第20章 發(fā)票違法檢查知識(shí)專題附答案

第20章發(fā)票違法檢查知識(shí)專題[復(fù)制]1.單項(xiàng)選擇題稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開(kāi)具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開(kāi)具（）。[單選題]*A.收據(jù)B.發(fā)票換票證(正確答案)C.證明D.具有同等效力的發(fā)票答案解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開(kāi)具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開(kāi)具發(fā)票換票證。發(fā)票換票證與所調(diào)出查驗(yàn)的發(fā)票有同等的效力。故正確選項(xiàng)為B。2.通過(guò)協(xié)查信息管理系統(tǒng)發(fā)起已確定虛開(kāi)發(fā)票案件協(xié)查函的，委托方應(yīng)當(dāng)在發(fā)送委托協(xié)查信息后（）個(gè)工作日內(nèi)將《已證實(shí)虛開(kāi)通知單》以及相關(guān)證據(jù)資料寄送受托方。[單選題]*A.3B.5(正確答案)C.7D.10答案解析：依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)3.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存()年。[單選題]*A.1B.3C.5(正確答案)D.10答案解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十九條，已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。故正確選項(xiàng)為C。4.利民公司接受他人虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，涉及金額90000元，稅額14400元，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，還造成少繳企業(yè)所得稅9000元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)利民公司的稅收違法行為正確的處理方式是（）。[單選題]*A.依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及有關(guān)規(guī)定對(duì)利民公司處10000元以下的罰款B.依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及有關(guān)規(guī)定對(duì)利民公司處50000元以下的罰款C.依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定對(duì)利民公司處偷稅額百分之五十以上五倍以下的罰款(正確答案)D.依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定對(duì)利民公司處偷稅額五倍下的罰款5.發(fā)票管理辦法規(guī)定，對(duì)虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處（）；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。[單選題]*A.3萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款B.5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款C.5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款(正確答案)D.5萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的罰款答案解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十七條，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。故正確選項(xiàng)為C。6.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中不正確的是（）。[單選題]*A．發(fā)票的主管機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)B．發(fā)票印制是發(fā)票管理的首要環(huán)節(jié)C．未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票D．增值稅專用發(fā)票由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局指定的企業(yè)印刷(正確答案)答案解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第七條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)確定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制。故正確選項(xiàng)為D。7.對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定()次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會(huì)公告。[單選題]*A.2(正確答案)B.3C.1D.5答案解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第四十條規(guī)定，對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會(huì)公告。故正確選項(xiàng)為A。8.已確定虛開(kāi)發(fā)票案件的協(xié)查，委托方應(yīng)當(dāng)按照受托方一戶一函的形式出具的文書(shū)是（）。[單選題]*A.《稅收違法案件協(xié)查函》B.《已證實(shí)虛開(kāi)通知單》(正確答案)C.《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》D.《稅務(wù)檢查通知書(shū)》答案解析：依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)9.下列不符合發(fā)票分級(jí)分類(lèi)管理要求的是()。[單選題]*A.一年內(nèi)有違章記錄的納稅人，最多可申領(lǐng)2個(gè)月的發(fā)票使用量(正確答案)B.納稅信用B級(jí)的納稅人，可一次申領(lǐng)2個(gè)月的發(fā)票使用量C.初次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的增值稅一般納稅人，領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份D.納稅信用A級(jí)的納稅人，可一次申領(lǐng)3個(gè)月的發(fā)票使用量答案解析：依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于按照納稅信用等級(jí)對(duì)增值稅發(fā)票使用實(shí)行分類(lèi)管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第71號(hào)）第一條，對(duì)于納稅信用A級(jí)的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的發(fā)票用量。納稅信用B級(jí)的納稅人可以一次領(lǐng)取不超過(guò)2個(gè)月的發(fā)票用量。依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第29號(hào)）第三條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)為符合本公告第一條規(guī)定的首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份；增值稅普通發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)50份。故正確選項(xiàng)為A。10.企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票。補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票的期限是()。[單選題]*A.自被告知之日起30日內(nèi)B.自被告知之日起45日內(nèi)C.自被告知之日起60日內(nèi)(正確答案)D.自被告知之日起90日內(nèi)答案解析：依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布11.多項(xiàng)選擇題增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括（）。*A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)(正確答案)C.抵扣聯(lián)(正確答案)D.記賬聯(lián)(正確答案)E.提貨聯(lián)12.下列關(guān)于異常增值稅扣稅憑證的的處理，正確的有（）。*A.納稅人取得異常增值稅扣稅憑證已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有規(guī)定外，一律在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》的當(dāng)期（稅款所屬期）作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，于次月（季）申報(bào)期申報(bào)(正確答案)B.適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的,應(yīng)根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理(正確答案)C.適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定將列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的已退稅款追回(正確答案)D.消費(fèi)稅納稅人以外購(gòu)或委托加工收回的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，已經(jīng)申報(bào)抵扣的，沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款，當(dāng)期不足沖減的應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳稅款(正確答案)E.納稅信用A級(jí)納稅人取得異常增值稅扣稅憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)13.