2021-2022稅務師之稅法一考前沖刺試卷B卷含答案

2021-2022稅務師之稅法一考前沖刺試卷B卷含答案單選題（共80題）1、關于關稅的減免稅，下列表述正確的是（）。A.無商業(yè)價值的廣告品視同貨物進口征收關稅B.在海關放行前遭受損失的貨物免征關稅C.外國企業(yè)無償贈送的物資免征關稅D.關稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關稅【答案】B2、進口原產于我國境內的貨物，適用的關稅稅率是（）。A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率【答案】A3、（2017年）下列關于關稅稅率的說法中，正確的是（）。A.征收報復性關稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務院關稅稅則委員會決定并公布B.特惠稅率適用原產于我國參加的含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的有關締約方的進口貨物C.協(xié)定稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物D.按照國家規(guī)定實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】A4、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業(yè)務，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務：A.1.99B.1.80C.2.09D.3.50【答案】D5、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B6、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C7、某企業(yè)2019年12月產生危險廢物800噸，其中在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施處置300噸、綜合利用200噸（符合國家和地方相關規(guī)定）。危險廢物環(huán)保稅適用稅額為每噸1000元，該企業(yè)當月應繳納的環(huán)境保護稅（）萬元。A.80B.60C.50D.30【答案】D8、2009年9月，某油田生產銷售原油4萬噸，銷售人造石油2萬噸，銷售與原油同時開采的天然氣2000萬立方米;本月贈送給關系單位未稅原油0.05萬噸。2009年該油田應繳納資源稅()萬元。(該油田原油和天然氣資源稅單位稅額分別為30元/噸、16元/千立方米)。A.120.00B.153.50C.156.00D.213、50【答案】B9、臨床用于雌激素缺乏引起的病癥A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.醋酸潑尼松龍E.苯丙酸諾龍【答案】B10、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務如下：A.46.90B.42.32C.40.31D.38.63【答案】A11、某工業(yè)企業(yè)常年向環(huán)境排放一氧化碳，2021年2月直接向環(huán)境排放的一氧化碳經自動檢測設備檢測的排放量為35000千克，濃度值為規(guī)定的污染物排放標準的45%，已知一氧化碳污染當量值為16.7，當地大氣污染物稅額標準為5元/污染當量，該工業(yè)企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.3143.71B.5239.52C.7859.28D.10479.04【答案】B12、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3%，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】D13、（2019年真題）下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）A.其他個人B.非企業(yè)性單位C.不經常發(fā)生應稅行為的單位D.年應稅銷售額超過500萬元且經常發(fā)生應稅行為的工業(yè)企業(yè)【答案】D14、某公司2016年4月1日進口一艘特定用途的船舶，進口時確定的關稅完稅價格為1000萬元，該船舶享受免稅并接受海關監(jiān)管，海關監(jiān)管年限為8年。2020年4月30日經海關批準，該公司將船舶出售，取得銷售收入450萬元。出售船舶時該公司應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率為10%，出售船舶時已計提折舊420萬元）A.45B.42C.55D.48.96【答案】D15、甲公司采取預收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2019年8月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司預付貨款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的預付貨款；甲公司于10月30日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務發(fā)生時間應當為（）。A.8月18日B.9月20日C.9月28日D.10月30日【答案】D16、根據增值稅現(xiàn)行政策，下列關于增值稅優(yōu)惠政策表述正確的是（）。A.對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退的政策B.對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食實行即征即退50%的政策C.經批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售后回租服務，免征增值稅D.對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅【答案】D17、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)現(xiàn)因管理不善導致上月從農業(yè)生產者收購的一批玉米霉爛變質，其賬面成本30300元（含運費3000元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。