第五章 項目的費用管理

項目費用管理1．能夠收集項目活動類似工作所需資源和費用的信息2．能夠編制與費用相關(guān)的資源類型和數(shù)量說明書●技能學(xué)習(xí)目標(biāo)：1．費用管理計劃的編制原則和方法2．有關(guān)費用計劃編制的一般知識●知識學(xué)習(xí)目標(biāo)：1、做事情嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真務(wù)實的風(fēng)格●素質(zhì)學(xué)習(xí)目標(biāo)：項目費用和費用計劃的概念項目費用：項目費用管理：形成項目產(chǎn)品全過程所消耗的各種費用的總和。其中包括：人工費、材料費、機械使用費、管理費、利潤、稅金等。1在已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)，確保項目保質(zhì)按期完成。包括四個過程：資源計劃費用估算費用預(yù)算費用控制2項目費用管理確定用于進行項目工作的各種資源（人力、設(shè)備、材料）的種類和數(shù)量；資源計劃(resourceplanning)：費用估算(costestimating)：項目預(yù)算(costbudgeting)：項目控制(costcontrol)：估計完成項目工作所需資源的費用；將估算出來的全部費用分配給項目的每個工作；控制項目預(yù)算的變更。注意四個過程在實踐中相互交叉重疊、相互影響項目費用計劃項目費用管理計劃項目基準(zhǔn)計劃—費用估算階段完成—項目整體計劃的一部分—可以是正式的或非正式的—可以是詳細(xì)的或框架性的—指導(dǎo)如何管理費用偏差—費用預(yù)算階段完成—反映的是按時間變化的預(yù)算情況—按時段把估算出的費用疊加起來可以得到費用基準(zhǔn)計劃—用于測量和監(jiān)控項目費用的執(zhí)行情況費用管理計劃的主要內(nèi)容資源規(guī)劃矩陣（資源說明書）資源數(shù)據(jù)表資源橫道圖資源負(fù)荷圖資源累計需求曲線按照WBS結(jié)構(gòu)為主，結(jié)合項目進度計劃進行資源規(guī)劃內(nèi)容必須準(zhǔn)確詳細(xì)，數(shù)據(jù)來源要可靠注意資源規(guī)劃的靈活性項目資源說明書的編制原則資源計劃矩陣（費用估算）資源計劃矩陣WBS結(jié)果資源需求量資源1資源2資源3資源4資源5工作包1工作包2工作包3……工作包n根據(jù)WBS對項目資源進行分析、匯總的結(jié)果。該表可能無法對某些信息類的資源進行說明。注意資源數(shù)據(jù)表（費用預(yù)算）項目資源數(shù)據(jù)表資源需求種類資源需求總量項目進度階段（時間）1234…n資源1資源2資源3…資源表示整個項目進度階段的資源使用和安排情況，而不是對項目所需資源的一個統(tǒng)計說明。資源橫道圖資源種類項目階段12345678910…n資源1資源2資源3…資源n表示各種資源在各個項目階段的消耗情況，是資源數(shù)據(jù)表的圖形化顯示。資源負(fù)荷圖反映了在各個時間點上，某個資源的需求總量，顯示了資源在時間上的分布情況。資源需求量時間資源累積需求曲線（S曲線）某資源需求總量時間資源累積需求量反映了在各個時間點上某個資源的累積需求總量。關(guān)于費用控制能夠分析造成項目費用偏離計劃的因素●技能學(xué)習(xí)目標(biāo)：1．費用執(zhí)行情況測量的知識2．費用控制軟件基本知識●知識學(xué)習(xí)目標(biāo)：項目費用管理(1)編制資源計劃—通過分析和識別，確定項目需要投入的資源種類和數(shù)量。1)過程和步驟(2)費用估算—編制一個為完成項目各項活動所必需費用的估計。(3)費用預(yù)算—將整個費用估算分配到各單項工作上，以確定項目費用控制基準(zhǔn)。(4)費用控制—努力將項目的實際費用控制在項目預(yù)算范圍之內(nèi)。應(yīng)該注意的是，雖然在介紹項目費用管理時，這四個過程被相對獨立出來，但在實踐中，它們可能會相互交叉重疊、相互影響。并且在項目的各個階段中，以上每一過程至少會涉及一次。同時，這些過程相互之間和與其他知識領(lǐng)域的過程之間也有著內(nèi)在的相互作用。項目費用管理小結(jié)項目費用管理2)技術(shù)與方法(1)費用分解結(jié)構(gòu)將費用估算(預(yù)算)分配到工作分解結(jié)構(gòu)中，用費用代替其中的產(chǎn)品或服務(wù)，形成費用分解結(jié)構(gòu)。(2)S曲線以時間為橫坐標(biāo)，以費用為縱坐標(biāo)，反映費用的累計曲線，該曲線一般表現(xiàn)為一條S形的曲線。(3)掙值分析法通過測量和計算己完成工作的預(yù)算費用與己完成工作的實際費用和計劃工作的預(yù)算費用得到有關(guān)計劃實施的進度和費用偏差，用以判斷項目預(yù)算和進度計劃執(zhí)行情況。3)理解項目費用管理的關(guān)注點