關(guān)于私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票的稅務(wù)行政處理，下列表述正確的是（）。*A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，沒(méi)收、銷(xiāo)毀作案工具和非法物品，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款C.情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款(正確答案)D.對(duì)印制發(fā)票的企業(yè),可以并處吊銷(xiāo)發(fā)票準(zhǔn)印證(正確答案)E.構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任參考答案：CD14.下列關(guān)于虛開(kāi)發(fā)票的行政處罰，正確的是（）。*A.違反發(fā)票管理規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得(正確答案)B.虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款(正確答案)C.虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款D.虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款(正確答案)E.構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。15.增值稅一般納稅人發(fā)生下列情形，不符合發(fā)票作廢條件，應(yīng)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的是（）。*A.銷(xiāo)售貨物退回(正確答案)B.銷(xiāo)售貨物折讓(正確答案)C.銷(xiāo)售貨物現(xiàn)金折扣D.開(kāi)票有誤(正確答案)E.應(yīng)稅服務(wù)中止(正確答案)16.下列關(guān)于丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的稅務(wù)處理，正確的是（）。（P*A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款(正確答案)B.情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款(正確答案)C.情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款D.情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款E.有違法所得的予以沒(méi)收(正確答案)17.下列構(gòu)成重大稅收違法失信案件的發(fā)票違法行為包括（）。*A.虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的(正確答案)B.虛開(kāi)普通發(fā)票100份或者金額40萬(wàn)元以上的(正確答案)C.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的D.私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的(正確答案)E.知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)?8.A公司甲某購(gòu)買(mǎi)辦公用品，沒(méi)有取得發(fā)票，讓本市某汽車(chē)修理公司虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票1份，發(fā)票金額15000元，支付給汽車(chē)修理公司代開(kāi)發(fā)票費(fèi)用800元。稅務(wù)機(jī)關(guān)處理正確的是（）。（P*A.沒(méi)收汽車(chē)修理公司代開(kāi)發(fā)票費(fèi)用800元(正確答案)B.汽車(chē)修理公司并處10000元以下的罰款C.對(duì)汽車(chē)修理公司處10000元以上50000元以下的罰款D.對(duì)A公司取得的發(fā)票不允許在稅前列支(正確答案)E.A公司的行為屬讓他人為自己虛開(kāi)發(fā)票(正確答案)19.新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票應(yīng)同時(shí)滿足的條件是（）。*A.納稅人的辦稅人員、法定代表人已經(jīng)進(jìn)行實(shí)名信息采集和驗(yàn)證(正確答案)B.納稅人按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事項(xiàng)(正確答案)C.納稅人有開(kāi)具增值稅發(fā)票需求，主動(dòng)申領(lǐng)發(fā)票(正確答案)D.納稅人已進(jìn)行發(fā)票票種核定E..納稅人已向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記20.稅務(wù)機(jī)關(guān)為首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理票種核定，下列表述正確的是（）。*A.核定增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份(正確答案)B.核定增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)50份C.增值稅普通發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份D.增值稅普通發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)50份(正確答案)E.縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在此范圍內(nèi)結(jié)合納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)程度，自行確定新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票票種核定標(biāo)準(zhǔn)21.判斷題發(fā)票是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。（）[單選題]*參考答案:正確(正確答案)參考答案:錯(cuò)誤答案解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三條，發(fā)票是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。22.對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個(gè)人可以舉報(bào)。（）[單選題]*參考答案:正確(正確答案)參考答案:錯(cuò)誤答案解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第六條，對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個(gè)人可以舉報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密，并酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。23.民族自治地方的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字。（）[單選題]*參考答案:正確參考答案:錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第十三條，發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制。民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字。有實(shí)際需要的，也可以同時(shí)使用中外兩種文字印制。24.發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具。（）[單選題]*參考答案:正確參考答案:錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十五條，除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具。25.任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。（）[單選題]*參考答案:正確參考答案:錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十六條，除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的特殊情形外，任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。26.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提供查詢發(fā)票的便捷渠道。（）[單選題]*參考答案:正確參考答案:錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十四條第二款規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提供查詢發(fā)票真?zhèn)蔚谋憬萸馈?7.單位和個(gè)人從中國(guó)境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明，方可作為記賬核算的憑證。（）[單選題]*參考答案:正確參考答案:錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十三條，單位和個(gè)人從中國(guó)境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，方可作為記賬核算的憑證。28.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具收據(jù)；經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還。（）[單選題]*參考答案:正確(正確答案)參考答案:錯(cuò)誤答案解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十二條第二款，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具收據(jù)；經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中需要核對(duì)發(fā)票存根聯(lián)與發(fā)票聯(lián)填寫(xiě)情況時(shí)，可以向持有發(fā)票或者發(fā)票存根聯(lián)的單位發(fā)出《稅收違法案件協(xié)查函》，有關(guān)