上述業(yè)務均已在購進當期抵扣進項稅額，該企業(yè)當月應轉出的進項稅額為（）元。A.2700B.2524.13C.2727D.2970【答案】D18、下列情形中，不屬于采取強制執(zhí)行措施條件的是（）。A.超過納稅期限B.告誡在先C.已經采取了稅收保全措施D.超過告誡期【答案】C19、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的A.174.24B.0C.168D.168.24【答案】C20、某油田為增值稅一般納稅人，2021年7月開采原油500萬噸，銷售原油300萬噸，每噸含稅價格為678元。對外捐贈原油2萬噸，該油田2021年7月應繳納資源稅（）。（資源稅稅率6%）A.18072B.112285.36C.10800D.10872【答案】D21、張某為回國服務的在外留學人員，2017年2月用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產小汽車，該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為28萬元，張某已辦理相關免稅手續(xù)。2019年12月，張某將該小汽車轉讓給李某，該輛小汽車應重新申報繳納車輛購置稅（）萬元。A.2.8B.2.24C.1.96D.0【答案】B22、根據現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人B.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，內部授權子公司為發(fā)包方提供建筑服務，并由該子公司直接與發(fā)包方結算工程款，那么應該由該子公司繳納增值稅C.境外的單位或個人在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，以購買者為扣繳義務人D.境外單位或個人在境內銷售服務、無形資產或者不動產，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人【答案】C23、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.275.43B.282.38C.380.68D.380.88【答案】D24、某房地產開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.1828.5B.1750C.1102.5D.1070.39【答案】B25、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務:A.1108.20B.1104.88C.1053.75D.1043.01【答案】D26、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.83.33%B.94.44%C.100.00%D.88.24%【答案】D27、某房地產開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.3548.88B.3752.51C.3905.00D.4041.23【答案】D28、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，企業(yè)該業(yè)務采用簡易計稅方法計稅，則該企業(yè)4月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.2.86C.1.75D.7.43【答案】B29、下列關于計稅依據和稅目的表述中，不正確的是（）。A.計稅依據是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)B.計稅依據和課稅對象是一致的C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類【答案】B30、某房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，開發(fā)普通標準住宅，2020年1月銷售新建商品房一幢，取得不含稅銷售收入8500萬元，該公司支付與商品房有關的土地使用權費及開發(fā)成本合計為5600萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，銷售商品房其他有關稅金156萬元（不含印花稅）。該商品房所在地省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例為國家規(guī)定的最高比例。該公司銷售商品房應繳納土地增值稅（）萬元。A.319.2B.0C.53.8D.425.6【答案】B31、2020年5月，境外公司為我國甲企業(yè)提供技術咨詢服務，甲企業(yè)向其支付含稅價款1000萬元，該境外公司在境內未設立經營機構，則甲企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為（）。A.29.12萬元B.30萬元C.56.60萬元D.60萬元【答案】C32、甲房地產開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發(fā)的房地產項目，取得含稅銷售收入500萬元，另取得延期付款利息80萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為200萬元，房地產項目可供銷售建筑面積為2000平方米，當期銷售房地產項目建筑面積為800平方米。該房地產開發(fā)企業(yè)當期計稅銷售額為（）萬元。A.500.00B.458.72C.532.11D.476.19【答案】B33、機構所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.0.12B.0.18C.0.11D.0.19【答案】C34、地處市區(qū)的某內資企業(yè)為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產與銷售。2010年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅10萬元及相應的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅()萬元。A.5.50B.7.00C.7.70D.9.17【答案】C35、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金234萬元;本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2010年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為()萬元。