關(guān)于跟蹤審計論文

關(guān)于跟蹤審計論文關(guān)于跟蹤審計論文由于我國在建設(shè)項目方面的投資力度越來越大，傳統(tǒng)的事后審計形式已無法知足投資控制的需要，建設(shè)項目跟蹤審計的形式應(yīng)運而生。下面是學(xué)習啦我為大家整理的關(guān)于跟蹤審計論文，供大家參考。關(guān)于跟蹤審計論文范文一：跟蹤審計公路工程論文一、決定跟蹤審計開展的影響因素內(nèi)部審計首席審計執(zhí)行官在決定公路工程建設(shè)跟蹤審計計劃安排的時候通常要考慮影響審計目的實現(xiàn)的風險程度和困難程度，這些因素主要體如今下面四個方面：1.重要性影響內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)和審計建議的重要性是決定跟蹤審計進行與否的首要因素。所謂的重要發(fā)現(xiàn)是首席審計執(zhí)行官根據(jù)判定認定會影響公路工程建設(shè)組織實現(xiàn)其目的的消極因素，包括與違法、違規(guī)、錯誤、低效率、損失浪費、無效果、利益沖突、控制缺陷等有關(guān)的情況。對重大事項必須考慮開展跟蹤審計，以核實審計風險發(fā)生的概率及風險損失的大小，這也是審計重要性優(yōu)先原則在跟蹤審計中的詳細應(yīng)用體現(xiàn)。2.審計成本量利分析影響通過分析審計發(fā)現(xiàn)提出的風險及漏洞產(chǎn)生的概率與時機成本的大小，并將展開糾正風險所需的工作量、跟蹤審計工作成本與風險改良后帶來的收益進行比擬，進而根據(jù)效益優(yōu)先原則確定出跟蹤審計執(zhí)行與否的決策意見，保證審計決策的科學(xué)性與適當性，為提高跟蹤審計的效益提供保障。3.糾正失敗所產(chǎn)生的影響內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)能給公路工程建設(shè)組織帶來重要風險的問題，因此公路工程建設(shè)組織管理層要根據(jù)內(nèi)部審計要求及時予以有效的回應(yīng)。假如公路工程建設(shè)組織首席審計執(zhí)行官確信管理層沒有對發(fā)現(xiàn)的風險作出回應(yīng)或者作出的回應(yīng)不適當，而且不愿意控制風險，那么從專業(yè)的角度出發(fā)，首席審計執(zhí)行官必須將管理層這種針對審計建議的反響讓最高管理層知曉和關(guān)注。對未作出反響的審計發(fā)現(xiàn)考慮跟蹤審計的必要性，是審計風險上移的必然要求。4.時效性影響內(nèi)部審計之父勞倫斯索耶在（當代內(nèi)部審計實務(wù)）(又名（索耶內(nèi)部審計）)一書中建議，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該對不同管理層對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的回應(yīng)時間做出科學(xué)安排，排列出不同時間表，強調(diào)跟蹤審計的時效性影響。依此原理，對公路工程建設(shè)內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的重要風險必須立即獲得公路工程建設(shè)組織管理層的反應(yīng)意見，以確定出下一步跟蹤審計的安排計劃;對不太重要建議的跟蹤活動通常列入下次公路工程常規(guī)業(yè)務(wù)審計計劃。二、跟蹤審計的步驟在施行公路工程建設(shè)跟蹤審計的經(jīng)過中，內(nèi)部審計師通過采集相關(guān)審計數(shù)據(jù)，證明內(nèi)部審計向管理層提出建議的處理情況。公路工程建設(shè)跟蹤審計工作內(nèi)容主要包括采集和分析公路工程建設(shè)投資相關(guān)數(shù)據(jù)、檢查公路工程建設(shè)相關(guān)文件、觀察公路工程建設(shè)工作業(yè)績、與公路工程建設(shè)管理人員和相關(guān)人員面談等。公路工程跟蹤審計主要按下面幾個步驟進行：1.瀏覽書面回復(fù)公路工程建設(shè)組織內(nèi)部被審計部門的書面回復(fù)特別重要，它能夠使內(nèi)部審計師了解審計業(yè)務(wù)客戶能否對審計報告中提出的問題做出了仔細周全的考慮，因而，內(nèi)部審計師以審計報告為根據(jù)，瀏覽回復(fù)將有效地幫助其決定與審計業(yè)務(wù)客戶進行溝通和討論的方式和方法。2.溝通和討論該階段是內(nèi)部審計師進行公路工程建設(shè)跟蹤審計的主要步驟。