.生產環(huán)節(jié)銷售的酒精

D.生產環(huán)節(jié)銷售的汽車輪胎

【答案】：B129、下列關于進項稅額的處理，說法不正確的是（）。

A.一般納稅人因進貨退回而從銷貨方收回的增值稅額，應從發(fā)生進貨退回當期的進項稅額中扣減

B.一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應從發(fā)生折讓當期的進項稅額中扣減

C.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應按平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅額

D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，可以開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：D130、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50%，該公司應繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】：D131、以農產品為原料進項稅額核定扣除試點范圍的貨物，不包括（）。

A.煙絲

B.酒及酒精

C.植物油

D.液體乳及乳制品

【答案】：A132、稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。

A.作為申請人的公民被宣告失蹤的

B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的

C.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

D.經(jīng)行政復議機構準許達成和解的

【答案】：D133、某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛，取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元。以上業(yè)務均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當月銷項稅額是（）元。

A.55379.10

B.61480

C.53169.80

D.59742.95

【答案】：B134、下列關于出口貨物退免稅計稅依據(jù)確定的表述中，錯誤的是（）。

A.生產企業(yè)進料加工復出口貨物，退（免）稅計稅依據(jù)按出口貨物的離岸價（FOB）扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定

B.外貿企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為出口貨物的實際離岸價（FOB）

C.生產企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為出口貨物的實際離岸價（FOB）

D.外貿企業(yè)出口委托加工修理修配貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額

【答案】：B135、（2017年）下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（）。

A.增值稅實行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護建設稅予以退還

B.城市維護建設稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定

C.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人應繳納的增值稅和消費稅

D.海關對進口產品代征消費稅和增值稅的，征收城市維護建設稅

【答案】：B136、（2020年真題）2021年1月稅務師在對某企業(yè)2020年企業(yè)所得稅匯算清繳進行預審時發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專項工程耗用材料列入“管理費用”科目，金額100000元，企業(yè)賬務處理為：

A.借：在建工程100000貸：管理費用100000

B.借：在建工程100000貸：本年利潤100000

C.借：在建工程100000貸：原材料100000

D.借：在建工程100000貸：以前年度損益調整100000

【答案】：B137、下列職權中不屬于稅務機關職權的是（）。

A.稅收檢查權

B.稅收行政立法權

C.代位權和撤銷權

D.稅收法律立法權

【答案】：D138、甲市某個體工商戶是增值稅一般納稅人，2020年4月，將其2016年10月在乙市購買的一間商鋪出租，其取得的住房租金收入，應在乙市（）。

A.按1.5%預征率預繳增值稅

B.按2%預征率預繳增值稅

C.按5%預征率預繳增值稅

D.按3%預征率預繳增值稅

【答案】：D139、實行增值稅的國家廣泛采用的計稅方法是（）。

A.直接計算法

B.間接計算法

C.一般計算法

D.特殊計算法

【答案】：B140、某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業(yè)當月應繳納的消費稅為（）。

A.16.8萬元

B.18.9萬元

C.18.98萬元

D.19.3萬元

【答案】：B141、下列涉稅代理事項中，不屬于稅收優(yōu)惠代理業(yè)務的是（）。

A.代理委托人放棄免（減）稅權聲明的業(yè)務

B.代理填報增值稅適用加計抵減政策聲明

C.代理申報享受稅收減免業(yè)務

D.代理跨境應稅行為免征增值稅報告

【答案】：B142、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50%，該公司應繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】：D143、位于市區(qū)的一般納稅人軟件公司，經(jīng)營業(yè)務為軟件開發(fā)銷售，2021年3月銷售自行開發(fā)的軟件產品應納增值稅28萬元，享受即征即退優(yōu)惠政策退還了增值稅7.8萬元，該公司當月的城市維護建設稅為（）萬元。

A.1.60

B.1.98

C.1.96

D.1.22

【答案】：C144、某工業(yè)企業(yè)2019年8月在改制重組過程中將自建的辦公樓以不含增值稅價9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)（凈值為4000萬元）。對于該項投資，正確的稅務處理是（）。

A.不需要繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

B.以9500萬元確認為銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

C.不需要繳納增值稅，以9500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅

D.以9500萬元確認為銷售收入計算繳納增值稅，不需要繳納土地增值稅，非貨幣性資產轉讓所得可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅

【答案】：D145、某公司為增值稅一般納稅人，2019年12月收取試點前開工的一級公路通行費90萬元、收取試點后開工的橋、閘通行費200萬元，上述金額均含增值稅。對于可以選擇簡易計稅方法計稅的項目該公司均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應繳納增值稅（）萬元。

A.13.81

B.16.96

C.20.80

D.23.94

【答案】：C146、關于加計抵減，下列處理正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人甲公司是一家管理咨詢公司，該企業(yè)2019年全部銷售額為200萬元，均為提供管理咨詢服務取得，2020年度享受了15%的加計抵減政策

B.2019年10月1日設立的增值稅一般納稅人乙公司，2019年現(xiàn)代服務業(yè)銷售額占比10%，生活服務銷售額占比55%，金融服務銷售額35%，2020年度享受了15%的加計抵減政策

C.2019年10月1日設立的增值稅一般納稅人丙公司，2019年郵政服務銷售額占比為5%，電信服務銷售額占比10%，現(xiàn)代服務銷售額占比20%，生活服務銷售額占比30%，貨物銷售額占比35%，2020年度享受了15%的加計抵減政策

D.2019年6月設立的增值稅一般納稅人丁網(wǎng)絡科技公司，于2019年6月取得不含稅收入1000元，均為銷售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多筆信息技術服務收入，共40000元，2020年度享受了10%的加計抵減政策