A.116.24B.136.00C.144.50D.145.95【答案】C36、生產酒類產品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務：A.28B.42C.46D.70【答案】B37、關于稅務部門規(guī)章，下列表述錯誤的是（）。A.制定稅務規(guī)章應當符合上位法的規(guī)定，體現(xiàn)職權與責任相統(tǒng)一的原則，其實保障稅務行政相對人的合法權益B.只有法律和法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章C.稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行D.稅務規(guī)章一般遵循溯及既往原則【答案】D38、關于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。A.稅負不具有轉嫁性B.征稅項目具有選擇性C.征收方法具有多樣性D.稅收調節(jié)具有特殊性【答案】A39、甲酒類產品生產企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】B40、納稅人購買并使用下列車輛時，不需要繳納車輛購置稅的是（）。A.汽車B.排氣量超過一百五十毫升的摩托車C.自行車D.汽車掛車【答案】C41、某汽車生產企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是（）。A.銷售自產的小汽車B.將自產的小汽車贈送給股東王某C.從拍賣會上通過拍賣取得一輛全新小汽車自用D.進口小汽車用于抵償債務【答案】C42、甲進出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進口設備，同時委托丙貨運代理人辦理托運手續(xù)，海關進口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進出口公司。該進口設備的增值稅納稅人是()。A.甲進出口公司B.乙工業(yè)企業(yè)C.丙貨運代理人D.國外銷售商【答案】B43、下列關于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，未放棄減稅的，應開具普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票B.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當期因代開增值稅專用發(fā)票已經繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票后，不得向主管稅務機關申請退還C.增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票D.納稅人銷售舊貨，應開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務機關代開專用發(fā)票【答案】B44、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.-141B.-126.6C.-129D.-113.6【答案】B45、利血平具有A.降壓B.抗腫瘤C.抗菌D.鎮(zhèn)痛E.平喘【答案】A46、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C47、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計稅依據中扣除C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】B48、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務如下：A.9.6B.12C.8.4D.8.1【答案】C49、某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月從境外進口一批高檔化妝品，海關核定的關稅完稅價格是35萬元，進口關稅稅率是25%，當月該企業(yè)領用其中的60%連續(xù)生產成套化妝品，領用其中的10%連續(xù)生產護膚品。剩余30%留存?zhèn)}庫，期初庫存為零，當月該企業(yè)上述業(yè)務可以抵扣的外購應稅消費品已納稅額為()萬元。(高檔化妝品稅率為15%)A.4.63B.13.13C.12.30D.11.25【答案】A50、下列關于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費稅的表述，不正確的是（）。A.征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車B.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納稅人C.對超豪華小汽車，在生產（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%D.國內汽車生產企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算【答案】A51、關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。A.稅款?？顚Ｓ肂.征收范圍較廣C.有獨立的征稅對象D.根據城鎮(zhèn)規(guī)模設計稅率【答案】C52、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關業(yè)務如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C53、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.14.31B.15.26C.13.35D.17.31【答案】A54、甲采礦企業(yè)2021年8月外購鋁土礦原礦10000噸，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額400萬元，增值稅52萬元。本月將其中4500噸鋁土礦原礦與自采鋁土礦原礦混合對外銷售，取得不含稅銷售額300萬元。已知：甲企業(yè)所在地鋁土礦原礦稅率6％。甲采礦企業(yè)應納資源稅稅額為（）萬元。