內(nèi)部審計師在把握審計業(yè)務(wù)客戶書面回復(fù)內(nèi)容的基礎(chǔ)上，與審計業(yè)務(wù)客戶進行協(xié)商，決定能否、何時、如何根據(jù)內(nèi)部審計師的建議采取糾正行動。內(nèi)部審計師應(yīng)與審計業(yè)務(wù)客戶通過面談或方式討論回復(fù)中不清楚或未作出回復(fù)的部分，并且還要澄清有誤解或有異議的審計發(fā)現(xiàn)或建議。3.審計業(yè)務(wù)客戶根據(jù)決定采取行動這是公路工程建設(shè)跟蹤審計的實效性階段。審計業(yè)務(wù)客戶在與內(nèi)部審計師溝通達成一致的基礎(chǔ)上擬定出下一步行動計劃，擬整改的，制定出詳細整改措施及方案;擬不進行整改的，分析出不予整改的原因并向內(nèi)部審計師予以備案。在行動計劃指導(dǎo)下開展下一步工作。4.復(fù)查階段在報送審計報告后，經(jīng)過一段合理時間，內(nèi)部審計師對公路工程建設(shè)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)客戶進行復(fù)查，看其能否采取了適宜的糾正措施并獲得了理想的效果;假如不采取糾正行動，能否是公路工程建設(shè)組織高級管理層或董事會的責任。5.適當?shù)默F(xiàn)場審計階段內(nèi)部審計師要對公路工程建設(shè)中所采取的糾正行動和與重大審計發(fā)現(xiàn)有關(guān)的事項進行現(xiàn)場審計，以保證糾正措施的真正落實和重大問題得到根本解決。公路工程建設(shè)跟蹤審計的現(xiàn)場審計方法包括訪問、直接觀察、測試和檢查糾正措施的有關(guān)文件。在公路工程跟蹤審計經(jīng)過中，內(nèi)部審計師也需像進行正常的審計工作一樣，將審查工作記入工作底稿并歸檔。三、跟蹤審計成效分析通過在公路工程建設(shè)內(nèi)審工作中開展適時的跟蹤審計活動，使公路工程內(nèi)審績效得以大幅提升，2021年在對天津市自然村道路硬化工程內(nèi)部審計工作中共提出審計建議15條，涉及招投標方式的選擇及施行、設(shè)計變更手續(xù)的完善、用工薪酬制度的考核、項目管理形式的調(diào)整等各個方面，遭到建設(shè)單位的高度重視;通過跟蹤審計的推進，促進被審計部門按審計報告要求及時進行了整改，整改覆蓋面到達審計建議覆蓋面的100%，有力地提高了這一民心工程的內(nèi)部控制管理水平，提高了工程建設(shè)管理效率，以優(yōu)異的工程質(zhì)量和良好清廉的行業(yè)行為博得了百姓的一致贊譽，實現(xiàn)了跟蹤審計完善內(nèi)審成果，提高內(nèi)控水平的工作目的。2021年在對薊縣公路質(zhì)監(jiān)站監(jiān)督績效內(nèi)審經(jīng)過中，內(nèi)部審計人員對發(fā)現(xiàn)的漏監(jiān)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺位、監(jiān)督執(zhí)法力度不強等弱項問題及時通告交通局-委并提出合理化整改建議后，內(nèi)部審計師對漏監(jiān)環(huán)節(jié)進行了監(jiān)督項目人員設(shè)備全覆蓋經(jīng)費模型測算和驗證，并與降低的質(zhì)量事故成本及養(yǎng)護維修節(jié)約成本進行了比擬，做出了在現(xiàn)有人員設(shè)備基礎(chǔ)上微調(diào)監(jiān)督計劃及監(jiān)督重心的決策，避免了盲目投資的低效益性;對發(fā)現(xiàn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺位、監(jiān)督執(zhí)法力度不強等薄弱環(huán)節(jié)，通過采用跟蹤審計的方法對監(jiān)督站的整改措施及效果、整改態(tài)度進行了現(xiàn)場審計監(jiān)察，敦促了監(jiān)督執(zhí)法方式、方法的改良提高，確立了集中氣力確保關(guān)鍵環(huán)節(jié)全覆蓋、完善執(zhí)法體系、提高執(zhí)法能力的整改工作思路，使監(jiān)督效能顯著提高，工程質(zhì)量優(yōu)良率較整改前提高了4.8個百分點，處理違規(guī)施工項目覆蓋面增加了12%，違規(guī)實踐處理訴訪率下降了9%，較好地提升了公路質(zhì)量監(jiān)督執(zhí)法的社會公信力?？