【答案】：B147、關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設置，這種關稅稅率稱為（）。

A.從價稅

B.從量稅

C.復合稅

D.滑準稅

【答案】：D148、（2018年）下列項目在企業(yè)所得稅納稅調整項目明細表中可能出現(xiàn)納稅調減的是（）。

A.稅收滯納金

B.捐贈支出

C.業(yè)務招待費支出

D.傭金和手續(xù)費支出

【答案】：B149、2020年5月，某房地產開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的房地產30000平方米，取得不含稅銷售額60000萬元；將5000平方米用于抵頂供應商等值的建筑材料；將1000平方米對外出租，取得不含稅租金56萬元。該房地產開發(fā)公司在計算土地增值稅時的應稅收入為（）萬元。

A.70056.00

B.70000.00

C.60000.00

D.60056.00

【答案】：B150、下列關于稅收減免規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶

B.自2019年1月1日起，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過6萬元的，免征增值稅

C.自2020年1月1日起，動物診療機構提供過的動物絕育手術，免征增值稅

D.自2019年1月1日起，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過10萬元的免征增值稅政策

【答案】：C151、自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計（），抵減應納稅額。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

【答案】：C152、關于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）

A.應稅噪聲以分貝數(shù)為計稅依據(jù)

B.應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數(shù)為計稅依據(jù)

C.應稅固體廢物按照固體廢物產生量為計稅依據(jù)

D.應稅大氣污染物以排放量為計稅依據(jù)

【答案】：B153、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉讓集體所有土地使用權

B.事業(yè)單位出租閑置房產

C.國有土地出讓

D.企業(yè)以房地產抵債

【答案】：D154、2019年5月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務，取得全部價款（含稅）1000萬元。將部分建筑業(yè)務分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬元，該建筑服務按一般計稅方法計稅。甲公司當月在B市應預繳增值稅（）萬元。

A.14.68

B.21.82

C.27.27

D.18.18

【答案】：A155、下列情形中，不適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率的是（）。

A.保稅貨物經(jīng)批準不復運出境的

B.保稅倉儲貨物轉入國內市場銷售的

C.租賃進口貨物，分期繳納稅款的

D.進口貨物到達前，經(jīng)海關核準先行申報的

【答案】：D156、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.超率累進稅率

【答案】：D157、關于稅務師的職業(yè)道德，錯誤的是（）。

A.未經(jīng)委托人同意，涉稅服務人員不得將委托人所托事務轉托他人辦理

B.稅務師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負有保密義務

C.委托人提供不實資料的，稅務師應當終止提供涉稅服務

D.稅務師與委托人有利害關系的，無需回避

【答案】：D158、下列關于外購應稅產品說法錯誤的有（）。

A.納稅人外購應稅產品與自采應稅產品混合銷售的，在計算應稅產品銷售額或者銷售數(shù)量時，準予扣減外購應稅產品的購進金額或者購進數(shù)量；當期不足扣減的，可結轉下期扣減

B.納稅人應當準確核算外購應稅產品的購進金額或者購進數(shù)量，未準確核算的，一并計算繳納資源稅

C.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，在計算應稅產品銷售額或者銷售數(shù)量時，不得直接扣減外購原礦的購進金額或者購進數(shù)量

D.納稅人核算并扣減當期外購應稅產品購進金額、購進數(shù)量,應當依據(jù)外購應稅產品的增值稅發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書或者其他合法有效憑據(jù)

【答案】：C159、下列關于涉稅鑒證業(yè)務計劃的相關表述，錯誤的是（）。

A.鑒證人應當根據(jù)鑒證事項的復雜程度、風險狀況和鑒證期限等情況，遵循相關的規(guī)定，制定總體業(yè)務計劃和具體業(yè)務計劃

B.涉稅鑒證業(yè)務計劃確定后，鑒證人可以視情況變化對業(yè)務計劃作相應的調整

C.項目負責人可以根據(jù)業(yè)務需要，請求相關領域的專家協(xié)助工作

D.項目負責人不需要對專家工作成果負責

【答案】：D160、下列業(yè)務中，委托方為消費稅納稅義務人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費

B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費

【答案】：A161、納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】：C162、有關海南離島免稅政策，下列說法不正確的有（）。

A.離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數(shù)

B.自2020年11月1日起,海南離島免稅店銷售離島免稅商品，免征增值稅和消費稅

C.離島免稅店銷售非離島免稅商品，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務機關申報繳納增值稅和消費稅

D.離島免稅店銷售離島免稅商品可以開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：D163、下列貨物勞務的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。

A.國家計劃內出口的卷煙

B.非列名生產企業(yè)出口的非視同自產貨物

C.出口企業(yè)以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、收款或退稅風險之一的

D.特殊區(qū)域內的企業(yè)為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務

【答案】：C164、（2019年真題）發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失的（）向稅務機關書面報告。

A.當日

B.2日

C.3日

D.5日

【答案】：A165、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將自產糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C.將自產高檔化妝品用于連續(xù)生產高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤滑油貼標再對外銷售

【答案】：C166、根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照（）征收率開具紅字發(fā)票。

A.1%

B.3%

C.1.5%

D.2%

【答案】：B167、下列情形中，屬于在境內銷售服務、無形資產或不動產的是（）。

A.英國A公司為我國甲公司出境的函件在英國提供的收派服務

B.法國B公司為我國乙公司提供的工程地點在法國的工程勘察勘探服務

C.日本C公司向我國丙公司銷售位于北京的辦公樓

D.韓國D公司向我國丁公司銷售完全在韓國使用的無形資產

【答案】：C168、根據(jù)城市維護建設稅規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應依法繳納城市維護建設費

B.進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設稅納稅人

C.城市維護建設稅實行行業(yè)差別稅率

D.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費稅以及滯納金和罰款