資產(chǎn)負(fù)債表的填列方式

資產(chǎn)負(fù)債表的填列方式第一頁，共三十二頁，2022年，8月28日一、資產(chǎn)負(fù)債表的基本概念概念

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表。編制原理報表的左邊等于右邊第二頁，共三十二頁，2022年，8月28日一、資產(chǎn)負(fù)債表的基本概念流動資產(chǎn)包括哪些科目？非流動資產(chǎn)包括哪些科目？第三頁，共三十二頁，2022年，8月28日流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)短期投資貨幣資金應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款

應(yīng)收利息其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備一年內(nèi)到期的長期債券投資存貨預(yù)付賬款第四頁，共三十二頁，2022年，8月28日非流動資產(chǎn)主要包括：非流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)

累計折舊長期應(yīng)收款在建工程持有到期投資……長期待攤費用無形資產(chǎn)第五頁，共三十二頁，2022年，8月28日一、資產(chǎn)負(fù)債表的概念流動負(fù)債究竟包括哪些科目？非流動負(fù)債包括哪些科目？第六頁，共三十二頁，2022年，8月28日流動負(fù)債流動負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款短期借款一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債應(yīng)交稅費其他應(yīng)付款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付利息應(yīng)付股利第七頁，共三十二頁，2022年，8月28日非流動負(fù)債非流動負(fù)債長期借款長期應(yīng)付款應(yīng)付債券第八頁，共三十二頁，2022年，8月28日【例1】以下報表中反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況的是（

）

A、資產(chǎn)負(fù)債表

B、利潤表

C、現(xiàn)金流量表

D、利潤分配表A第九頁，共三十二頁，2022年，8月28日【例2】以下報表中反映企業(yè)經(jīng)營成果的會計要素是（

）

A、收入、費用和利潤

B、資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益

C、收入、資產(chǎn)和負(fù)債

D、資產(chǎn)、負(fù)債和利潤

B第十頁，共三十二頁，2022年，8月28日二、編制基本方法1幾個總賬賬戶的期末余額2根據(jù)有關(guān)總賬所屬的明細(xì)賬的期末余額3根據(jù)有關(guān)總賬和明細(xì)賬的期末余額4根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)類賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額第十一頁，共三十二頁，2022年，8月28日

直接填列，看總賬除了12個特殊的以外第十二頁，共三十二頁，2022年，8月28日幾個總賬，無科目

貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金存貨=材料采購（在途物資）+原材料+庫存商

品+生產(chǎn)成本+周轉(zhuǎn)材料+委托加工物資+材料成本差異+發(fā)出商品-存貨跌價準(zhǔn)備

第十三頁，共三十二頁，2022年，8月28日

【例3】(多選)資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項目直接根據(jù)（

）賬戶的期末余額合計數(shù)填列。A.材料采購

B.產(chǎn)成品

C.材料

D.制造費用

ABCD第十四頁，共三十二頁，2022年，8月28日【例4】企業(yè)2012年12月31日結(jié)賬后的庫存現(xiàn)金科目余額為10000元,銀行存款科目余額為4000000元,其他貨幣資金”科目余額為1000000元。請問貨幣資金=？=10000+4000000+1000000=5010000第十五頁，共三十二頁，2022年，8月28日

直接填列，看總賬除了12個特殊的以外第十六頁，共三十二頁，2022年，8月28日只看明細(xì)，有四個應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款明細(xì)賬借方余額+預(yù)收賬款明細(xì)賬借方余額-壞賬準(zhǔn)備的余額預(yù)收賬款=預(yù)收賬款明細(xì)賬貸方余額+應(yīng)收賬款明細(xì)賬貸方余額第十七頁，共三十二頁，2022年，8月28日只看明細(xì)，有四個應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方余額+預(yù)付賬款明細(xì)賬貸方余額預(yù)付賬款=預(yù)付賬款明細(xì)賬借方余額+應(yīng)付賬款明細(xì)賬借方余額第十八頁，共三十二頁，2022年，8月28日

【例4】應(yīng)收賬款總賬科目余額為350000元但其明細(xì)賬有貸方余額10000元預(yù)收賬款明細(xì)賬有借方余額8000，則在資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)收賬款項目應(yīng)列示368000元。（）√第十九頁，共三十二頁，2022年，8月28日【例5】如果賬戶余額如下表：賬戶借方明細(xì)賬余額貸方明細(xì)賬余額壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款1601O20預(yù)付賬款80610應(yīng)付賬款40180