梢姡檶徲媽?nèi)審成果的高效應(yīng)用和內(nèi)審質(zhì)量提高是有著潛移默化的推動作用的，是公路工程建設(shè)內(nèi)控水平提高的根本保障。四、結(jié)論跟蹤審計在公路工程內(nèi)審工作中起到了良好的免疫作用，為審計目的的實現(xiàn)打下了堅實的基礎(chǔ)。隨著審計署十二五規(guī)劃任務(wù)的陸續(xù)完成，跟蹤審計將在將來的公路工程建設(shè)中發(fā)揮更大的管控防疫醫(yī)生的專業(yè)作用，為公路工程建設(shè)跨越式發(fā)展做出更大的奉獻!關(guān)于跟蹤審計論文范文二：施工單位跟蹤審計的內(nèi)容與作用我國施工單位項目審計存在的問題我國施工單位的項目審計工作主要存在著下面幾個方面的問題:1缺乏全經(jīng)過跟蹤審計的思想我國施工企業(yè)普遍缺少全經(jīng)過和精細化管理的思想，重視項目的獲取而輕視項目的經(jīng)過管理.進而造成施工單位干了很多的項目卻很難獲得與項目數(shù)成比例的經(jīng)濟效益.由于受傳統(tǒng)管理思想的影響，施工單位管理者只重視項目管理人才的選用，卻對項目管理者的管理工作及監(jiān)管的重要性認識缺乏.進而構(gòu)成了項目管理監(jiān)管的真空.項目跟蹤審計是近年來隨管理審計的發(fā)展而出現(xiàn)的新興項目管理監(jiān)管方法.由于施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的管理習慣和保守思想，在較短時間內(nèi)比擬難接受項目跟蹤審計這種全新的項目管理監(jiān)督形式.2沒有建立完善的跟蹤審計制度隨著管理審計的發(fā)展，很多行業(yè)都開場實行內(nèi)部和跟蹤審計.我國一些國有大型施工企業(yè)也都相應(yīng)開場采用內(nèi)部審計進行工程項目管理.要施行好跟蹤審計工作，就必須建立完善的跟蹤審計制度，而現(xiàn)階段我國建筑行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)還沒有相應(yīng)的建設(shè)項目跟蹤審計的法律法規(guī).施工企業(yè)也很少有建立本人公司內(nèi)部的項目跟蹤審計的企業(yè)管理制度.這就讓跟蹤審計工作沒有了制度的根據(jù)，進而對項目的跟蹤審計的健康發(fā)展造成了制度上的障礙.3缺乏合格的復(fù)合型跟蹤審計人才現(xiàn)階段我國施工單位擔任項目審計任務(wù)的工作人員多數(shù)是由學(xué)習財會知識出身的人擔任.在過去財務(wù)審計占主體的管理時代，財務(wù)人員完全能夠勝任他們所從事的審計工作.但隨著集成和綜合管理的發(fā)展，單一知識構(gòu)造的人才已經(jīng)很難勝任復(fù)雜化的工作.十分是對于項目跟蹤審計工作而言，他們不但需要財務(wù)管理的知識，還需要項目管理、經(jīng)濟、工程造價、法律、施工技術(shù)等等多方面的綜合知識.所以我國如今的施工跟蹤審計人員隊伍已經(jīng)嚴重的不能夠知足項目跟蹤審計的要求.施工單位跟蹤審計的內(nèi)容從項目的時段劃分，能夠?qū)⒐こ添椖康母檶徲媱澐譃?一是項目投標階段的跟蹤審計;二是項目施工前期的準備階段的跟蹤審計;三是項目施工經(jīng)過的跟蹤審計;四是項目完工階段的跟蹤審計.如圖1所示.1項目投標階段跟蹤審計的主要內(nèi)容項目的投標是施工單位項目管理的開場，只要通過投標，施工單位才能獲得工程項目，進而保證企業(yè)的生存和發(fā)展.在投標階段主要從下面三個方面對項目跟蹤審計:施工單位在投標項目時必須對所投的項目進行充分而必要的風險分析，根據(jù)不同的風險級別而采取相應(yīng)的措施.在工程項目投標風險審計時主要審計企業(yè)投標時能否對要投標的工程項目進行了必要的風險分析，能否有相應(yīng)的風險應(yīng)對措施.首先是審計來自業(yè)主的風險識別能否充分.由于來自業(yè)主的風險因素始終是施工企業(yè)最關(guān)心的問題，所涉及的風險也較大.[2]包括審計業(yè)主的資信調(diào)查能否充分、所投項目的資金到位情況、業(yè)主的財務(wù)狀況、業(yè)主的聲譽、業(yè)主的項目管理水平、業(yè)主的偏好等等的調(diào)查能否充分周到.只要對業(yè)主的這些風險因素進行充分的調(diào)查，在調(diào)查的基礎(chǔ)上論證充分，施工企業(yè)的風險才會降到最低，為項目的后續(xù)工作打下堅實的基礎(chǔ).其次是審計來自施工單位本身的風險識別和應(yīng)對.