A.7.2B.9.54C.18D.20.34【答案】A55、甲辦公用品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向乙商場銷售辦公用品，合同約定全部價款100萬元，同時約定乙商場月底前付款將會得到1%的折扣，乙商場于當月30日付款。由于上月向丙商場銷售的辦公用品有瑕疵，甲企業(yè)給予其2萬元的折扣，已開具紅字專用發(fā)票。甲企業(yè)當月上述業(yè)務的銷項稅額為（）萬元。（上述金額均含增值稅）A.11.16B.11.27C.11.39D.12.74【答案】B56、關于稅法適用原則的表述中，錯誤的是（）。A.程序法不具備溯及力，而實體法在特定條件下具備一定溯及力B.在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實體法適用C.新.舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法D.對同一事項兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力【答案】A57、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產經營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。A.0B.11.90C.22.80D.10.40【答案】C58、（2018年真題）環(huán)境保護稅的申報繳納期限是（）。A.15日B.一個月C.一個季度D.一年【答案】C59、甲煤炭生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務：A.233.36B.222.3C.270.13D.232.8【答案】D60、某食品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當月增值稅銷項稅額（）萬元。A.15.60B.15.83C.15.95D.16.18【答案】B61、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.0.50B.0.43C.0.39D.0.67【答案】B62、某公司2016年4月1日進口一艘特定用途的船舶，進口時確定的關稅完稅價格為1000萬元，該船舶享受免稅并接受海關監(jiān)管，海關監(jiān)管年限為8年。2020年4月30日經海關批準，該公司將船舶出售，取得銷售收入450萬元。出售船舶時該公司應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率為10%，出售船舶時已計提折舊420萬元）A.45B.42C.55D.48.96【答案】D63、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發(fā)生如下經營業(yè)務：A.50B.30C.0D.29【答案】B64、某房地產企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年4月收到A、B兩個房地產開發(fā)項目的預收款，均為2000萬元（含增值稅），已知A項目于2020年1月開工建設，B項目于2016年3月開工建設。該企業(yè)針對房地產老項目選擇簡易計稅方法，則該企業(yè)4月合計預繳增值稅稅款（）萬元。A.110.1B.112.19C.114.28D.186.98【答案】B65、境外自然人為境內單位提供宣傳畫冊設計服務，境內單位支付含稅服務費10300元。境內單位應扣繳增值稅（）元。A.0B.300.00C.583.02D.618.00【答案】C66、下列關于稅務規(guī)章，說法錯誤的是（）。A.沒有法律或者國務院的行政法規(guī)、決定、命令的依據，稅務規(guī)章不得設定減損稅務行政相對人權利或者增加其義務的B.稅務規(guī)章以國家稅務總局令公布C.稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行D.稅務規(guī)章解釋的效力低于稅務規(guī)章【答案】D67、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A68、下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。A.委托加工煙絲的單位B.進口實木地板的單位C.受托加工卷煙的單位D.生產銷售白酒的單位【答案】C69、（2019年真題）某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年4月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當期可抵扣進項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當期可計提加計抵減額（）萬元A.4.00B.14.00C.15.00D.16.00【答案】C70、下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.實木地板B.調味料酒C.高檔化妝品D.電池【答案】B71、某食品廠2020年9月從農民手中收購黃桃一批，并直接全部對外出售，開具的收購發(fā)票上注明收購價款為20000元，另支付運費，收到了小規(guī)模運輸公司的代開增值稅專用發(fā)票注明價款為500元。則此業(yè)務可以抵扣的進項稅額為（）元。A.15B.55C.1815D.2615【答案】C72、下列服務可以享受生活性服務業(yè)加計抵減15%稅收政策的是（）。A.美容美發(fā)服務B.廣告代理服務C.法律鑒證服務D.航空地面服務【答案】A73、某房地產開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時列明：取得土地使用權支付地價款2000萬元、契稅80萬元，前期工程費1000萬元、建筑安裝工程費3000萬元（含質量保證金500萬元，建筑施工企業(yè)未就扣留的質量保證金開具發(fā)票）、基礎設施費800萬元。該企業(yè)計算土地增值稅時允許加計扣除（）萬元。A.1276B.1376C.1216D.1116【答案】A74、企業(yè)繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設稅計稅依據的是（）。A.消費稅稅額B.房產稅稅額C.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額D.關稅稅額【答案】A75、某公司職員張某因居住地點與單位太遠，遂商議與其朋友王某互換住房一套，張某的住房市場價值80萬元，購置價格為75萬元；王某的住房市場價值85萬元，購置價格為80萬元，已經當地稅務機關核實。