預(yù)收賬款60140

請問資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款應(yīng)怎么填列？第二十頁，共三十二頁，2022年，8月28日看了總賬，看明細(xì)

就用自己，減自己長期借款=長期借款總賬余額-明細(xì)賬中1年內(nèi)到期的長期借款長期待攤費用=長期待攤費用總賬余額-明細(xì)賬中1年內(nèi)的長期待攤費用第二十一頁，共三十二頁，2022年，8月28日有備抵的，減備抵存貨=存貨類賬戶總賬余額之和+生產(chǎn)成本總賬余額-存貨跌價準(zhǔn)備總賬余額固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)總賬余額-累計折舊總賬余額-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備總賬余額第二十二頁，共三十二頁，2022年，8月28日無形資產(chǎn)=無形資產(chǎn)總賬余額-累計攤銷總賬余額-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備總賬余額長期股權(quán)投資=長期股權(quán)投資總賬余額-長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備總賬余額有備抵的，減備抵第二十三頁，共三十二頁，2022年，8月28日

【例6】（多選題）資產(chǎn)負(fù)債表下列各項目中，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額減去備抵科目余額后的凈額填列的有（）

A.存貨B.無形資產(chǎn)

C.應(yīng)收賬款D.長期股權(quán)投資

ABCD第二十四頁，共三十二頁，2022年，8月28日

【例7】原材料2400000元，庫存商品為1600000元，生產(chǎn)成本為600000元，存貨跌價準(zhǔn)備為210000元（貸方），則存貨應(yīng)填列為多少？存貨=2400000+1600000+600000-210000=4390000第二十五頁，共三十二頁，2022年，8月28日【例8】某企業(yè)2009年12月31日“固定資產(chǎn)”科目余額為1000萬元，“累計折舊”科目余額為300萬元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額為50萬元。該企業(yè)2009年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”的項目金額為（）萬元。

A.650

B.700

C.950

D.1000A第二十六頁，共三十二頁，2022年，8月28日其他說明一、未分配利潤根據(jù)“本年利潤”與“利潤分配”科目余額相加填列。負(fù)數(shù)用“一”號。關(guān)注借方與貸方余額。借方表示負(fù)數(shù)，貸方表示正數(shù)。第二十七頁，共三十二頁，2022年，8月28日練習(xí)B公司2012年12月初有關(guān)賬戶余額如下：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金1000累計折舊43000銀行存款70000應(yīng)付賬款80000應(yīng)收賬款58000應(yīng)交稅費16000庫存商品108000短期借款27000固定資產(chǎn)459000實收資本600000長期股權(quán)投資87000未分配利潤17000合計783000合計783000第二十八頁，共三十二頁，2022年，8月28日B公司12月的業(yè)務(wù)如下：提取500塊作備用金。采購商品一批。增值稅專用發(fā)票上列示的價款10000元，增值稅1700，貨已入庫，款未付。銷售商品1000件，每件100元，成本50元，增值稅稅率17%，款已收，存入銀行。從銀行存款中歸還短期借款17000元和本月借款利息180元。收到其他單位所欠貨款30000元，存入銀行。第二十九頁，共三十二頁，2022年，8月28日根據(jù)上述資料填列B公司12月末的資產(chǎn)負(fù)債表報表項目的余額：1貨幣資金（）元9應(yīng)付賬款（）元2應(yīng)收賬款（）元10短期借款（）元3存貨（）元11應(yīng)交稅費（）元4流動資產(chǎn)合計（）元12負(fù)債合計（）元5固定資產(chǎn)（）元13未分配利潤（）元6長期股權(quán)（）元14所有者權(quán)益（）元7非流動資產(chǎn)合計（）元15負(fù)債及所有合計（）元8資產(chǎn)合計（）元第三十頁，共三十二頁，2022年，8月28日1貨幣資金（200820）元9應(yīng)付賬款（91700）元2應(yīng)收賬款（28000）元10短期借款（10000）元3存貨（68000）元11應(yīng)交稅費（313000）元4流動資產(chǎn)合計（296820）元12負(fù)債合計（133000）元5固定資產(chǎn)（416000）元