項目的費用管理首先關(guān)心的是完成項目活動所需資源的成本，但也要考慮項目的立項、預(yù)研和決策階段以及項目后產(chǎn)品的使用和保障階段等因素對項目費用的影響。費用管理的更加廣義的觀點應(yīng)該是“全壽命期費用設(shè)計”，其中的全壽命費用指的是項目系統(tǒng)在產(chǎn)品的整個壽命期內(nèi)，業(yè)主為采辦，擁有和維護系統(tǒng)所花費的總費用。項目費用管理項目費用管理項目費用管理應(yīng)該考慮到項目相關(guān)者的不同利益要求。因為不同的項目相關(guān)者在不同的時期內(nèi)會以不同的方法度量項目的費用，從而會對項目的執(zhí)行情況產(chǎn)生不同的理解。如果處理不恰當(dāng)，會使項目的矛盾增加，使項目的風(fēng)險加大。很多的項目失敗的原因正是如此，這應(yīng)該引起我們的充分重視。需要說明的是，某些項目，特別是小型項目，其資源規(guī)劃，費用估算以及費用預(yù)算之間的聯(lián)系非常緊密，可以看作一個過程（如項目組只使用很少的人力，在很短的時間內(nèi)完成）。但是要注意的是，這其中的每一個過程所使用的工具和技術(shù)是不同的，在實際操作中應(yīng)予以區(qū)別。項目費用管理4)如何正確理解費用偏差的含義費用偏差（CostVariance）在項目管理里面有兩種含義：（1）是任何一項工作的估算費用與此項工作的實際費用的差值；（2）在掙值法（EarnedValueAnalysis）中，CV是指在檢查期內(nèi)，已執(zhí)行工作預(yù)算成本BCWP與已執(zhí)行工作實際成本ACWP的差值。在實際使用時，可以根據(jù)上下文內(nèi)容確定它的具體含義。CV為負(fù)值，表示執(zhí)行效果不佳，即實際消耗的人工超過預(yù)算值，超支；CV為正值，表示有節(jié)余或效率高；CV等于零，表示實際消耗人工等于預(yù)算值。費用偏差僅僅反映了項目運行的費用方面的偏差，還不足以真實反映項目運行的整體狀況。它還需要與其他因素，如進度偏差、工作質(zhì)量狀況等聯(lián)合起來，綜合判斷，以全面反映項目的真實情況。小結(jié)掙得值法掙得值法(EarnedValue)是對項目進度和費用進行綜合控制的一種有效方法。該方法用三個參數(shù)和四個指標(biāo)來控制衡量費用使用情況。1967年,美國國防部制定費用/進度控制系統(tǒng)準(zhǔn)則（Cost/ScheduleControlSystemCriteria，即C/SCSC），正式采用了掙得的概念。目前，包括NASA，美國稅務(wù)局和美國聯(lián)邦調(diào)查局等機構(gòu)也采用了掙得值方法。C/SCSC在C/SCSC內(nèi)使用的掙得值法的三個值是：通過對比可以測定和衡量項目的實際進展情況有利于項目監(jiān)控，也可以反映出項目管理和項目技術(shù)水平的高低BCWSBCWPACWP計劃工作量的預(yù)算費用（BCWS）BCWS反映進度計劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量，它在工作實施過程中應(yīng)保持不變，除非合同有更改。如果合同變更影響了工作的進度和費用，經(jīng)過批準(zhǔn)認(rèn)可，相應(yīng)的BCWS也應(yīng)做相應(yīng)的修改。按我國的習(xí)慣可把它稱為“計劃投資額”BCWS(BudgetedCostofWorkScheduled)即根據(jù)批準(zhǔn)認(rèn)可的進度計劃和預(yù)算到某一時點應(yīng)當(dāng)完成的工作所需投入資金的累計值。計算公式：BCWS