張某應繳納的土地增值稅為（）萬元。A.2.00B.1.50C.3.00D.0【答案】D76、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服務，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅方法，下列關于甲建筑公司在建筑服務發(fā)生地B市的稅務處理，表述正確的是（）。A.預繳增值稅2.70萬元B.繳納城市維護建設稅0.13萬元C.繳納教育費附加0.08萬元D.繳納地方教育附加0.05萬元【答案】B77、2021年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務應納消費稅為（）萬元。A.0B.55C.60D.80【答案】D78、下列關于資源稅的表述中，不正確是（）。A.資源稅是價內稅B.納稅人生產應稅產品自用于連續(xù)生產非應稅產品的，不繳納資源稅C.實行從價計征的，應納稅額按照應稅產品的銷售額乘以具體適用稅率計算D.稀土、鎢、鉬資源稅實行從價征收【答案】B79、李某在甲市居住，2020年3月將其在乙市的一套空置房產轉讓，那李某應在（）繳納土地增值稅。A.李某實際工作單位所在地B.轉讓房產的坐落地乙市C.李某的實際居住地D.李某的戶籍所在地【答案】B80、（2016年）某生產企業(yè)2016年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D多選題（共35題）1、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生下列情形可以按照規(guī)定開具增值稅紅字專用發(fā)票的有（）。A.銷售折讓B.銷售退回，且不符合發(fā)票作廢條件C.開票有誤，且不符合發(fā)票作廢條件D.應稅服務中止，且不符合發(fā)票作廢條件E.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的【答案】ABCD2、計算繳納土地增值稅時，判定普通標準住宅的標準有（）。A.建筑容積率在1.0以上B.實際成交價低于同級別土地上住房平均交易價1.2倍以下C.建筑覆蓋率在1.0以上D.增值額未超過扣除項目金額之和的20%E.單套建筑面積在120平方米以下【答案】AB3、下列屬于消費稅征稅范圍的有()。A.燃料油B.影視演員化妝用的上妝油C.未經打磨、倒角的木制一次性筷子D.電動汽車E.啤酒屋利用啤酒設備生產的啤酒【答案】AC4、（2020年真題）下列項目中，免征增值稅的有（）。A.學生勤工儉學B.婚姻介紹服務C.福利彩票發(fā)行收入D.職業(yè)培訓機構提供的培訓E.幼兒園收取的贊助費【答案】ABC5、下列情形中，稅務機關可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當地企業(yè)的土地增值稅稅負情況，按不低于預征率的征收率核定征收土地增值稅的有（）。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的E.設置賬簿，但賬簿混亂難以確定轉讓收入或扣除項目金額的【答案】ABC6、宏達房地產開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.稅務機關可于2019年12月份要求宏達房地產開發(fā)公司進行土地增值稅清算B.公司繳納的土地閑置費不可以在計算土地增值稅時扣除C.宏達房地產開發(fā)公司計算土地增值稅時，允許按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發(fā)成本之和，加計20%扣除D.質量保證金可以作為開發(fā)成本扣除E.印花稅可以作為轉讓環(huán)節(jié)的稅金扣除【答案】ABC7、下列關于城市維護建設稅稅率的說法，不正確的有（）。A.某縣城化妝品廠受托為某市區(qū)公司加工高檔化妝品套裝作為禮品，其代收代繳城市維護建設稅的稅率為7%B.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%C.流動經營等無固定納稅地點的，按繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率計算繳納城建稅D.撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設稅適用稅率為5%E.中國鐵路總公司應納城市維護建設稅的稅率統(tǒng)一為5%【答案】AD8、下列關于資源稅征收管理的規(guī)定中，表述正確的有（）。A.納稅人應當向應稅產品的銷售地繳納資源稅B.資源稅不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納C.納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起10日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款D.資源稅可按年度申報繳納E.納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款【答案】B9、關于稅收法規(guī)的創(chuàng)制程序，下列表述正確的有（）。A.國務院稅務主管部門（財政部或國家稅務總局）向國務院報請立項B.由國務院負責起草，通常由國務院稅務主管部門負責擬定C.國務院法制機構負責審查，提請國務院常務會議審議D.國務院通過行政法規(guī)實行的是表決方式，組成人員過半數，方可通過E.由總理最終決定，并由總理簽署國務院令公布實施，行政法規(guī)應在公布后的30日內報全國人大常委會備案【答案】ABC10、下列各項中，符合土地增值稅的減免稅規(guī)定的有（）。A.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B.納稅人既建造普通標準住宅，又建造其他房地產開發(fā)，不分別核算增值額的，由稅務機關核定應享受免稅的項目收入C.因國家建設需要依法征收、收回的房地產，免稅D.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅E.納稅人轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅【答案】ACD11、根據現(xiàn)行稅法規(guī)定，境外單位或個人發(fā)生的下列行為中，不屬于在境內銷售服務的有（）。A.為出境的函件、包裹在境外提供的郵政服務B.向境內單位或者個人提供的工程施工地點在境外的建筑服務C.向境內單位或者個人提供的工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務D.