包括施工單位能否有能力完成將要投標的項目、技術(shù)水平能否到達項目的要求、管理人員能否具備相應(yīng)的技術(shù)水平等等.最后還要審計投標時能否對社會、經(jīng)濟、環(huán)境所存在的風險做充分的識別能否建立相應(yīng)的應(yīng)對措施.包括當?shù)厣鐣姆€(wěn)定性有無論證、當?shù)氐慕?jīng)濟狀況能否調(diào)查、能否對當?shù)氐奈飪r水平做過調(diào)查和分析等等.項目的招標文件是施工單位準備投標文件和參加投標的根據(jù)，同時也是評標的重要根據(jù)，由于評標是根據(jù)招標文件規(guī)定的評標標準和方法進行的.此外，招標文件是簽訂合同所遵循的根據(jù)，招標文件的大部分內(nèi)容要列入合同之中.[3]因而，施工單位必須對招標單位所編寫的招標文件進行審計，發(fā)現(xiàn)其中的問題，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施.主要審計內(nèi)容如下:審計招標書中工程任務(wù)有無漏項.施工單位在編寫投標報價時，是以工程內(nèi)容和工程量為基礎(chǔ)的.固然如今采用的工程量清單計價方式的工程量的偏差風險由業(yè)主承當責任，但工程量的大小直接影響著施工單位的報價.所以對招標書中的工程任務(wù)和工程量進行審計是很有必要的.審計招標書中技術(shù)規(guī)格和合同條款對有資格投標的任何供給商或承包商有無歧視性規(guī)定.審計評標的標準能否公開和合理，對偏離招標文件另行提出新的技術(shù)規(guī)格的標書的評審標準，能否切合實際，力求公平.投標文件是施工企業(yè)對所投項目的響應(yīng)性文件.投標文件編寫的能否正確和合理，能否對招標文件做了充分的響應(yīng)，是關(guān)系的施工企業(yè)能否中標的重要問題.所以施工單位應(yīng)對所編寫的標書進行跟蹤審計.主要審計投標書封面內(nèi)容、商務(wù)報價能否合理、審計投標文件及合同條款能否對招標文件做了相應(yīng)的承諾響應(yīng).2項目施工前期準備階段的跟蹤審計的主要內(nèi)容假如順利中標，施工單位的工作就進入到了施工前的準備階段.在這個階段施工單位一是要做好進場前的各種人員、機械安排;二是要對施工現(xiàn)場的布局、項目部駐地等做好安排.在這個階段跟蹤審計應(yīng)該跟進到如下方面:項目部是施工企業(yè)在項目上的為完成任務(wù)而設(shè)立的組織.項目部的部門設(shè)置能否合理，項目部人員的配備能否得當，直接影響到項目執(zhí)行經(jīng)過中管理的成敗.所以在入場前，對項目經(jīng)理的資質(zhì)和能力，選派項目的人員資質(zhì)和能力等等應(yīng)該進行必要的考察，保證在項目開場的時候有一個能夠勝任工作的項目組織.[5]項目在進駐前首先應(yīng)對項目部駐地進行確定.應(yīng)該根據(jù)不同的工程類別特點，布局項目部的駐地.這個時候應(yīng)該對項目部駐地的布局合理性進行審計，審計項目部的駐地選擇能否進行了論證和比選.同時還應(yīng)對施工場地的布局進行審計，比方混凝土攪拌站的布置、料場的布局、加工場地的布局的合理性等等.例如本人曾介入的一個公路建設(shè)項目，由于施工前沒有對混凝土攪拌站的布局進行認真地分析，將攪拌站設(shè)置在了項目駐地的傍邊.不僅對項目部的工作生活造成了嚴重的干擾，而且由于攪拌站的位置距離施工場地較遠，增加了不少運輸成本.3項目施工經(jīng)過的跟蹤審計的主要內(nèi)容隨著項目部的設(shè)立和施工項目前期的準備工作的完成.項目進入到正式的施工階段.項目施工階段，也是項目逐步由設(shè)想變成現(xiàn)實的階段.在這個階段，施工質(zhì)量、施工進度、施工成本將成為跟蹤審計的重點.項目的質(zhì)量跟蹤審計主要從下面幾個方面?zhèn)戎剡M行:首先審計施工項目部質(zhì)量管理文件的完好性;審計施工項目部有無確實可行的質(zhì)量控制和管理措施;項目部能否配備了足夠的質(zhì)量管理人員;人員的職責和權(quán)利能否明確等等.進度管理的目的是為了能夠按合同要求的工期完成施工項目.隨著經(jīng)濟發(fā)展速度的加快，業(yè)主對施工項目進度的要求越來越高.工程項目能否能夠準時完工，將直接影響到施工的成敗.施工項目進度的審計主要應(yīng)該從施工項目部能否制定了明確的進度目的、項目部人員能否有足夠的進度意識、項目部能否制定細化到操作層面的進度管理方法和能否有有效的應(yīng)用進度管理方法和工具等