=計劃工作量*預(yù)算定額已完成工作量的預(yù)算成本（BCWP）業(yè)主正是根據(jù)這個值對承包商完成的工作量進行支付，也是承包商掙得的金額。

BCWP(BudgetedCostofWorkPerformed)即指根據(jù)認(rèn)可的預(yù)算，到某一時點已經(jīng)完成的工作所需投入資金的累計值。計算公式：BCWP

=已完成工作量*預(yù)算定額已完成的工作必須經(jīng)過驗收，符合質(zhì)量要求。掙得值反映了滿足質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的項目實際進度，真正實現(xiàn)了投資額到項目成果的轉(zhuǎn)換。按我國的習(xí)慣可稱為“實現(xiàn)投資額”已完成工作量的實際費用（ACWP）ACWP(ActualCostofWorkPerformed)，即指項目實施過程中某階段實際完工的工作量所消耗的工時（或費用）ACWP主要是反映項目執(zhí)行的實際消耗指標(biāo)。我國習(xí)慣稱其為“消耗投資額”掙得值方法的評價指標(biāo)（1）費用偏差（CostVariance-CV）：

CV是指檢查期間BCWP與ACWP之間的差異，計算公式：CV

=

BCWP

-

ACWP當(dāng)CV為負(fù)值時表示執(zhí)行效果不佳，即實際消費人工（或費用）超過預(yù)算值即超支。反之，當(dāng)CV為正值時表示實際消耗人工（或費用）低于預(yù)算值，表示有節(jié)余或效率高。12掙得值方法的評價指標(biāo)（2）SV是指檢查日期BCWP與BCWS之間的差異。計算公式：SV

=

BCWP

-

BCWS進度偏差（scheduledvariance-SV）:

SV為正值時表示進度提前，

SV為負(fù)值時表示進度延誤.12掙得值方法的評價指標(biāo)（3）費用執(zhí)行指標(biāo)(CostPerformedIndex-CPI):

CPI是指預(yù)算費用與實際費用值之比(或工時值之比).CPI

=

BCWP

/

ACWPCPI>1

表示低于預(yù)算CPI<1

表示超出預(yù)算CPI=1

表示實際費用與預(yù)算費用吻合掙得值方法的評價指標(biāo)（4）進度執(zhí)行指標(biāo)(SchedulePerformedIndex-SPI):

SPI是指項目掙得值與計劃值之比．SPI

=

BCWP

/

BCWSSPI>1表示進度提前SPI<1表示進度延誤SPI=1表示實際進度等于計劃進度練習(xí)某項目共有6項任務(wù)，在第6周結(jié)束時有一個檢查