向境內單位或者個人提供的會議展覽地點在境內的會議展覽服務E.向境內單位或者個人提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務【答案】ABC12、已申報進境并且放行的保稅貨物、減免稅貨物、租賃貨物或者已申報進出境并且放行的暫時進出境貨物，有（）情形需繳納稅款的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率。A.保稅貨物經批準復運出境的B.租賃進口貨物，分期繳納稅款的C.保稅倉儲貨物轉入國內市場銷售的D.減免稅貨物經批準轉讓或者移作他用的E.可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，經批準不復運出境或者進境的【答案】BCD13、下列屬于車輛購置稅應稅行為的有（）。A.抵債方式取得并使用應稅車輛B.獲獎使用行為C.購買使用進口車輛的行為D.銷售車輛的行為E.購買使用二手車輛的行為【答案】ABC14、下列情形中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。A.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)B.房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售C.已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例未超過85%，但剩余可售建筑面積已經出租或自用D.取得銷售（預售）許可證滿2年仍未銷售完畢的E.已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上【答案】AC15、下列關于法律優(yōu)位原則的說法，正確的有（）。A.法律優(yōu)位原則也稱行政立法不得抵觸法律原則B.其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力C.法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關系上D.法律優(yōu)位原則明確了稅收行政規(guī)章的效力高于稅收行政法規(guī)的效力E.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的【答案】ABC16、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.銷售汽油時應繳納增值稅B.將原油移送加工汽油應繳納資源稅9萬元C.將原油移送加工汽油不繳納增值稅D.銷售汽油時應繳納資源稅E.銷售汽油時應繳納消費稅【答案】AC17、（2019年真題）根據車輛購置稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.進口應稅車輛的計稅依據是組成計稅價格B.在境內銷售應稅車輛的，應繳納車輛購置稅C.直接進口自用應稅車輛的，應繳納車輛購置稅D.已稅車輛退回經銷商的，納稅人可申請退稅E.受贈應稅車輛的，捐贈方是車輛購置稅納稅人【答案】ACD18、下列關于資源稅的相關表述中，正確的有（）。A.資源稅按不同的資源品目分別實行固定稅率和幅度稅率B.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，從高適用稅率C.資源稅在多環(huán)節(jié)課征D.《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由稅務機關提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案E.應稅產品為礦產品的，包括原礦和選礦產品【答案】AB19、納稅人應以其當期應稅固體廢物的產生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。A.非法傾倒應稅固體廢物B.進行虛假納稅申報C.損毀污染物自動檢測設備D.偽造污染物監(jiān)測數據E.通過暗管排放應稅污染物【答案】AB20、（2012年）我國現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式的有（）。A.超率累進稅率B.定額稅率C.負稅率D.超倍累進稅率E.超額累進稅率【答案】CD21、下列選項中屬于稅務機關可以采取的稅收保全措施有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的相當于應納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他資產D.扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款E.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的存款【答案】AC22、下列關于改制重組土地增值稅稅收政策中正確的有（）。A.非公司制企業(yè)整體改制為有限責任公司，涉及的國有土地使用權變更暫不征收土地增值稅B.兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地產變更，暫不征收土地增值稅C.單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資，暫不征收土地增值稅D.企業(yè)分設為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產轉移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅E.改制重組有關土地增值稅政策包括房地產開發(fā)企業(yè)【答案】ABCD23、下列金額中，應計入“取得土地使用權所支付的金額”中的有（）。A.契稅B.登記費C.地價款D.過戶手續(xù)費E.耕地占用稅【答案】ABCD24、關于跨縣（不在同一地級行政區(qū)域內）提供建筑服務增值稅征收管理，下列說法正確的有（）。A.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款并分別預繳B.跨縣提供建筑服務是指納稅人在其機構所在地以外的縣提供建筑服務C.納稅人以預繳稅款抵減應納稅額，應以完稅憑證作為合法有效憑證D.一般納稅人以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為計稅依據計算應預繳稅款E.小規(guī)模納稅人以取得的全部價款和價外費用為計稅依據計算應預繳稅款【答案】AB